YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Херсонська область

/

Херсонський міський суд Херсонської області

Ухвала суду № 95022001, 18.02.2021, Херсонський міський суд Херсонської області

Дата ухвалення

18.02.2021

Номер справи

766/19869/20

Номер документу

95022001

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа №766/19869/20

н/п 1-кс/766/1661/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.02.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участі секретаря Рушелюк О.М., прокурора Легкого О.Р., слідчого: Саратовського М.О., представників власника майна: адвокатів Жука Ю.В., Щедрова О.Р., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі Саратовського М.О., погодженого з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури Легким О.Р., про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на майно, вилучене 09.02.2021 в ході проведення обшуку цеху кондитерських виробів з прибудовою складу за адресою: м. Херсон, вул. Нафтовиків, 131-а, а саме наступні документи:

1.аванси «Кондитерский цех Викон за апрель 2020 года» на 4 арк.;

2.показники продажів березень 2020 року на 1 арк.;

3.аванс «Кондитерский цех Викон за березень 2020 року» на 2 арк.;

4.аванс «Кондитерский цех Викон за лютий 2020 року» на 2 арк.;

5.показники продажів лютий 2020 року на 2 арк.;

6.аванс «Кондитерский цех Викон за лютий 2020 року» на 2 арк.;

7.показники продажів січень 2020 року на 2 арк.;

8.аванс січень 2020 року на 2 арк;

9.аванс січень 2020 року на 2 арк;

10.аркуш паперу білого кольору з рукописним текстом «Зарплаты кладовщики, грузчики» на 1 арк.;

11.відомості по замовленням постачальникам за період 08.02.2021 р. на 2 арк.;

12.відомості по замовленням постачальникам за період 05.02.2021 р. на 2 арк.;

13.відомість замовлення постачальникам 29.01.2021 на звороті баланс замовлення на 1 арк.;

14.відомість замовлення постачальникам 29.01.2021 на звороті рахунок на оплату на 1 арк.;

15.відомість замовлення постачальникам 01.02.2021 на звороті бланк замовлення на 1 арк.;

16.відомість замовлення постачальникам 01.02.2021 на 1 арк.;

17.відомість замовлення постачальникам 29.01.2021 на 1 арк.;

18.відомість замовлення постачальникам 01.02.2021 на звороті видаткова накладна на 1 арк.;

19.відомість замовлення постачальникам 01.02.2021 на звороті видаткова накладна на 1 арк.;

20.відомість замовлення постачальникам 02.02.2021 на 1 арк.;

21.відомість замовлення постачальникам 02.02.2021 на 1 арк.;

22.відомість замовлення постачальникам 29.01.2021 на 1 арк.;

23.відомість замовлення постачальникам 01.02.2021 на звороті бланк замовлення на 1 арк.;

24.відомість замовлення постачальникам 01.02.2021 на звороті таблиця з номенклатурою на 1 арк.;

25.відомість замовлення постачальникам 29.01.2021 на звороті видаткова накладна на 1 арк.;

26.відомість замовлення постачальникам 03.02.2021 на звороті відомість від 02.02.2021 на 1 арк.;

27.відомість замовлення постачальникам 02.02.2021 на звороті товарно транспортна накладна на 1 арк.;

28.відомість замовлення постачальникам 03.02.2021 на 1 арк.;

29.відомість замовлення постачальникам 04.02.2021 на звороті бланк замовлення на 1 арк.;

30.відомість замовлення постачальникам 03.02.2021 на звороті таблиця з відомостями на 1 арк.;

31.відомість замовлення постачальникам 04.02.2021 на 1 арк.;

32.відомість замовлення постачальникам 29.01.2021 на 1 арк.;

33.відомість замовлення постачальникам 04.02.2021 на 1 арк.;

34.відомість замовлення постачальникам 05.02.2021 на звороті видаткова накладна на 1 арк.;

35.відомість замовлення постачальникам 05.02.2021 на звороті бланк замовлення на 1 арк.;

36.відомість замовлення постачальникам 05.02.2021 на звороті бланк замовлення на 1 арк.;

37.відомість замовлення постачальникам 03.02.2021 на 1 арк.;

38.замовлення покупців 05.02.2021 на 1 арк.;

39.відомість замовлення постачальникам 05.02.2021 на звороті бланк замовлення на 1 арк.;

40.папка з відомостями по замовленням постачальників з 01.02.2021 по 04.02.2021 на звороті останнього аркуша видаткова накладна з титульним аркушем, всього на 8 арк.;

41.видаткові накладні від 08.02.2021 №№2697, 2695, 2681, 2682, 2680, 2693, 2694, 2692, 2687, 2686, 2688, 2702, 2703, 2701, 2666, 2667, 2665, 2675, 2674, 2676, 2705, 2671, 2684, 2673, 2668, 2677, 2678, 2699, 2691, 2689, 2704, 2683, 2685, 2672, 2669, 2670, 2679, 2698, 2770, 2690, 2706;

