Ухвала суду № 96412060, 21.04.2021, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/839/20

Провадження № 1-кс/0203/455/2021

УХВАЛА

21 квітня 2021 року року слідчий суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська Колесніченко О.В.,

при секретарі - Давіденко Ю.А.,

за участі слідчого - Демченка Д.І.,

прокурора - Борисова К.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпрі клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Герасименка Івана Костянтиновича про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №32019041650000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

19 квітня 2021 року до слідчого судді надійшло клопотання, складене слідчим за погодженням з прокурором, про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №32019041650000019. В обґрунтування слідчий зазначає, що службові особи Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ - 32816042) при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з квітня 2018 по вересень 2019 року в порушення вимог ПК України шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки транзитності та фіктивності, в тому числі ТОВ «Євробуд Девелопмент» (ЄДРПОУ - 41708700), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (ЄДРПОУ - 42554356) ТОВ «Будівельна група «Екстрабуд» (ЄДРПОУ - 42129982), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (ЄДРПОУ - 42921066), ТОВ БП «Вершина» (ЄДРПОУ - 42459305), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (ЄДРПОУ - 42878498), тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 215 750 гривень, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство Асоціація «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ - 32816042), основним видом діяльності якого є здійснення ремонтних робіт металургійного обладнання, основним замовником якого є ПАТ «Дніпровський Комбінат «ДМК» (ЄДРПОУ 05393043), в період часу 2018-2019 років за рахунок проведення «безтоварних» операцій з підприємством ТОВ «Євробуд Девелопмент» (ЄДРПОУ - 41708700), яке має ознаки фіктивності та транзитності, безпідставно сформувало суму податкового кредиту з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємства ТОВ «Євробуд Деволопмент» (ЄДРПОУ - 41708700) мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг, після чого дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Під час досудового розслідування допитано засновника та директора ТОВ «Євробуд Деволопмент» ОСОБА_1 , який показав, що за попередньою змовою з невстановленою особою, придбав та перереєстрував ТОВ «Євробуд Деволопмент» без наміру здійснення господарської діяльності, пов`язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а також ніколи не виконував адміністративно-господарські та організаційно розпорядчі функції, не здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на вищевказаних підприємствах, а лише здійснив реєстрацію вищевказаного підприємства за грошову винагороду.

Кіровським районним судом м. Дніпропетровська 12 серпня 2019 року ухвалено вирок, яким визнано винуватим ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України.

На підставі ухвали слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 19.03.2020 проведено обшук за юридичною адресою та місцем проведення фактичної господарської діяльності Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042), під час якого встановлено, що документи по взаємовідносинам між Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042) та ТОВ «Євробуд Девелопмент» (код ЄДРПОУ 41708700), ТОВ АБК «Аркадаінвест» (код ЄДРПОУ 42554356), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (код ЄДРПОУ 42129982) були вилучені слідчим слідчої групи головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Терещенко С.М. на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 27.05.2019 про тимчасовий доступ до речей і документів в ході досудового розслідування кримінального провадження № 42017000000004299 від 17 листопада 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачних ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 209, ч.3 ст.212, ч.3 ст. 358 КК України.

На підставі ухвали слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 12.10.2020 вилучені документи Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042) по взаємовідносинам з ТОВ «Євробуд Девелопмент» (код ЄДРПОУ 41708700), ТОВ АБК «Аркадаінвест» (код ЄДРПОУ 42554356), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (код ЄДРПОУ 42129982), які перебували у володінні слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області в матеріалах кримінального провадження № 42017000000004299 від 17.11.2017.

На підставі ухвали слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 02.12.2020 вилучено частину документів Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042) по взаємовідносинам з ПАТ Дніпровський Комбінат «ДМК» (код ЄДРПОУ 05393043), які перебували у володінні слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області в матеріалах кримінального провадження № 42017000000004299 від 17.11.2017.

На підставі ухвали слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 02.12.2020 вилучені документи Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042) по взаємовідносинам з ТОВ «Будівельна група «Глобусбудактив» (код ЄДРПОУ 42921066), ТОВ БП «Вершина» (код ЄДРПОУ 42459305), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (код ЄДРПОУ 42878498), які перебували у володінні службових осіб Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042).

На підставі ухвали слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 02.12.2020 вилучені документи ПАТ Дніпровський Комбінат «ДМК» (код ЄДРПОУ 05393043) по взаємовідносинам з Асоціацією «БК «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042), які перебували у володінні службових осіб ПАТ Дніпровський Комбінат «ДМК» (код ЄДРПОУ 05393043).

