Ухвала суду № 95479875, 22.02.2021, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/1983/21 1-кс/335/1251/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2021 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Крамаренко І.А., за участі секретаря Шутіної Г.Ю., розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника 2ВРКП СУ ГУ ДФС в Запорізькій області Безкровної О.І., подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020080000000057 від 23.11.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ГУ ДФС в Запорізькій області розслідується кримінальне провадження №32020080000000057 від 23.11.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Масса Групп» (код за ЄДРПОУ 38025346) у період 2019-2020 р.р., під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з реалізацією одягу брендових марок, а також одягу б/у «Секонд-Хенд», шляхом не відображення в податковій звітності фактичних об`ємів реалізації, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 645 тис. грн. Посаду директора на ТОВ «Масса Групп» займає ОСОБА_1 , посаду головного бухгалтера - ОСОБА_2 . Співзасновниками зазначеного підприємства є: ОСОБА_1 та ОСОБА_3 . Так, засновники та службові особи ТОВ «Масса Групп» з метою оптимізації сплати податків, розробили діючу схему навмисного ухилення від сплати податків, згідно з якою придбання вищевказаного товару здійснюється у підприємств-імпортерів Львівської області, в тому числі ТОВ «Суламат» (код за ЄДРПОУ 42035947) за готівкові кошти без складання будь-яких необхідних бухгалтерських документів та відображення у бухгалтерській та податковій звітностях ТОВ «Масса Групп». Транспортування товарно-матеріальних цінностей до місця зберігання здійснюється суб`єктами господарської діяльності - перевізниками безпосередньо на замовлення та за готівкові кошти ТОВ «Масса Групп». Місце розвантаження та фактичне зберігання імпортованих товарно-матеріальних цінностей - АДРЕСА_5, що є юридичною адресою зазначеного підприємства. Крім того, за вказаною адресою розташована частина офісних приміщень, які використовуються засновниками та службовими особами ТОВ «Масса Групп» з метою здійснення господарської діяльності. Крім того встановлено, що фактична адреса ТОВ «Масса Групп», де розташовані головні офісні приміщення підприємства: АДРЕСА_4. В подальшому імпортований товар (одяг та взуття «секунд хенд») реалізується за готівкові кошти без складання необхідних первинних бухгалтерських документів та відображення реальних об`ємів реалізації через мережу магазинів торгової марки «MASSA», оформлені на підконтрольних фізичних осіб - підприємців, які фактично не мають відношення до організації фінансово-господарської діяльності та працюють в якості продавців. Встановлено, що службові особи ТОВ «Масса Груп» здійснюють організацію діяльності підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які є платниками єдиного податку шляхом їх реєстрації в якості суб`єкту господарської діяльності, ведення від їх імені податкового обліку, надання від їх імені документів податкової звітності до ДПІ за місцем реєстрації, а також шляхом контролю обсягів задекларованих підконтрольними фізичними особами - підприємцями доходів з метою недопущення перевищення встановленого допустимого для платників єдиного податку такого доходу та в разі декларування суми доходів близької до граничного розміру вирішують питання про зміну такої фізичної особи - підприємця на іншу, яка документально продовжує здійснювати реалізацію одягу та взуття секонд-хенд в тому чи іншому магазині торгової марки «MASSA». Підконтрольними службовим особам ТОВ «Масса Груп» є наступні фізичні особи-підприємці, які протягом 2019-2020 р.р. здійснювали реалізацію імпортованих вказаним підприємством товарно-матеріальних цінностей через мережу магазинів торгової марки «MASSA»: ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_22 ). До мережі магазинів торгової марки «MASSA» входять торгівельні нежитлові приміщення, розташовані за наступними адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_6; АДРЕСА_7; АДРЕСА_8; АДРЕСА_9; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_10; АДРЕСА_11. Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «Масса Групп» (код за ЄДРПОУ 38025346) ОСОБА_2 фактично організовує діяльність, пов`язану з придбанням та реалізацією одягу та взуття «секон-хенд» через підконтрольних фізичних осіб-підприємців в мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом контролювання її доходів від реалізації, сплати оренди за приміщення, складання та надання документів податкової звітності до ДПІ за місцем реєстрації та ін. Також встановлено, що ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_3 за вказівками службових осіб ТОВ «Масса-Групп», в тому числі головного бухгалтера підприємства ОСОБА_2 , здійснюють координацію діяльності усіх підконтрольних фізичних осіб - підприємців, перевезення документів виготовлених від імені вказаних суб`єктів господарювання, збір готівкових коштів серед магазинів мережі «MASSA», отриманих від реалізації одягу та взуття «секонд-хенд» по операціям, які не відображені у податковій звітності, а також транспортування зазначених грошових коштів до місць на які вказує ОСОБА_2 . Крім того, встановлено, що ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_3 зареєстрований та фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_3 та використовує у своїй злочинній діяльності транспортний засіб марки Renault Dokker, держаний номерний знак НОМЕР_23 .

