Ухвала суду № 96372975, 30.03.2021, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/16316/21-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 березня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 42020000000002038, -

ВСТАНОВИВ:

30.03.2021 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020000000002038 від 26.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, внесеного на підставі повідомлення про вчинення злочину.

В ході досудового розслідування встановлено, що на підставі направлень від 30.08.2019 № 21/26-15-05-04-04, № 1781/26-15-42-08, від 03.09.2019 № 1/26-15-05-03-05, від 19.09.2019 № 92/26-15-05-04-04, виданих ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідно до статті 20,77,82 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755 VI, зі змінами та доповненнями, плану-графіка проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на 2019 рік, на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 14.08.2019 № 11525, проведена планова документальні виїзна перевірка ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 , далі за текстом - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), з питані дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2018 по 30.06.2019, валютного за період з 01.07.2018 по 30.06.2019, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.07.2018 по 30.06.2019, відповідно до затвердженого плану документальної перевірки.

Перевірка проводилась з 30.08.2019 по 26.09.2019, термін проведення перевірки продовжувався з 27.09.2019 по 10.10.2019 на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 26.09.2019 № 1268. У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність платника податків були: Директор - ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з 03.02.2015 (наказ про призначення від 03.02.2013 №10) по день підписання акта перевірки. Головний бухгалтер- ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) з 02.04.2012 (наказ про призначення від 02.04.2012 № 2-К) по день підписання акта перевірки.

Дані про реєстрацію та взяття на облік в контролюючому органі: зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_5 08.02.2012, номер держреєстрації 10701020000045755. 240- товариство з обмеженою відповідальністю, податковий номер платника податків: НОМЕР_1 ; місцезнаходження платника податків: АДРЕСА_2 .

За період з 01.07.2018 по 30.06.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларовано в порядку 01 декларації «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» у сумі - 1 438 410 300 гривень.

Перевіркою відображених у рядку 01 декларацій «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» показників за період з 01.07.2018 по 30.06.2019 встановлено, що на формування цих показників мало вплив здійснення операцій з операції із надання послуг по оренді приміщень та обладнання та інше.

Перевіркою повноти визначення задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » показників у рядку 01 Декларацій «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за період з 01.07.2018 по 30.06.2019 встановлено його заниження на загальну суму 748 419 318 грн., в тому числі: за 1 півріччя 2019 рік у сумі 748 419 318 гривень.

В порушення вимог п.44.1 ст.44, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу не включено до складу доходу безоплатно отримані товари на загальну суму 623 682 765 грн., в тому числі: 1 півріччя 2019 рік у сумі 748 419 318 гривень.

Так, в ході аналізу податкової інформації (матеріалів, що надійшли на адресу контролюючого органу), зібраної відповідно до ст.72, ст. 74 Кодексу по контрагенту- постачальнику встановлено наступне: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) орган ДПС основної реєстрації- 1551. ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) основний вид діяльності - 46.21-оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. стан платника - платник податків за основним місцем обліку; реєстрація в ДПА- від 06.09.2017 №140517225601 юридична адреса - АДРЕСА_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зареєстрований як платник ПДВ 01.01.2019, свідоцтво платника ПДВ 200447411 від 01.01.2019.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не подало фінансові звіти, визначити наявність основних засобів, обладнаних складів не можливо.

В результаті аналізу баз даних ІС «Податковий блок», Єдиного реєстру податкових накладних та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », встановлено відсутність транспортних засобів, торгівельного обладнання, складських приміщень, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та інших основних фондів, в тому числі орендованих.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » протягом періоду діяльності відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування в мережі Інтернет, оплату логістичних послуг, прибирання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, характерні для реального сектору економіки.

Отже, з урахуванням вищенаведеного, встановлено, що дана юридична особа не здійснює господарської діяльності та функціонує лише для формування неправомірної податкової вигоди для «покупців».

