Ухвала суду № 95619644, 17.03.2021, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/2893/21

Провадження № 1-кс/712/1572/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 березня 2021 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді Романенко В.А.

за участю секретаря Назаренко М.О.

прокурора Тищенко К.Ю.

слідчого Грицюк І.В.

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32020250000000036, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.10.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури Тищенко К.Ю., клопотання про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури Тищенко К.Ю. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, яке є юридичною адресою підприємства, та згідно довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності належить ОСОБА_1 , з метою відшукання та вилучення всіх документів ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» (код ЄДРПОУ 31337146) та їх подальшу реалізацію, а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, сертифікатів якості, актів прийому - передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період 2018-2019 років.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32020250000000036, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.10.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого

ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) у період червня-жовтня 2019 року незаконно сформували податковий кредит у зв`язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей у суб`єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Шанс» (код ЄДРПОУ 31337146), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 182 тис. грн., що є значним розміром.

Вказаний факт підтверджується довідкою про аналітичне дослідження щодо наслідків відображення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Агрозернохолдінг» по взаємовідносинах з ТОВ «Шанс» від 27.08.2020, складеної за наслідками дослідження, проведеного ФОП ОСОБА_2 .

Згідно даної довідки ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) у період червня, вересня та жовтня 2019 року, за рахунок здійснення операцій з ТОВ «Шанс», відповідно до податкових накладних за липень та листопад 2018 року, завищило податковий кредит з податку на додану вартість за червень, вересень та жовтень 2019 року на загальну суму 8 581 595 грн., з яких

4 399 252 грн. віднесено до від`ємного значення з ПДВ, а сумою в розмірі 4 182 343 грн. було перекрито позитивне значення його податкових зобов`язань, чим не дотримано вимоги ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Агрозернохолдінг» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Директору ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 24.12.2020 оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Агрозернохолдінг» підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» за період з 01.06.2019 по 31.10.2019 (включно).

Директором ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 20.01.2021 надано лише частину вказаних документів у копіях.

Допитаний 05.02.2021 як свідок директор ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 , на запитання слідчого про причини не надання оригіналів документів, відмовився відповідати, пославшись на ст. 63 Конституції України.

Крім того, 02.02.2021 головному бухгалтеру ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_4 оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Агрозернохолдінг», підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» за період з 01.07.2018 по 31.07.2018 (включно) та з 01.11.2018 по 30.01.2018 (включно).

На адресу СУ ГУ ДФС у Черкаській області 26.02.2021 надійшов лист від директора ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 про неможливість виконання ухвали суду у зв`язку із частковою втратою документів та їх частковим викраденням.

Таким чином на даний час службовими особами ТОВ «Агрозернохолдінг» не надано документів, підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс».

Установлено, що для зберігання вказаних документів службовими особами ТОВ «Агрозернохолдінг» може використовуватись офісне приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , яке є юридичною адресою підприємства та згідно довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності належить ОСОБА_1 .

Вказане підтверджується рапортом оперативних співробітників УПЕП ГУ ДФС у Черкаській області, інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення зазначених документів, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування виникла потреба у проведенні обшуку.

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили задовольнити заявлені вимоги.

Слідчий суддя, заслухавши прокурора, слідчого, допитавши свідка, дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходить до наступного.

Статтею 30 Конституції України, передбачено, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

В свою чергу, ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року встановлює, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Водночас відповідно до ч. 1 ст. 234 Кримінального - процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема, можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Аналізуючи вищевказані норми чинного кримінально-процесуального законодавства, слідчий суддя приходить до висновку, що обшук - це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що перебувають у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Відповідно до п. 5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до витягу з ЄРДР № 32020250000000036 від 29.10.2020 року кримінальне провадження порушено за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

24.12.2020 директору ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Агрозернохолдінг» підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» за період з 01.06.2019 по 31.10.2019 (включно).

Директором ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 20.01.2021 надано лише частину вказаних документів у копіях.

Допитаний 05.02.2021 як свідок директор ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 , на запитання слідчого про причини не надання оригіналів документів, відмовився відповідати, пославшись на ст. 63 Конституції України.

Крім того, 02.02.2021 головному бухгалтеру ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_4 оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Агрозернохолдінг», підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» за період з 01.07.2018 по 31.07.2018 (включно) та з 01.11.2018 по 30.01.2018 (включно).

На адресу СУ ГУ ДФС у Черкаській області 26.02.2021 надійшов лист від директора ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_3 про неможливість виконання ухвали суду у зв`язку із частковою втратою документів та їх частковим викраденням.

Таким чином на даний час службовими особами ТОВ «Агрозернохолдінг» не надано документів, підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс».

Досудовим розслідуванням установлено, що для зберігання вказаних документів службовими особами ТОВ «Агрозернохолдінг» може використовуватись офісне приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1, яке є юридичною адресою підприємства та згідно довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності належить ОСОБА_1 , що підтверджується рапортом оперативних співробітників УПЕП ГУ ДФС у Черкаській області, інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно.

При розгляді даного клопотання був допитаний свідок ОСОБА_5 , старший оперуповноважений з особливо важливих справ ГУ ДПС у Черкаській області, який пояснив, що він здійснював вихід за адресою: АДРЕСА_1 . Піднявшись на другий поверх зазначеної будівлі побачив двері на яких висів плакат з написом «ТОВ «Агрозернохолдінг». Коли зайшов в дане приміщення, в ньому була присутня бухгалтер ТОВ «Агрозернохолдінг» ОСОБА_4 .

Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань місце знаходження ТОВ "Агрозернохолдінг» - АДРЕСА_1.

Враховуючи викладене, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки необхідність проведення саме обшуку в даному випадку полягає в досягненні кінцевої мети даної слідчої дії, оскільки результат може бути досягнутий лише у випадку не очікуваності такої слідчої дії, оскільки існує реальна загроза знищення предметів, речей з метою укриття злочинної діяльності.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Керуючись ст.ст. 234- 235, 369 - 372, 376 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури Тищенко К.Ю. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, яке є юридичною адресою підприємства, та згідно довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності належить ОСОБА_1 , з метою відшукання та вилучення всіх документів ТОВ «Агрозернохолдінг» (код ЄДРПОУ 39706683) підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Шанс» (код ЄДРПОУ 31337146) та їх подальшу реалізацію, а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, сертифікатів якості, актів прийому - передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період 2018-2019 років.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.А. Романенко