З метою перевірки, виявлення і документування фактів вчиненого злочину у кримінальному провадженні №32020080000000057 від 23.11.2020, а також встановлення речових доказів, котрі матимуть суттєве значення самостійно, або у сукупності з іншими доказами, при подальшому досудовому розслідуванні кримінального провадження і підтвердження фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Масса Групп» та встановлення остаточної суми матеріальних збитків нанесених державі, а також завданих службовими особами підприємства в результаті противоправних дій, слідчий просить надати обшук у транспортному засобі, який перебуває у користуванні ОСОБА_22 , де можуть зберігатися документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Масса Групп», а також документи фізичних осіб-підприємців щодо придбання та реалізації одягу та взуття «секонд хенд», які підконтрольні службовим особам вказаного підприємства, комп`ютерна техніка на якій виготовляються та зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Масса Групп» та підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: транспортному засобі марки марки Renault Dokker, держаний номерний знак НОМЕР_23 .

Слідчий клопотання підтримав, про що надав відповідну заяву.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Встановлено, що в провадженні СУ ГУ ДФС в Запорізькій області, знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020080000000057 від 23.11.2020, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_3 використовує транспортний засіб марки Renault Dokker, держаний номерний знак НОМЕР_23 .

Відповідно до довідки регіонального сервісного центру в Запорізькій області МВС України, транспортний засіб марки Renault Dokker, держаний номерний знак НОМЕР_23 , належить на праві власності ОСОБА_22 .

Відповідно до ст. 84 Кримінального процесуального кодексу України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 223 КПК України, (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Приймаючи до уваги, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що у транспортному засобі марки Renault Dokker, держаний номерний знак НОМЕР_23 , можуть знаходитися речі та документи, які зазначені слідчим у клопотанні, які можуть містити відомості необхідні для всебічного, повного розслідування кримінального провадження, та які неможливо отримати іншим шляхом, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника 2ВРКП СУ ГУ ДФС в Запорізькій області Безкровної Ольги Іванівни про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у транспортному засобі марки Renault Dokker, держаний номерний знак НОМЕР_23 , з метою виявлення та вилучення: оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Масса Групп» та оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів підконтрольних фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_22 ), які підтверджують придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, в тому числі за готівкові кошти, а саме: угоди; додаткові угоди; податкові та видаткові накладні: товарно-транспортні накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; документів, які підтверджують розрахунки; чеки; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); акти виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності; комп`ютерної техніки; магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, в яких містяться відомості, в тому числі звітних, щодо діяльності ТОВ «Масса Групп» та підконтрольних вищевказаних фізичних осіб-підприємців, а також чорнових записів, печаток, штампів, за період з 01.01.2019 по 31.12.2020.

Строк дії ухвали визначити до 23.03.2021 включно, після чого вона втрачає законну силу.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.А.Крамаренко