Постанова № 95636637, 12.03.2021, Шацький районний суд Волинської області

Справа № 163/954/19 Провадження № 3/170/3/21

П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

12 березня 2021 року смт Шацьк

Суддя Шацького районного суду Волинської області Жевнєрова Н.В., за участю секретаря судового засідання Остапчук Н.В., особи, щодо якої складено протокол, ОСОБА_1 , його захисників Мазяра М.Т., Мельник Л.І., розглянувши в залі судового засідання в смт Шацьк в режимі відеоконференції з Кам`янка-Бузьким районним судом Львівської області направлені Волинською митницею ДФС матеріали справи про порушення митних правил за протоколом №1749/20500/19 від 22.04.2019 про притягнення до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який проживає на АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про порушення митних правил, у якому вказано, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ "Мілденс" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, за таких обставин.

21.03.2019 на митному посту "Ковель" Волинської митниці посадовій особі органу доходів і зборів митний брокер ОСОБА_2 подав для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №UA205040/2019/015503 з доданими товарно-супровідними документами: зовнішньоекономічним договором № 24/01/19, CMR серії А №0032491, рахунком-фактурою №9 із специфікацією, Сертифікатом про походження лісоматеріалів серії КВ №553006.

Згідно з цими документами в транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за кодом УКТЗЕД 4407109300 переміщувався товар "лісоматеріали, розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, завтовшки більше 6 мм, без торцевих з`єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 19х95/140х1200 мм в кількості 7 пакетів по 340 штук об`ємом 5,155 м3, 19х140/1200 мм в кількості 23 пакети по 244 штуки об`ємом 17,914 м3". Відправником товару в товарно-супровідних документах зазначено ТОВ "Мілденс" (код ЄДРПОУ 42298424, 04050, м. Київ, вул. Глибочицька 72, офіс 405), одержувачем – польську компанію "PHILAK POLSKA", вартість товару визначена в 1 407,21 Євро.

На вимогу посадових осіб митниці для підтвердження походження лісопродукції митним брокером ОСОБА_2 подано накладну від 05.11.2018 №82 про придбання ТОВ "Мілденс" пиломатеріалів в кількості 60 м3 розмірами 19х95-140/1200 мм загальною вартістю 78 000 гривень у ТОВ "ММВ-ДРЕВ", яке з 28.12.2018 за рішенням вищого органу товариства перебуває в стадії ліквідації і ніякої господарської діяльності не здійснює, накладну №82 нікому не виписувало і не реєструвало в Єдиному реєстрі податкових накладних, у 2018-2019 році господарських відносин з ТОВ "Мілденс" не мало.

Крім цього, в процесі митного огляду переміщуваного товару встановлено, що в транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 переміщується товар "лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, без торцевих з`єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 22х99х1200 мм в кількості 7 пакетів по 342 штуки об`ємом 6,26 м3 та 22х140х1200 мм в кількості 23 пакети по 246 штук об`ємом 20,91 м3".

Таким чином, з урахуванням положень ч. 2 ст. 459 МК України ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів: накладної №82 від 05.11.2018 та Сертифіката про походження лісоматеріалів серії КВ №553006, одержаних незаконним шляхом, тобто вчинив правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Під час розгляду справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 судом встановлено, що постановою Волинського апеляційного суду від 31.08.2020 скасовано постанову Любомльського районного суду Волинської області від 11.07.2019 у даній справі. Волинський апеляційний суд у своїй постанові вказує на те, що в матеріалах справи відсутні належні докази, на підставі яких можна було б встановити факт перебування ОСОБА_1 на посаді керівника ТОВ "Мілденс", коло його службових обов`язків та повноважень, як посадової особи цієї юридичної особи, причетність до подання неправдивої інформації чи оформлення інших документів, тощо. Тому постанову Любомльського районного суду Волинської області від 11.07.2019 скасовано, а справу повернуто Волинській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки у тридцятиденний строк.

