Ухвала суду № 96356709, 30.03.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

____________________

Провадження №1-кс/760/2469/21

в справі №760/7431/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина

30 березня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва Коробенко С.В. за участю секретаря Семененко А.Д., розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області Кравченка Є.В., погодженого з прокурором Київської обласної прокуратури Ковалем Р.В. про проведення обшуку у рамках досудового розслідування внесеного 03.06.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000071, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому слідчий зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 03.06.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000071, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях, які фактично використовується у незаконній діяльності ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на зазначене нерухоме майно, відповідно до відомостей з Державного реєстру прав на нерухоме майно - відсутнє, з метою відшукання та вилучення документів ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 (РНКОПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_4 (РНКОПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_6 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з наступними суб`єктами господарювання: Корпорацією «УКРІНМАШ» (код ЄДРПОУ 22916863), БРДАСП "БахмачРайАгроЛісництво" (код ЄДР 31396180), СРДАСП "СрібнеРайАгроЛісництво" (код ЄДР 30875441), КРДАСП "КозелецьРайАгроЛісгосп" (код ЄДР 31187172), БРДАСП "БобровицяРайАгроЛісництво" (код ЄДР 22817977), ТОВ «Сновська Меблева Фабрика» (код ЄДР 42576647), ФОП ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_7 ), ТОВ "Укрєвроліс" (код ЄДР 39193361), ТОВ "Велвуд" (код ЄДР 36404908) та документів про походження товарно-матеріальних цінностей (лісопродукції), а саме: реєстраційні документи складені від імені вказаних ФОП; наряд-акти на виконання робіт; журнали виконаних лісогосподарських робіт; журнали інших виконаних робіт; щоденники приймання лісопродукції від заготівлі; щоденники приймання робіт по розкряжуванню деревних хлистів; рапортів про рух лісопродукції; актів приймання-передачі робіт по заготівлі деревини; актів приймання-передачі інших лісогосподарських робіт; реєстру товарно-транспортних накладних; журналів надходження лісопродукції; нарядів на відпуск лісопродукції; щоденників надходження сировини в цех переробки; наряд-актів на переробку деревини; змінні рапорти; відомості обліку виготовленої продукції переробки деревини і витрат сировини; актів на зміну якості продукції; реєстрів використаної на власні потреби лісопродукції; специфікація-накладна поколодна на відправлення лісопродукції; журнали реалізації (відпуску) лісопродукції; специфікація-накладна на деревину відпущену; специфікація поколодного обліку; лісорубні квитки; актів обстежень для визначення рубок; реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також пластикових банківських платіжних карток, серверів, електронних інформаційних систем або їх частин; печаток, штампів, факсиміле підприємств юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою бланків документів з відтисками печаток та штампів; комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, жорстких дисків на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; сім карт, мобільних телефонів, за допомогою яких фігуранти спілкувалися з між собою; предметів, документів, речей та цінностей, а також грошових коштів, отриманих від здійснення незаконної діяльності, в тому числі в іноземній валюті, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також лісопродукції без маркування, відповідного клейма, бирки та документів в яких містяться відомості про походження лісопродукції; не обліковані клейма, бирки, штампи.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яка фактично використовується у незаконній діяльності ОСОБА_1 , слідчий зазначає наступне.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_2 (РНКОПП НОМЕР_8 ), будучи зареєстрованим за адресою: АДРЕСА_2 , в період 2016-2018 роки, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 7 715 947,92 грн., шляхом не відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій з поставки товару (половника дубового) в адресу Корпорація «УКРІНМАШ» (код ЄДРПОУ 22916863), службовою особою якого є ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_9 ), на суму 21 457 229,93 грн. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що злочинна діяльність ФОП ОСОБА_2 , направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, продовжується на даний час за безпосередньою участю наступних осіб: ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

27.12.2019 ГУ ДПС у Київській області проведено планову документальну виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи та з питань нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_8 ), за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2018, оформлена актом перевірки №365/10-36-33-04/ НОМЕР_8 .

Враховуючи матеріали вищезазначеної планової документальної виїзної перевірки ФОП ОСОБА_2 , в період 2016-2018 останнім вчинено кримінальне правопорушення передбачене ч. 3 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів в особливо великих розмірах на суму 7 715 947,92 грн. що, як наслідок, призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадянина, а саме: 1) заниження податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на загальну суму 3 862 301,39 грн.; 2) заниження військового збору від здійснення підприємницької діяльності на суму 321 858,45 грн.; 3) заниження податку на додану вартість на загальну суму 3 368 083,00 грн.; 4) заниження єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з сум доходу від здійснення підприємницької діяльності на суму 163 705, 08 грн.

