Вирок № 9596098, 25.05.2010, Сорокинський міськрайонний суд Луганської області (до 25.04.2025 - Краснодонський міськрайонний суд Луганської області)

ПРИГОВОР

Именем Украины

Дело № 1-533/2010 г.

25 мая 2010 г Краснодонский горрайонный суд Луганской области в составе:

Председательствующего: Дюбин В.В

Секретарь: Шевырева А.И.

Прокурор: Шалимова С.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Краснодона уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Краснодона Луганской

области, украинец, гражданин Украины, образование высшее, женат, пенсионер, ранее не судим, проживает: АДРЕСА_1

в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.364 УК Украины

УСТАНОВИЛ:

Приказам председателя правления ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» №47 от 04.06.2003 г. ОСОБА_1 назначен на должность директора дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой».

Дочернее предприятие «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» осуществляет свою деятельность согласно устава дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой».

Согласно устава дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой»:

п.1.2. Основателем предприятия является ОАО «трест» «Краснодоншахтострой».

п.4.1. Предприятие является юридическим лицом. Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетные, валютные и другие счета в учреждениях банков.

п.4.2. В своей хозяйственной деятельности предприятие использует имущество основателя, свое имущество и имущество третьих лиц.

п.7.3. Исполнительным органом предприятия является директор.

п. 7.5. Директор имеет право подписывать приказы о назначении и освобождении работников предприятия.

п. 7.6. Директор предприятия осуществляет оперативное управление деятельностью предприятия согласно устава и своих функциональных обязанностей.

п. 7.7. Директор несет дисциплинарную, административную и уголовную ответственность, предусмотренную действующим законодательством Украины перед основателем и государственными органами за эффективную деятельность предприятия и ненадлежащее использование имущества.

Согласно должностной инструкции директора дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» ОСОБА_1 обязан:

п.2.2. Обеспечивать выполнение предприятием заданий, всех обязательств перед бюджетом, поставщиками, заказчиками и банками.

п.2.3. Организует производственно-хозяйственную деятельность предприятия, добиваясь высоких технико-экономических показателей рационального и экономического расходования всех видов ресурсов.

Таким образом, директор дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» ОСОБА_1 выполняя возложенные на него уставом предприятия и должностной инструкцией организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии с примечанием к ст. 364 УК Украины, является должностным лицом.

Согласно справки Краснодонской ОГНИ о взятии на учет плательщика налогов от 17.06.2003 года дочернее предприятие «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» является плательщиком налога с доходов физических лиц.

Таким образом, ОСОБА_1 находясь в должности директора дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» в период времени с 04.06.2003 г. по настоящее время, являясь должностным лицом указанного предприятия и исполняя возложенные на основании устава дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой», а также должностной инструкции директора указанного предприятия организационно-распорядительные, административно-хозяйственные обязанности, в период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.10.2009 г. по 31.12.2009 года, а также являясь распорядителем денежных средств на предприятии, злоупотребляя своим служебным положением и действуя умышленно, в личных интересах, вопреки интересам государства, в нарушение п.8.1 ст. 8, п.п. а) п.19.2 ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц», злоупотребила своим служебным положением, а именно: имея достаточно денежных средств на счетах предприятия, умышленно уклонился от своевременной и в полном объеме уплаты налога с доходов физических лиц, что повлекло за собой тяжкие последствия, а именно причинение ущерба государству на сумму 77443,34 грн.

Задолженность дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» по налогу с доходов физических лиц согласно информации Краснодонской ОГНИ от 13.03.2010 г., а также акта документальной не выездной проверки № 284/17-32363549 от 16.02.2010 г. по вопросу полноты внесения в бюджет сумм налога с доходов физических лиц дочерним предприятием «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой», составленному специалистами Краснодонской ОГНИ, в нарушение п.п.8.1 ст.8, п.п. «а» п.19.2 ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» должностными лицами дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» не в полном объеме и не своевременно перечислен налог с доходов физических лиц на сумму 77443,34 грн. по состоянию на 31.12.2009 г., что повлекло за собой тяжкие последствия в виде причинения материального ущерба интересам государства в виде не поступления в местный бюджет Украины денежных средств по налогу на добавленную стоимость в размере 77443,34 грн.

Так, в период времени с 01.10.2008 г. по 31.12.2009 г., в связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей директор дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» ОСОБА_1 обязан был организовать деятельность предприятия, в том числе определять направления деятельности дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» в соответствии с нормами законодательства Украины, а именно:

В соответствии с ч.1 ст. 14 Закона Украины "О системе налогообложения" от 25.06.1991р. № 1251-XI, подоходный налог (налог из доходов физических лиц) включен в перечень общегосударственных налогов и сборов.

В соответствии с пп.1.17 п.1 ст.1 Закона Украины от 22.05.2003р. № 889-IV "О налоге из доходов физических лиц" с изменениями и дополнениями: "Работодатель - юридическое лицо (ее филиал, отделение, другой отделенный подраздел или ее представительство) или физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности (включая самозанятых лиц), которое заключает трудовые договоры (контракты) с наемными лицами и несет ответственность по выплате им заработной платы, а также начисления, содержания и уплаты этого налога в бюджет, начисления на фонд оплаты труда, другие обязанности, предусмотренные законами". В данном случае - работодателем является дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» .

В соответствии с п.п. 3.2.1 пункта 3.2 ст.3 Закона Украины от 21.12.2000р. №2181-111 „О порядке погашения обязательств налогоплательщиками перед бюджетами и государственными целевыми фондами" (дальше - Закон 2181) определено, что в случаях, когда налогоплательщик согласно с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор (обязательный платеж), которыми облагаются налогом другие лица, в том числе налоги на доходы физических лиц, а также какие-нибудь другие налоги, которые содержатся из источников выплаты, сумма таких налогов, сборов (обязательных платежей) считается бюджетным фондом, который принадлежит государству или территориальной громаде.

В соответствии со статьей 64 Бюджетного кодекса Украины налог с доходов физических лиц, который платится юридическим лицом (работодателем), зачисляется в соответствующий местный бюджет по местонахождению.

Согласно ст.8 Закона Украины от 22.05.2003р. № 889-IV "О налоге с доходов физических лиц" с изменениями и дополнениями ":

пп..8.1.1. "Налоговый агент, который насчитывает (выплачивает) облагаемый налогом доход в интересах плательщика налога, удерживает налог от суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в соответствующих пунктах статьи 7 этого Закона".