Отримано податкову інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 , за звітні періоди декларування ПДВ вересень 2018 - лютий 2019 року, з питань проведення фінансово - господарських операцій при визначенні сум податкового кредиту та подальшого формування податкових зобов`язань по взаємовідносинах з контрагентами-покупцями від 08.07.2019, складену ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Витяг: «...узагальнену податкову інформацію складено у зв`язку із відсутністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за місцезнаходженням/місцем проживання: АДРЕСА_3 .

Засобами поштового зв`язку запит від 05.03.2019 підприємству надсилався, проте повернувся до ІНФОРМАЦІЯ_7 з поміткою «за закінчення строку зберігання».

З метою вручення запиту ІНФОРМАЦІЯ_7 від 05.03.2019 «щодо надання податкової інформації у вигляді пояснень та їх документальних підтверджень» підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_4 , нами, ІНФОРМАЦІЯ_7 , 07.05.2019 здійснено виїзд за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_5 : АДРЕСА_3 .

Під час виїзду встановлено: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_4 : АДРЕСА_3 . не знаходиться, в приміщенні співробітники даного підприємства відсутні, відсутні жодні вказівки про наявність даного підприємства за вказаною адресою.

Також, 07.05.2018 з метою встановлення зв`язку з посадовими особами підприємства, за телефонним номером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 , проте номер не вказано в Інформаційній базі «АІС «Податковий блок».

Отримана відповідь ОУ ІНФОРМАЦІЯ_7 від 12.06.2019, що під час виїзду було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » знаходиться за податковою адресою, згідно договору оренди приміщення від 01.01.2019. 18.06.2019 здійснено повторно виїзд за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 : АДРЕСА_3 .

Під час виїзду встановлено: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 : АДРЕСА_3 . не знаходиться, в приміщенні співробітники даного підприємства відсутні, відсутні жодні вказівки про наявність даного підприємства за вказаною адресою. За даними орендодавця посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 орендували приміщення (кабінет) № НОМЕР_6 за адресою: АДРЕСА_4 проте фактично за вказаною адресою не знаходяться. Телефон вказаний в договорі оренди приміщення від 01.01.2019 не обслуговується.

В службовій записці ОУ ІНФОРМАЦІЯ_7 від 12.06.2019 на вказаний мобільний телефон директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » гр. ОСОБА_6 були здійснені багаторазові виклики, а саме: - за номером НОМЕР_7 - зв`язок з даним абонентом відсутній.

Враховуючи вищенаведене, вручити запит ІНФОРМАЦІЯ_7 від 05.03.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 щодо надання податкової інформації у вигляді пояснень та їх документальних підтверджень не є можливим.

Листом від 02.07.2019 начальником ІНФОРМАЦІЯ_9 повідомлено про неодноразовий виїзд за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », але посадові особи були відсутні.

Таким чином, встановити фактичне місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_4 та його посадових осіб не є можливим.

Складено акт про відсутність за місцезнаходженням від 07.05.2019 передано до підрозділів податкової міліції службовою запискою 08.05.2019 та акт про відсутність за місцезнаходженням від 18.06.2019, передано до підрозділів податкової міліції службовою запискою від 19.06.2019.

Інформація з Єдиного державного реєстру судових рішень - Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_10 від 20.05.2019 (Справа №522/20134/18, Номер судового провадження: 1-кс/522/6747/19), Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_10 від 20.05.2019 (Справа №522/20134/18, Номер судового провадження: 1-кс/522/6743/19), Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_10 від 12.04.2019 (Справа № 522/20134/18, Номер судового провадження: 1-кс/522/5024/19), Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_11 від 12.06.2019 (Справа №522/20134/18, Номер судового провадження: 11-сс/813/892/19) встановлено, що «Протиправна схема функціонує наступним чином: діючі фермерські господарства реалізують свою продукцію за готівку вищевказаним особам, які у свою чергу експортують вказану сільгосппродукцію через підконтрольні комерційні структури з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).Ухвалою слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_12 від 10.04.2019 надано дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА 2 , ІНФОРМАЦІЯ 2 , а саме за адресою: АДРЕСА З , з метою відшукання і вилучення документів, що свідчать про незаконну фінансово-господарську діяльність .... ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), у тому числі «чорнова бухгалтерія», документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, «чорнові записи», електронні та комп`ютерні носії інформації (ноутбуки, внутрішні та зовнішні жорсткі диски, оптичні лазерні диски, картки пам`яті, флеш-накопичувачі), у яких можуть зберігатись вказані документи первинно-бухгалтерського обліку, засоби мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку, печатки та штампи підприємств з ознаками «фіктивності» та інших підприємств та суб`єктів господарювання, товарно-транспортні накладні, договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, довіреності, банківські виписки з додатками, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, а також інші речі і документи, які використовувалися для вчинення кримінального правопорушення та мають значення для всебічного, повного і об`єктивного розслідування кримінального провадження».

