Ухвала суду № 96233992, 12.04.2021, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/4278/21

Провадження №1-кс/592/2209/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., за участю секретаря Чайки Т.В., слідчого Фаренюка В.О., розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Фаренюка В.О. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32020200000000056, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.10.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий клопотання мотивує тим, що ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у співучасті з ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , використовуючи підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, а саме: ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), протягом 2017-2021 років, організували схему, спрямовану на ухилення від сплати податку на додану вартість, яка полягає в документальному відображенні оформлення безтоварних операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Гаскойн ЛТД» (код 42220688), ТОВ «Гаскойн» (код 43395190), ТОВ «Оман Груп» (код 40881069), ТОВ «Техноблок» (код 35393728), ТОВ «Протек Агро Груп» (код 41324751), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (код 41507174), ТОВ «Інтрейд Компані» (код 41237664), ТОВ «Морілтон» (код 42609724), ТОВ «Нотто Трейд» (код 40639060), ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) та ін., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів в сумі 7 951,6 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до даних, отриманих під час слідства ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , будучи службовими особами ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), за сприянням та під контролем ОСОБА_2 та ОСОБА_4 здійснюють документальне оформлення безтоварних операцій з придбання мінеральних добрив та сільськогосподарського приладдя від суб`єктів господарювання, що мають ознаки «фіктивності» та входять до складу конвертаційно-транзитних груп. А також перераховують на їхні банківські рахунки безготівкові кошти. Проконвертовану готівку представники конвертаційно транзитних груп передають ОСОБА_1 , який в свою чергу розприділяє отримані кошти та частину з них через ОСОБА_3 передає ОСОБА_5 , котрий юридично є засновником ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803). Після чого останній отриману готівку виділяє на господарські потреби підконтрольних підприємств, у тому числі на придбання за готівкові кошти сільськогосподарської продукції у фізичних осіб, що займаються фермерським господарством.

На даний час вищевказані особи продовжують свої злочинні дії та не сплачують податок на додану вартість, разом з тим проводять активну економічну діяльність, здійснюють купівлю-продаж товарно-матеріальних цінностей, тощо.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 для зберігання та сушіння придбаної за готівкові кошти не облікованої сільськогосподарської продукції використовують цілісний майновий комплекс, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Також установлено, що вказані особи здійснюють на ТОВ "Краснопільське ХПП" ( код 35906463) списання продукції, придбаної від суб`єктів господарювання, що маю ознаки «фіктивності».

Так встановлено, що за вище вказаною адресою розташоване

ТОВ "Краснопільське ХПП" ( код 35906463), засновником якого являється ОСОБА_5 та директором ОСОБА_9 .

Таким чином, виникла необхідність у проведенні обшуку цілісного майнового комплексу за адресою: АДРЕСА_1 з метою виявлення та вилучення предметів, документів, товарно-матеріальних цінностей, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), у тому числі документи щодо придбання, зберігання, реалізації сільськогосподарської продукції, зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, тощо, у період з 2017 по 2021 роки, чеки, готівкові грошові кошти, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), документи щодо інвентаризації та обліку товарно-матеріальних цінностей, комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, не облікована сільськогосподарська продукція та товарно-матеріальні цінності без документів про їх походження, системи відеоспостереження, відеореєстратори та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення вище перелічених речей та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України службовими особами ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), а також подію кримінального провадження, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

За даними Державного реєстру прав власності на нерухоме майно цілісний майновий комплекс за адресою: Сумська обл., Краснопільський р-н, с/рада Самотоївська, Корчаківська станція, 29 на праві власності належить ТОВ «НВП «Агробіопродукт» (код 36113608).

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що 06.10.2020 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32020200000000056 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Зважаючи на викладене, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, відшукуванні речі, а саме документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), у тому числі документи щодо придбання, зберігання, реалізації сільськогосподарської продукції, зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар у період з 2017 р. по 2021 р. мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У рішенні по справі «Смирнов проти Росії» від 07.07.2007 р. Європейський суд по правам людини зазначив, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання, зокрема, грошових коштів, мобільних телефонів із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності та інші предмети та речі, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочину і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності, однак не вказує особливості цих речей, їх родові ознаки.

Щодо виявлення та вилучення комп`ютерної техніки (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носіїв інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, слідчий суддя звертає увагу на наступне.

Згідно ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Таким чином, нормами КПК України встановлений вичерпний перелік підстав для тимчасового вилучення комп`ютерної техніки, її частин, мобільних терміналів систем зв`язку, необхідність вилучення яких слідча у судовому засіданні не довела та не підтвердила належними доказами.

Щодо виявлення та вилучення грошових коштів, слідчий суддя зазначає наступне.

Слідчим не ідентифіковано купюри, які необхідно виявити та вилучити, шляхом зазначення серії та номеру, оскільки саме таким чином можливо встановити належність грошових коштів до певного злочину.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Фаренюка В.О. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32020200000000056, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.10.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку цілісного майнового комплексу за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ТОВ «НВП «Агробіопродукт» (код 36113608) та фактично використовується у своїй діяльності ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .

Речі, для виявлення яких проводиться обшук - документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), у тому числі документи щодо придбання, зберігання, реалізації сільськогосподарської продукції, зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар у період з 2017 р. по 2021 р.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Проведення обшуку доручити слідчим СУ ГУ ДФС у Сумській області Свірському Владиславу Сергійовичу, Слончаку Максиму Вікторовичу, Шеіну Анатолію Олександровичу, Завальному Олегу Олеговичу, Коповському Денису Володимировичу, Іваху Юрію Олександровичу, Набоці Анні Олександрівні, Фаренюку Владиславу Олеговичу, Кандибі Євгенію Станіславовичу, Ушаковій Софії Едуардівні, Омарову Расіму Такмазовичу.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Алфьоров