Ухвала суду № 96634846, 26.04.2021, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/2931/21

1-кс/405/1424/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Лук`янова О.В., при секретарі Єсько Т.О., за участі слідчих Товмазової Є.М. та Городенця А.О., розглянувши клопотання начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області Берегового С.В. у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР 13.07.2020 № 32020120010000042, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 3 ст. 212, ч.ч. 2,3 ст. 229 КК України, про надання дозволу на проведення огляду, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду приміщень будівлі, розташованих за адресою : Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, буд.55, яка відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна належить на праві власності Головному управлінню ДПС у Кіровоградській області, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, неправомірного використання знаків для товарів і послуг ФОП ОСОБА_1 та відібрання зразків для проведення судових експертиз.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32020120010000042, яке зареєстровано в ЄРДР 13.07.2020, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 190, ч.З ст. 212, ч.ч, 2, 3 ст. 229 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), діючи умисно, із залученням ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 , маючи на меті отримання неконтрольованого державою прибутку,за період 2019 року здійснив ряд господарських операцій із ввезення на митну територію України поза митним контролем високоліквідних товарів (одягу, взуття), та шляхом невідображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності здійснив їх реалізацію через створених та підконтрольних фізичних осіб-суб`єктів підприємницької діяльності, чим умисно ухилився від сплати єдиного податку на загальну суму 9 450 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, з заяви про вчинене кримінальне правопорушення, яка надійшла 23.09.2020 від представника компаній «Adidas International Marketing B.V.» та «Adidas AG» Приходченка В., та матеріалів кримінального провадження №32020120010000042 від 21.08.2020 встановлено, що ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), діючи умисно з метою отримання незаконного прибутку, із залученням ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 , здійснював незаконне виготовлення та подальшу реалізацію текстильних виробів (спортивного одягу) під виглядом фірмового одягу, незаконно використовуючи знак для товарів та фірмове найменування «Adidas», що підтверджується висновком дослідження спеціаліста №21/09 від 21.09.2020 внаслідок чого заподіяно матеріальну шкоду в сумі 291 583 грн., тобто у великому розмірі.

Крім того, з заяв про вчинення кримінального правопорушення, які надійшли 19.02.2021 від представника компаній Wenger S.A., The NorthFace Apparel Corp. All Star C.V., Nike Innovate C.V., Puma SE адвоката Мартинюка О.Б. та представника компаній New BalanceAthletics, Inc., Sketchers U.S.A INC. II Пахаренка O.B. , а також матеріалів кримінального провадження No 320201200ІОООООббвід 17.12.2020, встановлено, що в мережі спортивних магазинів «Sport Discounter» зберігались та реалізовувались речі (одяг тавзуття), які містили ознаки фальсифікації та на яких незаконно використовуються торгівельні марки зазначених компаній, що враховуючи кількість вилучених під час обшуків 19.02.2021 речей, завдало матеріальної шкоди в особливо великому розмірі.

Крім ТОГО, 3 матеріалів ЄО ВПК в Кіровоградській області ДКП НП України №181 від 19.02.2021 вбачається, що ОСОБА_1 спільно з іншими особами заволодів коштами покупців шляхом реалізації через мережу Інтернет (вебресурси ІНФОРМАЦІЯ_6), а також через магазини розташовані у м. Кропивницькому за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 . АДРЕСА_3 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 та АДРЕСА_6 речей (спортивного одягу, взуття) власного виробництва під виглядом всесвітньовідомих торгівельних марок Nike, Puma, NewBalance, Adidas, EmporioArmani Columbia, водячи останіх в оману.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 , з метою ухилення від сплати податків та отримання надприбутків по операціям з продажу товарів на користь покупців, без декларування фактично отриманого чистого оподаткованого доходу, разом з ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 умисно створили умови щодо незаконного збагачення, шляхом приховування об`єкту оподаткування, ввезення на митну територію України поза митним контролем високоліквідних товарів (брендового одягу, взуття, тощо), в тому числі й його прихованого виробництва для подальшої реалізації за готівкові кошти поза бухгалтерським та податковим обліком через контрольовану торгівельну мережу магазинів, що знаходяться в різних областях країни, з використанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців для дроблення реального прибутку, в тому числі й приховування, та не відображення загальних обсягів реалізації через власний інтернет-магазин.

ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з 19.01.2007 перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницький) як фізична особа підприємець, зареєстрований платником єдиного податку та перебуває на другій групі спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, з основним видом діяльності: роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах.

Також, останній є директором та співзасновником ТОВ «Євротехніка-2007» (код ЄДРПОУ 35451517, податковий облік - в ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницький), податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Віктора Чміленка, буд. 49, основним видом діяльності є: надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна) та є співзасновником ПП «AT-Консалтинг» (код ЄДРПОУ 36421394, податковий облік - в ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницький), податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Волкова, буд. 11-А, основним видом діяльності є: надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна).

Згідно поданої звітності ФОП ОСОБА_1 обсяг доходу становить: за 2017 рік - 974 030 грн.; за 2018 рік - 961 460 грн.; за 2019 рік - 948 000 грн.

Відповідно до отриманої в установленому законом порядку інформації встановлено, що ОСОБА_1 (є фактичним власником) має відношення до торгівельних мереж: «Sport Discounter», «Columbia», «Спортландия», «Maximum», «X-Sport», «TM Joma». «Дисконт центр Adidas», які позиціонують себе в якості всеукраїнської мережі мультибрендових магазинів одягу і взуття та провадить свою підприємницьку діяльність під однойменними торгівельними марками. Загальна кількість магазинів складає понад 20 об`єктів, які розташовані в місті Кропивницькому, а також на території Полтавської, Дніпропетровської, Черкаської областей та в місті Києві.

Співставленням упорядкованих послідовних відомостей встановлено, що у ОСОБА_1 наявні виробничі потужності з пошиття спортивного одягу, які в базах даних ДФС України як об`єкти оподаткування не відображені, в тому числі й у підконтрольних суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців, реквізити яких умисно використовуються ФОП ОСОБА_1 для дроблення реального доходу від продажу товарів та приховування фактичного об`єкту оподаткування, з метою не перевищення розмірної лімітної ставки визначеної для платників єдиного податку 2-ї групи та не потрапляння в поле зору контролюючих органів, як наслідок податки від чистого прибутку, що передбачені для фізичних осіб-підприємців загальної системи оподаткування, в повній мірі не нараховуються та не сплачуються.

З посиланням на викладені обставини вказується на наявність передбачених законом підстав для задоволення клопотання.

При розгляді клопотання в суді слідчі підтримали його повністю.

Заслухавши слідчих та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Згідно ч. 1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами КПК України, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи (ч. 2 ст. 237 КПК України).

При цьому враховується, що згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

При цьому слідчий суддя зауважує, що у прохальній частині клопотання ставиться питання про проведення огляду приміщень будівлі, розташованих за адресою : Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, буд.55, що не відповідає вимогам вказаних правових норм. У разі задоволення даного клопотання та надання дозволу на проведення огляду, як того просить слідчий, будуть невиправдано порушені права невизначеної кількості осіб.

Окрім того, як вбачається зі змісту клопотання слідчим ставить питання про надання дозволу на проведення огляду приміщень будівлі, розташованих за адресою : Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, буд.55 зокрема з метою відібрання зразків для проведення судових експертиз.

Однак, слідчому судді не було представлено постанови про призначення будь-якого експертного дослідження, що на переконання слідчого судді вказує на надуманість підстав, які слідчий покладає в обґрунтування своїх вимог, а тому відсутні визначені законом підстави для проведення огляду за даним клопотанням слідчого.

Керуючись ст.ст.234-237, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

відмовити у задоволенні клопотання начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області Берегового С.В. у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР 13.07.2020 № 32020120010000042, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 3 ст. 212, ч.ч. 2,3 ст. 229 КК України, про надання дозволу на проведення огляду приміщень будівлі, розташованих за адресою : Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна,буд. 55.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда Олена Вікторівна Лук`янова