Ухвала суду № 95430326, 11.03.2021, Лисичанський міський суд Луганської області

справа № 415/1155/21

провадження № 1-кп/415/598/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.03.21 року місто Лисичанськ

Лисичанський міський суд Луганської області в складі:

головуючого судді Старікової М.М.,

за участі секретаря судового засідання Демченко Е.Є.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Лисичанську клопотання начальника відділу Луганської обласної прокуратури Хворостяна Д.І. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 грудня 2020 року за № 32020130370000005 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Лисичанська Луганської області, громадянина України, з повною вищою освітою, одруженого, який не є особою з інвалідністю, не судимого, працюючого директором ВП «Шахта ім. Д.Ф.Мельникова» АТ «Лисичанськвугілля», який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 2121 КК України,-

за участі сторін кримінального провадження:

прокурора Гоянця Ю.М.,

підозрюваного ОСОБА_1 ,

ВСТАНОВИВ:

18 лютого 2021 року до Лисичанського міського суду Луганської області надійшло клопотання начальника відділу Луганської обласної прокуратури Хворостяна Д.І. про звільнення від кримінальної відповідальності по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 грудня 2020 року за № 32020130370000005 відносно ОСОБА_1 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 2121 КК України на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України

В обґрунтування клопотання зазначено, що ОСОБА_1 , будучі службовою особою підприємства - директором ВП «Шахта ім. Д.Ф. Мельникова» АТ «Лисичанськвугілля», виконуючи покладені на нього організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, будучи єдиною особою, яка розпоряджається грошовими коштами на підприємстві, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний соціальний внесок), що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, за наступних обставин.

ОСОБА_1 у період з 01.12.2018 по 31.01.2019, відповідно до наказу в.о. генерального директора ПАТ «Лисичанськвугілля» про призначення № 125-к від 24.05.2017, по теперішній час є директором ВП «Шахта ім. Д.Ф.Мельникова» АТ «Лисичанськвугілля» (код ЄДРПОУ 26349183), яке здійснює діяльність на підставі Положення про відокремлений підрозділ «Шахта ім. Д.Ф. Мельникова» Акціонерного товариства «Лисичанськвугілля», зареєстроване 20.02.2003 у Виконавчому комітеті Лисичанської міської ради Луганської області, основний вид діяльності - добування кам`яного вугілля; підприємство має окремий баланс та самостійно веде розрахунки з застрахованими особами; взято на податковий облік в органах державної податкової служби 27.05.2003. Юридична адреса: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Першотравнева, б. 217.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», як роботодавець, що має окремий баланс і самостійно веде розрахунки із застрахованими особами, є платником єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у зв`язку з чим взяте на облік 27.01.1991 в ДПІ у м. Лисичанську ГУ Міндоходів у Луганській області, реєстраційний № 12 - 11 - 01 - 0391, категорія страхувальника 111 (підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно законодавства України).

Будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, яка виконує адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов`язки, відповідно до Положення, посадової інструкції керівника відокремленого підрозділу - директора шахти та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ОСОБА_1 зобов`язаний був забезпечити достовірне нарахування, своєчасне та повне перерахування внесків на державне соціальне страхування та інші фонди і резерви.

Відповідно до Положення ВП «Шахта ім. Д.Ф. Мельникова» ПАТ «Лисичанськвугілля» до компетенції ОСОБА_1 як директора належить: «… виконувати основні задачі та функції управління у галузі фінансів, а саме: п. 6.8.1. Розпоряджається фінансовими ресурсами Підрозділу і подає до Товариства фінансові звіти у встановленому порядку; п. 6.8.2. Розпоряджається у встановленому порядку коштами, що знаходяться на додатковому поточному рахунку Товариства, який відкритий в Підрозділі; п. 6.8.3. Несе відповідальність за ефективне використання основних засобів, своєчасне списання, модернізацію, реконструкцію; п. 6.8.4. Несе відповідальність за достовірність наданих документів для здійснення платежів за рахунок бюджетного фінансування; п. 8.8. Директор Шахти та головний бухгалтер несуть відповідальність згідно з законодавством, положенням за організацію, якість та достовірність бухгалтерського та податкового обліку…».