Крім того, в ході планової документальної виїзної перевірки встановлено, що заниження ПДФО, ПДВ, військового збору та ЄСВ - ФОП ОСОБА_2 , пов`язано з не відображенням в податковій звітності фінансово-господарських операцій з поставки товару (пиловника дубового) в адресу Корпорації «УКРІНМАШ» (код ЄДРПОУ 22916863) на загальну суму 21 457 229,93 грн. Також ФОП ОСОБА_2 не відображено походження «пиловника дубового», який в подальшому реалізовано експортеру.

Вказані обставини підтверджуються інформацією з податкових декларацій за період 2016-2018, Корпорація «УКРІНМАШ» нарахувала та виплатила ФОП ОСОБА_2 дохід за ознакою «157» (дохід виплачений само зайнятій особі), в сумі 21 457 229,93 грн. на виконання договору купівлі-продажу пиловника дубового, зі своєї сторони ФОП ОСОБА_2 вищезазначені операції в подальшому не було відображено.

В ході досудового розслідування документально встановлено, що для постачання лісоматеріалів на адресу юридичних осіб, в тому числі Корпорації «УКРІНМАШ», та ФОП, без відображення вказаних господарських операцій в первинних, податкових та бухгалтерських документах, що дає змогу ухилятись від сплати податків в особливо великих розмірах, ФОП ОСОБА_2 використовує реквізити підконтрольних фізичних осіб-підприємців, в тому числі: ФОП ОСОБА_3 (РНКОПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_4 (РНКОПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_6 ). Так, використовуючи банківські рахунки вказаних ФОП, ОСОБА_2 перераховує грошові кошти, за придбання лісопродукції, на лісгоспи - в частині офіційно проведених операцій з придбання. Решта лісопродукції, придбаної в лісгоспах понад офіційно задекларовані та дозволені обсяги, яку в подальшому ОСОБА_2 реалізовує вигодо-набувачам, сплачується лісгоспам у готівковому вигляді, без відображення вказаних господарських операцій в первинних, податкових, бухгалтерських документах та не декларуючі вказані операції.

Постачання (придбання) лісопродукції на адресу ОСОБА_2 , здійснюють наступні лісгоспи: БРДАСП "БахмачРайАгроЛісництво" (код ЄДР 31396180), СРДАСП "СрібнеРайАгроЛісництво" (код ЄДР 30875441), КРДАСП "КозелецьРайАгроЛісгосп" (код ЄДР 31187172), БРДАСП "БобровицяРайАгроЛісництво" (код ЄДР 22817977).

При цьому, слід зазначити, що документи, отримані при закупівлі у вказаних лісгоспів, якими підтверджується походження лісопродукції, а також бирки, якими згідно чинного законодавства маркується деревина, після відвантаження вигодо-набувачу знімається, для подальшого маркування деревини повторно та в супереч чинному законодавству використовуються ФОП ОСОБА_2 для прикриття поставки лісопродукції, яка вирублена з порушенням норм чинного законодавства та без відповідного документального оформлення.

Контрагентами, яким ФОП ОСОБА_2 постачав отриману та видобуту у зазначений спосіб лісопродукцію, без відображення даних операцій в податкових та бухгалтерських документах, являються наступні суб`єкти підприємницької діяльності: ТОВ «Сновська Меблева Фабрика» (код ЄДР 42576647), ФОП ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_7 ), ТОВ "Укрєвроліс" (код ЄДР 39193361), ТОВ "Велвуд" (код ЄДР 36404908).

Також, до незаконної діяльності, пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_2 причетний громадянин ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який сприяє ОСОБА_2 у вторинній реалізації документів, що підтверджують походження деревини, які в подальшому після доставки вигодо-набувачам передаються ОСОБА_2 . Крім того, ОСОБА_1 безпосередньо взаємодіє і використовує реквізити підконтрольних ОСОБА_2 фізичних осіб-підприємців, для складання документів, необхідних для реалізації деревини вигодо-набувачам.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 у своїй незаконній діяльності фактично використовує приміщення в нежитловій будівлі, за адресою: АДРЕСА_1 . Право власності на зазначене нерухоме майно, відповідно до відомостей з Державного реєстру прав на нерухоме майно - відсутнє.

Так, встановлено, що за вказаною адресою зберігаються первинні податкові та бухгалтерські документи ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 (РНКОПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_4 (РНКОПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_6 ) по взаємовідносинам з Корпорацією «УКРІНМАШ» (код ЄДРПОУ 22916863), БРДАСП "БахмачРайАгроЛісництво" (код ЄДР 31396180), СРДАСП "СрібнеРайАгроЛісництво" (код ЄДР 30875441), КРДАСП "КозелецьРайАгроЛісгосп" (код ЄДР 31187172), БРДАСП "БобровицяРайАгроЛісництво" (код ЄДР 22817977), ТОВ «Сновська Меблева Фабрика» (код ЄДР 42576647), ФОП ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_7 ), ТОВ "Укрєвроліс" (код ЄДР 39193361), ТОВ "Велвуд" (код ЄДР 36404908), а також - комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, реєстраційні документи складені від імені ФОП, жорсткі диски, чорнові записи, печатки, штампи, кліше підприємств з ознаками «фіктивності», товарно-матеріальні цінності (Лісопродукція), готівкові кошти, отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий наполягає на тому, що на підставі зазначеного, в ході досудового розслідування для проведення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин в даному кримінальному провадженні, виникла необхідність в проведенні обшуку за місцем фактично проживання ОСОБА_1 .

Слідчим подано клопотання про розгляд справи без його участі, в якому він підтримав клопотання та просив його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що приміщення в нежитловій будівлі, яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке не зареєстровано, фактично використовується ОСОБА_1 який є фігурантом справи, отже за місцем фактичного проживання ОСОБА_1 можуть зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що проведення обшуку у зазначеному приміщенні, за вказаною адресою, а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, і така міра втручання держави у приватну власність особи є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання, серед іншого, містить у собі не конкретизовані вимоги щодо надання дозволу на відшукання та вилучення у вказаному приміщенні переліку наступних речей, а саме: предметів, документів, речей та цінностей, а також грошових коштів, отриманих від здійснення незаконної діяльності, в тому числі в іноземній валюті, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

У зв`язку з відсутністю індивідуальних ознак речей, що зазначені в цій частині,а також обґрунтування їх доказового значення, клопотання не підлягає задоволенню.

Між тим, надаючи дозвіл на відшукання комп`ютерної техніки, яка містять необхідну для розслідування кримінального провадження інформацію, слідчий суддя обмежує право на їх вилучення умовами, які викладені в частині 2 статті 168 КПК України.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області Рогову В.Г., Кравченку Є.В., Парфенюку О.В., Кот Н.В., заступнику начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області Сироті Ю.М., слідчим слідчої групи дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях, які фактично використовується у незаконній діяльності ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на зазначене нерухоме майно, відповідно до відомостей з Державного реєстру прав на нерухоме майно - відсутнє, з метою відшукання та вилучення документів ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 (РНКОПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_4 (РНКОПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_6 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з наступними суб`єктами господарювання: Корпорацією «УКРІНМАШ» (код ЄДРПОУ 22916863), БРДАСП "БахмачРайАгроЛісництво" (код ЄДР 31396180), СРДАСП "СрібнеРайАгроЛісництво" (код ЄДР 30875441), КРДАСП "КозелецьРайАгроЛісгосп" (код ЄДР 31187172), БРДАСП "БобровицяРайАгроЛісництво" (код ЄДР 22817977), ТОВ «Сновська Меблева Фабрика» (код ЄДР 42576647), ФОП ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_7 ), ТОВ "Укрєвроліс" (код ЄДР 39193361), ТОВ "Велвуд" (код ЄДР 36404908) та документів про походження товарно-матеріальних цінностей (лісопродукції), а саме: реєстраційні документи складені від імені вказаних ФОП; наряд-акти на виконання робіт; журнали виконаних лісогосподарських робіт; журнали інших виконаних робіт; щоденники приймання лісопродукції від заготівлі; щоденники приймання робіт по розкряжуванню деревних хлистів; рапортів про рух лісопродукції; актів приймання-передачі робіт по заготівлі деревини; актів приймання-передачі інших лісогосподарських робіт; реєстру товарно-транспортних накладних; журналів надходження лісопродукції; нарядів на відпуск лісопродукції; щоденників надходження сировини в цех переробки; наряд-актів на переробку деревини; змінні рапорти; відомості обліку виготовленої продукції переробки деревини і витрат сировини; актів на зміну якості продукції; реєстрів використаної на власні потреби лісопродукції; специфікація-накладна поколодна на відправлення лісопродукції; журнали реалізації (відпуску) лісопродукції; специфікація-накладна на деревину відпущену; специфікація поколодного обліку; лісорубні квитки; актів обстежень для визначення рубок; реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також пластикових банківських платіжних карток, серверів, електронних інформаційних систем або їх частин; печаток, штампів, факсиміле підприємств юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою бланків документів з відтисками печаток та штампів; комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, жорстких дисків на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; сім карт, мобільних телефонів, за допомогою яких фігуранти спілкувалися з між собою (дозвіл на вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, надається лише якщо це є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту; в іншому випадку дозвіл надається лише на копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах); а також лісопродукції без маркування, відповідного клейма, бирки та документів в яких містяться відомості про походження лісопродукції; не обліковані клейма, бирки, штампи.

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Коробенко