Чисельність працюючих - за вересень - грудень 2018 року - звітність не подавалась, за січень-лютий 2019 року - 11 осіб.

Згідно проведеного аналізу баз даних не встановлено транспортні засоби, якими здійснювалось перевезення ТМЦ, недостатня кількість персоналу для здійснення заявлених фінансово-господарських операцій, не встановлено наявність складських приміщень.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », вид діяльності - _46.21 - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

В ході проведення аналізу матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », встановлено: У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відсутня можливість фактичного здійснення господарських операцій з одержання/поставки товарів та отримання/надання послуг, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не відображає у податковій звітності інформацію, що свідчить про наявність у нього основних фондів, транспортних засобів, що необхідні для здійснення господарських операцій з надання послуг та придбання, навантаження, розвантаження, транспортування та зберігання товарів у задекларованих обсягах, а відповідні послуги із залученням стороннього ресурсу не здійснювались.

Відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » необхідних трудових та виробничих ресурсів та/або з урахуванням змісту і специфіки вказаних операцій, які передбачають наявність основних засобів, об`єктів оподаткування, складських приміщень, необхідних виробничих потужностей та/або транспорту (зокрема, вантажного та іншого спеціального призначення), забезпечення спеціальних умов для зберігання товарів, придбання і реалізацію яких документально оформлено при взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками та покупцями, а також враховуючи, що відповідні сторонні послуги з експлуатації основних засобів та обладнання не придбавалися, відсутні об`єктивно необхідних умови для реального здійснення задокументованих між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та його контрагентами господарських операцій щодо придбання та реалізації товарів/послуг, їх транспортування, розвантаження/ навантаження і зберігання та місця надання.

За вказаних обставин встановлено відсутність факту реального здійснення оформлених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » операцій з придбання товарів та їх реалізації на адресу -покупців.

Таким чином, за результатами аналізу наявної інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та його контрагентів встановлено: - відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » об`єктивно необхідних умов для реального здійснення задокументованих з постачальниками господарських операцій щодо придбання товарів/послуг, розвантаження/навантаження і зберігання.

З урахуванням вищезазначеного, встановлено безпідставне формування показників податкової звітності за липень 2018 - лютий 2019 року по отриманих та зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » податкових накладних, ВМД, які не можуть розглядатись в якості належного підтвердження податкового кредиту і податкових зобов`язань, оскільки не опосередковуються реальним виконанням операцій і не мають статусу юридично значимих.

За результатами проведеного аналізу даних, наявних в базах ІС «Податковий блок», «Архів електронної звітності», встановлено ознаки ризикового ведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме: наявність підміни товарів (встановлені факти невідповідності придбаних та реалізованих товарів постачання) у подальших ланцюгах постачання...».

Таким чином, за результатами аналізу наявної інформації щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » встановлено: - неможливо підтвердити операції стосовно врахування реального часу здійснення операцій, наявності трудових ресурсів, а також основних засобів, що економічно необхідні для виконання такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для здійснення відповідної господарської, економічної діяльності; - не підтвердження поставки ТМЦ по ланцюгу постачання (згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних); - згідно аналізу єдиного реєстру податкових накладних не встановлено декларування « ІНФОРМАЦІЯ_6 » будь-яких витрат на оренду приміщення, водо-, тепло-, постачання зв`язок, придбання канцелярських засобів, що ймовірно могло б свідчити про здійснення господарської діяльності; - наявна інформація, що підтверджує нереальність фінансово-господарської діяльності згідно Єдиного реєстру судових рішень.

Таким чином, перевіркою не підтверджено джерела походження товару, придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Наявна податкова інформація свідчить про неможливість реальної поставки ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

В подальшому на підставі вищевказаного комісією у складі службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 було складено податкові повідомлення-рішення від 29.11.2019 №0010710504, №0010720504, № 0010740504, № 0010750504 від 16.12.2019 №0014930504 відповідно до яких завищено податковий кредит та завищено від`ємне значення , яке зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на загальну суму 125 897 805 грн.

В подальшому на адресу ІНФОРМАЦІЯ_14 надійшла скарга ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за вх.№15133/6 від 06.12.2019, №15847/6 від 11.12.2019; №1634/6 від 14.01.2020, №2309/6, №2310/6, від 20.01.2020 № 2755/6 від 21.01.2020) на податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 29.11.2019 №0010710504, №0010720504, № 0010740504, № 0010750504 від 16.12.2019 №0014930504. В ході розгляду вказаної скарги заступником Голови ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_7 прийнято зворотне без поважних на те причин, вчинивши в свою чергу зловживання владою або службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою влади чи службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам окремих громадян або державним чи громадським інтересам, або інтересам юридичних осіб.

Таким чином, товарно-матеріальні цінності, документальне оформлення придбання яких відображено у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вважаються такими, що отримані безоплатно з невідомого джерела.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » порушено норми п. 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_15 від 29.11.1999 № 290, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_16 14.12.1999 за № 860/4153 та п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу, в частині не включення до складу доходу безоплатно отриманих товарів на загальну суму 623 682 765 грн., в тому числі: за 1 півріччя 2019 року у сумі 623 682 765 гривень.

Виходячи із зазначеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на порушення п. 44.1 ст. 44, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу, занижено показник доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку на загальну суму 748 419 318 грн., в тому числі: за 1 півріччя 2019 року у сумі 748 419 318 гривень.

Зведені дані щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум податку на прибуток (за періоди з 01.01.2015) платника податків за період з 01.07.2018 по 30.06.2019

У зв`язку із вищевикладеним виникла необхідність на отримання тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення (виїмки), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

10.02.2021 постановою слідчого Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві ОСОБА_8 у вказаному кримінальному провадженні призначено судовопочеркознавчу експертизу.

В заяві поданій до суду прокурор ОСОБА_3 вимоги клопотання підтримав, просив його задовольнити. Судове засідання просив проводити без його участі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження та забезпечить належне проведення експертного дослідження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 42020000000002038 задовольнити.

Надати дозвіл старшому групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42020000000002038 від 26.10.2020 прокурору Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 та прокурорам групи прокурорів у даному кримінальному провадженні ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , а також старшому слідчому групи слідчих у кримінальному провадженні слідчому Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_8 , слідчим групи слідчих, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити їх виїмку) з метою подальшого направлення експерту, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів, що стали підставою для внесення до плану-графіку проведення документальних перевірок на 2019 рік здійснення документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі інформаційно-аналітичної довідки по вказаному платнику податків, наказу про проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- акту про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) від 18.10.2019 №182/26-15-05-04-04/38103900 з усіма додатками до нього;

- заперечень поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до вказаного акту перевірки з усіма додатками до них;

- висновку складеного ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами розгляду вказаних заперечень з усіма додатками до нього;

- письмової відповіді ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо результатів розгляду заперечень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- листи надіслані/отримані на виконання контрольних завдань ІНФОРМАЦІЯ_17 щодо розгляду скарги поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з аркушами резолюцій керівництва ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- копії посадових інструкцій та наказів про призначення на посаду, посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , якими здійснено розгляд заперечень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_8 ) від 14.11.2019 №14/11-19 (вх. ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.11.2019 №38050/10) на акт перевірки від 18.10.2019 № 182/26-15-05-04-04/38103900.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/16316/21-к

Примірник 2- наданий прокурору ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1