Ухвала суду № 95191716, 26.02.2021, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/17637/20

н/п 1-кс/766/987/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.02.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 ,про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: винести ухвалу та надати дозвіл на проведення обшуку території та приміщень розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які належить на праві приватної власності та використовуються як податкова адреса ПАТ «Криворізький міськмолокозавод» (код ЄДРПОУ 00444932) з метою вилучення документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Криворізький міськмолокозавод» (код ЄДРПОУ 00444932) з ФОП ОСОБА_5 іпн. НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_6 , іпн. НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_9 іпн. НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_10 , іпн. НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_11 іпн. НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_12 іпн. НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_13 іпн. НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_14 іпн. НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_15 іпн. НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_16 іпн. НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_17 іпн. НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_18 іпн. НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_13 іпн. НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_19 іпн. НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_20 іпн. НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_21 іпн. НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_22 іпн. НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_23 іпн. НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_24 іпн. НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_25 іпн. НОМЕР_21 , ФОП ОСОБА_26 іпн. НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_27 іпн. НОМЕР_23 , ФОП ОСОБА_28 , іпн НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_29 , іпн. НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_30 , іпн. НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_31 іпн. НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_32 , іпн. НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_33 , іпн. НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_34 іпн. НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_35 іпн. НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_36 іпн. НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_37 іпн. НОМЕР_33 за період з 01.01.2019 року по 31.12.2020, а саме:

-договори, довіреності, акти приймання-здачі, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, реєстри про закупівлю молочної сировини, приймально-розрахункові відомості, авансові звіти, звіти повіреного про виконання робіт, довідки з сільської ради про приналежність худоби фізичним особам, ветеринарні довідки (свідоцтва), експертні висновки щодо мікробіологічних показників молока, сертифікати якості на реалізовані (придбані) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, платіжні документи, чекові книжки банківські виписки та інші документи господарської діяльності, грошові кошти, одержані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі перебуває кримінальне провадження №32020230000000057 від 04.09.2020 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадянин ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ., організував та контролює господарську діяльність групи підконтрольних йому фізичних осіб підприємців, зареєстрованих на території Херсонської області, які реалізують ТМЦ (молоко) на адресу ряду великих підприємств виробників молочної продукції, приховуючи реальні обсяги отриманих доходів. Так ОСОБА_5 , вступив в довірені стосунки з посадовими особами підприємств виробників, які протягом 2019-2020 рр. перераховують на банківські рахунки підконтрольних ОСОБА_5 фізичних осіб підприємців грошові кошти «за закупку молока та транспортні послуги» на загальну суму 53 млн.грн. В подальшому дані грошові кошти обготівковуються у відділеннях банків та передаються ОСОБА_5 .

Встановлено коло підконтрольних ОСОБА_5 фізичних осіб підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_6 , іпн. НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_28 , іпн НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_9 іпн. НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_29 , іпн. НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_30 , іпн. НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_31 іпн. НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_32 , іпн. НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_33 , іпн. НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_10 , іпн. НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_27 іпн. НОМЕР_23 , ФОП ОСОБА_11 іпн. НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_34 іпн. НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_35 іпн. НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_36 іпн. НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_37 іпн. НОМЕР_33 . Грошові кошти що надходили на рахунки вказаних суб`єктів господарювання від підприємств виробників (ТОВ «Баштанський сирзавод» (код ЄДРПОУ 00446500), ТОВ «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151), ПАТ «Криворозький міськмолокозавод» (код ЄДРПОУ 00444932), ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853) зняті з рахунків та передані в готівковій формі гр. ОСОБА_5 .

З вищевикладеного випливає, що валова виручка від діяльності підконтрольних гр. ОСОБА_5 фізичних осіб - підприємців перевищує ліміт платника єдиного податку 3 групи.

Відповідно до висновку економічного дослідження №27/09 від 26.08.2020 року встановлено, що протиправні дії ОСОБА_5 призвели до ненадходження до держави коштів у вигляді податків на суму 7200 000 грн.

