Ухвала суду № 95756238, 23.03.2021, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/2087/21

1-кс/405/1042/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тьор Є.М., при секретарі Мишевець Т.І., за участі прокурора Невмитого О.Ю., розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Кіровоградської обласної прокуратури Невмитого О.Ю. у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.02.2021 №32021120010000008, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 2 ст. 204 ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

прокурор звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер 3510900000:50:163:0013 де розташований комплекс будівель, який належить ТОВ «Альянс Імпекс», ЄДРПОУ 23090721 відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 249325906 з метою відшукання і вилучення:

- нафти, компонентів нафтопродуктів, паливно-мастильних матеріалів, сировини та обладнання, електронно-обчислювальних приладів, електронних носіїв інформації, печаток та штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, документів про їх походження та обіг, а саме:

- документів, що підтверджують облік нафтопродуктів придбаних (реалізованих) в розрізі маркувань, в тому числі акти/протоколи проведених інвентаризацій нафтопродуктів інші документи підтверджуючі облік та списання ПММ, об`єми;

- завірені копії наказів (контрактів) на призначення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність за період 2018-2021 років, а також осіб, які відповідальні за проведення фінансово-господарських відносин із вищевказаними суб`єктами господарювання, які відображали у бухгалтерському та податковому обліках проведені операції з можливістю їх вилучити.

В обґрунтування клопотання прокурор вказав, що в рамках кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ «Експрес ТН» юридична та фактична: АДРЕСА_1, за вказаною адресою: розташована нафтобаза на якій розташовані резервуари в кількості 14 шт. загальним об`ємом 14 тис. тон. Фактичним власником, керівником та засновником підприємства є ОСОБА_1 . Відповідно до показів свідків та проведених заходів встановлено, що до території нафтобази в період з 01.10.2020 по 22.03.2021 неодноразово приїжджали вантажні автомобілі з напівпричепами цистернами та здійснювали розвантаження паливно-мастильних матеріалів, а саме компонентів для виробництва бензину та дизельного палива, які надходили з Полтавської області.

Так, зокрема ОСОБА_1 залучив до процесу виробництва співробітників нафтобази, які за вказівкою останнього проводять змішування в резервуарах розміщених на території нафтобази, високоякісного бензину, шляхом додавання низькооктанового стабільного бензину та компонентів моторного палива високооктанового. Крім того на вказаній нафтобазі здійснюється процес змішування дизельного палива та газового конденсату, що значно знижує фізико-хімічні показники пального та відповідно вартість. Вказані нафтопродукти ОСОБА_1 реалізовує через підконтрольні підприємства та безпосередньо за готівку в адресу фермерських господарств.

Реалізацію отриманого бензину вказані особи здійснюють через підконтрольне підприємство ТОВ «Плай сервіс» ЄДРПОУ 37918030, юридична адреса: Кіровоградська область, Світловодський район, вул. Колгоспна, 6, за вказаною адресою розміщена АЗС на якій здійснюється реалізація бензину А-95 та А-92 та дизельного пального. Відповідно до показів свідків, встановлено, що паливно-мастильні матеріали реалізовуються низької якості, тобто пальне яке не відповідає діючим ДСТУ, ціна на вказані паливно-мастильні матеріали значно нижча ніж на інших АЗС в зв`язку з чим реалізація пального знаходиться на досить високому рівні.

Крім цього, встановлено, що відповідно до договорів оренди підприємствами ТОВ «Месар» ЄДРПОУ 39871136 ТОВ «ТД «Інтергал», ЄДРПОУ 33672442 здійснюється зберігання нафтопродуктів за адресою нафтобази розміщеної за адресою: АДРЕСА_1, які в період 2020-2021 років документально здійснили реалізацію паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ «Плай сервіс» на загальну суму 15 млн. 067 тис. грн., однак поставки за вказаними операціями фактично здійснено не було, а ТОВ «Плай сервіс» в свою чергу здійснювався збут незаконно виготовлених підакцизних товарів.

Так, відповідно до пп.212.1.1 п.212.1 ст.212 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) платниками акцизного податку є особи, які виробляють підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини. Об`єктом оподаткування є, зокрема, операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції), реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам (пп.213.1.1, 213.1.2 п.213.1 ст.213 ПКУ).

Відповідно до п.215.1 ст.215 ПКУ нафтопродукти належать до підакцизних товарів, зокрема, пп.215.3.4 п.215.3 ст.215 ПКУ визначено перелік підакцизних нафтопродуктів за кодами товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД та ставки акцизного податку на них.

Пунктом 3 Інструкції з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої наказом Міністерства палива та енергетики України від 04.06.2007 №271/121, визначено, що марка нафтопродуктів - нафтопродукт, назва, умовне позначення, склад та властивості якого регламентовано стандартами і технічними умовами.

