Ухвала суду № 95801810, 24.03.2021, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/2744/21

Провадження № 1-кс/712/1514/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 березня 2021 року м.Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , представника СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32021250000000009 від 23 лютого 2021 року за ч. 1 ст.212КК України, -

в с т а н о в и в:

Прокурор Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 32021250000000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2021 стосовно службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За даними досудового розслідування, у ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 4/23-00-08-004/00856988 від 25.01.2021, в період березня-квітня 2018 року, у зв`язку з неправомірним включенням до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що має ознаки ризиковості, суміші сухої білково-вуглеводної, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2969 тис. грн., що є значним розміром.

Прокурор у клопотанні зазначає, що на підставі вищевикладеного, для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на даний час виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше) СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з вищевказаним підприємством за період з 01.03.2018 по 30.04.2018, а також документів щодо реалізації або використання суміші сухої білково-вуглеводної СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Враховуючи те, що фінансово-господарські документи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.03.2018 по 30.04.2018, а також документи щодо реалізації або використання суміші сухої білково-вуглеводної СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у власній господарській діяльності, мають доказове значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи, слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням.

У судовому засіданні прокурор і слідчий клопотання підтримали та просили задовольнити заявлені вимоги в повному обсязі.

Представник СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвокат ОСОБА_5 у судовому засіданні у вирішенні клопотання покладався на розсуд суду. Додатково пояснив, що документи, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, досліджувались органами ДФС в ході перевірки дотримання вимог податкового законодавства, за результатами якої винесено податкове повідомлення-рішення, що оскаржуються в Черкаському окружному адміністративному суді.

Дослідивши матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя дійшов до наступного.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 4 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема, відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі, яка містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 23 лютого 2021 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 4/23-00-08-004/00856988 від 25.01.2021, в період березня-квітня 2018 року, у зв`язку з неправомірним включенням до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що має ознаки ризиковості, суміші сухої білково-вуглеводної, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 969 тис. грн., що є значним розміром.

Звертаючись до слідчого судді з указаним клопотанням, прокурор посилається на те, що для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на даний час виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше) СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з вищевказаним підприємством за період з 01.03.2018 по 30.04.2018, а також документів щодо реалізації або використання суміші сухої білково-вуглеводної СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає задоволенню, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: Черкаська область, Чорнобаївський район, с. Великі Канівці, а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, довідок, товарно-транспортних накладних, довіреностей, які підтверджують проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.03.2018 по 30.04.2018, а також документів щодо реалізації або використання суміші сухої білково-вуглеводної СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у власній господарській діяльності, які перебувають у володінні службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 3202125000000009 від 23 лютого 2021 року, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Разом з тим, сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, чи що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395КПК України, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: Черкаська область, Чорнобаївський район, с.Великі Канівці), з можливістю вилучення належним чином завірених копій договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, довідок, товарно-транспортних накладних, довіреностей, які підтверджують проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за період із 1 березня 2018 року по 30 квітня 2018 року, а також документів щодо реалізації або використання суміші сухої білково-вуглеводної СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у власній господарській діяльності.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 23 квітня 2021 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчих у кримінальному провадженні №32021250000000009 та/або співробітникам управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1