Ухвала суду № 95186936, 17.10.2019, Приморський районний суд м. Одеси

17.10.2019

Справа № 522/17260/19

Провадження № 1-«кс»/522/17663/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В.,

за участю секретаря - Рембач О.О.,

розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Холіна Д.О., погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області Сікорським Д.В., про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження №32019160000000061, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

слідчого - Холіна Д.О.,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32019160000000061 від 07.11.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ППКФ «Багіра і Ко» (код за ЄДРПОУ 30342910), в звітні податкові періоди січень 2018 року - червень 2019 року, діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку справжньої націнки та об`ємів реалізації ТМЦ, ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 2701122 грн. та податку на прибуток в розмірі 2431010 грн., а всього податків в сумі 5132132 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин Оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, та висновок економічного дослідження №443 від 21.08.2019.

ППКФ «Багіра і Ко» знаходиться на податковому обліку в Роздільнянській ОДПІ та має юридичну адресу: м. Біляївка, вул. Радянська 10. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. Дата реєстрації платником ПДВ: 29.10.1998. Засновником та керівником підприємства є ОСОБА_1 .

Фактично ППКФ «Багіра і Ко» займається дистрибуцією різноманітних видів продуктів харчування, напоїв, солодощів на території м. Одеси та області. Постачальниками товарів виступають виробники зазначеної продукції, покупцями є супермаркети та дрібні магазини, зареєстровані на ФОП.

Встановлено, що посадовими особами підприємства використовується протиправна схема, направлена на ухилення від сплати податків в великих розмірах, механізм якої полягає в не відображенні в податковому обліку справжньої націнки та об`ємів реалізації ТМЦ.

Так, проведеним аналізом отриманих та виданих податкових накладних ППКФ «Багіра і Ко» встановлено, що посадові особи встановлюють на реалізуємий товар середню націнку в 27,4%, що на 11% менше задекларованої. Таким чином, службові особи підприємства уникнули від оподаткування суми в 13,5 млн. грн., з якої повинні були задекларувати податок на прибуток в сумі 2,4 млн. грн., та ПДВ в сумі 2,7 млн. грн.

Також, зазначене підтверджується висновком дослідження №443 від 21.08.2019, складений спеціалістом - економістом.

Так, на виконання окремого доручення, працівниками ОУ ГУ ДФС в Одеській області проведено ряд заходів, в ході яких встановлено, що ППКФ «Багіра і Ко» використовуються офісні та складські приміщення, які розташовані за однією адресою, а саме: АДРЕСА_1 . За вказаною адресою знаходяться робочі кабінети директора, бухгалтера, менеджерів, де зберігаються первинні бухгалтерські та податкові документи, чорнові записи в яких відображений справжній об`єм реалізованого товару, не обліковані готівкові кошти які виручені від реалізації товару з прихованою націнкою, комп`ютерна техніка та електронні носії інформації які містять дані про фактичні обсяги реалізації ТМЦ, а також складські приміщення, де зберігаються не обліковані ТМЦ що придбаються та реалізуються за готівку без відповідного відображення в податковій звітності, підрахунок яких призведе до фактичного встановлення обсягів ТМЦ та його відповідність наявній документації.

Місцезнаходження ППКФ «Багіра і Ко» за вищезазначеною адресою також підтверджується податковими накладними, виписаними ТОВ «Торгсервіс» на адресу підприємства, в виді послуги оренди приміщень.

Одним з доказів протиправних дій посадових осіб ППКФ «Багіра і Ко» являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми продаж, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування, які не можливо отримати у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93, Глави 15 КПК України, та за допомогою інших слідчих дій, оскільки зазначені можуть бути знищені та підшукані, задіяними в схемі особами.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій та наявної в матеріалах кримінального провадження інформації встановлено, що вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ППКФ «Багіра і Ко» знаходяться за вищезазначеною адресою.

Відповідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, нежилі будівлі та споруди, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належать ТОВ «Торгсервіс» (код за ЄДРПОУ 31834170).

З метою попередження можливості знищення або зміни змісту та цілісності речових доказів, досудове слідство вважає за необхідне, шляхом проведення слідчої дії - обшуку, виявити та вилучити документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність ППКФ «Багіра і Ко», комп`ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність підприємства, печатки та штампи інших суб?єктів господарювання, грошові кошти, отримані в результаті вчиненого кримінального правопорушення, не облікований товар, а також інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, що знаходяться за вищевказаною адресою яке використовує ППКФ «Багіра і Ко», виникла необхідність в проведенні обшуку.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з обставин викладених в клопотанні.

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, приходжу до висновку, що в задоволенні зазначеного клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Так, згідно ст. 234 КПК України: «До клопотання про проведення обшуку також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання…»

«Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що …- відшукуванні речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; …- відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду».

В даному випадку, до клопотання про проведення обшуку, слідчим не були додані документи, якими він обґрунтовує його доводи.

Посилання слідчого про те, щов нежилих будівлях та спорудах за адресою: АДРЕСА_1, які належать ТОВ «Торгсервіс», що використовуються ППКФ «Багіра і Ко», можуть знаходитись речі та документи пов`язані з діяльністю ППКФ «Багіра і Ко» (код за ЄДРПОУ 30342910), за період з 01.01.2018 по теперішній час, первинні бухгалтерські документи ППКФ «Багіра і Ко» (код за ЄДРПОУ 30342910) по взаємовідносинах з контрагентами, та інші документів (відомості) по придбанню, реалізації, транспортуванню та поверненню товарів; договори, контракти, прибуткові/видаткові накладні, податкові накладні, та ін.; копії реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадові інструкції; та інше, є лише припущеннями, які не підтверджуються жодним доказом, а тому такі посилання судом відхиляються.

Крім того, слідчим в порушення п.7 ч.3 ст. 234 КПК України в поданому клопотанні зазначено, що проведення обшуку планується з метою відшукання та вилучення інших знарядь кримінального правопорушення, однак не зазначено які саме знаряддя планується відшукати.

Загальні посилання у клопотанні, невизначене формулювання обсягу обшуку, дає слідчому або органу досудового розслідування, який буде проводити обшук, на власний розсуд вирішувати, які речі підлягають вилученню, що може призвести до вилучення крім речей та документів, які стосуються справи, деяких особистих речей, що може істотно порушити права власника майна.

Зважаючи на вищенаведене, суд приходить до висновку, що клопотання є не обґрунтованим, не повним та не відповідає вимогам ст. 234 КПК України, а тому задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ :

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Холіна Д.О., погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області Сікорським Д.В. про проведення обшуку в нежилих будівлях та спорудах за адресою: АДРЕСА_1 , по кримінальному провадженні №32019160000000061, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: