Постанова № 9596108, 19.05.2010, Сорокинський міськрайонний суд Луганської області (до 25.04.2025 - Краснодонський міськрайонний суд Луганської області)

Дело № 1-564/2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

19 мая 2010 г Краснодонский горрайсуд Луганской области в составе:

Председательствующего: Дюбин В.В

Секретарь: Янив И.Н.

Прокурор: Ткачева М.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка: с. Соколовка Винницкой области, национальность: украинка, гражданка Украины, образование высшее, замужем, ранее не судима, работает: главным бухгалтером ОАО трест «Краснодоншахтострой», проживает: АДРЕСА_1

в совершении преступления предусмотренного ст. 364 ч. 1 УК Украины

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1, работая, согласно приказа № 19-К от 21.05.1999 года в должности главного бухгалтера ОАО «Краснодоншахтострой» ( ЭДРПОУ 30691234, юридический адрес г. Краснодон ул. Комсомольская 9) которая исполняя возложенные на неё организационно-распорядительные, административно-хозяйственные обязанности, в период финансово-хозяйственной деятельности предприятия, являясь лицом, распоряжающимся денежными средствами на предприятии, действуя умышленно, вопреки интересам государства, совершила преступление при следующих обстоятельствах:

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера п. 3.5. главный бухгалтер обязан своевременно перечислять платежи в государственный бюджет, взносы на государственное социальное страхование.

Так, в 2008-2009г., в связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей главного бухгалтера ОАО «Краснодоншахтострой» ОСОБА_1. обязана была организовать деятельность предприятия, в том числе определять направления деятельности ОАО «Краснодоншахтострой» в соответствии с нормами законодательства Украины, а именно:

Согласно п.п. 8.1.1 ст. 8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» , налоговый агент начисляет (выплачивает) налогооблагаемый доход в пользу плательщика налога (работника предприятия), удерживает налог от суммы такого дохода за его счет.

ОАО трест «Краснодоншахтострой», является налоговым агентом юридическим лицом, которое не зависимо от его организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами обязано насчитывать, удерживать и платить налог с доходов физических лиц в бюджет от имени и за счет предприятия.

В соответствии с п. п. 3.2.1 п. 3 ст. 3 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», предприятия, согласно с законами по вопросам налогообложения, уполномочены получать налог с доходов физических лиц, которым облагаются налогом другие лица (работники предприятия). Налог с доходов физических лиц считается бюджетным фондом, который принадлежит государству или территориальной громаде.

Согласно п.п. "а" п.19.2 ст.19 Закона Украины от 22.05.2003р. № 889-IV «О налоге с доходов физических лиц » «лица, которые в соответствии с этим Законом имеют статус налоговых агентов, обязаны:

"своевременно и полностью насчитывать, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог с дохода, который выплачивается в интересах плательщика налога и облагается налогом или во время такой выплаты и за его счет".

Согласно п.п. "а" п.19.2 ст.19 Закона Украины от 22.05.2003р. № 889-IV "О налоге с доходов физических лиц" с изменениями и дополнениями "лица, которые в соответствии с этим Законом имеют статус налоговых агентов, обязаны:

"своевременно и полностью насчитывать, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог с дохода, который выплачивается в интересах плательщика налога и облагается налогом или во время такой выплаты и за его счет";

В соответствии с пп.1.17 п.1 ст.1 Закона Украины от 22.05.2003р. № 889-IV "О налоге из доходов физических лиц" : "Работодатель - юридическое лицо (ее филиал, отделение, другой отделенный подраздел или ее представительство) или физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности (включая самозанятых лиц), которое заключает трудовые договоры (контракты) с наемными лицами и несет ответственность по выплате им заработной платы, а также начисления, содержания и уплаты этого налога в бюджет, начисления на фонд оплаты труда, другие обязанности, предусмотренные законами". В данном случае - работодателем является ОАО трест «Краснодоншахтстрой»

Налог с доходов физических лиц, согласно п.п. 8.1.2 ст. 8 Закона Украины «О налоге с физических лиц», подлежит оплате (перечислению) в бюджет в момент начисления и выплаты заработной платы.

В соответствии с п.п. 3.2.1 пункта 3.2 ст.3 Закона Украины от 21.12.2000р. №2181-111 „О порядке погашения обязательств налогоплательщиками перед бюджетами и государственными целевыми фондами" (дальше - Закон 2181) определено, что в случаях, когда налогоплательщик согласно с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор (обязательный платеж), которыми облагаются налогом другие лица, в том числе налоги на доходы физических лиц, а также какие-нибудь другие налоги, которые содержатся из источников выплаты, сумма таких налогов, сборов (обязательных платежей) считается бюджетным фондом, который принадлежит государству.