пп..8.1.2. "Налог подлежит уплате (перечислению) в бюджет во время выплаты облагаемого налогом дохода единственным платежным документом. Банки не имеют права принимать платежные документы на выплату дохода, которые не предусматривают уплаты (перечисление) этого налога в бюджет. Если облагаемый налогом доход насчитывается, но не выплачивается плательщику налога лицом, что его насчитывает, то налог, который подлежит удержанию из такого начисленного дохода, подлежит уплате (перечислению) в бюджет в сроки, установленные законом для месячного налогового периода".

Согласно п.п. "а" п.19.2 ст.19 Закона Украины от 22.05.2003р. № 889-IV "О налоге с доходов физических лиц" с изменениями и дополнениями "лица, которые в соответствии с этим Законом имеют статус налоговых агентов, обязаны: "своевременно и полностью насчитывать, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог с дохода, который выплачивается в интересах плательщика налога и облагается налогом или во время такой выплаты и за его счет";

Однако ОСОБА_1, действуя в нарушение указанных норм, зная о наличии задолженности у дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» по налогу с доходов физических лиц перед бюджетом, росте этой задолженности в период с 01.10.2008 г. по 31.12.2009 г., осознавая возложенную на него прямую обязанность по своевременной и полной уплате налога с доходов физических лиц, не желая уплачивать начисленный налог в полном объеме, имея при этом возможность, уплачивать налог с доходов физических лиц в полном объеме за период с 01.10.2008 г. по 31.12.2009 г., действуя с целью большую сумму средств оставить в распоряжении предприятия на приобретение товарно-материальных ценностей и оплату работ для деятельности дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой», умышленно противоправно не уплатила в бюджет налог с доходов физических лиц в сумме 77443,34 грн.

