Ухвала суду № 95318246, 02.03.2021, Слобідський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Комінтернівський районний суд м. Харкова)

Комінтернівський районий суд м.Харкова

Номер провадження № 1-кп/641/278/2021 Справа № 641/4407/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 березня 2021 року Комінтернівський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді Богдан М.В.

секретар судового засідання – Цюк Ю.В.,

за участю прокурора – Орлова І.Л.,

захисника – Муфазалова С.Р.,

обвинуваченої – ОСОБА_1 ,

розглянувши у судовому засіданні у залі суду м. Харкова обвинувальний акт у кримінальному провадженні за обвинуваченням ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

На розгляді суду перебуває обвинувальний акт у кримінальному провадженні №32020220000000044 від 10.06.2020 за обвинуваченням ОСОБА_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

У судовому засіданні захисник обвинуваченого заявив клопотання про проведення судово-економічної експертизи. Клопотання захисник обґрунтовував тим, що відповідно до фабули кримінального провадження: за період жовтня 2019 р. по квітень 2020 р. головний бухгалтер КП «Харківські теплові мережі» ОСОБА_1 , реалізуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування,умисно, необгрунтовано не перерахувала суму заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 71 867 553, 66 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного цільового фонду України коштів в особливо великих розмірах. На підставі викладеного вважають, що для вирішення питання про спричинення діями обвинуваченої ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, тяжких наслідків та їх розміру необхідні спеціальні знання.

Прокурор в судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання та призначення судово-економічної експертизи.

Обвинувачена ОСОБА_1 підтримала клопотання.

Суд, заслухавши клопотанням захисника, а також думку обвинуваченого, прокурора, перевіривши матеріали справи, приходить до висновку, що клопотання про призначення судово-економічної експертизи підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Судом був досліджений висновок експерта №8/145СЕ-20 від 29.05.2020 року, згідно якого наданими для дослідження документами розрахунок суми не сплати у встановлений діючим законодавством термін єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахованого КП «Харківські Теплові Мережі», код 31557119, за період з 01.10.2019 по 31.03.2020, визначений/у висновку спеціаліста-бухгалтера Кузовкіной Н.М. від 20.05.2020 арифметично підтверджується в сумі.71-867-553,66 грн. (Детально наведено у Додатку 1 до Висновку експерта).

Виходячи з даних Головної книги «Оборотний баланс по рахунку 6511» КП «Харківські Теплові Мережі», код 31557119 за період з 01.10.2019 по 31.03.2020 підприємством нараховано єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в загальній сумі 71 867 553,66грн. (Докладно наведено у Додатку 2 до Висновку експерта).

Виходячи з вищевикладеного, проведеним дослідженням встановлено, що сума єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахована КП «Харківські Теплові Мережі», код 31557119, за період з 01.10.2019 по 31.03.2020 не сплачена у встановлений діючим законодавством термін складає 71 867 553,66 грн. (Детально наведено у Додатку 1 до Висновку експерта).

Виходячи з проведеного дослідження, залишок загальних надходжень грошових коштів КП «Харківські Теплові Мережі», код 31557119 після розрахунків з працівниками складатиме - 1 807 676 807,66 грн. (2258108832,56 - 378564471,24 - 71867553,66), що арифметично перевищує суму розрахунку нарахованого та не сплаченого до бюджету єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2019 по 31.03.2020 в розмірі 71 867 553,66 грн.

Станом на 26.05.2020 рік заборгованість, яка виникла у КП «Харківські Теплові Мережі», код 31557119 по нарахованому єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2019 по 31.03.2020 складатиме 6003591,75грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 332 КПК України під час судового розгляду суд за клопотанням сторін кримінального провадження або потерпілого за наявності підстав, передбачених статтею 242 цього кодексу, має право своєю ухвалою доручити проведення експертизи експертній установі, експерту або експертам.

Частиною 1статті 242 КПК України регламентовано, що експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи суду, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до п.1.2.13. Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджена Наказом Міністерства юстиції України в редакції від 26.12.2012 року N 1950/5, згідно з процесуальним законодавством України експертами виконуються первинні, додаткові, повторні, комісійні та комплексні експертизи.

Згідно ч.3 ст. 332 КПК України - до ухвали суду про доручення проведення експертизи у випадках, передбачених частиною першою цієї статті, включаються питання, поставлені перед експертом учасниками судового провадження, судом. Суд має право не включати до ухвали питання, поставлені учасниками судового провадження, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Захисником було надано список питань, які необхідно поставити на вирішенні експертів, у випадку призначення судово-економічної експертизи, питання захисника враховуються судом, так як вони були поставлені при первинній експертизі.

Так як в висновку судово-економічної експертизи були виявлені неточності та розбіжності із виявленими обставинами, то суд вважає за необхідне призначити повторну судово-економічну експертизу.

За таких обставин, для виконання положень ст.242 КПК України, для об`єктивного з`ясування обставин справи, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, суд вважає доцільним призначити по справі судово-економічну експертизу, доручити її проведення Харківському НДЕКЦ.

Керуючись ст. ст. 242, 332, 369 -372 КПК України,суд –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника обвинуваченої - адвоката Муфазалова С.Р. задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

Доручити проведення експертизи Харківському науково-дослідному експертно-криміналістичному центру МВС України поставивши на вирішення експертів питання:

1.Чи підтверджуються документально правильність визначення бази оподаткування єдиного соціального внеску КП «Харківські теплові мережі» за період з 01.10.2019 року по 31.03.2020 року?

2.Чи підтверджуються документально правильність визначення нарахованих до сплати сум єдиного соціального внеску КП «Харківські теплові мережі» за період з 01.10.2019 року по 30.03.2020 року?

3.Чи підтверджується документально правильність декларування сум єдиного соціального внеску КП «Харківські теплові мережі» за період з 01.10.2029 року по 31.03.2020 року?

4.Чи підтверджується документально повнота та своєчасність перерахування сум єдиного соціального внеску КП «Харківські теплові мережі» за період з 01.10.2019 року по 31.03.2020 року?

5.Чи можливо було своєчасно сплатити до бюджету суми єдиного соціального внеску виходячи з проведеного аналізу руху грошових коштів по поточних рахунках КП «Харківські теплові мережі» за період з 01.10.2019 року по 31.03. 2020 року?

6.Чи нанесені діями службових осіб КП «Харківські теплові мережі» збитки державному бюджету в наслідок несвоєчасної сплати єдиного соціального внеску за період з 01.10.2019 року по 31.03.2020 року?

7.Чи застосовувались органами державної податкової служби рішення про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату (неперерахування) або несплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску до бюджету КП «Харківські теплові мережі» за період з 01.10.2029 року по 31.03.2020 року?

8.Чи притягувались до адміністративної відповідальності службові особи КП «Харківські теплові мережі» органами податкової служби за несплату (неперерахування) або несплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску до бюджету за період з 01.10.2019 року по 31.03.2020 року?

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст. ст.384,385 КК України за дачу суду завідомо неправдивого висновку експертизи і за відмову від дачі висновку.

Копію ухвали направити для виконання Харківському науково-дослідному експертно-криміналістичному центру МВС України.

Для проведення експертизи направити матеріали кримінальної справи № 641/4407/20, провадження № 1-кп/641/621/20.

Ухвала оскарженню не підлягає, проте заперечення проти ухвали можуть бути включені до апеляційної скарги на судове рішення, передбачене ч. 1 ст. 392 КПК України.

Суддя- М. В. Богдан