Согласно акта документальной не выездной проверки специалистов Краснодонской объединенной налоговой инспекции полноты внесения в бюджет сумм налога с доходов физических лиц № 2135\17-00181585 от 05.11.2009 года, установлено, что должностные лица ОАО трест «Краснодоншахтострой», в момент начисления и выплаты заработной платы работникам предприятия насчитывали налог с доходов физических лиц, но фактически не уплачивали его в бюджет в период 2008-2009 годов.

Главный бухгалтер ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» ОСОБА_1, умышленно в период времени с 01.01.2008 по 05.11.2009 г., распоряжаясь денежными средствами, находящимися на расчетных счетах предприятия расходовала согласно движения денежных средств на расчетных счетах предприятия за январь 2008 года: на оплату услуг 138 72 грн.; для канцелярских товаров и оплаты телефонной связи 300 грн., оплата коммунальных услуг 12300 грн., за февраль 2008 года на оплату услуг 25600 грн. для канцелярских товаров и оплаты телефонной связи 300 грн., оплата коммунальных услуг 3 198 грн., за март 2008 года на оплату услуг 15 600 грн. для канцелярских товаров и оплаты телефонной связи 164 грн.; за апрель 2008 года на оплату услуг 21 300 грн.; за май 2008 года на оплату услуг 28 793 грн. для канцелярских товаров и оплаты телефонной связи 268 грн., за июнь 2008 года на оплату услуг 17 500 грн. , оплата коммунальных услуг 1804 грн.; за июль 2008 года на оплату услуг 12 060 грн., оплата коммунальных услуг 2 379 грн., за август 2008 года на оплату услуг 39 158 грн. для канцелярских товаров и оплаты телефонной связи 2 202 грн., оплата коммунальных услуг 150 грн., за сентябрь 2008 года на оплату услуг 1 400 грн. , оплата коммунальных услуг 1807 грн., за октябрь 2008 года на оплату услуг 30100 грн., за ноябрь 2008 года на оплату услуг 18900 грн., оплата коммунальных услуг 4563 грн., за декабрь 2008 года на оплату услуг 42700, коммунальные платежи 4031 грн., за январь- февраль 2009 года оплата за услуги 10523 гн, коммунальные платежи 3680 грн, за апрель 2009 года оплата услуг 561 грн., коммунальные платежи 228 грн, за май 2009 года коммунальные платежи 2906 грн, за июнь 2009 года коммунальные платежи 3010 грн., за апрель 2009 года оплата услуг 28500 грн., коммунальные платежи 509 грн, для канцелярских товаров и оплаты телефонной связи 242 грн., за июль 2009 года оплата услуг 70800 грн., коммунальные платежи 1599 грн., для канцелярских товаров и оплаты телефонной связи 151 грн., за август 2009 года на оплату услуг 10000 грн, коммунальные платежи 4959 грн., за сентябрь 2009 года оплата услуг 7300 ггн, коммунальные платежи 3962 грн.,

Тем самым ОСОБА_1 как главный бухгалтер ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» распоряжаясь денежными средствами находящимися на расчетных счетах предприятия, имея задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 05.11.2009 года г. в сумме 60503, 51 грн. допустила своими действиями возникновение и рост задолженности ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» перед Краснодонской ОГНИ в период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.01.2008 г. по 01.11.2009 года

Сумма денежных средств в размере 60503,51 грн., не превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан которая более чем в 250 раз. Не поступление указанной суммы повлекло за собой недофинансирование местного бюджета, чем причинен ущерб интересам государства.

Сумма задолженности по уплате налога с доходов физических лиц за 2008-2009 года составляет 60503,51 гривен.

За проверяемый период на предприятии работало в 2008 году 30 работников, в 2009 году 26 работников.

Подсудимая ОСОБА_1 виновной себя признала полностью, в содеянном раскаялась .В судебное заседание заявила ходатайство об освобождении ее от уголовной ответственности с передачей ее на поруки трудовому коллективу ОАО треста «Краснодоншахтострой».

Прокурор об удовлетворениии данного ходатайства не возражал.

Принимая во внимание, что ОСОБА_1 впервые совершила преступление, которое относится к категории небольшой тяжести, в содеянном чистосердечно раскаялась , активно способствовала раскрытию преступления, в быту и по месту работы характеризуется исключительно положительно , заверила суд, что не будет уклоняться от мер воспитательного характера трудового коллектива, добросовестным трудом оправдает доверие коллектива, суд находит возможным удовлетворить ходатайство ОСОБА_1 и освободить ее от уголовной ответственности с передачей ее на поруки трудовому коллективу ОАО треста «Краснодоншахтострой», при условии что она в течении года со дня передачи ее на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера и не будет нарушать общественный порядок.

Руководствуясь ст.7-1УПК Украины и на основании ст.47 УК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1 освободить от уголовной ответственности с передачей ее на поруки трудовому коллективу ОАО треста «Краснодоншахтострой» .

Производство по уголовному делу прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_1 отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области в течение 7 суток с момента провозглашения.

Судья: В.В.Дюбин