42.видаткові накладні за 09.02.2021 наступних №№ 2832, 2831, 2829, 2696, 2830, 2801, 2803, 2802, 2804, 2799, 2800, 2828, 2833;

43.відомості по замовленням постачальникам за 08.02.2021, 05.02.2021, 04.02.2021 всього на 7 арк.;

44.блокнот червоного кольору з рукописними записами;

45.відомості по замовленням постачальникам за 08 та 05 лютого 2021 року, на звороті останніх двох аркушах - видаткова накладна та таблиця всього на 6 арк.;

46.папка з видатковими накладними №№ 220 від 28.01.2021, 115 від 15.01.2021 та 10 від 04.01.2021, а також посвідчення про якість, всього на 7 арк.;

47.відомості про замовлення постачальникам у папці за 26.01.2021, 01.02.2021, 28.01.2021, 29.01.2021, 01.02.2021, 01.02.2021, 02.02.2021, 03.02.2021, 04.02.2021, 05.02.2021, на деяких аркушах на оброті наявні інші відомості, всього на 34 арк.;

48.папка з титульним аркушем «Таврия», що містять видаткові накладні №213 від 27.01.2021, №114 від 15.01.2021 та посвідчення про якість всього на 4 арк.;

49.папка з титульним аркушем «Солодкий Світ», що містить видаткові накладні за січень лютий 2021 року з наступними номерам №№99, 2590, 66, 51, 11 та 11 з правками, 221, 214, 201, 201 з правками, 135, 135 з правками, 94, 46, 46 з правками, 21, 9, 9 з правками та посвідчення про якість, всього на 30 арк.;

50.папка з назвою «Иногородние Февраль» з видатковими накладними за лютий з №№05, 2029, 2029 з правками, 2028, 2028 з правками, 6, 10, 10 з правками, 12, 12 з правками, 2033, 8, 4, 2025, 2025 з правками, 2027, 2021, 3, 2, 1, 7, 9, 101 у 3 примірниках, 2599, 96, 2592, 100, 2574, 2594, 2573, 94, 2596, 2591, 95, 2575, 2589, 2579, 2600, 2584, 97, 2579, 98, 2579, 2585, 2599, ТТН 101 від 08.02.2021 у 2 двох примірниках, акт №12004 від 08.02.2021, акт б/н від 08.02.2021 за окремими накладними, видаткові накладні №№90-93, 2586, 2567, 2588, 2565, 2598, 2566, акт приймання товару №30/20 від 08.02.2021, посвідчення про якість, всього на 99 арк.;

51.папка з назвою «Вироби хлобобулочні», що містить документи наступних найменувань:

-розрахунок собівартості по специфікації на 1 арк.;

-таблиця з відомостями на 1 арк.;

-продажі листопад 2020 року на 2 арк.;

-пряник імбірний на 1 арк.;

-видаткова накладна НФ-024265 від 05.01.2021 на 1 арк.;

-видаткова накладна 11854 від 14.01.2021 на звороті видаткова накладна на 1 арк.;

-таблиці з продажем за період від 01.10.2020 по 11.01.2021 на 5 арк.;

-таблиця з відомостями цінами продукції на 1 арк.;

-розрахунок собівартості по специфікації на звороті таблиця з продажами на 1 арк.;

-прайс лист на 13.01.2021;

52.аркуш з відомостями про співробітників на 2 арк.;

53.склад спеціалістів працюючих з 24.08.2020 по 28.08.2020 на 1 арк.;

54.ставки (відомості) по співробітникам по кожній посаді чорнові записи, всього на 7 арк.;

55.аналіз цін по сировині на 01.09.2020 та 12.01.2021 (не затверджений, не підписаний), всього на 5 арк.;

56.відомості щодо транспортування складені працівником до відома керівництва у папці, всього на 5 арк.;

57.папка зеленого кольору з документами:

-прайс лист від 13.01.2021;

-розрахунок собівартості по специфікації 04.01.2021 з відомостями на звороті;

-зміна цін номенклатури №08 від 25.01.2021 не підписана;

-розрахунок собівартості по специфікації;

-зміна цін номенклатури №08 від 25.01.2021;

-розрахунок собівартості по специфікації;

-зміна цін номенклатури №08 від 25.01.2021;

-розрахунок собівартості по специфікації у кількості 5 примірників;

-прайс листи на 04.01.2021;

-зміна собівартості на 01.12.2020 у кількості 4 примірників;

-прайс лист;

-зміна цін номенклатури, прайс лист, всього на 66 арк.;

58.чорнові записи з відомостями про співробітників у файлі, всього на 7 арк.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32020230000000062, відомості про яке 15.10.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України.

Посадові особи ТОВ «Солодкий світ» (код ЄДРПОУ 32125405), у період 2019 року, діючи умисно, шляхом реалізації товарів через мережу магазинів, діяльність в яких ведеться від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, занизили об`єкт оподаткування, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 932 тис. грн., що є коштами у великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Херсона та Херсонської області організована діяльність торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка здійснює реалізацію кондитерських виробів власного виробництва. При цьому власником такої мережі розроблена схема ухилення від оподаткування при здійсненні фінансово господарської діяльності.