Так, в ході проведення обшуків 02.12.2020 у кримінальному провадженні №32020230000000057 за місцями зберігання бухгалтерських документів ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_27 іпн. НОМЕР_23 та підконтрольних їм фізичних осіб - підприємців було частково (не в повному обсязі) виявлено документи що підтверджують факт фінансово господарських відносин ФОП ОСОБА_5 іпн. НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_6 , іпн. НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_9 іпн. НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_10 , іпн. НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_11 іпн. НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_12 іпн. НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_13 іпн. НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_14 іпн. НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_15 іпн. НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_16 іпн. НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_17 іпн. НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_18 іпн. НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_13 іпн. НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_19 іпн. НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_20 іпн. НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_21 іпн. НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_22 іпн. НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_23 іпн. НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_24 іпн. НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_25 іпн. НОМЕР_21 , ФОП ОСОБА_26 іпн. НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_27 іпн. НОМЕР_23 , ФОП ОСОБА_28 , іпн НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_29 , іпн. НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_30 , іпн. НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_31 іпн. НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_32 , іпн. НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_33 , іпн. НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_34 іпн. НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_35 іпн. НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_36 іпн. НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_37 іпн. НОМЕР_33 з ТОВ «Баштанський сирзавод» (код ЄДРПОУ 00446500), ТОВ «Світловодський маслосирзавод» (код ЄДРПОУ 40236151), ПАТ «Криворозький міськмолокозавод» (код ЄДРПОУ 00444932), ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853).

Під час проведення допитів ФОП ОСОБА_6 , іпн. НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_27 іпн. НОМЕР_23 , ФОП ОСОБА_28 , іпн НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_29 , іпн. НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_30 , іпн. НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_33 , іпн. НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_10 , іпн. НОМЕР_6 , , ФОП ОСОБА_11 іпн. НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_12 іпн. НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_24 іпн. НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_19 іпн. НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_12 іпн. НОМЕР_8 останні від надання свідчень щодо господарської діяльності пов`язаної з закупівлею/реалізацією ТМЦ (молока) в адресу підприємств переробників відмовились.

Додатково під час допитів ФОП ОСОБА_34 іпн. НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_32 , іпн. НОМЕР_28 , останні надали пояснення що до діяльності ФОП мають формальний характер, а саме зареєструвались у державних та податкових органах без мети здійснення підприємницької діяльності, особисту діяльністю щодо закупки та подальшої реалізації молока не займались.

Так, з метою встановлення місць зберігання бухгалтерських документів ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_27 іпн. НОМЕР_23 та підконтрольних їм фізичних осіб підприємців, що вказують на протиправну діяльність вказаних осіб, було проведено ряд додаткових заходів, під час яких було встановлено, що частково документи, які підтверджують протиправну діяльність пов`язану з ухиленням від сплати податків знаходяться за податковою адресою - місцем розташування офісних та складських приміщень ПАТ «Криворізький міськмолокозавод» (код ЄДРПОУ 00444932): Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Окружна, 9

Згідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна № 239985580 приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належать ПАТ «Криворізький міськмолокозавод» (код ЄДРПОУ 00444932).

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів господарювання: договори, довіреності, акти приймання-здачі, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, реєстри про закупівлю молочної сировини, приймально-розрахункові відомості, авансові звіти, звіти повіреного про виконання робіт, довідки з сільської ради про приналежність худоби фізичним особам, ветеринарні довідки (свідоцтва), експертні висновки щодо мікробіологічних показників молока, сертифікати якості на реалізовані (придбані) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, платіжні документи, чекові книжки банківські виписки та інші документи господарської діяльності ПАТ «Криворізький міськмолокозавод» (код ЄДРПОУ 00444932) з ФОП ОСОБА_5 іпн. НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_6 , іпн. НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_9 іпн. НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_10 , іпн. НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_11 іпн. НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_12 іпн. НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_13 іпн. НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_14 іпн. НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_15 іпн. НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_16 іпн. НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_17 іпн. НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_18 іпн. НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_13 іпн. НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_19 іпн. НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_20 іпн. НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_21 іпн. НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_22 іпн. НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_23 іпн. НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_24 іпн. НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_25 іпн. НОМЕР_21 , ФОП ОСОБА_26 іпн. НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_27 іпн. НОМЕР_23 , ФОП ОСОБА_28 , іпн НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_29 , іпн. НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_30 , іпн. НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_31 іпн. НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_32 , іпн. НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_33 , іпн. НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_34 іпн. НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_35 іпн. НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_36 іпн. НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_37 іпн. НОМЕР_33 за період з 01.01.2019 року по 31.12.2020, грошові кошти, одержані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки встанови не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

В судовому засіданні слідчий та прокурор подане клопотання підтримали, просили його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого та прокурора, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що з клопотання слідчого не вбачається достатньо підстав вважати, що ОСОБА_5 та вказані слідчим фізичні особи-підприємці причетні до правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тому відсутні підстави вважати, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування.

Крім того, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів і вони не можуть бути отримані іншим шляхом, зокрема в результаті тимчасового доступу..

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

В задоволенніклопотаннястаршого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 ,про надання дозволу на проведення обшуку - відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено та проголошено 26.02.2021 року о 09.45 год.

Слідчий суддяОСОБА_1