Ухвала суду № 95820584, 23.03.2021, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/10902/21

Провадження № 1-кс/761/6879/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., за участю секретаря судових засідань Вольда М.А. та слідчого Перепелиці А.С, розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Перепелиці Андрія Сергійовича, про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32021100000000075 від 20.01.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві капітан податкової міліції Перепелиця Андрій Сергійович, за погодженням з прокурором відділу Київської міської прокуратури Місюрою Р.І., по кримінальному провадженню №32021100000000075 від 20.01.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим відділом розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві, за процесуального керівництва Київської міської прокуратури, за оперативного супроводження ВВКП СЗЕД УПЕП Головного управління ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 20.01.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021100000000075, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 42055146), в період 2018-2020 років, перебуваючи у м. Києві, в порушення вимог діючого законодавства (ч. 7 ст. 106, ч. 1 ст. 112 Митного кодексу України, п.190.1 ст.190, п. 206.7 та п. 206.16 ст. 206 Податкового кодексу України) випустили у вільний обіг, шляхом передачі в оренду ТОВ «ВЕСТАС ЮКРЕЙН» (код за ЄДРПОУ 37883532), монтажні самохідні на гусеничному ходу крани (комплектовані), які було попередньо ввезено на митну територію України, шляхом проходження митного контролю в режимі «імпорт», із застосування митного режиму «Тимчасове ввезення», в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість із ввезених на територію України товарів в загальному розмірі 24 745 930, 28 грн., що підтверджується актом перевірки №92/20/7.8-19-02/42055146 від 19.10.2020, та є особливо великим розміром.

Згідно аналітично-інформаційних баз даних встановлено, що ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» зареєстровано в Святошинській районній в місті Києві державній адміністрації за №10721020000039012 від 06.04.2018, юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса: м. Київ, вул. Новопирогівська, 58; податковий облік: Головне управління ДПС у м. Києві (Святошинський район); засновник: «МАММУТ ЄВРОПА ХОЛДІНГ Б.В.» (Нідерланди); керівник (директор): ОСОБА_1 ; основний вид діяльності за кодом КВЕД: «52.29 Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту»; виступає суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, як «імпортер»; бухгалтерський та податковий облік ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» здійснює ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА БУХГАЛТЕРСЬКІ ПОСЛУГИ» (код за ЄДРПОУ 31753212).

Під час оформлення митних декларацій від 15.10.2018 №UA508120/2018/003360 та від 15.10.2018 №UA508120/2018/003364 ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» застосовано преференцію по сплаті ввізного мита та податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів за кодом «198» відповідно до відомчих класифікаторів інформації з питань митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 20 вересня 2012 року №1011 а саме: «Товари, що можуть поміщуватися в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень Додатка Е до Конвенції про тимчасове ввезення (м. Стамбул, 1990 рік)».

Аналізом зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних ДПС України встановлено, що ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» зареєстровано податкові накладні, відповідно до яких ТОВ «ВЕСТАС ЮКРЕЙН» отримало в оренду у 2018-2019 роках Крани LR1600, що імпортовані на митну територію України в режимі тимчасового ввезення за МД від 15.10.2018 №UA508120/2018/003360 та від 15.10.2018 №UA508120/2018/003364.

Крім того, згідно Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено придбання, оренди (іншого права володіння чи користування) ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» ідентичних (побідних, аналогічних) кранів LR1600 на території України. Також не виявлено ввезених ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» на митну територію України таких кранів в режимах, відмінних від режиму тимчасового ввезення.

Також встановлено, що в період 2018-2019 років ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» з порушеннями здійснювалося продовження перебування в митному режимі тимчасового ввезення за вказаними МД.

Так, за митною декларацією від 15.10.2018 №UA508120/2018/003360 митний режим завершено шляхом реекспорту за МД типу ЕК 11 РР від 17.12.2019 №UA508110/2018/000144 та ЕК 11 ДР від 28.12.2019 №UA508110/2019/000401, та в свою чергу за митною декларацією від 15.10.2018 №UA508120/2018/003364 митний режим завершено шляхом реекспорту за МД типу ЕК 11 РР від 17.12.2019 №UA508110/2018/000149 та ЕК 11 ДР від 28.12.2019 №UA508110/2019/000402.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що службові особи ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» в порушення вимог податкового та митного законодавства України здійснили протиправні дії, що супроводжуються умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах в загальному розмірі 24 745 930, 28 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що аудит, бухгалтерський та податковий облік ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА», підготовку, складання та формування первинної фінансово-господарської документації для ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» здійснює ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА БУХГАЛТЕРСЬКІ ПОСЛУГИ» (код за ЄДРПОУ 31753212).

ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА БУХГАЛТЕРСЬКІ ПОСЛУГИ» має основний вид діяльності за кодом КВЕД: «69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування».

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що первинні фінансово-господарські документи ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» по здійсненню взаємовідносин з компанією «MAMMPET EUROPE B.V.» («МАММУТ ЄВРОПА ХОЛДІНГ Б.В.» (Нідерланди)) та ТОВ «ВЕСТАС ЮКРЕЙН» фактично знаходяться у володінні ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА БУХГАЛТЕРСЬКІ ПОСЛУГИ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА БУХГАЛТЕРСЬКІ ПОСЛУГИ» фактично знаходяться та здійснюють за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, 36-Д, 8 поверх (восьмий поверх) земельна ділянка за кадастровим номером 8000000000:82:078:0023, де особи, які причетні до злочинної схеми кримінального правопорушення зберігають та приховують предмети, речі та документи, які можуть мати доказове значення для досудового розслідування, тим самим використовують дані приміщення в протиправній діяльності.