Згідно з посадовою інструкцією директора шахти, а саме п. 3.10. цієї інструкції, на ОСОБА_1 були покладені обов`язки щодо розпорядження фінансовими ресурсами шахти відповідно зі встановленим планом та діючим законодавством, забезпечення максимальної економії витрати коштів, організація своєчасних розрахунків з банківськими установами, постачальниками, підрядними та іншими організаціями.

Для реалізації наданих йому прав та виконання покладених на нього обов`язків, ОСОБА_1 було надано право першого підпису на фінансових документах ВП «Шахта ім. Д.Ф. Мельникова» АТ «Лисичанськвугілля».

У періоді з 01.12.2018 по 31.01.2019 у ВП «Шахта ім. Д.Ф. Мельникова» АТ «Лисичанськвугілля» виникли зобов`язання зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 4 673 681, 66 гривень.

Відповідно до п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI «Платники єдиного внеску, зобов`язані сплачувати єдиний внесок нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця».

Відповідно до п. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI «Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску, зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу)».

Проте ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ВП «Шахта ім. Д.Ф. Мельникова», будучи службовою особою підприємства, яке відповідно до Положення про ВП «Шахта ім. Д.Ф. Мельникова» ПАТ «Лисичанськвугілля», наділене одноосібним правом розпоряджатися грошовими коштами, здійснюючи контроль за статтями їх витрати, та виплачуючи нараховану заробітну плату працівникам шахти, і достовірно знаючи про заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, порушуючи вказані норми, маючи фінансову можливість вчасно та у повному обсязі погашати зобов`язання з єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у період з 01.12.2018 по 31.01.2019, не забезпечив перерахування до Лисичанського управління ДПІ у м. Лисичанськ Головного управління ДПС у Луганській області єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за грудень 2018 року та січень 2019 року на суму 4 673 681, 66 гривень.

Внаслідок цього до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування фактично не надійшли кошти в сумі 4 673 681, 66 гривень, що відповідає великому розміру грошових коштів, який в чотири тисячі і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Вказаний факт підтверджується інформаційно-аналітичною довідкою №8352/10/12-32-04-08-06 від 24.12.2020 виконаної спеціалістами «Головного управління ДПС у Луганській області», згідно якої заборгованість ВП «Шахта ім. Мельникова» (код ЄДРПОУ 26349183) АТ «Лисичанськвугілля» зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за грудень 2018 року та січень 2019 року станом на 02.12.2020 складала 4 673 681, 66 гривень.

Положення підпункту 169.1.1 пункту 169.1 ст.169 розділу 1V Податкового кодексу України у кримінальному судочинстві слід застосовувати із врахуванням абзацу 8 пункту 1 прикінцевих положень цього Кодексу, відповідно до яких підпункт 169.1.1. пункту 169.1 ст.169 набирає чинності з 1 січня 2019 року до 31 грудня 2019 року для застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року для будь-якого платника податку. У 2019 році податкова соціальна пільга встановлена ??у розмірі 50% від мінімальної заробітної плати на 2019 рік, що становить 960,5 грн. (1921 х 50 : 100 = 960,5 грн.).

Таким чином, ОСОБА_1 своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 2121 КК України.

Враховуючи, що ОСОБА_1 , який очолює ВП «Шахта ім. Д.Ф.Мельникова» АТ «Лисичанськвугілля», вжито заходів щодо погашення податкового боргу зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до повідомлення його про підозру, наявні підстави, передбачені ч. 4 ст. 2121 КК України для звільнення останнього від кримінальної відповідальності.