Таким образом, директор дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» ОСОБА_1, умышленно в период времени с 01.10.2008 г. по 31.12.2009 г. распоряжаясь денежными средствами, находящимися на расчетных счетах предприятия расходовал согласно движения денежных средств на расчетных счетах предприятия для приобретения товарно-материальных ценностей на сумму: 4300,00 грн. от 02.10.2008 г. за за масло сог. счета б\н №595; 580,00 грн от 02.10.2008 г. переплата за бензин А-95,-100 л. по платежному поручению №596; 1650,00 грн от 07.10.2008 г. переплата за бензин А-95,-100 л., А-80-200 л. по платежному поручению №597; 588,00 грн. от 08.10.2008 г.оплата за цемент ПЦ-400 25 кг. согл. счета № СФ-282; 1050 грн. от 10.10.2008 г. закупка запчастей согл. счета №09/10/08 № 599; 3200,00 грн. от 20.10.2008 г. закупка товара по платежному поручению №427029; 675,00 грн. от 14.10.2008 г. оплата за кислород и пропан согл. счета №125; 3612,30 грн. от 14.10.2008 г. оплата за асфальтобетон согл. счета №178-09; 1231,00 грн. от 15.10.2008 г. переплата за бензин А-95-120 л., А-80-100 л. согл. счета б/н; 3150,00 грн. от 15.10.2008 г. за дизтопливо согл. счета б/н; 200,00 грн. от 17.10.2008 г.за канцелярские товары согл. счета б/н; 1050,00 грн. от 20.10.2008 г.оплата за стартер согл. счета б/н; 1650,00 грн. от 20.10.2008 г. переплата за бензин А-95-120 л., А-80-200 л. согл. счета б/н; 15000,00 грн. от 21.10.2008 г. кредитная задолженность за материалы согл. счета б/н; 20000,00грн. от 21.10.2008 г. услуги треста согл. счета б/н; 20000,00 грн. дизтопливо согл. счета б/н; 7700,00 грн. от 22.10.2008 г. оплата по чеку из кассы на хозяйственные нужды; 1161,00грн. от 29.10.2008 г. переплата за бензин А-95-100 л., А-80-120 л. согл. счета б/н; 2339,40 грн от 29.10.2008 г. оплата за запчасти согл. счета №045; 10 000,00 грн. от 29.10.2008 г. за дизтопливо согл. счета б/н; 12061,00 от 29.10.2008 г. за автоуслуги согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 30.10.2008 г. за задолженность по запчастям согл. счета б/н; 19994,80 грн. от 07.11.2008 г. за выполненные работы согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 07.11.2008 г. канцелярские товары согл. счета б/н; 502,00 от 19.11.2008 г. переплата за бензин согл. счета б/н; 10000,00 грн. от 28.11.2008 г. финансовая помощь согл договора №5; 2000,00 грн. от 16.12.2008 г. за масло согл. счета б/н; 1 800,00 грн. от 17.12.2008 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 15000,00 грн. от 22.12.2008 г. дизтопливо согл. счета б/н; 498,00 грн. переплата за бензин А-95-50 л., А-80-60 л. согл. счета б/н; 1339,62 от 30.12.2008 г. автобаза согл. счета б/н; 1387,50 грн. оплата за запчасти согл. счета б/н; 8000,00 грн. от 30.12.2008 г. дизтопливо согл. счета б/н; 200,00 грн. от 20.01.2009 г.канцелярские товары согл. счета б/н; 525,00 грн. от 21.01.2009 г. оплата за кислород согл. счета б/н; 745,00 грн. от 21.01.2009 г. переплата за бензин А-95-50 л., А-80-100 л. согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 21.01.2009 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 21.01.2009 г. за автоуслуги согл. счета б/н; 10000,00 грн. от 21.01.2009 г. дизтопливо согл. счета б/н; 480,00 грн. от 09.02.2009 г. переплата за бензин А-80-100 л. согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 09.02.2009 г. за запчасти согл. счета б/н; 5000,00 грн. 09.02.2009 г. за выполненные работы согл. счета б/н; 200,00 грн. от 26.02.2009 г.канцелярские товары согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 02.03.2009 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 5800,00 грн. от 02.03.2009 г. хозяйственные нужды по чеку 02786329; 7000,00грн. от 02.03.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 8000, 00 грн. от 02.03.2009 г. дизтопливо согл. счета б/н; 770,00 грн. от 05.03.2009 г. оплата за бензин А-80-100л. согл. счета б/н; 339,00 грн. от 10.03.2009 г. оплата за бензин А-95-60л. согл. счета б/н; 500, 00 грн. от 16.03.2009 г. канцелярские товары согл. счета б/н; 672,00 грн. от 17.03.2009 г. оплата за бензин А-95-50л., А-80-80л. согл. счета б/н; 336,00 грн. от 23.03.2009 г. оплата за бензин А-95-60л., согл. счета б/н; 245,00 грн. от 25.03.2009 г. оплата за бензин А-76-50л., согл. счета б/н; 735,00 грн. от 01.04.2009 г. оплата за бензин А-76-150л., согл. счета б/н; 525,00 грн. от 06.04.2009 г. оплата за кислород согл. счета б/н; 336,00 грн. от 07.04.2009 г. оплата за бензин согл. счета А-95-60л.б/н; 1000,00 грн. от 07.04.2009 г. оплата за хозяйственные нужды согл. счета А-95-60л.б/н; 300,00 грн. от 08.04.2009 г. канцелярские товары согл. счета б/н; 1071,00 грн. от 08.04.2009 г. оплата за бензин А-95-60л., А-80, 150 л. согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 08.04.2009 г. оплата за масло. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 08.04.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 6300,00 грн. от 08.04.2009 г. оплата хозяйственные расходы согл. чека; 10 000,00 грн. от 08.04.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 10000,00 грн. от 13.04.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 1055,00 грн. от 15.04.2009 г. переплата за бензин А-95-100 л., А-80-100 л. согл. счета б/н; 5350,00 грн. от 15.04.2009 г. оплата за хозяйственные работы согл. чека; 2000грн. от 21.04.2009 г. оплата за масло согл. договора б/н; 2140,00 грн. от 21.04.2009 г. оплата за автошины согл. счета №СФ-0000158; 5000,00 грн. от 21.04.2009 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 10 000,00 грн. от 21.04.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 12 000,00 грн. от 21.04.2009 г. оплата за хозяйственные раходы согл. счета б/н; 1075,50 грн. от 22.04.2009 г. оплата за бензин А-95-60 л., А-80-150 л. согл. счета б/н; 17400,00 грн. от 23.04.2009 г. оплата за асфальтобетон согл. счета б/н; 6000,00 грн. от 28.04.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 14019,00 грн. от 28.04.2009 г. оплата за запчасти согл. счета №017; 1000,00 грн. от 29.04.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 1317,50 грн. от 05.05.2009 г. оплата за бензин А-95-100л., А-76-100л. согл. счета б/н; 3000,00 грн. от 07.05.2009 г. оплата за масло согл. договора б/н; 2127,00 грн. от 08.05.2009 г. оплата за запчасти согл. счета №20; 1317,15 грн. от 12.05.2009 г. оплата за бензин А-95-100л., А-76-150 согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 05.05.2009 г. оплата за авто услуги согл. счета №10; 6000,00 грн. от 05.05.2009 г. оплата за услуги автотранспортировки согл. счета №25; 8000,00 грн. от 05.05.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 10600,00 грн. от 05.05.2009 г. оплата хозяйственные расходы согл. чека; 15000,00 грн. от 05.05.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 14.05.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 990,00 грн. от 18.05.2009 г. оплата за бензин А-80-200л. согл. счета б/н; 4000,00 грн. от 18.05.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 6000,00 грн. от 18.05.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета №25; 11000,00 грн. от 18.05.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 15000,00 грн. от 18.05.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 5550,00 грн. от 21.05.2009 г. оплата за ремонт автомобиля согл. счета б/н; 500,00 грн. от 22.05.2009 г. оплата за хозяйственные товары согл. счета №30; 585,00 грн. от 22.05.2009 г. оплата за бензин А-95-100л.согл. счета б/н; 515,00 грн. от 25.05.2009 г. оплата за бензин А-76-100л. согл. счета б/н; 12600,00 грн. от 26.05.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 1630,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за бензин А-76-100л., А-95-200л. согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 2000,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за масло согл. договора б/н; 4000,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за автоуслуги согл. счета №10; 5000,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 1222,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за бензин А-76-150л., А-95-70л. согл. счета б/н; 3500,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за хозяйственные работы. согл. счета б/н; 4000,00 грн. от 09.06.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 4425,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за материалы согл. счета №23; 8000,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 9000,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета №25; 20000,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 1750,00 грн. от 15.06.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-100л. согл. счета б/н; 3578,00 грн. от 15.06.2009 г. оплата за бензин масло согл. счета б/н; 3600,00 грн. от 15.06.2009 г. оплата за ремонт согл. счета №198; 4000,00 грн. от 15.06.2009 г. оплата за автоуслуги согл. счета №10; 4000,00 грн. от 16.06.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 16.06.2009 г. оплата за дизтоплива согл. счета б/н; 24000,00 грн. от 16.06.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 1507,50 грн. от 22.06.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-50л. согл. счета б/н; 800,00 грн. от 24.06.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 660,00 грн. от 26.06.2009 г. оплата за бензин А-95-100л. согл. счета б/н; 1200,00 грн. от 01.07.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., согл. счета б/н; 15000,00 грн. от 03.07.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 06.07.2009 г. оплата за запчасти согл. счета №017; 2000,00 грн. от 13.07.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 2014,00 грн. от 13.07.2009 г. оплата за бензин А-76-200л.,а-95-120 согл. счета б/н; 2400,00 грн. от 13.07.2009 г. оплата за автоуслуги согл. счета №10; 5000,00 грн. от 13.07.2009 г. оплата за услуги автотранспорта согл. счета б/н; 1200,00 грн. от 14.07.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 3577,98 грн. от 14.07.2009 г. оплата за масло согл. счета б/н; 10000,00 грн. от 14.07.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 1210,00 грн. от 17.07.2009 г. оплата за бензин А-76-200л. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 17.07.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 17.07.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 20.07.2009 г. оплата за автоуслуги согл. счета б/н; 4900,00 грн. от 20.07.2009 г. оплата за бетон согл. накладной №19; 7000,00 грн. от 20.07.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета б/н; 8000,00 грн. от 20.07.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 10000,00 грн. от 20.07.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 16965,00 грн. от 20.07.2009 г. оплата за асфальтобетон согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 21.07.2009 г. оплата за материалы согл. счета б/н; 1512,00 грн. от 23.07.2009 г. оплата за бензин А-76-250л.; 1400,00 грн. от 27.07.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 5000,00 грн. от 27.07.2009 г. оплата за услугт транспорта согл. счета №25; 15000,00 грн. от 27.07.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 800,00 грн. от 29.07.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 1210,00 грн. от 30.07.2009 г. оплата за бензин А-76-200л. согл. счета б/н; 936,00 грн. от 03.08.2009 г. оплата за электроды согл. счета-фактуры; 12000,00 грн. от 03.08.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 3000,00 грн. от 03.08.2009 г. финансовая помощь согласно договора №5; 1210,00 грн. от 04.08.2009 г. оплата за бензин А-76-200л. согл. счета б/н; 2540,03 грн. от 04.08.2009 г. оплата за масло согл. счета б/н; 3700,00 грн. от 04.08.2009 г. оплата за услуги транспорта. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 04.08.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 10000,00 грн. от 04.08.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 10.08.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 4000,00 грн. от 10.08.2009 г. финансовая помощь согласно договора №5; 30 000 грн. от 10.08.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 2000,00 грн. от 11.08.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 5742,00 грн. от 11.08.2009 г. оплата за бензин А-76-300л., А-95-80 согл. счета б/н; 24 430,56 грн. от 11.08.2009 г. оплата за асфальтобетон согл. счета б/н; 6201,00 грн. от 21.08.2009 г. оплата за асфальтобетон согл. счета б/н; 1005,00 грн. от 26.08.2009 г. оплата за бензин А-76-150л. согл. счета б/н; 600,00 грн. от 27.08.2009 г. оплата за бензин А-95-80л. согл. счета б/н; 1340,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата за бензин А-76-200л. согл. счета б/н; 1398,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора 11/06; 1602,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата запчасти согл. счета №032; 3000,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата за бетон согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 01.09.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 7000,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 10000,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 1816,00 грн. от 14.09.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 2500,00 грн. от 14.09.2009 г. оплата хозяйственные расходы по чеку; 13000,00 грн. от 15.09.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 21.09.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 2150,00 грн. от 21.09.2009 г. оплата за бензин А-76-250л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 6000,00 грн. от 21.09.2009 г. финансовая помощь согласно договора №5; 25 000,00 грн. от 21.09.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 1500,00 грн. от 28.09.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 1804,00 грн. от 28.09.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 28.09.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 28.09.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 8000,00 грн. от 28.09.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 5000,00 грн. от 30.09.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 20 000,00 грн. от 30.09.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 5000,00 грн. от 01.10.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за запчасти согл. договора №11; 1620,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за бетон согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета б/н; 2141,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за бензин А-76-250л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 05.10.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 20 000,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 2000,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №13; 3000,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета №25; 3334,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за масло согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за услуги согласно договора №5; 5000,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 20 000,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за выполненные услуги согласно договора №13; 2141,00 грн. от 09.10.2009 г. оплата за бензин А-76-250л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 12.10.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 12.10.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета б/н; 15 000,00 грн. от 12.10.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 16 00000 грн. от 12.10.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 20 000,00 грн. от 12.10.2009 г. оплата за выполненные работы согласно договора №13; 292,00 грн. от 16.10.2009 г. оплата за бензин А-95-80 л. согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за запчасти согл. договора №09; 2113,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за бензин А-76-250л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 3000,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета №25; 4 750,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за услуги согл. договора №5; 6 000,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 8500,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 10 000,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 1810,00 грн. от 27.10.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 29.10.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 2150,00 грн. от 03.11.2009 г. оплата за бензин А-76-250л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 1813,00 грн. от 11.11.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 11.11.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 6 000,00 грн. от 11.11.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку согл. счета б/н; 7000,00 грн. от 11.11.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №34; 3 000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №36; 3000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №11; 3000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 7000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 7000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 660,00 грн. от 25.11.2009 г. оплата за бензин А-76-100л. согл. счета б/н; 2065,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-100 л. согл. счета б/н; 4000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №36; 4000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №11; 5000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №34; 5000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 7000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 7500,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 1500,00 грн. от 08.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета б/н; 15000,00 грн. от 08.12.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 1500,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора№34; 3000,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №36; 9000,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за выполнение работ согл. договора №13; 10 000,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 10 000,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 1706,00 грн. от 14.12.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 1677,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №34; 2000,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №36; 3000,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №13; 5000,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 5000,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 50 000 грн. от 28.12.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 1 000,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 1680,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за услуги транспорта по договору №36; 2970,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за масло согл. счета б/н; 4000,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета №25; 5000,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 8 000,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку.