В порядку ст.218 КПК України направлені постанови на проведення процесуальних дій іншій території до СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, СУ ГУ ДФС у Чернігівській області, СУ ГУ ДФС у Житомирській області, СУ ГУ ДФС у м. Києві з метою відібрання зразків почерку і підпису та допиту як свідків посадових осіб, щодо причетності до фінансово-господарської діяльності ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (код ЄДРПОУ 42554356), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (код ЄДРПОУ 42129982), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (код ЄДРПОУ 42921066), ТОВ БП «Вершина» (код ЄДРПОУ 42459305), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (код ЄДРПОУ 42878498). Матеріали виконаних постанов на проведення слідчих дій на іншій території долучено до матеріалів кримінального провадження.

Досудовим слідством допитані та додатково допитані в якості свідків службові особи Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042) директор ОСОБА_2 та бухгалтер ОСОБА_3 , які підтвердили проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Євробуд Девелопмент» (код ЄДРПОУ 41708700), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (код ЄДРПОУ 42554356), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (код ЄДРПОУ 42129982), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (код ЄДРПОУ 42921066),, ТОВ БП «Вершина» (код ЄДРПОУ 42459305), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (код ЄДРПОУ 42878498), однак останні відмовились надавати зразки почерку і підпису.

Допитаний та додатково допитаний в якості свідка технічний директор Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042) ОСОБА_4 , відмовився надавати будь-які свідчення на підставі ст.63 Конституції України, а також надавати зразки почерку і підпису.

Допитані як свідки співробітники Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042), які виконували поточні ремонтні роботи технічних обладнань, що знаходяться на території ПАТ Дніпровський Комбінат «ДМК» (код ЄДРПОУ 05393043), а саме: майстер з ремонту механічного обладнання ОСОБА_5 , головний інженер ОСОБА_6 , слюсар-ремонтник ОСОБА_7 , слюсар-ремонтник ОСОБА_8 показали, що на вказаних посадах працювали в Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж», в їх обов`язки входило здійснення ремонтних робіт ПАТ Дніпровський Комбінат «ДМК», про існування підрядних організацій, зокрема ТОВ «Євробуд Девелопмент», ТОВ «АБК «Аркадаінвест», ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд», ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив», ТОВ БП «Вершина», ТОВ «БП «Комфортмонтаж», які виконували ті ж самі роботи, їм невідомо.

20 жовтня 2020 року ухвалою слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська строк досудового розслідування кримінального провадження №32019041650000019 продовжено до 26 січня 2021 року.

18 січня 2021 року ухвалою Кіровського районного суду м. Дніпропетровська строк досудового розслідування цього кримінального провадження продовжено до 26 квітня 2021 року.

Станом на 16 квітня 2021 року зразки почерку і підпису посадових осіб ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (код ЄДРПОУ 42554356), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (код ЄДРПОУ 42129982), ТОВ «Будівельна група «Глобусбудактив» (код ЄДРПОУ 42921066), ТОВ «БП «Вершина» (код ЄДРПОУ 42459305), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (код ЄДРПОУ 42878498) слідчим управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області не отримано у зв`язку з відмовою останніх в добровільному порядку надати такі і вчинення перешкод слідству у цьому. Під час проведення процесуальних дій, службові особи Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042) директор ОСОБА_2 , технічний директор ОСОБА_4 , бухгалтер ОСОБА_3 відмовились надавати зразки почерку і підпису, у зв`язку з чим неможливо на даний час провести почеркознавчі експертизи.

Визначаючи процесуальні дії, проведення або завершення яких потребує додатково часу, слідчий зазначає про необхідність:

-отримати інформацію згідно запиту з Державної податкової інспекції у Шевченківському районі ГУ ДПС у м.Київі, в якій на податковому обліку знаходяться ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (код ЄДРПОУ 42554356), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (код ЄДРПОУ 42129982), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (код ЄДРПОУ 42921066), ТОВ БП «Вершина» (код ЄДРПОУ 42459305), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (код ЄДРПОУ 42878498). В разі не надання інформації підтвердженою документально, звернутись до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів;

-встановити та допитати директора ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» та ТОВ «БП «Комфортмонтаж» ОСОБА_9 ;

-додатково допитати директора ТОВ «Будівельна компанія Екстрабуд» ОСОБА_10 ;

-встановити та допитати директора ТОВ «АБК «Аркадаінвест» ОСОБА_11 ;

