Ухвала суду № 95634738, 17.03.2021, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/2890/21

Провадження №1-кс/712/1570/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 березня 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., при секретарі Дядюрі І.С., за участі прокурора Тищенка К.Ю. та слідчого Грицюка І.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органи фіскальної служби Черкас якої обласної прокуратури Тищенко К.Ю., про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020250000000036 від 29 жовтня 2020 року, -

в с т а н о в и в:

18 березня 2021 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органи фіскальної служби Черкас якої обласної прокуратури Тищенко К.Ю. звернувся до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на проведення обшуку житла, а саме квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_2 .

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32020250000000036, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.10.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За даними досудового розслідування, службові особи ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) у період червня-жовтня 2019 року незаконно сформували податковий кредит у зв`язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей у суб`єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Шанс» (код ЄДРПОУ 31337146), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 182 тис. грн., що є значним розміром.

Вказаний факт підтверджується довідкою про аналітичне дослідження щодо наслідків відображення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Агрозернохолдінг» по взаємовідносинах з ТОВ «Шанс» від 27.08.2020, складеної за наслідками дослідження, проведеного ФОП ОСОБА_4 .

Згідно даної довідки ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) у період червня, вересня та жовтня 2019 року, за рахунок здійснення операцій з ТОВ «Шанс», відповідно до податкових накладних за липень та листопад 2018 року, завищило податковий кредит з податку на додану вартість за червень, вересень та жовтень 2019 року на загальну суму 8 581 595 грн., з яких 4 399 252 грн. віднесено до від`ємного значення з ПДВ, а сумою в розмірі 4 182 343 грн. було перекрито позитивне значення його податкових зобов`язань, чим не дотримано вимоги ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Агрозернохолдінг» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

24.12.2020 директору ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_5 оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до речей та докуметів ТОВ «Агрозернохолдінг» підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» за період з 01.06.2019 по 31.10.2019 (включно).

Директором ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_5 20.01.2021 надано лише частину вказаних документів у копіях.

Допитаний 05.02.2021 як свідок директор ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_5 , на запитання слідчого про причини не надання оригіналів документів, відмовився відповідати, пославшись на ст. 63 Конституції України.

Крім того, 02.02.2021 головному бухгалтеру ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до речей та докуметів ТОВ «Агрозернохолдінг», підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» за період з 01.07.2018 по 31.07.2018 (включно) та з 01.11.2018 по 30.01.2018 (включно).

На адресу СУ ГУ ДФС у Черкаській області 26.02.2021 надійшов лист від директора ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_5 про неможливість виконання ухвали суду у зв`язку із частковою втратою документів та їх частковим викраденням.

Слідчий в клопотанні зазначає, що за оперативними данними вказані документи можуть зберігатись за місцем проживання головного бухгалтера ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 , а саме в квартирі АДРЕСА_1 , яка згідно відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності належить ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_6 .

У судовому засіданні прокурор Тищенко К.Ю. та слідчий Грицюк І.В. клопотання підтримали та просили задовольнити заявлені вимоги.

Заслухавши пояснення прокурора та слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Частиною 5 статті 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Згідно із ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук. 3. Виготовляються дві копії ухвали, які чітко позначаються як копії.

Аналіз положень ст. ст. 233-235 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи і що такі речі чи документи матимуть доказове значення для досудового розслідування конкретного кримінального провадження. Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 32020250000000036 внесені до вказаного реєстру 29 жовтня 2020 року за фабулою: «службові особи ТОВ Агрозернохолдінг (м. Черкаси, б-р Шевченка, 170/1, код ЄДР 39706683), у період червня-жовтня 2019 року, у звязку з неправомірним формуванням податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинах з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Шанс», ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 182 343 грн, що є значним розміром» - правова кваліфікація ч.1 ст.212 КК України.

Як вбачається з довідки від 27 серпня 2020 року про аналітичне дослідження щодо наслідків відображення податкового кредиту з ПДВ за липень та листопад 2018 року і червень, вересень та жовтень 2019 року ТОВ «Агрозернохолдінг» по взаєморозрахунках ТОВ «Шанс», за умови непідтвердження первинними документами здійснення ТОВ «Агрозернохолдінг» господарських операцій із ТОВ «Шанс», підлягають кригуванню податкові зобовязання із сплати ПДВ до Державного бюджету України в розмірі 4 182 343 грн.