Тем самым ОСОБА_1 как директор дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» распоряжаясь денежными средствами находящимися на расчетных счетах предприятия, имея задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 31.12.2009 г. в сумме 77443,34 грн. допустил своими действиями возникновение и рост задолженности дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» перед Краснодонской ОГНИ в период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.10.2008 г. по 31.12.2009 г. по налогу на добавленную стоимость в сумме 77443,34 грн.

Согласно акта документальной невыездной проверки № 284\17-32363549 от 16.02.2010 г. по вопросу полноты внесения в бюджет сумм налога с доходов физических лиц дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой», составленному специалистами Краснодонской ОГНИ, в нарушение п.п.8.1 ст.8, п.п. «а» п.19.2 ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» должностными лицами дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» не в полном объеме и не своевременно перечислен налог с доходов физических лиц по состоянию на 01.01.2010 г. в сумме 77443,34 грн.

Согласно информации дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» о поступлении и использовании денежных средств за 2009 год по состоянию на 01.01.2010 г. предприятием на расчетный счет и в кассу было получено 2180 452 грн.

Сумма денежных средств в размере 77443,34 грн., которая более чем в 250 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан, чем повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в местный бюджет указанной суммы. Не поступление указанной суммы повлекло за собой недофинансирование местного бюджета, чем причинен ущерб интересам государства.

Кроме того, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, являясь директором дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» согласно приказа председателя правления ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» №47 от 04.06.2003 г. в период времени с 04.06.2003 г. по настоящее время, являясь должностным лицом указанного предприятия и исполняя возложенные на основании устава дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» и должностной инструкции директора дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» организационно-распорядительные, административно-хозяйственные обязанности, в период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.10.2008 г. по 31.12.2009 года, а также являясь распорядителем денежных средств на предприятии, злоупотребляя своим служебным положением и действуя умышленно, в личных интересах, вопреки интересам государства, в нарушение п.6 ч.2 ст. 17, ч.6, ч.12 ст.20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», имея в наличии достаточные денежные средства в кассе и на расчётных счетах предприятия, не в полном размере перечислял страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины.

Согласно уведомления №1 управления Пенсионного фонда Украины в г. Краснодоне от 15.09.2005 г. о регистрации плательщика страховых взносов дочернее предприятие ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» является плательщиком общеобязательных государственных пенсионных страховых взносов.

Так, задолженность дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» по страховым взносам на общеобязательное пенсионное страхование согласно информации управления Пенсионного фонда Украины в г. Краснодоне от 15.03.2010 г. составила по состоянию на 31.12.2010 г. . 112509,59 грн., что повлекло за собой тяжкие последствия в виде не поступления в Пенсионный фонд Украины страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в сумме 112509,59 грн.

Таким образом, в период времени с 01.10.2008 г. по 31.12.2009 г., ОСОБА_1 исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности директора дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой», обязан был организовать деятельность предприятия, в том числе определять направления развития дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» в формировании страховой политики и социальной деятельности в соответствии со следующими нормами законодательства Украины, а именно Закона Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» №1058-IV от 09 июля 2003 года (с изменениями и дополнениями):

п.6 ч.2 ст. 17- согласно которого "страховщик обязан начислять, уплачивать в установленные сроки и в полном объеме страховые взносы."