-встановити та допитати як свідків осіб, які приймали від імені ПАТ Дніпровський Комбінат «ДМК» (код ЄДРПОУ 05393043) виконані поточні ремонтні роботи технічного обладнання співробітниками Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж» (код ЄДРПОУ 32816042);

-отримати запитувану в порядку ст. 93 КПК України документацію з Асоціації «БК» «Спецметалургмонтаж», а саме: податкову звітність та виписки з рахункових рахунків підприємства за 2017-2019 роки;

-призначити судово-економічну експертизу;

-отримати висновки судово-економічної експертизи;

-повідомити винним про підозру;

-зібрати характеризуючи матеріали на винних осіб;

-скласти обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування;

-провести інші слідчі (розшукові) дії, спрямовані на всебічне, повне й неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також встановлення осіб, причетних до вчинення даного злочину, виявлення та закріплення доказів.

В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що продовження строку досудового розслідування дозволить здійснити процесуальні дії, які матимуть суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального правопорушення, прийняти законне та обґрунтоване рішення, встановити факт порушення податкового та іншого законодавства, що не можливо без висновків судово-економічної та почеркознавчої експертизи, яка, у відповідності до листа судового експерта Семенової Н.Ю. №20/04/1-21 від 20 квітня 2021 року, може бути проведена судовим експертом в строк не менше ніж 90 календарних днів, у відповідності до п.1.13 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України 08 жовтня 1998 року №53/5, водночас строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 26 квітня 2021 року, а тому просить продовжити строк досудового розслідування до шести місяців, тобто до 26 вересня 2021 року.

Слідчий та прокурор в судовому засіданні підтримали клопотання, просили задовольнити останнє з наведених в ньому підстав.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заслухавши міркування прокурора та слідчого, приходить до наступного висновку.

На підставі п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

На підставі п. 2 ч. 4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 КПК України, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим суддею встановлено, що 26 квітня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за №32019041650000019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак станом на 20 жовтня 2020 року в даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру.

Ухвалою слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 17 квітня 2020 року строк досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні продовжений на шість місяців з 26 квітня 2020 року, ухвалою слідчого судді від 20 жовтня 2020 року строк досудового розслідування кримінального провадження №32019041650000019 продовжено на три місці, починаючи з 26 жовтня 2020 року, а ухвалою слідчого судді від 18 січня 2021 року строк досудового розслідування кримінального провадження №32019041650000019 продовжено на три місяці, починаючи з 26 січня 2021 року.

Відповідно, строк досудового розслідування закінчується 26 квітня 2021 року.

Перевіряючи доводи клопотання, слідчий суддя враховує необхідність проведення заявленого у клопотанні обсягу слідчих дій та встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про що свідчать додані до клопотання копії матеріалів кримінального провадження, які з достатньою імовірністю підтверджують необхідність отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, а також, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, в тому числі в частині тривалості виконання судової економічної експертизи.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що досудове розслідування вказаного злочину є складним через значний обсяг документів, які необхідно добути, дослідити і проаналізувати, утруднення встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, та завершити досудове розслідування у двадцятичотирьохмісячний строк, тобто до 26 квітня 2021 року виявляється неможливим, в зв`язку з необхідністю завершення проведення судово-економічної експертизи, строк проведення якої погоджений експертом 20 квітня 2021 року не менш як 90 днів з урахуванням Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України 08 жовтня 1998 року №53/5, отримання результатів почеркознавчої експертизи, добуття документів податкового обліку по рядку підприємств з Державної податкової інспекції у Шевченківському районі ГУ ДПС у м. Київ, допиту свідків, встановлення усіх осіб, причетних до скоєння злочину, виконання інших слідчих дій, необхідних для проведення досудового розслідування, за наслідком чого необхідно вирішити питання щодо остаточної правової кваліфікації кримінального правопорушення, повідомлення про підозру особам, які причетні до скоєння даного злочину, виконати вимоги, передбачені ст. 290 КПК України.

Водночас із цим, слідчий суддя зважає, що дане досудове розслідування здійснюється понад 24 місяці, що є значним терміном для досудового розслідування щодо нетяжкого злочину, а також обсяг запланованих слідчий дій, які необхідні для завершення досудового розслідування та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину є таким, який можливо отримати у чотирьохмісячний строк, у зв`язку із слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання та продовження строку досудового розслідування на чотири місяці, що буде достатнім для досягнення мети кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Герасименка Івана Костянтиновича про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №32019041650000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019041650000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на чотири місяці, починаючи з 26 квітня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту постановлення.

Слідчий суддя О.В. Колесніченко