24.12.2020 директору ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_5 оголошено ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Агрозернохолдінг» підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» за період з 01.06.2019 по 31.10.2019 (включно).

20.01.2021 директором ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_5 надано лише частину вказаних документів у копіях.

Допитані 05.02.2021 як свідки директор ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_5 та головний бухгалтер ТОВ «Агрозернохолдинг» на запитання слідчого про причини не надання оригіналів документів - відмовилися відповідати, пославшись на ст. 63 Конституції України.

Крім того, 02.02.2021 головному бухгалтеру ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Агрозернохолдінг», підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» за період з 01.07.2018 по 31.07.2018 (включно) та з 01.11.2018 по 30.01.2018 (включно).

На адресу СУ ГУ ДФС у Черкаській області 26.02.2021 надійшов лист за підписом директора ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_5 про неможливість виконання ухвали суду, оскільки документи за липень 2018 року були викрадені разом з іншим майном невстановленими особами з місця їх зберігання (гаража по вул. Оборонна у м.Черкаси), а документи щодо взаємовідносин із ТОВ «ШАНС» за листопад 2018 року найімовірніше втрачено під час розгляду скарги ТОВ «Агрозернохолдінг» на рішення по віднесенню товариства до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості в червні 2020 року.

Проте жодних належних доказів щодо втрати документів ТОВ «Агрозернохолдінг» за липень 2018 року товариством не надано, оскільки наданий витяг з ЄРДР щодо кримінального провадження за ч. 3 ст. 185 КК України від 5 вересня 2018 року свідчить про можливе викрадення документів іншого товариства - ТОВ «Агрозернохімдім», а пояснення щодо втрати документів за листопад 2018 року є припущенням за своїм змістом.

Слідчий суддя також звертає увагу, що сумніви у правдивості пояснень щодо втрати документів викликає й та обставина, що такі документи товариства зберігались не за місцем здійснення діяльності, а в гаражі за іншою адресою.

Як убачається із протоколу допиту в якості свідка від 5 лютого 2021 року, головний бухгалтер ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до Інформаційної довідки з єдиного державного реєстру речових прав на нерухоме майно, станом на 9 березня 2021 року власником квартири за адресою АДРЕСА_1 є ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_6 у рівних частках.

За таких обставин, аналіз наданих слідчому судді матеріалів свідчить про те, що вказані документи з великою долею ймовірності можуть зберігатись за місцем проживання головного бухгалтера ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 , а саме в квартирі АДРЕСА_1 .

Оскільки відшукувані речі мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі з великою долею ймовірності знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування, тому клопотання прокурора про надання дозволу на проведення обшуку підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органи фіскальної служби Черкас якої обласної прокуратури Тищенко К.Ю. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку житла, а саме: квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , з метою відшукання та вилучення всіх документів ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683), підтверджуючих придбання цим товариством за період 2018-2019 років товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» (код ЄДРПОУ 31337146) та їх подальшу реалізацію, а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, сертифікатів якості, актів прийому-передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки), а також будь-яких інших документів щодо взаємовідносин ТОВ «Агрозернохолдінг» та ТОВ «Шанс» за період 2018-2019 років.

Встановити строк дії ухвали - до 17 квітня 2021 року включно.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Грицюка Ігоря Валерійовича, заступника начальника другого ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Старовойтова Андрія Володимировича, старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції Крайнюка Руслана Олександровича, старшого слідчого слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції Дейнегу Богдана Миколайовича, слідчого слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції Писаренка Миколу Валерійовича.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Виготовлено два оригінали ухвали, один з яких зберігається в матеріалах справи №712/2890/21 Соснівського районного суду м.Черкас, а інший - передано прокурору для долучення до матеріалів кримінального провадження № 32020250000000036.

Виготовлено дві копії ухвали, які чітко позначені як копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Я.В. Пересунько