п.6 ст. 20- согласно которого "страховщик обязан уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый период, не позже чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода. Базовым периодом для страховщиков является календарный месяц. При этом в случае осуществления в течение базового отчетного периода выплат (выплата дохода), на которые в соответствии с этим Законом начисляются страховые взносы, страховщики одновременно с выдачей указанных сумм обязаны уплачивать авансовые платежи в виде сумм страховых взносов, которые подлежат начислению на указанные выплаты (доход). При недостаточности у страховщика средств для осуществления в полном объеме выплаты заработной платы (дохода) и одновременной уплаты соответствующих авансовых платежей выплата указанных сумм и уплата страховых взносов осуществляется в пропорциональных размерах в порядке, определенном правлением Пенсионного фонда."

п. 12 ст. 20 согласно которого "Страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния плательщика страховых взносов, при наличии у плательщика страховых взносом одновременно с обязательствами по уплате страховых взносов обязательств по уплате налогов, иных обязательных платежей, предусмотренных законом, или обязательств перед иными кредиторами обязательства по уплате страховых взносов исполняются в первую очередь и имеют приоритет перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной платы".

Однако, директор ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» ОСОБА_1, действуя в нарушение вышеуказанных норм, зная о росте задолженности перед Пенсионным фондом Украины за период времени с 01.10.2008 г. по 31.12.2009 г., осознавая возложенную на него прямую обязанность по своевременной и полной уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, независимо от финансового состояния предприятия, умышленно уклонялся от уплаты в полном объеме страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, имея при этом возможность их уплачивать.

