Ухвала суду № 95411432, 02.03.2021, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/2176/21

1-кс/295/1067/21

УХВАЛА

Про надання тимчасового доступу до речей та документів

02.03.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання тимчасового доступу до документів, подане старшим слідчим з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні №32021060000000003 від 20.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-

в с т а н о в и в :

І Суть клопотання

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів податкової звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та можливість їх вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ) в завірених належним чином копіях, зокрема: податкові декларації з податку на додану вартість (з додатками 1-9) за період з 01.01.2015 по теперішній час; уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку виправленням самостійно виявлених помилок (з додатками) за період з 01.01.2015 по теперішній час; розрахунки податкових зобов`язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованими як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, незареєстрованими платниками податків за період з 01.01.2015 по теперішній час; декларації з податку на прибуток з додатками (АМ, ПН, РІ, ЗП, ВП, ПП, КІК) за період з 01.01.2015 по теперішній час; відомості щодо сплати/несплати донарахованих платежів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2017 років, у результаті проведення фінансово-господарських операцій пов`язаних з придбанням товарів (продукції) у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ДП ДГЗІФ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ухилилися від сплати податків, що в сім тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великому розмірі, та вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст.212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування став акт документальної планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 29.01.2019 № 56/06-30-14-01/07620094, складений спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_2 та винесено відповідні податкові повідомлення - рішення від 06.03.2019 № 0004971401, №0004951401.

Також встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на податковому обліку та звітується до ІНФОРМАЦІЯ_46 .

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що документи податкової звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_2 , не містять охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема: суми неправомірного податкового кредиту по податковим зобов`язаннях, внесених платником податків до декларацій з податку на додану вартість, самостійно відкоригованих сум податків, відомості щодо понесених витрат платника податків, в т.ч. по операціях, які ставляться під сумнів, відомості щодо сплати/несплати донарахованих платежів тощо.

В клопотанні слідчий посилається на те, що державі нанесена шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а в діях службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містяться ознаки вчинення тяжкого злочину, існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів, а тому виклик службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню, у зв`язку з чим слідчий просить розглянути клопотання за відсутністю сторони, у володінні якої знаходяться вказані вище документи.

ІІ Процедура та позиція учасників справи

В судове засідання слідчий не з`явилась, подав заяву про розгляд клопотання в його відсутність, клопотання підтримав та просив задоволити.

Відповідно до ч.ч. 1,2 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті. Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З огляду на те, в клопотанні слідчого відсутнє мотивування наявності реальної загрози зміни або знищення речей чи документів, а відтак такі обставини є недоведеними, слідчий суддя не вбачає підстав для проведення судового засідання без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, повідомлення про розгляд справи було направлено на офіційну електронну адресу управління, причини неприбуття в судове засідання не повідомив.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або повідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Згідно з положеннями ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у зв`язку з неприбуттям в судове засідання осіб, які беруть участь в розгляді клопотання.

ІІІ Кримінально-процесуальне законодавство

Згіднозі ст. 159 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК Українисторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161 КПК України.

Згідно з п. п. 1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

ІV. Обставини, встановлені слідчим суддею, їх оцінка та висновки

Дослідивши клопотання та додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що слідчими слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №32021060000000003, яке було зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 20.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до Акту Головного управління ДФС у Житомирській області № 56/06-30-14-01/07620094 від 29.01.2019 року про результати документальної планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 31.12.2017 року, встановлено заниження податку на прибуток у сумі 43786 562 грн; заниження податку на додану вартість у сумі 31880761 грн.

Враховуючи, що слідчим доведено, що документи, тимчасовий доступ до яких він просить надати, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме - встановлення суми неправомірного податкового кредиту по податковим зобов`язанням, внесених платником податків до декларацій з податку на додану вартість, самостійно відкоригованих сум податків, відомостей щодо понесених витрат платника податків, в т.ч. по операціям, які ставляться під сумнів, відомостей щодо сплати/несплати донарахованих платежів, тощо, тому можуть бути використані як докази для підтвердження обставин, які підлягають встановленню в кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. ст. 159-161, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

постановив :

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів податкової звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та можливість вилучення їх належно завірених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), зокрема:

- податкові декларації з податку на додану вартість (з додатками 1-9) за період з 01.01.2015 по теперішній час;

- уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку виправленням самостійно виявлених помилок (з додатками) за період з 01.01.2015 по теперішній час;

- розрахунки податкових зобов`язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованими як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, незареєстрованими платниками податків за період з 01.01.2015 по теперішній час;

- декларації з податку на прибуток з додатками (АМ, ПН, РІ, ЗП, ВП, ПП, КІК) за період з 01.01.2015 по теперішній час;

- відомості щодо сплати/несплати донарахованих платежів.

Встановити строк дії ухвали до 01.05.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1