Ухвала суду № 96089954, 06.04.2021, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/4025/21

Провадження № 1-кс/592/2067/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Онайко Р.А., за участю секретаря судового засідання Антуфьєвої В.Ю., слідчого Фаренюка В.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Фаренюка В.О., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури Могильним В.В. про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020200000000056 від 06.10.2020 за ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205-1 КК України, -

установив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020200000000056 від 06.10.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно даних досудового розслідування ОСОБА_1 , іншими особами, зокрема ОСОБА_2 , використовуючи підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, а саме: ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), протягом 2017-2021 років, організували схему, спрямовану на ухилення від сплати податку на додану вартість, яка полягає в документальному відображенні оформлення безтоварних операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів в сумі 7 951,6 тис грн, що є особливо великим розміром.

Відповідно до даних, отриманих під час слідства ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , будучи службовими особами ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), за сприянням та під контролем ОСОБА_6 та ОСОБА_7 здійснюють документальне оформлення безтоварних операцій з придбання мінеральних добрив та сільськогосподарського приладдя від суб`єктів господарювання, що мають ознаки «фіктивності» та входять до складу конвертаційно-транзитних груп.

Окрім того ОСОБА_2 здійснює підготовку та зберігання документів, щодо списання мінеральних добрив, отриманих у результаті проведення безтоварних операцій ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803) з суб`єктами, що мають ознаки «фіктивності».

На даний час вищевказані особи продовжують свої злочинні дії та не сплачують податок на додану вартість, разом з тим проводять активну економічну діяльність, здійснюють купівлю-продаж товарно-матеріальних цінностей, тощо.

ОСОБА_2 для зберігання документів щодо списання мінеральних добрив, отриманих у результаті проведення безтоварних операцій ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803) з суб`єктами, що мають ознаки «фіктивності» використовує нежитлові приміщення, які розташовані за адресою: Сумська обл., Краснопільський р-н., с. Покровка, траторна бригада на земельній ділянці, яка не має кадастрового номеру, власника, не виділена в натурі та знаходиться поміж земельними ділянками з кадастровими номерами 5922384200:04:004:0020, 5922384200:04:004:0338, 5922384200:04:004:0345, 5922384200:04:004:0344, 5922384200:04:004:0045, 5922384200:04:004:0044.

Таким чином, виникла необхідність у проведенні обшуку цих нежитлових приміщень з метою виявлення та вилучення предметів, документів, товарно-матеріальних цінностей, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документів, щодо списання мінеральних добрив, отриманих у результаті проведення безтоварних операцій ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803) з суб`єктами, що мають ознаки «фіктивності», зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, тощо, у період з 2017 по 2021 роки, чеки, готівкові грошові кошти, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки з відбитками печаток підприємств з ознаками фіктивності, документи щодо інвентаризації та обліку товарно-матеріальних цінностей, комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, товарно-матеріальні цінності та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення вище перелічених речей та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України службовими особами ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), а також подію кримінального провадження, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

У судовому засіданні слідчий Фаренюк В.О. клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, перевіривши доводи клопотання, дослідивши додані до клопотання матеріали, дійшов висновку, що подане клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

З матеріалів клопотання слідчого вбачається, що СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020200000000056 від 06.10.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене, зокрема ч.3 ст. 212 КК України, оскільки відповідно до доданих до клопотання висновків про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» та ТОВ «Новодмитрівське» ними здійснено ряд операцій по придбанню добрив невідомого походження щодо яких не встановлено даних щодо придбання та виробництва добрив, а також з доданих протоколів про хід і результати негласних слідчих (розшукових) дій вбачається, що правцівниками цих підприємств, зокрема ОСОБА_2 здійснювалось списання мінеральних добрив не за фактичним їх внесенням та понаднормово.

Відшукуванні речі, зокрема документи, щодо списання мінеральних добрив ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), у період з 2017 по 2021 роки, документи щодо інвентаризації та обліку товарно-матеріальних цінностей, а також чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки з відбитками печаток підприємств з ознаками фіктивності мають значення для досудового розслідування, оскільки та мають відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі знаходяться у зазначеному у клопотанні приміщенні, оскільки згідно витягу з АС «Податковий облік» про об`єкти оподаткування ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» майстерня тракторної бригади 26.06.2020 взята на податковий облік, вона наявна на супутникових знімках Державного земельного кадастру між зазначеними у клопотанні слідчого земельними ділянками, а згідно протоколів про хід і результати негласних слідчих дій ОСОБА_2 зазначає, що вона вдома, якщо що, на бригаду довезе.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя, оскільки застосування менш обтяжливих заходів забезпечення кримінального провадження може призвести до розголошення відомостей про розшукувані документи та їх знищення, або спотворення з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, слідчий всупереч вимогам п.7 ч.3 ст.234 КПК України просить, надати дозвіл на обшук приміщення з метою виявлення та вилучення чеків, готівкових грошових коштів, комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, товарно-матеріальні цінності та інші предмети, не зазначивши індивідуальні або родові ознаки речей, які планується відшукати.

Тому відповідно до вимог ч.5 ст.234 КПК України клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Слідчий суддя вважає необхідним зауважити, що невизначене формулювання обсягу обшуку дає можливість органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що може призвести до вилучення речей, які не стосуються справи.

Разом з тим, відповідно до ч.7 ст.236 КПК України при обшуку слідчий, прокурор має право, зокрема, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України,-

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Фаренюка В.О. задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим ГУ ДФС у Сумській області Шеіну А.О., Набокі А.О. , Свірському В.С. , Слончаку М.В., Завальному О.О., Коповському Д.В., Іваху Ю.О., Фаренюку В.О., Кандибі Є.С.,, Омарову Р.Т. , Ушаковій С.Е. на проведення обшуку нежитлових приміщень тракторної бригади, які розташовані за адресою: Сумська обл, Краснопільський р-н, с. Покровка, на земельній ділянці, яка не має кадастрового номеру, власника, не виділена в натурі та знаходиться поміж земельними ділянками з кадастровими номерами 5922384200:04:004:0020, 5922384200:04:004:0338, 5922384200:04:004:0345, 5922384200:04:004:0344, 5922384200:04:004:0045, 5922384200:04:004:0044 та фактично використовуються ОСОБА_2 , з метою виявлення та вилучення документів, щодо списання мінеральних добрив ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), у період з 2017 по 2021 роки, документів щодо інвентаризації та обліку товарно-матеріальних цінностей, у вигляді копій, а також чорнових записів (документи подвійної бухгалтерії), незаповнених бухгалтерських бланків з відбитками печаток підприємств з ознаками фіктивності.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали - до 26 квітня 2021 року включно.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Р.А. Онайко