Матеріали, зібрані за результатами проведеної Волинською митницею ДФС додаткової перевірки, разом з матеріалами справи відносно ОСОБА_1 за протоколом про порушення митних правил №1749/20500/19 від 22.04.2019 Волинською митницею ДФС направлено до Любомльського районного суду Волинської області. Згідно з висновком про проведення додаткової перевірки Волинською митницею ДФС встановлено, що факт перебування громадянина України ОСОБА_1 на посаді директора ТОВ "Мілденс" підтверджується наявними в матеріалах справи документами: рахунком фактурою №9 від 25.01.2019; специфікацією №9 від 25.01.2018, на якій стоїть підпис директора ТОВ "Мілденс" ОСОБА_1 , що скріплений мокрою печаткою товариства; оригіналом довіреності від 23.02.2019, яка підписана директором ТОВ "Мілденс" ОСОБА_1 та скраплена мокрою печаткою товариства, відповідно до якої він як директор уповноважує на представлення інтересів ТОВ "Мілденс" ОСОБА_3 ; листом ТОВ "Мілденс" №19 від 19.04.2019 до Волинської митниці ДФС, який підписаний директором ТОВ "Мілденс" ОСОБА_1 та скріплений мокрою печаткою товариства; електронним витягом картки суб`єкта ЗЕД, відповідно до картки обліку №209/2018/8438 ТОВ "Мілденс" взято на облік з 12.02.2019, керівником є ОСОБА_1 ; електронним витягом щодо спрощеного фінансового звіту суб`єкта малого підприємства за 2018 рік, поданим ОСОБА_1 .

У висновку Волинською митницею ДФС також вказано, що з метою встановлення факту перебування ОСОБА_1 на посаді директора ТОВ "Мілденс" та встановлення кола його службових обов`язків і повноважень, 25.09.2020 Волинською митницею ДФС направлено лист до ТОВ "Мілденс" за вих 38533-7.3-20, однак на час проведення перевірки відповідь не надійшла, тому з огляду на викладене Волинською митницею ДФС в ході провадження та проведення додаткової перевірки доведено про вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил, як керівником ТОВ "Мілденс".

Постановою Волинського апеляційного суду від 26.10.2020 задоволено подання голови Любомльського районного суду Волинської області Чишія С.С. і матеріали справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 України направлено для розгляду в Шацький районний суд Волинської області.