За наявною інформацією, відповідно до даних Українського інституту інтелектуальної власності, ТМ «Робін бобін» зареєстрована за громадянином ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ), який є засновником (співзасновником) підприємств ТОВ «Солодкий світ» (код ЄДРПОУ 32125405) та ТОВ «Вікон ЛТД» (код ЄДРПОУ 23132170).

ТОВ «Солодкий світ» код за ЄДРПОУ 32125405, знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, податкова адреса м.Херсон, вул. Некрасова, буд. 2, директор ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 ), головний бухгалтер ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), засновники ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , вид діяльності - оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами, відповідно до даних інформаційно-аналітичних баз на підприємстві в об`єктах оподаткування підприємства від 12.08.2020 року рахується офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_3 , з 19.10.2016 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення готівкових розрахункових операцій.

Також, ОСОБА_1 та ОСОБА_2 зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців та є засновниками ТОВ «Вікон ЛТД» (код ЄДРПОУ 23132170), знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі, податкова адреса м. Херсон, вул. Ушакова, буд. 77, директор ОСОБА_1 , головний бухгалтер ОСОБА_3 , вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, відповідно до даних інформаційно - аналітичних баз в об`єктах оподаткування підприємства рахується 10 (десять) автотранспортних засобів, торгівельний комплекс та земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_4 , оптовий склад та гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_5 , кондитерській цех за адресою: АДРЕСА_6 , на підприємстві 21.01.2020 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення розрахункових операцій.

Фактично ОСОБА_1 створив схему ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах при здійсненні діяльності з придбання, виробництва та подальшої реалізації кондитерських виробів використовуючи підконтрольних осіб, які зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців (далі ФОП), від імені яких здійснюється роздрібна реалізація через мережу кондитерських магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м.Херсон (кожний торгівельний об`єкт зареєстрований на окремого приватного підприємця).

Торгівельні об`єкти розташовані у м. Херсон за наступними адресами:

- АДРЕСА_7 ;

- АДРЕСА_8 , діяльність у магазині здійснює ФОП ОСОБА_4 ;

- АДРЕСА_9 ;

- АДРЕСА_10 ;

- АДРЕСА_11 ;

- АДРЕСА_12 ;

- АДРЕСА_11 ;

- АДРЕСА_13 ;

- АДРЕСА_14 ;

- АДРЕСА_15 ;

- АДРЕСА_16 ;

- АДРЕСА_17 ;

- також реалізація здійснюється через мережу інтернет сайт (https://robin-bobin.com.ua/);

- а також реалізація здійснюється від імені задіяних ОСОБА_5 та ОСОБА_2 до незаконної діяльності ФОП, а саме ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 .

На кожному торгівельному об`єкті одноразово працює від 3 до 5 реалізаторів, для здійснення фінансово-господарської діяльності. Вищезазначені суб`єкти господарювання є пов`язаними та підконтрольними засновникам та фактичним власникам ТОВ «Солодкий світ» та ТОВ «Вікон ЛТД», ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , які безпосередньо контролюють діяльність торгівельної мережі.

Господарська діяльність в мережі магазинів ведеться без використання касових апаратів, що дає можливість приховувати фактичні надходження грошових коштів та самостійно регулювати обсяг їх відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Згідно висновку економічного дослідження №06/10/20 від 07.10.2020 службові особи ТОВ «Солодкий Світ» (код ЄДРПОУ 32125405) здійснюють підприємницьку діяльність направлену на оптово-роздрібну торгівлю кондитерських виробів на території як м. Херсон, так і на території України. Реалізація товарів відбувається з відповідною націнкою в оптово-роздрібній мережі підконтрольними ФОП. Є підстави вважати, що розрахунки за реалізовані товари проводяться виключно в готівковій формі, без проведення їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковують їх в бухгалтерському обліку підприємств, а обліковують в документах тіньової бухгалтерії.

Враховуючи то що посадові особи ТОВ «Солодкий Світ» (код ЄДРПОУ 32125405) не відображали по даним бухгалтерського та податкового обліку реалізацію продукцію при її роздрібній реалізації від підконтрольних ФОП на суму близько 29 663 088,04 грн. (торгова націнка 80%) своїми діями занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість у вказаній сумі.

Розрахункова сума податку на додану вартість ТОВ «Солодкий Світ» (код ЄДРПОУ 32125405) від реалізації кондитерських виробів від отриманих грошових коштів від фізичних осіб яка не була відображена в деклараціях з податку на додану вартість складає 5 932 617,80 грн.

09.02.2021 на підставі ухвали слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області від 14.01.2021 проведено обшук цеху кондитерських виробів з прибудовою складу за адресою: м. Херсон, вул. Нафтовиків, 131-а, що належить ТОВ«Вікон ЛТД».

В ході проведення обшуку виявлено та вилучено наступні документи: