Ухвала суду № 96240171, 12.04.2021, Святошинський районний суд міста Києва

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2553/21

ун. № 759/7396/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Коваль О.А., при секретарі Доценко Є.В., за участю старшого слідчого Сачовської О.Р., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ДФС України Сачовської О.Р., погоджене прокурором Марголіс Д.О. про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021000030000001 від 26.02.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 199, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

12.04.2021 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого Сачовської О.Р., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ДФС України Сачовської О.Р., погоджене прокурором Марголіс Д.О. про надання дозволу на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 53-А, власником якого є ТОВ «Енкі Кепітал» (код ЄДРПОУ 38077368), з метою відібрання та вилучення зразків алкогольної продукції для проведення судових експертиз, виявлення, фіксації та вилучення відомостей та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (ЄДРПОУ 33867056), ПрАТ «KGS & СО» (ЄДРПОУ 32500503), ТОВ «Малинівський склозавод» (ЄДРПОУ 32858847), ТОВ «Геон Рівер» (ЄДРПОУ 40905414), ТОВ «Беверідж Трейдінг Компані» (ЄДРПОУ 38737621), ТОВ «Бікорм» (код 33866995), ТОВ «Перший Український горілчаний стандарт» (ЄДРПОУ 31049491), ТОВ «Юнайтед Алко» (ЄДРПОУ 39496546), ТОВ «Харківський лікеро-горілчаний завод-плюс» (ЄДРПОУ 32500414) та ТОВ «Прайм» лікеро-горілчаний завод» (ЄДРПОУ 33867124), та підприємств задіяних в схемі ухилення від сплати податків, виготовленні, зберіганні, придбанні, перевезенні, пересиланні, ввезенні в Україну з метою використання при продажу товарів, збуту, а також збуті незаконно виготовлених, одержаних чи підроблених марок акцизного податку та незаконному виготовленні лікеро-горілчаних виробів, за період 2019-2021 роки, а саме: звітів про фактичні обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв, фінансово-господарські документи щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, що необхідні для виробництва, фасування та пакування алкогольних напоїв, документи, що стосуються придбання та використання марок акцизного податку: попередні заявки-розрахунку про потребу в марках за їх видами, копії платіжних документів на перерахування плати за виготовлення марок, звіти про використання марок, додаткові попередні заявки-розрахунку (в разі їх наявності), копію журналу обліку марок акцизного податку, реєстр марок акцизного податку, що не використані для маркування товарів та заяву про повернення сплаченої суми акцизного податку або про зарахування її в рахунок майбутніх платежів, реєстр марок акцизного податку, що не використані для маркування товарів у зв`язку з пошкодженням, незаконно виготовленої алкогольної продукції, документів, чорнових записів, документів тіньового бухгалтерського обігу, документів, які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, документів складського обліку, документів податкової, фінансової, бухгалтерської та господарської звітності, в тому числі щодо виробництва, зберігання, транспортування, продажу, придбання води, яка використовується для виробництва лікеро-горілчаних виробів та спирту, журнали в`їзду-виїзду транспортних засобів, документів щодо реалізації склобою, коштів здобутих злочинним шляхом, документів щодо перерахування грошових коштів, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості про виготовлення підроблених марок акцизного податку та незаконно виготовленої алкогольної продукції, відеозаписів, відомості про транспортування, зберігання та збут незаконно виготовленої алкогольної продукції, виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою використання при продажу товарів, збуту або збут підроблених марок акцизного податку чи голографічних захисних елементів не облікованих товарно-матеріальних цінностей, кадрових документів, в тому числі особисті картки працівників, трудові угоди (контракти), посадові (робочі) інструкції працівників, накази з кадрових питань, табелі обліку робочого часу, штатний розпис, правила внутрішнього трудового розпорядку, інші інформаційно-розрахункові документи, відомостей з наявних приладів обліку на території та документів щодо їх встановлення, підключення, пломбування, перевірки, обслуговування, технічні карти виробництва та технічні умови на продукцію, договорів оренди обладнання та приміщень, договори відповідального зберігання, відомостей щодо нормативної та фактичної втрати сировини тощо.

Клопотання обґрунтовано тим, що третім відділом управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021000030000001 від 26.02.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 199, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів, що надійшли від Головного управління боротьби з фінансовими злочинами ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (код за ЄДРПОУ 33867056) в період з 2019 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку з метою їх подальшого незаконного використання при збуті незаконно виготовленої алкогольної продукції власного виробництва.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (код за ЄДРПОУ 33867056) в період з 2019 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють незаконне виготовлення алкогольних напоїв, які в подальшому з використанням підроблених марок акцизного податку збуваються на території України, як такі, що виготовлені у відповідності до чинного законодавства.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (ЄДРПОУ 33867056) із залученням у протиправній схемі ТОВ «Малинівський склозавод» (ЄДРПОУ 32858847), ТОВ «Геон Рівер» (ЄДРПОУ 40905414), ТОВ «Беверідж Трейдінг Компані» (ЄДРПОУ 38737621), ТОВ «Бікорм» (ЄДРПОУ 33866995), ТОВ «Перший Український горілчаний стандарт» (ЄДРПОУ 31049491), ТОВ «Юнайтед Алко» (ЄДРПОУ 39496546) в період з 2019 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом реалізації алкогольної продукції власного виробництва з підробленими марками акцизного податку, ухилились від сплати податків на загальну суму більше 11 млн. грн., чим завдали державі шкоди в особливо великих розмірах.

У період 2019-2021 років, в ході досудового розслідування кримінальних проваджень територіальних органів ДФС України, підрозділами ДФС України у суб`єктів господарювання вилучалась з незаконного обігу алкогольна продукція виробництва ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (ЄДРПОУ 33867056), що маркована марками акцизного податку, які не відповідають за способом друку та спеціальними елементами захисту аналогічним видам поліграфічної продукції, що знаходяться в офіційному обігу на території України, тобто підроблені.

Так, за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності з питання дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (ЄДРПОУ 33867056) за період з 01.01.2020 р. по 31.03.2021 р., складено довідку-висновок від 02.04.2021, згідно висновку якого встановлено ймовірне заниження акцизного податку ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (ЄДРПОУ 33867056), розрахункова сума якого становить 9 424 917,50 грн., що є порушенням пп. 213.1.1 п. 213.1 ст. 213, п. 226.5., п. 226.9 ст. 226 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Згідно матеріалів досудового розслідуванням встановлено, що виготовлення алкогольних напоїв, в тому числі не облікованих, здійснюється на потужностях ТОВ «ЛГЗ «Прайм», що знаходяться за адресою: Харківська обл., Чугуївський р-н, смт. Малинівка, вул. Олімпійська, 1.

Окрім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що за вказаною адресою знаходяться виробничі та складські приміщення ТОВ «Харківський лікеро-горілчаний завод-плюс» (ЄДРПОУ 32500414) та ТОВ «Прайм» лікеро-горілчаний завод» (ЄДРПОУ 33867124), що пов`язані між собою спільними фактичними бенефіціарними власниками, видами діяльності та адресою розташування виробничих та складських приміщень.

Так, при здійсненні незаконної діяльності з виготовлення алкогольної продукції залучено потужності та складські приміщення інших підприємств, які в свою чергу фактично знаходяться на одній території, а саме: ПрАТ «KGS & СО» (ЄДРПОУ 32500503), яке здійснює виготовлення комплектуючої тари для алкогольної продукції та має у володінні складські та виробничі приміщення, що розташовані за адресою: Харківська область, Чугуївський р-н., смт. Малинівка, вул. Олімпійська, 5, та ТОВ «Малинівський склозавод» (ЄДРПОУ 32858847), яке займається виробництвом скляних тар різного форм-фактору за адресою: Харківська обл., Чугуївський р-н, смт. Малинівка, вул. Володимирівська, 10, в тому числі приміщення №10-А та №11 за вказаною адресою.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Малинівський склозавод» штучно сформувало податкові зобов`язання з ПДВ щодо продажу склобою на суму близько 4 млн. грн. в адресу ТОВ «Геон Рівер» та податкові зобов`язання з ПДВ ТОВ «Беверідж Трейдінг Компані» (ЄДРПОУ 38737621) щодо продажу пляшки на суму близько 15 млн. грн., які в подальшому продавались в тому числі в адресу ТОВ «Лікеро-Горілчаний Завод Прайм». В свою чергу ТОВ «ЛГЗ «Прайм» штучно сформував кредит ТОВ «Перший Український горілчаний стандарт» (код 31049491), щодо продажу пляшки та пробки на суму близько 6,52 млн. грн., які в подальшому продавались в адресу підприємств «транзитно-конвертаційної групи» серед яких ТОВ «Леджин Продакт» (ЄДРПОУ 43155877), ТОВ «Альмерія Груп» (ЄДРПОУ 43136545), ТОВ «Агро Велор» (ЄДРПОУ 43164462), ТОВ «Інвест-Праймс» (ЄДРПОУ 43164703), ТОВ «Агро-Транс Спектр» (ЄДРПОУ 43164530).

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32021110000000018, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яким встановлено, що службові особи ТОВ «Беверідж Трейдінг Компані» (ЄДРПОУ 38737621), в період 2019-2020 років, перебуваючи на території Київської області, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам предметом якого є придбання води питної обробленої «700» негазованої об`ємом 0,5 л. у ТОВ «Лікеро-Горілчаний Завод Прайм» (ЄДРПОУ 33867056), в порушення вимог Податкового кодексу України ухилилися від сплати ПДВ на суму 10 724 835 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. В подальшому факт реалізації ТОВ «Беверідж Трейдінг Компані» придбаної питної води не встановлений, що дає підстави стверджувати про безтоварність операцій та використання даної питної води безпосередньо ТОВ «ЛГЗ Прайм» для виробництва не облікованих лікеро-горілчаних виробів.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що з метою приховування протиправної діяльності частина алкогольних напоїв ТОВ «ЛГЗ «Прайм» виготовляється із незаконно виготовленого етилового спирту на потужностях, що знаходяться у виробничих та складських приміщеннях та належать ТОВ «Бікорм» (ЄДРПОУ 33866995), у якого згідно Декларації про відповідність матеріально-технічної бази вимогам законодавства з питань охорони праці від 01.09.2020, наявна матеріально-технічна база для повного циклу виробництва спирту, яка знаходяться за адресою: Харківська обл., Чугуївський р-н., смт. Малинівка, вул. Олімпійська, 3, та яке здійснює придбання сировини, що типово використовується для виробництва спирту.

Також встановлено, що ТОВ «ЛГЗ «Прайм», в подальшому, здійснюють документальне оформлення реалізації лікеро-горілчаних виробів в адресу транзитних суб`єктів з метою формування податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки і переведення грошових коштів у готівку, при цьому, фактично здійснюючи реалізацію продукції за готівкові кошти кінцевим споживачам без відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Також встановлено, що фактично за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 53-А, розміщуються офісні та складські приміщення ТОВ «ЛГВ «Прайм», де зберігаються бухгалтерські та фінансово-госоподарські документи товариства. Крім цього, за вказаною адресою знаходяться офісні приміщення ТОВ «ОЛІМП» (ЄДРПОУ 24644481), ТОВ «ОЛІМП-КОНСАЛТ» (ЄДРПОУ 32704941 ), ПрАТ «Олімп» (ЄДРПОУ 31500999), які є входять до OLYMP Alcohol Company.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню є достатньо підстав вважати, що відомості та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (ЄДРПОУ 33867056), ПрАТ «KGS & СО» (ЄДРПОУ ЄДРПОУ 32500503), ТОВ «Малинівський склозавод» (ЄДРПОУ 32858847), ТОВ «Геон Рівер» (ЄДРПОУ 40905414), ТОВ «Беверідж Трейдінг Компані» (ЄДРПОУ 38737621), ТОВ «Бікорм» (ЄДРПОУ 33866995), ТОВ «Перший Український горілчаний стандарт» (ЄДРПОУ 31049491), ТОВ «Юнайтед Алко» (ЄДРПОУ 39496546), ТОВ «Харківський лікеро-горілчаний завод-плюс» (ЄДРПОУ 32500414) та ТОВ «Прайм» лікеро-горілчаний завод» (ЄДРПОУ 33867124), та підприємств задіяних в схемі ухилення від сплати податків, виготовленні, зберіганні, придбанні, перевезенні, пересиланні, ввезенні в Україну з метою використання при продажу товарів, збуту, а також збуті незаконно виготовлених, одержаних чи підроблених марок акцизного податку та незаконному виготовленні лікеро-горілчаних виробів, за період 2019-2021 роки, містять сліди вчинення кримінальних правопорушень й знаходяться у приміщеннях за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 53-А можуть бути замінені, знищенні або ж приховані, що перешкоджатиме встановлення істини у справі, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий просила клопотання задовольнити.

Дослідивши вказане клопотання із долученими до нього матеріалами, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про, серед іншого: житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 7 абз. 2 ст. 223 КПК України, обшук, або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюється з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії.

Відповідно до пункту ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не довели наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукані речі, документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

В клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 53-А, власником якого є ТОВ «Енкі Кепітал» (код ЄДРПОУ 38077368), з метою відібрання та вилучення зразків алкогольної продукції для проведення судових експертиз, виявлення, фіксації та вилучення відомостей та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (ЄДРПОУ 33867056), ПрАТ «KGS & СО» (ЄДРПОУ 32500503), ТОВ «Малинівський склозавод» (ЄДРПОУ 32858847), ТОВ «Геон Рівер» (ЄДРПОУ 40905414), ТОВ «Беверідж Трейдінг Компані» (ЄДРПОУ 38737621), ТОВ «Бікорм» (код 33866995), ТОВ «Перший Український горілчаний стандарт» (ЄДРПОУ 31049491), ТОВ «Юнайтед Алко» (ЄДРПОУ 39496546), ТОВ «Харківський лікеро-горілчаний завод-плюс» (ЄДРПОУ 32500414) та ТОВ «Прайм» лікеро-горілчаний завод» (ЄДРПОУ 33867124), але в яких саме приміщеннях знаходяться юридичні особи слідчим не зазначено, тоді як у судовому засіданні слідчий вказувала, що заявлене до обшуку приміщення є багатоповерховим і використовується під офіси. Крім того, судом досліджено протокол допиту свідка ОСОБА_1 , оперативного працівника ГУ ДФС України (а.с. 50-54), де зазначено, що крім ТОВ «ЛГВ «Прайм» за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, 53-а знаходяться офісні приміщення ТОВ «Олімп», ТОВ «Олімп Консалт», ПрАТ «Олімп», які входять до Olymp Alcohol Company», тоді як до общуку заявлено ТОВ «Енкі Кепітал».

Слідчому судді також не надано доказів того, що в цьому приміщені можуть зберігатися знаряддя вчинення чи предмети злочину. Фактичне користування цим складським приміщенням підтверджується тільки свідченнями оперативного працівника. Не надано доказів тому, що саме за вказаною адресою можуть знаходитися документи фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, зважаючи на інше місце реєстрації юридичної особи та місце їх розташування.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Разом із тим, на противагу вказаній нормі та обов`язком слідчого по збиранню доказів суду не надано доказів, що слідчим були вчинені відповідні дії по їх отриманню та за певних обставин унеможливило їх отримання у спосіб, передбачений КПК України і що тільки обшук є дієвим в отриманні документів фінансово-господарської діяльності.

Зазначені обставини в сукупності свідчать про відсутність достатніх підстав для задоволення вказаного клопотання по надання дозволу на проведення обшуку, а тому вказане клопотання задоволене бути не може.

Отже, з огляду на вище викладене, в сукупності наданих та перевірених доказах, керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ДФС України Сачовської О.Р., погоджене прокурором Марголіс Д.О. про надання дозволу на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.А. Коваль