В судовому засіданні ОСОБА_1 та його захисники Мазяр М.Т., Мельник Л.І. пояснили суду, що ОСОБА_1 жодного відношення до господарської діяльності ТОВ "Мілденс" не має, жодних договорів він не укладав, довіреностей та інших документів як керівник цього підприємства не підписував. Підпис від імені ОСОБА_1 на наданих Волинською митницею ДФС документах йому не належить і візуально кардинально відрізняється від підпису ОСОБА_1 , наприклад, у його паспорті. Крім того, підписи, зроблені від його імені у доданих до протоколу документах, також істотно різняться між собою. Також захисники вказали, що ОСОБА_1 має повну загальну середню освіту та після закінчення школи працював лише різноробочим, ніколи не перебував на посаді директора ТОВ "Мілденс", що підтверджується наданою суду копією трудової книжки ОСОБА_1 . З наданої суду копії паспорта громадянина України для виїзду за кордон на ім`я ОСОБА_1 , вбачається, що у період здійснення переміщення вказаних у протоколі товарів через кордон, ОСОБА_1 перебував за межами України (виїзд з України 29.01.2019, в`їзд в Україну 08.03.2019). Крім того, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №12019030000000464 від 07.05.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, встановлено, що службові особи ТОВ «Мілденс» подали на митний пост «Ковель» Волинської митниці ДФС сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії КВ №553006 від 25 січня 2019 року, виданий Київським обласним та по м. Києву управлінням лісового та мисливського господарства на підставі документів, що містять завідомо неправдиві відомості про походження лісоматеріалів, а саме, накладної №82 від 05 листопада 2018 року. Предметом досудового розслідування був сам факт підробки вказаних документів. Однак під час досудового розслідування факт підписання вказаних документів ОСОБА_1 не встановлено, як і не встановлений цей факт під час розгляду справи про порушення митних правил. Тому ОСОБА_1 та його захисники просили суд провадження у справі про порушення митних правил за протоколом про порушення митних правил №1749/20500/19 від 22.04.2019 щодо ОСОБА_1 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю в його діях складу вказаного правопорушення. Представник Волинської митниці ДФС на розгляд справи в суді не прибув, заяв, клопотань суду не подав. Під час розгляду справи судом установлено, що згідно з постановою слідчого СУ ГУНП у Волинській області Науменка В. від 06.05.2020, кримінальне провадження №12019030000000464 від 07.05.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, закрито у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 ознак вказаного кримінального правопорушення. На запит суду слідчий повідомив, що надати копії документів реєстраційної справи ТОВ «Мілденс» не має можливості, оскільки вони в матеріалах кримінального провадження відсутні. З указаної постанови слідчого від 06.05.2020 вбачається, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Мілденс» подали на митний пост «Ковель» Волинської митниці ДФС сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії КВ №553006 від 25 січня 2019 року, виданий Київським обласним та по м. Києву управлінням лісового та мисливського господарства на підставі документів, що містять завідомо неправдиві відомості про походження лісоматеріалів, а саме, накладної №82 від 05 листопада 2018 року. Предметом досудового розслідування був сам факт підробки вказаних документів. Також в постанові слідчого вказано, що згідно з інформацією з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань директором ТОВ «Мілденс» являється ОСОБА_1 , місце знаходження юридичної особи, за адресою: м. Київ вул. Глибочицька, 72/405, дата запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи від 10.07.2018. Встановити інших осіб, які мають відношення до ТОВ «Мідденс» та експорту лісоматеріалів за кордон, не виявилось можливим, оскільки не вдалося виконати ухвалу Луцького міськрайонного суду Волинської області про надання тимчасового доступу до речей і документів від 08.07.2019. та отримати оригінали документів реєстраційної справи юридичної особи ТОВ «Мілденс» (ЄДРПОУ 42298424, яка перебувала у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Шевченківської районної в місті Києві державної адміністрації за адресою: 01030, м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 26/4, так як, згідно із супровідним листом №39-22-1743 від 03.07.2019 документи реєстраційної справи ТОВ «Мілденс» (ЄДРПОУ 42298424) скеровано до Сєвєродонецької міської ради, у зв`язку зі зміною місцезнаходження, за адресою: 93404, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Механізаторів, буд. 10, а направлена 01.11.2019 начальникові Сєвєродонецького відділу поліції ГУНП у Луганській області ухвала слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 24.10.2019 про тимчасовий доступ до речей і документів залишилася не виконана, оскільки матеріали про її виконання на адресу СУ ГУНП у Волинській області на момент прийняття процесуального рішення не надійшли. Крім того слідчий у постанові зазначив, що на підставі договору комісії про продаж майна №1/133 від 25.03.2020 ГУНП у Волинській області в особі начальника доручено ТОВ "Волинь-Євробізнес" реалізувати в дохід держави речові докази: лісоматеріали розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, без торцевих з`єднань, із сосни звичайного виду, розмірами22х99х1200 мм в кількості 7 пакетів по 342 штуки, об`ємом 6,26 м3 та 22х140х1200 мм у кількості 23 пакети по 246 штук, об`ємом 20,91 м3, загальною кількістю 30 пакетів, загальним об`ємом 27,17 м3 в дохід держави. Згідно з листом №0004/8 від 30.04.2020 ТОВ "Волинь-Євробізнес" повідомило, що реалізацію вказаного майна проведено, отримані від реалізації грошові кошти перераховано на депозитний рахунок ГУНП у Волинській області. Судом встановлено, що згідно із записами трудової книжки серії НОМЕР_4 , ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у період з 05.03.2018 по 29.12.2018 працював верстатником деревообробних верстатів на ТОВ "Святибор". Відомості про роботу ОСОБА_4 керівником ТОВ "Мілденс" у його трудовій книжці відсутні. З паспорта громадянина України для виїзду за кордон на ім`я ОСОБА_1 вбачається, що у період здійснення переміщення вказаних у протоколі товарів через кордон, ОСОБА_1 перебував за межами України (виїзд з України 29.01.2019, в`їзд в Україну 08.03.2019). Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність. Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням. Згідно з положеннями ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил повинно бути з`ясовано: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Частиною 1 ст. 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування, кількості та вартості товарів. Таке порушення митних правил може бути вчинено лише з прямим умислом. Згідно з ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил при вчиненні таких порушень підприємствами є посадові особи цих підприємств. Підпунктом 43 частини 1 статті 4 МК України визначено, що посадові особи підприємств – це керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку. Судом встановлено, що в матеріалах адміністративної справи відсутні будь-які належні докази на підставі яких було б можливо достовірно встановити факт перебування ОСОБА_1 на посаді керівника ТОВ "Мілденс", коло його службових обов`язків та повноважень, як посадової особи цієї юридичної особи, його причетність до подання неправдивої інформації чи оформлення інших документів. Працівниками митного органу зазначена інформація в ході провадження та за результатами проведення додаткової перевірки суду не надана. В силу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та винуватість особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи. Таким чином, наведені положення законодавства, встановлені фактичні обставини та аналіз доказів дають підстави для висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 об`єктивної та суб`єктивної сторони вказаного правопорушення, відтак винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, що ставиться йому у провину, не доведена, тому в його діях відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності в діях особи складу адміністративного правопорушення. Враховуючи викладене, провадження у справі слід закрити за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Отримані грошові кошти від реалізації ТОВ "Волинь-Євробізнес" вилучених за протоколом про порушення митних правил №1749/20500/19 від 22.04.2019 лісоматеріалів розпиляних уздовж, неструганих, нешліфовані, без торцевих з`єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 22х99х1200 мм в кількості 7 пакетів по 342 штуки, об`ємом 6,26 м3 та 22х140х1200 мм у кількості 23 пакети по 246 штук, об`ємом 20,91 м3, загальною кількістю 30 пакетів, загальним об`ємом 27,17 м3, які перераховано на депозитний рахунок ГУНП у Волинській області слід звернути в дохід держави. Вилучені за цим протоколом документи: митну декларацію типу ЕК10АА №UA205040/2019/015503; акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 26.03.2019 №UA205040/2019/015503; міжнародну транспортну накладну "CMR" А№0032491; рахунок-фактуру №9 від 25.01.2019; специфікацію №9 від 25.01.2019; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії КВ №553006; товарно-транспортні накладні серії ЧНБ №192359 від 19.05.2018, ЧНБ №450937 від 25.05.2018, ЧНА від 26.05.2018, ЧНБ №192360 (копії); накладну №82 від 05.11.2018 (копія) слід залишити в матеріалах справи. Понесені у справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно зі ст. 520 МК України; судовий збір не сплачується на підставі ст. 40-1 КУпАП. Керуючись статтями 522, 527, 528 МК України, суддя п о с т а н о в и в : Провадження у справі про порушення митних правил за протоколом про порушення митних правил №1749/20500/19 від 22.04.2019 щодо ОСОБА_1 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю в його діях складу вказаного правопорушення. Отримані грошові кошти від реалізації ТОВ "Волинь-Євробізнес" вилучених за протоколом про порушення митних правил №1749/20500/19 від 22.04.2019 щодо ОСОБА_1 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, лісоматеріалів розпиляних уздовж, неструганих, нешліфовані, без торцевих з`єднань, із сосни звичайного виду, розмірами 22х99х1200 мм в кількості 7 пакетів по 342 штуки, об`ємом 6,26 м3 та 22х140х1200 мм у кількості 23 пакети по 246 штук, об`ємом 20,91 м3, загальною кількістю 30 пакетів, загальним об`ємом 27,17 м3, які перераховано на депозитний рахунок ГУНП у Волинській області звернути в дохід держави. Вилучені за протоколом про порушення митних правил №1749/20500/19 від 22.04.2019 документи: митну декларацію типу ЕК10АА №UA205040/2019/015503; акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 26.03.2019 №UA205040/2019/015503; міжнародну транспортну накладну "CMR" А№0032491; рахунок-фактуру №9 від 25.01.2019; специфікацію №9 від 25.01.2019; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії КВ №553006; товарно-транспортні накладні серії ЧНБ №192359 від 19.05.2018, ЧНБ №450937 від 25.05.2018, ЧНА від 26.05.2018, ЧНБ №192360 (копії); накладну №82 від 05.11.2018 (копія) залишити в матеріалах справи. На постанову може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду через Шацький районний суд Волинської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя /підпис/ Н.В.Жевнєрова Згідно з оригіналом

Суддя Шацького районного суду Волинської області Н.В.Жевнєрова