Таким образом, директор ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» ОСОБА_1, умышленно распоряжался денежными средствами, находящимися в кассе и на расчетных счетах предприятия для приобретения товарно-материальных ценностей на сумму: 4300,00 грн. от 02.10.2008 г. за за масло сог. счета б\н №595; 580,00 грн от 02.10.2008 г. переплата за бензин А-95,-100 л. по платежному поручению №596; 1650,00 грн от 07.10.2008 г. переплата за бензин А-95,-100 л., А-80-200 л. по платежному поручению №597; 588,00 грн. от 08.10.2008 г.оплата за цемент ПЦ-400 25 кг. согл. счета № СФ-282; 1050 грн. от 10.10.2008 г. закупка запчастей согл. счета №09/10/08 № 599; 3200,00 грн. от 20.10.2008 г. закупка товара по платежному поручению №427029; 675,00 грн. от 14.10.2008 г. оплата за кислород и пропан согл. счета №125; 3612,30 грн. от 14.10.2008 г. оплата за асфальтобетон согл. счета №178-09; 1231,00 грн. от 15.10.2008 г. переплата за бензин А-95-120 л., А-80-100 л. согл. счета б/н; 3150,00 грн. от 15.10.2008 г. за дизтопливо согл. счета б/н; 200,00 грн. от 17.10.2008 г.за канцелярские товары согл. счета б/н; 1050,00 грн. от 20.10.2008 г.оплата за стартер согл. счета б/н; 1650,00 грн. от 20.10.2008 г. переплата за бензин А-95-120 л., А-80-200 л. согл. счета б/н; 15000,00 грн. от 21.10.2008 г. кредитная задолженность за материалы согл. счета б/н; 20000,00грн. от 21.10.2008 г. услуги треста согл. счета б/н; 20000,00 грн. дизтопливо согл. счета б/н; 7700,00 грн. от 22.10.2008 г. оплата по чеку из кассы на хозяйственные нужды; 1161,00грн. от 29.10.2008 г. переплата за бензин А-95-100 л., А-80-120 л. согл. счета б/н; 2339,40 грн от 29.10.2008 г. оплата за запчасти согл. счета №045; 10 000,00 грн. от 29.10.2008 г. за дизтопливо согл. счета б/н; 12061,00 от 29.10.2008 г. за автоуслуги согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 30.10.2008 г. за задолженность по запчастям согл. счета б/н; 19994,80 грн. от 07.11.2008 г. за выполненные работы согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 07.11.2008 г. канцелярские товары согл. счета б/н; 502,00 от 19.11.2008 г. переплата за бензин согл. счета б/н; 10000,00 грн. от 28.11.2008 г. финансовая помощь согл договора №5; 2000,00 грн. от 16.12.2008 г. за масло согл. счета б/н; 1 800,00 грн. от 17.12.2008 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 15000,00 грн. от 22.12.2008 г. дизтопливо согл. счета б/н; 498,00 грн. переплата за бензин А-95-50 л., А-80-60 л. согл. счета б/н; 1339,62 от 30.12.2008 г. автобаза согл. счета б/н; 1387,50 грн. оплата за запчасти согл. счета б/н; 8000,00 грн. от 30.12.2008 г. дизтопливо согл. счета б/н; 200,00 грн. от 20.01.2009 г.канцелярские товары согл. счета б/н; 525,00 грн. от 21.01.2009 г. оплата за кислород согл. счета б/н; 745,00 грн. от 21.01.2009 г. переплата за бензин А-95-50 л., А-80-100 л. согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 21.01.2009 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 21.01.2009 г. за автоуслуги согл. счета б/н; 10000,00 грн. от 21.01.2009 г. дизтопливо согл. счета б/н; 480,00 грн. от 09.02.2009 г. переплата за бензин А-80-100 л. согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 09.02.2009 г. за запчасти согл. счета б/н; 5000,00 грн. 09.02.2009 г. за выполненные работы согл. счета б/н; 200,00 грн. от 26.02.2009 г.канцелярские товары согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 02.03.2009 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 5800,00 грн. от 02.03.2009 г. хозяйственные нужды по чеку 02786329; 7000,00грн. от 02.03.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 8000, 00 грн. от 02.03.2009 г. дизтопливо согл. счета б/н; 770,00 грн. от 05.03.2009 г. оплата за бензин А-80-100л. согл. счета б/н; 339,00 грн. от 10.03.2009 г. оплата за бензин А-95-60л. согл. счета б/н; 500, 00 грн. от 16.03.2009 г. канцелярские товары согл. счета б/н; 672,00 грн. от 17.03.2009 г. оплата за бензин А-95-50л., А-80-80л. согл. счета б/н; 336,00 грн. от 23.03.2009 г. оплата за бензин А-95-60л., согл. счета б/н; 245,00 грн. от 25.03.2009 г. оплата за бензин А-76-50л., согл. счета б/н; 735,00 грн. от 01.04.2009 г. оплата за бензин А-76-150л., согл. счета б/н; 525,00 грн. от 06.04.2009 г. оплата за кислород согл. счета б/н; 336,00 грн. от 07.04.2009 г. оплата за бензин согл. счета А-95-60л.б/н; 1000,00 грн. от 07.04.2009 г. оплата за хозяйственные нужды согл. счета А-95-60л.б/н; 300,00 грн. от 08.04.2009 г. канцелярские товары согл. счета б/н; 1071,00 грн. от 08.04.2009 г. оплата за бензин А-95-60л., А-80, 150 л. согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 08.04.2009 г. оплата за масло. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 08.04.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 6300,00 грн. от 08.04.2009 г. оплата хозяйственные расходы согл. чека; 10 000,00 грн. от 08.04.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 10000,00 грн. от 13.04.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 1055,00 грн. от 15.04.2009 г. переплата за бензин А-95-100 л., А-80-100 л. согл. счета б/н; 5350,00 грн. от 15.04.2009 г. оплата за хозяйственные работы согл. чека; 2000грн. от 21.04.2009 г. оплата за масло согл. договора б/н; 2140,00 грн. от 21.04.2009 г. оплата за автошины согл. счета №СФ-0000158; 5000,00 грн. от 21.04.2009 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 10 000,00 грн. от 21.04.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 12 000,00 грн. от 21.04.2009 г. оплата за хозяйственные раходы согл. счета б/н; 1075,50 грн. от 22.04.2009 г. оплата за бензин А-95-60 л., А-80-150 л. согл. счета б/н; 17400,00 грн. от 23.04.2009 г. оплата за асфальтобетон согл. счета б/н; 6000,00 грн. от 28.04.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 14019,00 грн. от 28.04.2009 г. оплата за запчасти согл. счета №017; 1000,00 грн. от 29.04.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 1317,50 грн. от 05.05.2009 г. оплата за бензин А-95-100л., А-76-100л. согл. счета б/н; 3000,00 грн. от 07.05.2009 г. оплата за масло согл. договора б/н; 2127,00 грн. от 08.05.2009 г. оплата за запчасти согл. счета №20; 1317,15 грн. от 12.05.2009 г. оплата за бензин А-95-100л., А-76-150 согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 05.05.2009 г. оплата за авто услуги согл. счета №10; 6000,00 грн. от 05.05.2009 г. оплата за услуги автотранспортировки согл. счета №25; 8000,00 грн. от 05.05.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 10600,00 грн. от 05.05.2009 г. оплата хозяйственные расходы согл. чека; 15000,00 грн. от 05.05.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 14.05.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 990,00 грн. от 18.05.2009 г. оплата за бензин А-80-200л. согл. счета б/н; 4000,00 грн. от 18.05.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 6000,00 грн. от 18.05.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета №25; 11000,00 грн. от 18.05.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 15000,00 грн. от 18.05.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 5550,00 грн. от 21.05.2009 г. оплата за ремонт автомобиля согл. счета б/н; 500,00 грн. от 22.05.2009 г. оплата за хозяйственные товары согл. счета №30; 585,00 грн. от 22.05.2009 г. оплата за бензин А-95-100л.согл. счета б/н; 515,00 грн. от 25.05.2009 г. оплата за бензин А-76-100л. согл. счета б/н; 12600,00 грн. от 26.05.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 1630,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за бензин А-76-100л., А-95-200л. согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 2000,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за масло согл. договора б/н; 4000,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за автоуслуги согл. счета №10; 5000,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 01.06.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 1222,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за бензин А-76-150л., А-95-70л. согл. счета б/н; 3500,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за хозяйственные работы. согл. счета б/н; 4000,00 грн. от 09.06.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 4425,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за материалы согл. счета №23; 8000,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 9000,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета №25; 20000,00 грн. от 09.06.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 1750,00 грн. от 15.06.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-100л. согл. счета б/н; 3578,00 грн. от 15.06.2009 г. оплата за бензин масло согл. счета б/н; 3600,00 грн. от 15.06.2009 г. оплата за ремонт согл. счета №198; 4000,00 грн. от 15.06.2009 г. оплата за автоуслуги согл. счета №10; 4000,00 грн. от 16.06.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 16.06.2009 г. оплата за дизтоплива согл. счета б/н; 24000,00 грн. от 16.06.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 1507,50 грн. от 22.06.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-50л. согл. счета б/н; 800,00 грн. от 24.06.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 660,00 грн. от 26.06.2009 г. оплата за бензин А-95-100л. согл. счета б/н; 1200,00 грн. от 01.07.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., согл. счета б/н; 15000,00 грн. от 03.07.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 06.07.2009 г. оплата за запчасти согл. счета №017; 2000,00 грн. от 13.07.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 2014,00 грн. от 13.07.2009 г. оплата за бензин А-76-200л.,а-95-120 согл. счета б/н; 2400,00 грн. от 13.07.2009 г. оплата за автоуслуги согл. счета №10; 5000,00 грн. от 13.07.2009 г. оплата за услуги автотранспорта согл. счета б/н; 1200,00 грн. от 14.07.