При виробництві товарних нафтопродуктів методом змішування компонента автомобільного бензину та компонента дизельного палива з додатками (присадками) відповідно до Закону України від 17 травня 2001 року №2408-III «Про стандартизацію» зі змінами та доповненнями та п.1 наказу Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 05.07.2004 №130 «Про затвердження національних стандартів України, зміни до національного стандарту, національної зміни до міждержавного стандарту, поновлення чинності міждержавного стандарту та скасування нормативних документів» необхідно здійснювати процедуру постановки продукції на виробництво згідно з ДСТУ 4311:2004 «Система розроблення та постановки продукції на виробництво. Продукція нафтопереробки та нафтохімії». Після здійснення постановки продукції на виробництво необхідно проводити обов`язкову сертифікацію цих нафтопродуктів у системі УкрСепро.

Згідно зі ст.14 Декрету Кабінету Міністрів України від 10 травня 1993 року №46-93 «Про стандартизацію і сертифікацію» зі змінами та доповненнями наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 01.02.2005 №28 затверджено перелік продукції, що підлягає обов`язковій сертифікації в Україні, який визначається відповідно як до коду Державної класифікації продукції та послуг, так і до коду Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності.

Отже, виготовлення товарних бензинів та товарного дизельного пального методом змішування компонента бензину моторного або компонента дизельного палива з додатками (присадками) є виробництвом, тому їх оподаткування акцизним податком здійснюється на загальних підставах.

У зв`язку з викладеним службові особи ТОВ «Експрес ТН», ТОВ «Месар», ТОВ «ТД «Інтергал» виготовляючи підакцизні товари шляхом змішування різних компонентів та здійснюючи їх реалізацію вчинили кримінальні правопорушення, передбачені ч. 1,2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою встановлення кола осіб причетних до вчинення злочину виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши доводи прокурора, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що слідчими СУ ГУДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове слідство кримінального провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.02.2021 №32021120010000008, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 2 ст. 204 ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, крім викладених в клопотанні обставин вчинення кримінального правопорушення, слідчим суддею відзначається, що на досудовому слідстві допитано свідка, який вказав, що тривалий час працював на автозаправці за адресою: Кіровоградська область, Світловодський район, с. Подорожнє, вул. Колгоспна, 6 . За час роботи на вказаній автозаправці свідок дізнався, що паливно - мастильні матеріали поставляються на автозаправку тривалий час одним і тим же постачальником виключно за готівку, оскільки паливно мастильні матеріали перемішуються з газовим стабільним конденсатом на нафтобазі, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1. Тобто, паливно - мастильні матеріали не відповідають діючому законодавству.

Крім цього, на досудовому слідстві допитано іншого свідка, який вказав на те, що за адресою: АДРЕСА_1 , знаходиться нафтобаза, на якій здійснюється виготовлення не якісної паливної сировини, а саме в паливно - мастильні матеріали здійснюють добавки присадок, а виготовлений продукт не відповідає жодним нормам якості, які встановлені на території України.

За вказаних обставин слідчий суддя погоджується з доводами прокурора про необхідність проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер 3510900000:50:163:0013 де розташований комплекс будівель, який належить ТОВ «Альянс Імпекс», ЄДРПОУ 23090721, з метою відшукання і вилучення:

- нафти, компонентів нафтопродуктів, паливно-мастильних матеріалів, сировини та обладнання, електронно-обчислювальних приладів, електронних носіїв інформації;

- документів, що підтверджують облік нафтопродуктів придбаних (реалізованих) в розрізі маркувань, в тому числі акти/протоколи проведених інвентаризацій нафтопродуктів.

Відповідно до інформації з державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 22.03.2021 №249325906 - право власності на об`єкт нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано за ПП «Нафтова компанія Світловодськ».

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу на відшукання:

- печаток та штампів, інших документів підтверджуючі облік та списання ПММ, завірені копії наказів (контрактів) на призначення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність за період 2018-2021 років, а також осіб, які відповідальні за проведення фінансово-господарських відносин із вищевказаними суб`єктами господарювання, які відображали у бухгалтерському та податковому обліках проведені операції з можливістю їх вилучити, - оскільки не доведено значення документів як доказу у кримінальному провадженні;

- грошових коштів здобутих злочинним шляхом, документів про їх походження та обіг, оскільки в разі надання дозволу на їх вилучення неможливо встановити їх походження, як незаконно отриманих.

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі та документи, які планується відшукати, окрім виключених за вказаного вище обґрунтування, мають значення для кримінального провадження, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язку з чим, слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за вказаною адресою, та часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання прокурора про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер 3510900000:50:163:0013 де розташований комплекс будівель, який належить ТОВ «Альянс Імпекс», ЄДРПОУ 23090721, з метою відшукання і вилучення:

- нафти, компонентів нафтопродуктів, паливно-мастильних матеріалів, сировини та обладнання, електронно-обчислювальних приладів, електронних носіїв інформації;

- документів, що підтверджують облік нафтопродуктів придбаних (реалізованих) в розрізі маркувань, в тому числі акти/протоколи проведених інвентаризацій нафтопродуктів.

Відмовити в іншій частині клопотання.

Строк дії ухвали визначити до 24.04.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Євгеній Миколайович Тьор