Згідно даних інформаційної довідки №244925998 від 18.02.2021 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що нежитлові приміщення за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, 36-Д, 8 поверх (восьмий поверх) земельна ділянка за кадастровим номером 8000000000:82:078:0023, зареєстровані на правах власності за ОСОБА_2 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «АЛОДА» (код ЄДРПОУ 41470658), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 ( НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_7 ), КНУКІМ (код ЄДРПОУ 02214159), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ).

В органу досудового розслідування виникла необхідність у проведені обшуку в приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, 36-Д, 8 поверх (восьмий поверх).

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимог ст. 234 КПК України, Глави 20 КПК України - слідчі (розшукові) дії, та Глави 2 КПК України - засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого та оцінивши в сукупності доводи клопотання з долученими до нього документами, слідчий суддя вважає, що на даний час слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, слідчим відділом розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві, за процесуального керівництва Київської міської прокуратури, за оперативного супроводження ВВКП СЗЕД УПЕП Головного управління ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 20.01.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021100000000075, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується рапортами оперуповноважених СУ ГУДФС у м. Києві, актом перевірки Київської митниці Держмитслужби №92/20/7.8-19-02/42055146 від 19.10.2020 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 42055146) щодо дотримання вимог законодавства України з питань митної справи у частині обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування за митними деклараціями: - від 15.10.2018 №UA508120/2018/003360, від 15.10.2018 №UA508120/2018/003364», листом щодо розгляду заперечення ТОВ«МАММУТ УКРАЇНА» від 16.11.2020 р., деклараціями від 15.10.2018 №UA508120/2018/003360, від 15.10.2018 №UA508120/2018/003364», протоколами огляду від 19.03.2021 р., 27.01.2021 р., 22.03.2021 р., 03.02.2021 р., податковою декларацією ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА», протоколом допиту свідка ОСОБА_15 від 02.03.2021 р. та іншими матеріалами, доданими до клопотання.

Згідно даних інформаційної довідки №244925998 від 18.02.2021 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що нежитлові приміщення за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, 36-Д, 8 поверх (восьмий поверх) земельна ділянка за кадастровим номером 8000000000:82:078:0023, зареєстровані на правах власності за ОСОБА_2 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «АЛОДА» (код ЄДРПОУ 41470658), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 ( НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_7 ), КНУКІМ (код ЄДРПОУ 02214159), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ).

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні можуть знаходитись за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, 36-Д, 8 поверх (восьмий поверх), та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті - це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Відтак, суд вважає за можливе надати дозвіл на вилучення електронних носіїв інформації, зовнішніх носіїв інформації, магнітних і оптичних та електронних носіїв інформації, комп`ютерів, серверів, ноутбуків, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, якщо в них міститься інформація по взаємовідносинах ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 42055146) з компанією «MAMMОET EUROPE B.V.» («МАММУТ ЄВРОПА ХОЛДІНГ Б.В.» (Нідерланди)), ТОВ «ВЕСТАС ЮКРЕЙН» (код за ЄДРПОУ 37883532), ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА БУХГАЛТЕРСЬКІ ПОСЛУГИ» (код за ЄДРПОУ 31753212) щодо придбання, передачу в оренду чи іншого використання монтажних самохідних на гусеничному ходу кранів (LR1600).

У той же час, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку для відшукання та вилучення грошових коштів здобутих у результаті його вчинення та не облікованої готівки, чорнових записів та чорнових документів, підроблених документів, зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів з вільними зразками підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, реєстраційних та установчих документів, інших речей та документів, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Перепелиці Андрія Сергійовича, про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32021100000000075 від 20.01.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень, за адресою: м. Київ, вул. Євгена Коновальця, 36-Д, 8 поверх (восьмий поверх), що знаходяться на земельній ділянці за кадастровим номером 8000000000:82:078:0023, які на праві власності зареєстровані за ОСОБА_2 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «АЛОДА» (код ЄДРПОУ 41470658), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 ( НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_7 ), КНУКІМ (код ЄДРПОУ 02214159), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), за місцем здійснення діяльності ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА БУХГАЛТЕРСЬКІ ПОСЛУГИ» (код за ЄДРПОУ 31753212) з метою виявлення та вилучення речей та документів щодо монтажних самохідних на гусеничному ходу кранів (LR1600), а саме: документів зовнішньоекономічної діяльності, документів фінансово-господарської діяльності, документів бухгалтерського та податкового обліку, документів щодо проходження митного контролю, паспортів, сертифікатів якості, свідоцтв, документів які відображають здійснення псевдо розрахункових операцій, документів щодо використання банківських рахунків, електронних носіїв інформації, зовнішніх носіїв інформації, магнітних і оптичних та електронних носіїв інформації, комп`ютерів, серверів, ноутбуків, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, якщо в них міститься інформація по взаємовідносинах ТОВ «МАММУТ УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 42055146) з компанією «MAMMОET EUROPE B.V.» («МАММУТ ЄВРОПА ХОЛДІНГ Б.В.» (Нідерланди)), ТОВ «ВЕСТАС ЮКРЕЙН» (код за ЄДРПОУ 37883532), ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА БУХГАЛТЕРСЬКІ ПОСЛУГИ» (код за ЄДРПОУ 31753212) щодо придбання, передачу в оренду чи іншого використання монтажних самохідних на гусеничному ходу кранів (LR1600).

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 23 квітня 2021 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.