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 3577,98 грн. от 14.07.2009 г. оплата за масло согл. счета б/н; 10000,00 грн. от 14.07.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 1210,00 грн. от 17.07.2009 г. оплата за бензин А-76-200л. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 17.07.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 17.07.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 20.07.2009 г. оплата за автоуслуги согл. счета б/н; 4900,00 грн. от 20.07.2009 г. оплата за бетон согл. накладной №19; 7000,00 грн. от 20.07.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета б/н; 8000,00 грн. от 20.07.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 10000,00 грн. от 20.07.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 16965,00 грн. от 20.07.2009 г. оплата за асфальтобетон согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 21.07.2009 г. оплата за материалы согл. счета б/н; 1512,00 грн. от 23.07.2009 г. оплата за бензин А-76-250л.; 1400,00 грн. от 27.07.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 5000,00 грн. от 27.07.2009 г. оплата за услугт транспорта согл. счета №25; 15000,00 грн. от 27.07.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 800,00 грн. от 29.07.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 1210,00 грн. от 30.07.2009 г. оплата за бензин А-76-200л. согл. счета б/н; 936,00 грн. от 03.08.2009 г. оплата за электроды согл. счета-фактуры; 12000,00 грн. от 03.08.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 3000,00 грн. от 03.08.2009 г. финансовая помощь согласно договора №5; 1210,00 грн. от 04.08.2009 г. оплата за бензин А-76-200л. согл. счета б/н; 2540,03 грн. от 04.08.2009 г. оплата за масло согл. счета б/н; 3700,00 грн. от 04.08.2009 г. оплата за услуги транспорта. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 04.08.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 10000,00 грн. от 04.08.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 10.08.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 4000,00 грн. от 10.08.2009 г. финансовая помощь согласно договора №5; 30 000 грн. от 10.08.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 2000,00 грн. от 11.08.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 5742,00 грн. от 11.08.2009 г. оплата за бензин А-76-300л., А-95-80 согл. счета б/н; 24 430,56 грн. от 11.08.2009 г. оплата за асфальтобетон согл. счета б/н; 6201,00 грн. от 21.08.2009 г. оплата за асфальтобетон согл. счета б/н; 1005,00 грн. от 26.08.2009 г. оплата за бензин А-76-150л. согл. счета б/н; 600,00 грн. от 27.08.2009 г. оплата за бензин А-95-80л. согл. счета б/н; 1340,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата за бензин А-76-200л. согл. счета б/н; 1398,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора 11/06; 1602,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата запчасти согл. счета №032; 3000,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата за бетон согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 01.09.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 7000,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 10000,00 грн. от 01.09.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 1816,00 грн. от 14.09.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 2500,00 грн. от 14.09.2009 г. оплата хозяйственные расходы по чеку; 13000,00 грн. от 15.09.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 21.09.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 2150,00 грн. от 21.09.2009 г. оплата за бензин А-76-250л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 6000,00 грн. от 21.09.2009 г. финансовая помощь согласно договора №5; 25 000,00 грн. от 21.09.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 1500,00 грн. от 28.09.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 1804,00 грн. от 28.09.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 28.09.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 28.09.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 8000,00 грн. от 28.09.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 5000,00 грн. от 30.09.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 20 000,00 грн. от 30.09.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 5000,00 грн. от 01.10.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за запчасти согл. договора №11; 1620,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за бетон согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета б/н; 2141,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за бензин А-76-250л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 05.10.2009 г. финансовая помощь согл. договора №5; 20 000,00 грн. от 05.10.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 2000,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №13; 3000,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета №25; 3334,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за масло согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за услуги согласно договора №5; 5000,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 20 000,00 грн. от 07.10.2009 г. оплата за выполненные услуги согласно договора №13; 2141,00 грн. от 09.10.2009 г. оплата за бензин А-76-250л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 12.10.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 12.10.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета б/н; 15 000,00 грн. от 12.10.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 16 00000 грн. от 12.10.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 20 000,00 грн. от 12.10.2009 г. оплата за выполненные работы согласно договора №13; 292,00 грн. от 16.10.2009 г. оплата за бензин А-95-80 л. согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за запчасти согл. договора №09; 2113,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за бензин А-76-250л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 3000,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета №25; 4 750,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за услуги согл. договора №5; 6 000,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 8500,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 10 000,00 грн. от 19.10.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 1810,00 грн. от 27.10.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 1000,00 грн. от 29.10.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 2150,00 грн. от 03.11.2009 г. оплата за бензин А-76-250л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 1813,00 грн. от 11.11.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 11.11.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 6 000,00 грн. от 11.11.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку согл. счета б/н; 7000,00 грн. от 11.11.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №34; 3 000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №36; 3000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №11; 3000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 7000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 7000,00 грн. от 23.11.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 660,00 грн. от 25.11.2009 г. оплата за бензин А-76-100л. согл. счета б/н; 2065,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-100 л. согл. счета б/н; 4000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №36; 4000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №11; 5000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 5000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №34; 5000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 7000,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 7500,00 грн. от 01.12.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 1500,00 грн. от 08.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета б/н; 15000,00 грн. от 08.12.2009 г. оплата за хозяйственные расходы согл. чека; 1500,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора№34; 3000,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №36; 9000,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за выполнение работ согл. договора №13; 10 000,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 10 000,00 грн. от 09.12.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 1706,00 грн. от 14.12.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 1677,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №34; 2000,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №36; 3000,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. договора №13; 5000,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку; 5000,00 грн. от 23.12.2009 г. оплата за выполненные работы согл. счета б/н; 50 000 грн. от 28.12.2009 г. оплата за выполненные работы согл. договора №13; 1 000,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за запчасти согл. счета б/н; 1680,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за бензин А-76-200л., А-95-60 л. согл. счета б/н; 2000,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за услуги транспорта по договору №36; 2970,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за масло согл. счета б/н; 4000,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за услуги транспорта согл. счета №25; 5000,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за дизтопливо согл. счета б/н; 8 000,00 грн. от 29.12.2009 г. оплата за хозяйственные расходы по чеку.

