Ухвала суду № 96561722, 26.04.2021, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/18848/19

Провадження № 1-кс/522/3655/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2021 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Дерус А.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ Головного управління ДФС в Одеській області Лук`янчук Є.С. про продовження строку досудового розслідування,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області Лук`янчук Є.С. звернулась до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу Одеської обласної прокуратури Сікорським Д., про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 32019160000000073 на 6 місяців.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019160000000073 від 29.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Артек-Союз» (код за ЄДРПОУ 30741489) шляхом не відображення в податковій звітності отриманих доходів за податкові звітні періоди, протягом січня 2015 – серпня 2017 року, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 40 138 887, 12 грн. На протязі 2015-2017 року ПП «Артек-Союз» (код ЄДРПОУ 30741489) вступало в фінансово-господарські взаємовідносини з Міністерством оборони України (код за ЄДРПОУ 00034022) - надавало послуги в сфері харчування, в тому числі, будучи переможцем конкурсу на проведення публічної закупівлі, в порядку передбаченому Законом України «Про публічні закупівлі».

У відповідності до аналітичного дослідження, від 12 жовтня 2017 року, дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ПП «Артек-Союз» (код ЄДРПОУ 30741489) по взаємовідносинам з Міністерством оборони України (код за ЄДРПОУ 00034022) за період січень 2015 – серпень 2017 року, вбачається порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу, в результаті чого, ПП «Артек-Союз» (код ЄДРПОУ 30741489) занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 40 138 887, 12 грн.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 106 від 25 жовтня 2019 року, за податковими деклараціями з податку на додану вартість ПП «Артек-Союз» (код ЄДРПОУ 30741489) за звітні (податкові) періоди січень 2015 – серпень 2017 року, за умови заниження за вказаний період обсягів постачання послуг на загальну суму 200 694 435, 6 грн. (без ПДВ), заниження ПП «Артек-Союз» (код ЄДРПОУ 30741489) податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, документально підтверджується на суму 40 138 887, 12 грн. На протязі 2015-2017 року ПП «Артек-Союз» (код ЄДРПОУ 30741489) вступало в фінансово-господарські взаємовідносини з Міністерством оборони України (код за ЄДРПОУ 00034022) - надавало послуги в сфері харчування, в тому числі, будучи переможцем конкурсу на проведення публічної закупівлі, в порядку передбаченому Законом України «Про публічні закупівлі» та таким чином виконало послуги та отримало грошові засоби на загальну суму 940 320 032,80 грн., в ч.т. ПДВ 156 720 005, 47 грн.

Міністерство оборони України не є платником податку на додану вартість.

Відповідно до наявної інформації в АІС «Податковий блок», ПП «Артек-Союз» (код ЄДРПОУ 30741489) за звітні (податкові) періоди січень 2015 – серпень 2017 року відобразило у податковій звітності та включило до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість операції з неплатниками податку на додану вартість на загальну суму 699 486 710, 1 грн.. в т.ч. ПДВ 116 581 118, 35 грн.

Таким чином, вбачається порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу, в результаті чого, ПП «Артек-Союз» (код ЄДРПОУ 30741489) занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 40 138 887, 12 грн.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч. 1 ст. 219 КПК України строк не виявляється можливим, оскільки для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно завершення призначеної судово-економічної експертизи, після якої буде вирішено питання про оголошення підозри службовим особам ПП «Артек-Союз» в разі наявності законних підстав.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч. 1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

У відповідності до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України, до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Однак, в порушення ч. 2 ст. 295-1 КПК України, в обґрунтування доводів клопотання додано лише протокол допиту потерпілого та свідка. Будь-які інші матеріали на які посилається слідчий у клопотанні слідчому судді не надано.

Зазначені обставини свідчать про неефективність розслідування кримінального правопорушення та бездіяльність слідчого, яка полягає у нездійсненні необхідних слідчих (розшукових) та процесуальних дій.

Зазначена поведінка сторони обвинувачення унеможливлює виконання завдань кримінального провадження, у тому числі захисту особи та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та призводить до порушення розумних строків проведення досудового розслідування.

Отже, для завершення досудового розслідування, прийняття об`єктивного рішення у кримінальному провадженні, необхідно виконати значний обсяг процесуальних та слідчих дій.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити.

Керуючись ст.ст. 2, 28, 294, 295-1 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ Головного управління ДФС в Одеській області Лук`янчук Є.С. про продовження строку досудового розслідування – задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 32019160000000073 від 29.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 6 (шість) місяців, тобто до 29.10.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

26.04.2021