Ухвала суду № 95645161, 17.03.2021, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа №428/4485/20

Провадження №1-кс/428/2278/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2021 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Кордюкова Ж.І., за участю секретаря судового засідання Голуб Т.М., старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Луганській області капітана податкової міліції Хмєлєвського Я.А.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщені Сєвєродонецького міського суду Луганської області, клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Луганській області капітана податкової міліції Хмєлєвського Я.А, погоджене начальником відділу за додержанням законів органами фіскальної служби Луганської обласної прокуратури Хворостяном Д.І., про проведення позапланової виїзної ревізії,-

ВСТАНОВИВ:

16.03.2021 року до слідчого судді надійшло вищезазначене клопотання.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеного 20.05.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12020130000000162, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що ході досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_1 (рнокпп НОМЕР_1 ) та ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_2 ), які є службовими особами ТОВ «Домінант Траст Сервіс» (код ЄДРПОУ 19065870), спільно з невстановленими особами шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), у період 2020 року сприяли ухиленню від сплатили до бюджетів усіх рівнів податків і зборів на загальну суму 7 769 759,84 грн.

Вказаний факт підтверджуються висновками аналітичних досліджень № 33/12-32-16-2906818198 від 26.08.2020 року «Про результати дослідження фінансово – господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_3 ) щодо можливих порушень податкового законодавства та правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2020р. по 31.07.2020р.» та № 34/12-32-16-3003909212 від 26.08.2020 року «Про результати дослідження фінансово – господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_4 ) щодо можливих порушень податкового законодавства та правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2020р. по 31.07.2020р.»;

Також, вказаний факт підтверджується повідомленням про вчинення кримінального правопорушення управління ОРД ГУ ДФС у Луганській області № 435/12-97-03-12 від 30.10.2020 року, яке надійшло листом № 436/12-97-03-12 від 30.10.2020 року, рапортам УПЕП ГУ ДФС у Луганській області та протоколами допитів свідків.

Разом із цим, відповідно до постанови Луганської обласної прокуратури про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування від 28 січня 2021 року другому ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області доручено здійснення подальшого досудового розслідування кримінального провадження № 12020130000000162 від 20.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, за фактом того що: За результатами розгляду звернення Народного депутата України максима ОСОБА_5 та перевірки викладених в ньому фактів, в діях службових осіб відділу капітального будівництва Сєвєродонецької міської ради, КП «Єдина аварійно – диспетчерська служба м. Сєвєродонецька», відділу освіти Сєвєродонецької міської ради, КП «Сєвєродонецьккомунсервіс» та фізичних осіб – підприємців ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , під час виконання робіт з капітального ремонту тротуарів м. Сєвєродонецька протягом 2020 року, вбачаються ознаки розтрати грошових коштів.

Вказаний факт підтверджуються зверненням народного депутата України ОСОБА_6 , протоколами допитів свідків та іншими документами, які перебувають в матеріалах кримінального провадження.

Із звернення до народного депутата України ОСОБА_6 встановлено, що до нього, як до народного депутата, звернулись занепокоєні мешканці м. Сєвєродонецька щодо ситуації, яка склалась з виконанням роботи з капітального ремонту тротуарів. За наданими йому даними, кошторис витрат та фактично виконані роботи завищені на 30 %.

29.02.2021 року на адресу органу досудового розслідування від прокуратури Луганської області надійшла постанова про об`єднання матеріалів досудового розслідування відповідно до якої матеріали досудових розслідувань внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12020130000000162 від 20.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, № 3202013000000013 від 30.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, об`єднано в одне кримінальне провадження під № 12020130000000162 про що внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

В подальшому досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_1 та ОСОБА_2 запровадили схему ухилення від сплати податків з використанням бюджетних коштів, а саме фактично стали переможцями тендерних закупівель та виконавцями проведення капітального ремонту тротуарів у м. Сєвєродонецьку на замовлення відділу капітального будівництва Сєвєродонецької міської ради на загальну суму 34 млн. грн. використовуючи та будучи негласними керівниками суб`єктів господарювання, що мають ознаки фіктивності, саме:

- ФОП ОСОБА_3 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Луганській області (м. Сєвєродонецьк), має стан 0 платник податків за основним місцем обліку, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, зареєстрований Сєвєродонецькою міською радою 04.12.2018 №23830000000014136, юридична адреса АДРЕСА_1 , фактичне місце проживання АДРЕСА_2 – тимчасово неконтрольована українською владою територія;

- ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Луганській області (м. Сєвєродонецьк), має стан 0 платник податків за основним місцем обліку, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, зареєстрований Сєвєродонецькою міською радою 04.12.2018 №23830000000014137, юридична адреса АДРЕСА_3 , фактичне місце проживання АДРЕСА_4 – тимчасово неконтрольована українською владою територія.