Під час підготовчого судового засідання прокурор Гоянець Ю.М. клопотання підтримав та просив звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 2121 КК України, у зв`язку з наявністю підстав, передбачених ч. 4 ст. 2121 КК України, оскільки ОСОБА_1 вперше вчинив діяння, передбачене ч. 2 ст. 2121 КК України, та до притягнення його до кримінальної відповідальності вжив усіх необхідних заходів по сплаті очолюваним підприємством належних сум податкового боргу, за період з 01 грудня 2018 року по 31 січня 2019 року у сумі 4 673 681,66 грн.

Підозрюваний ОСОБА_1 у підготовчому судовому засіданні також просив задовольнити клопотання прокурора про його звільнення від кримінальної відповідальності. Пояснив, що через несвоєчасне надходження на рахунок очолюваного ним підприємства грошових коштів, виникла заборгованості зі сплати підприємством єдиного внесу на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Проте, до притягнення його до кримінальної відповідальності ВП «Шахта ім. Д.Ф.Мельникова» АТ «Лисичанськвугілля» повністю відшкодовано завдані збитки зі сплати до Лисичанського Управління ДПІ у м. Лисичанську Головного Управління ДПС у Луганській області єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Розуміє, що має право доводити свою невинуватість у судовому провадженні, але просив звільнити його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 2121 КК України. Проти звільнення його від кримінальної відповідальності, відповідно до вимог ч. 4 ст. 2121 КК України, не заперечував, оскільки завдані збитки у виді несплати до Лисичанського управління ДПІ у м. Лисичанську Головного управління ДПС у Луганській області єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування повністю погашено. Суть підозри, підстава звільнення від кримінальної відповідальності та право заперечувати проти закриття кримінального провадження за цією підставою йому роз`яснені та зрозумілі.

Суд, вислухавши думку учасників судового провадження, дослідивши письмові докази, що містяться в матеріалах кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання начальника відділу Луганської обласної прокуратури Хворостяна Д.І. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 2121 КК України, підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Ч. 1 ст. 285, ч. 3 ст. 288 КПК України встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Частиною 4 ст. 2121 КК України передбачено, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

На підставі об`єктивно з`ясованих обставин, підтверджених доказами та оцінених судом, відповідно до ст. 94 КПК України, суд дійшов висновку, що мале місце діяння, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_1 , а органом досудового розслідування його дії обґрунтовано кваліфіковані за ч. 2 ст. 2121 КК України, як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

11 січня 2021 року органом досудового розслідування ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 2121 КК України.

З довідки Головного управління ДПС у Луганській області ДПС України № 2/9/12-32-04-08-04 від 04.01.2021 вбачається, що заборгованість ВП «Шахта ім. Д.Ф.Мельникова» АТ «Лисичанськвугілля» зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за грудень 2018 та січень 2019 року станом на 04 січня 2021 року сплачено в повному обсязі (а.с.149-150).

З огляду на те, що ОСОБА_1 вперше вчинив діяння, передбачене ч. 2 ст. 2121 КК України, та до притягнення його до кримінальної відповідальності вжив заходів щодо сплати очолюваним підприємством єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання начальника відділу Луганської обласної прокуратури Хворостяна Д.І. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 2121 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 грудня 2020 року за № 32020130370000005 на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України.

Запобіжний захід підозрюваному ОСОБА_1 під час досудового розслідування не обирався.

Процесуальні витрати по справі відсутні.

Речові докази по справі відсутні.

Цивільний позов не заявлявся.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. 44 КК України, ч. 2, ч. 4 ст. 2121 КК України, ст. ст. 284 - 286, 288, 314, 369, 372, 376, 392, 395 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника відділу Луганської обласної прокуратури Хворостяна Д.І. про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 2121 КК України ОСОБА_1 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Лисичанська Луганської області, громадянина України, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 2121 КК України на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України.

Кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 грудня 2020 року за № 32020130370000005 у відношенні ОСОБА_1 , за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 2121 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Луганського апеляційного суду через Лисичанський міський суд Луганської області протягом семи діб з дня її оголошення.

Копію ухвали вручити прокурору та підозрюваному ОСОБА_1 .

Суддя М.М.Старікова