Тем самым ОСОБА_1 допустил своими действиями возникновение и рост задолженности дочернего предприятия «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» перед управление ПФУ в г. Краснодоне Луганской области по страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование в сумме 112509,59 грн.

Отделом по контрольно-проверочной работе по начислению и уплате платежей управления Пенсионного фонда Украины в г. Краснодоне, была проведена внеплановая проверка правильности, достоверности, полноты и своевременности оплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование на ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой» за период с 01.10.2000 г. по 20.10.2009 г., по результатам которого был составлен акт №108 от 06.11.2009г.

В ходе проведения указанной проверки установлено, что должностные лица ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО «трест» «Краснодоншахтострой», в нарушение п.6 ч.2 ст. 17 и ч.6, ч.12 ст.20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» не уплачивали в полном объеме и не своевременно авансовые взносы в Пенсионного фонда Украины.

Сумма денежных средств в размере 112509,59 грн., фактически не поступивших в Пенсионный фонд Украины, более чем в 250 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что повлекло тяжкие последствия охраняемым законом интересам государства.

Подсудимый ОСОБА_1 виновным себя по предъявленному обвинению признал полностью и пояснил , что с 04.06.2003 года занимал должность директора ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой». В его должностные обязанности согласно должностной инструкции директора ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой» входило организационно-распорядительные функции, то есть руководство финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Предприятие ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой» является плательщиком налога с физических лиц, а также плательщиком общеобязательных государственных пенсионных страховых взносов в Пенсионный фонд Украины.Основным видом деятельности предприятия согласно устава ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой» является выполнение работ по капитальному строительству, предприятие является юридическим лицом и имеет расчетные счета в учреждениях банков. Так, у ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой» по настоящее время имеется задолженность по пенсионным страховым взносам перед пенсионным фондом Украины, а также по налогу с доходов физических лиц перед Краснодонской ОГНИ. Задолженность предприятия по указанным налогам в настоящее время возрастает в связи с отсутствием договоров на выполнение работ. Предприятием налог с доходов физических лиц в Краснодонскую ОГНИ начисляется ежемесячно, а срок уплаты до 30 числа следующего месяца за отчетным в Краснодонскую ОГНИ. Что, касается общеобязательных государственных пенсионных страховых взносов в Пенсионный фонд Украины, то предприятие на основании Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионным страховании» обязано уплатить до 20 числа каждого месяца страховые взносы. Так, предприятием вышеуказанные сроки уплаты данных налогов в период с октября 2008 года по 31.12.2009 года были нарушены в связи с недостаточным количеством денежных средств на расчетных счетах предприятия, то есть в связи с тяжелым финансовым положением предприятия, выплата обязательных платежей, а именно перечисление денежных средств в пенсионный фонд и налога с дохода физических лиц производилось частично. При этом в указанный период не смотря на наличие задолженности перед государственным и местным бюджетом по уплате указанного налога и пенсионных страховых взносов, предприятием ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой» проводилась выплата заработной платы, оплата аренды на землю, оплата за электроэнергию и в последнюю очередь закупка материалов для финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В ходе проведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период его работы с октября 2008 г. по настоящее время происходит рост задолженности по выплате налога с доходов физических лиц и взносов в пенсионный фонд, а именно по состоянию на 31.12.2009 года задолженность по страховым взносам в пенсионный фонд составляет 112509,59 грн. (не включая штрафные санкции и пени) согласно данных управления пенсионного фонда Украины в г. Краснодоне, данный факт стал возможен в связи с сокращением объемов работ, выполняемых предприятием. Отсутствие платежей в пенсионный фонд могу пояснить тем, что часть поступавших на расчетный счет предприятия денежных средств была израсходована на выплату заработной платы рабочим ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой», частично расчеты с субподрядными организациями и закупка материалов необходимых для хозяйственной деятельности предприятия. Аналогичная ситуация сложилась и с выплатой налога с доходов физических лиц, а именно по состоянию на 01.01.2010 года задолженность по данному налогу составляет 77443, 34 гривен, что подтверждается актом проверки Краснодонской ОГНИ от 16.02.2010г. за № 284/17, данный факт стал возможен, на ряду с вышеуказанными обстоятельствами также, повлияло то, что заказчик УЖКХ Краснодонского горисполкома отказался оплатить выполненные работы на сумму 154 тыс. грн., не смотря на два решения хозяйственного суда Луганской области. Но частично в указанный период данный налог предприятием погашался, но не в полном объеме. Предприятие на протяжении ноября, декабря 2008 года, а также января 2009 года не работало в связи с отсутствием договоров на выполнение строительно-монтажных работ. Что также повлияло на несвоевременную уплату налога и сбора. Согласно акта от 16.02.2010 года за № 284 полноты внесения в бюджет сумм с налога физических лиц ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой» сумма задолженности по налогу с доходов физических лиц составляет 77443, 34 гривен. Руководитель предприятия ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой» согласно устава предприятия и должностной инструкции директора ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой» является распорядителем денежных средств на предприятии. В периоды, когда образовались задолженности, а точнее с момента их образования по настоящее время ОСОБА_1 докладывали бухгалтера предприятия и он сам знал, что происходит рост задолженности по указанному налогу и сбору, также знал, что необходимо погашать возникшую задолженность прежде всего по пенсионным страховым взносам, а потом уже налога с физических лиц. Но из-за отсутствия денежных средств позволяющих производить расчеты одновременно и по уплате налогов, сборов, расчетов с подрядными организациями, а также закупку материалов для производственной деятельности предприятия, мне пришлось как руководителю предприятия сделать выбор между уплатой всех налогов, сборов в полном объеме либо выплатой заработной платы и закупкой материалов необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Так, ОСОБА_1 по вышеуказанным причинам осуществлялись действия направленные на поддержания производственной деятельности предприятия для избежания его остановки. Таким образом, в Государственный бюджет Украины по состоянию на 01.01.2010 года не поступили платежи, предназначенные к уплате страховых взносов в сумме 112509,59 грн. В местный же бюджет не поступало по состоянию на 01.01.2010 года 77443, 34 гривен предназначенные к уплате налога с доходов физических лиц. Однако если ДП «Шахтостроймеханизация» ОАО трест «Краснодоншахтострой» перечислит денежные средства в первую очередь на обязательные платежи, к которым относится перечисление денежных средств в пенсионный фонд, то не останется денежных средств на выплату заработной платы, приобретение основных материалов и оплату задолженности за выполненные работы субподрядчикам, вследствие чего предприятие не сможет функционировать и остановит свою хозяйственную деятельность данные причины и послужили поводом для не уплаты указанного взноса и налога в полном объеме .

Учитывая, что подсудимый не оспаривал никаких обстоятельств предъявленного ему обвинения и никто из участников процесса против этого не возражал, убедившись, что подсудимый правильно понимает последствия этого, суд не стал исследовать доказательства неоспариваемых ни кем обстоятельств, определив порядок и объем судебного следствия, предусмотренный ст.299 УПК Украины.

Действия подсудимого ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч.2 ст.364 УК Украины- как умышленные противоправные действия, выразившиеся в злоупотреблении служебным положением, то есть умышленном, из личных интересов, использовании должностным лицом своего служебного положения, вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия.

При назначении наказания ОСОБА_1 суд учитывает личность подсудимого, в содеянном чистосердечно расскаялся, полностью осознал неправильность своих действий, правдиво рассказал о них в суде, искренне сожалеет о содеянном и твердо обещает не совершать преступлений в будущем, в быту характеризуется исключительно положительно, ущерб возмещен частино, ранее не судим. Отягчающих вину обстоятельств суд не усмотрел.

Принимая во внимание смягчающие вину обстоятельства, суд пришел к заключению о возможности исправления ОСОБА_1 без отбывания наказания, применив ст.75 УК Украины, освободив его от отбытия наказания с испыта нием.

Вещественные доказательства главная книга предприятия за 2008 год, уведомления о взятии на учет предприятия плательщиком и общеобязательных государственных пенсионных страховых взносов - находящиеся при материалах уголовного дела- оставить при материалах уголовного дела.

Руководствуясь ст.ст.323-324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364 УК Украины и назначить наказание - 3 года лишения свободы, с лишением права занимать определенные должности на 1 год.

В соответствии со ст.75 УК Украины ОСОБА_1 освободить от отбывания основного наказания в виде лишения свободы с испытанием 1 год, с возложением обязанностей предусмотренных ч.1 п.2,3,4 ст.76 УК Украины.

Вещественные доказательства главная книга предприятия за 2008 год, уведомления о взятии на учет предприятия плательщиком и общеобязательных государственных пенсионных страховых взносов - находящиеся при материалах уголовного дела- оставить при материалах уголовного дела.

Меру пресечения ОСОБА_1, до вступления приговора в законную силу, оставить прежнюю- подписку о невыезде.

На приговор стороны могут подать апелляцию в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток с момента провозглашения.

Судья: В.В.Дюбин