Згідно відповіді Державної прикордонної служби України встановлено, що ОСОБА_3 02.03.2019 здійснив виїзд до непідконтрольній Україні території та в подальшому на момент надання відповіді до підконтрольній Україні території не повертався, ОСОБА_4 01.12.2018 здійснив виїзд до непідконтрольній Україні території до підконтрольній Україні території не повертався.

В подальшому досудовим розслідуванням встановлено, що 10.04.2020 року між КП «Єдина аварійно – диспетчерська служба міста Сєвєродонецька» (код ЄДРПОУ 33503217) відповідно до розпорядження керівника ВЦА м. Сєвєродонецьк Луганської області № 221 від 04.02.2021 року змінено назву на КП «Зелене місто» (код ЄДРПОУ 33503217), в особі генерального директора ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_4 ) укладено договір підряду № 04/2020/3 на виконання робіт з «Капітального ремонту тротуару на території Центрального парку м. Сєвєродонецька» на загальну суму 1 469 341,01 грн.

Відповідно до платіжних доручень від 15.07.2020 року та 29.07.2020 року по вказаному договору розрахунок здійснено в повному обсязі.

В ході аналізу проектно – кошторисної документації встановлено, що вартість тротуарної плитки, кв. м. – 260 грн., поребрика, пог. м. – 106 грн.

Встановлені фактичні постачальники тротуарної плитки та поребрика, які придбавались за готівку на підприємствах реального сектору економіки. Середня вартість 1 кв. м. тротуарної плитки товщиною 40 мм. складає – 170 грн., середня вартість поребрика довжиною 500 мм та товщиною 60 мм – 33 грн. за одиницю (вартість погонного метру – 66 грн.).

Таким чином, під час досудового розслідування наявні підстави вважати, що вартість тротуарної плитки, використаної під час проведення робіт з капітального ремонту тротуарів – завищена.

Під час досудового розслідування, відповідно до видаткових накладних, які було надано ФОП ОСОБА_4 , матеріали, які використовувались під час ремонту тротуарів у м. Сєвєродонецьку, було придбано у ТОВ «Евенсія» (код ЄДРПОУ 42542314, засновник ОСОБА_4 ), ТОВ «Рутен Торг» (код ЄДРПОУ 42540364, засновник ОСОБА_3 ), ТОВ «Едванд Пародігма» (код ЄДРПОУ 43486553, керівник ОСОБА_8 ). Таким чином, є підстави вважати, що ФОП ОСОБА_4 за допомогою своїх підприємств або за домовленістю, документально, штучно завищив вартість ТМЦ.

З метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, виникла необхідність у перевірці підстав, процесу виділення грошових коштів для виконання робіт по вказаним об`єктам, фінансування фінансово – господарської діяльності КП «Єдина аварійно – диспетчерська служба міста Сєвєродонецька» (код ЄДРПОУ 33503217) – нова назва КП «Зелене місто» (код ЄДРПОУ 33503217), їх цільового використання за 2020 рік, тому виникла необхідність у залученні органу державного фінансового контролю.

Здійснення державного фінансового контролю забезпечує центральний орган виконавчої влади, уповноважений Кабінетом Міністрів України на реалізацію державної політики у сфері державного фінансового контролю. Постановою Кабінету Міністрів України від 28.10.2015 № 868 утворено Державну аудиторську службу України (далі - Держаудитслужбу) як центральний орган виконавчої влади, реорганізувавши Державну фінансову інспекцію (далі – ДФІ) шляхом перетворення, а розпорядженням Кабінету Міністрів України «Питання Державної аудиторської служби» від 24.06.2016 № 519-р на Держаудитслужбу покладено функції і повноваження ДФІ, діяльність якої припиняється.

Позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, у разі надходження доручення щодо проведення ревізій, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю, та вона проводиться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні (п. 5 ч. 5 ст. 11, ч.6-8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі – Закон).

Порядком взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби, органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого спільним наказом від 19.10.2006 № 346/1025/685/53 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.10.2006 за № 1166/13040 (далі - Порядок) позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться, у разі надання ним постанови про призначення ревізії, а якщо справу порушено за фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії (п.п. 2 п. 2.4 Порядку).

За таких обставин, на даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документальної ревізії фінансово – господарської діяльності КП «Єдина аварійно – диспетчерська служба міста Сєвєродонецька» (код ЄДРПОУ 33503217) – нова назва КП «Зелене місто» (код ЄДРПОУ 33503217) за період з 01.01.2020 року по 31.12.2020 року, з метою перевірки цільового використання коштів місцевого бюджету та встановлення стану додержання чинного законодавства про здійснення державних закупівель під час укладення вищезазначених договорів підряду.

В зв`язку з вищевикладеним, 19.02.2021 року на адресу Управління Північно – східного офісу Держаудитслужби в Луганській області направлено лист про призначення проведення позапланової документальної ревізії фінансово – господарської діяльності КП «Єдина аварійно – диспетчерська служба міста Сєвєродонецька» (код ЄДРПОУ 33503217) відповідно до розпорядження керівника ВЦА м. Сєвєродонецьк Луганської області № 221 від 04.02.2021 року змінено назву на КП «Зелене місто» (код ЄДРПОУ 33503217) за період з 01.01.2020 року по 31.12.2020 року. 25.02.2021 року від Управління Північно – східного офісу Держаудитслужби в Луганській області надійшла відповідь відповідно до якої встановлено, що проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово – господарської діяльності КП «Єдина аварійно – диспетчерська служба міста Сєвєродонецька» (код ЄДРПОУ 33503217) відповідно до розпорядження керівника ВЦА м. Сєвєродонецьк Луганської області № 221 від 04.02.2021 року змінено назву на КП «Зелене місто» (код ЄДРПОУ 33503217) за період з 01.01.2020 по 31.12.2020 в межах повноважень, наданих чинним законодавством органам державного фінансового контролю, можливо з 05.04.2021 року за умови отримання дозволу суду на проведення позапланової виїзної ревізії за 5 робочих днів до дати початку ревізії, визначеної в рішенні суду.

На підставі наведеного, в клопотанні ставиться питання про проведення у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 12020130000000162 від 20.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, позапланової виїзної ревізії фінансово – господарської діяльності КП «Єдина аварійно – диспетчерська служба міста Сєвєродонецька» (код ЄДРПОУ 33503217) – нова назва КП «Зелене місто» (код ЄДРПОУ 33503217) за період з 01.01.2020 по 31.12.2020. Проведення позапланової виїзної ревізії доручити співробітникам Управління північно – східного офісу Держаудитслужби в Луганській області у строки, передбачені листом Управління північно – східного офісу Держаудитслужби в Луганській області, а саме з 05.04.2021 року терміном 20 робочих днів.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Луганській області капітан податкової міліції Хмєлєвський Я.А. підтримав клопотання, підтвердив доводи, наведені в його обґрунтування, просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

На розгляд слідчого судді надходять відповідні клопотання чи скарги, розгляд яких віднесений до компетенції слідчого судді.

Слідчий суддя під час досудового розслідування у справі за клопотанням відповідних осіб вирішує питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Основними видами заходів забезпечення кримінального провадження відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України є:

1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід;

2) накладення грошового стягнення;

3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом;

4) відсторонення від посади;

5) тимчасовий доступ до речей і документів;

6) тимчасове вилучення майна;

7) арешт майна;

8) затримання особи;

9) запобіжні заходи.

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Отже, з аналізу вимог діючого кримінально-процесуального законодавства України, слідчий суддя доходить висновку про відсутність законних підстав для задоволення клопотання, оскільки діючим Кримінальним процесуальним кодексом України не передбачено вирішення слідчим суддею клопотань щодо призначення позапланових виїзних ревізій, тобто розгляд вказаного питання не віднесений до компетенції слідчого судді.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 309 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання про проведення позапланової виїзної ревізії.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час відготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали оголошений 19.03.2021 року.

Слідчий суддя Ж. І. Кордюкова