Постанова № 9493970, 20.04.2010, Харківський окружний адміністративний суд

Харківський окружний адміністративний суд

61004 м. Харків вул. Мар'їнська, 18-Б-3 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"20" квітня 2010 р. № 2а- 231/10/2070

Харківський окружний адміністративний суд в складі:

головуючого-судді-Самойлової В.В.

при секретарі-Кіт С.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові справу за адміністративним позовом

Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції у Харківській області до закритого акціонерного товариства "Колос" про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Позивач звернувся до належного суду з адміністративним позовом, в якому просить надати йому дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки закритого акціонерного товариства "Колос" (код 30753688) з питань дотримання вимог валютного законодавства, посилаючись на наступне.

Відповідно до Інструкції "Про порядок здійснення контролю і отримання ліцензії за експортними, імпортними та лізинговими операціями", затверженої постановою Правління НБУ від 24.03.1999 р. № 136, АКІБ "УкрСіббанк" повідомив їх листом від 05.11.2009 р. № 1480/134-7-1 про виникнення у відповідача заборгованості по імпортним операціям, у зв"язку з чим ними витребувано у ЗАТ "Колос" документи, які стосуються здійснення зовнішньоекономічної діяльності по контракту № DAF - 190209/01 від 19.02.09 р.

Згідно наданих відповідачем до Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції у Харківській області документів, які стосуються зовнішньоекономічної діяльності по контракту № DAF -190209/01 від 19.02.09 р., було встановлено порушення вимог Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", а саме: виручка від нерезидента за частину товару, відвантаженого по ВМД №800000002/9/211157 від 16.04.09 р., не зарахована на поточний рахунок ЗАТ „Колос" у термін 180 календарних днів з моменту здійснення експорту товару, за що за наслідками документальних перевірок податковим інспекціям надано право стягувати з резидентів відповідну пеню, в зв'язку з чим у них виникла необхідність проведення позапланової виїзної перевірки закритого акціонерного товариства "Колос" з питань дотримання вимог валютного законодавства України при проведенні зовнішньоекономічної діяльності.

В судовому засіданні представник позивача за довіреністю Уваров В.М. підтримав позовні вимоги та просив їх задовольнити в повному обсязі.

Належним чином повідомлений про дату, час і місце судового розгляду, відповідно до вимог ст. 35 КАСУ, відповідач в судове засідання повторно не прибув, не повідомивши про причини неприбуття, при цьому від нього не надійшло заперечень на позов та заяви про розгляд справи за його відсутності.

Суд вважає можливим розгляд справи за відсутності відповідача на підставі наявних у ній доказів, відповідно до положення ст. 128 КАСУ.

Заслухавши представника позивача, дослідивши наявні в матеріалах справи докази, суд вважає, що позов підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено, що закрите акціонерне товариство "Колос" перебуває на обліку в Дергачівській МДПІ у Харківській області як платник податків з 23.12.03 за № 1344.

На підставі пункту 3 статті 13 Декрету КМУ від 19.02.93 № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» державні податкові інспекції здійснюють фінансовий контроль за валютними операціями, що провадяться резидентами і нерезидентами на території України.

Згідно з Інструкцією "Про порядок здійснення контролю і отримання ліцензії за експортними, імпортними та лізинговими операціями" затвердженою Постановою Правління НБУ від 24.03.1999 р. №136, АКІБ "УкрСіббанк" Дергачівську МДПІ у Харківській області повідомлено листом від 05.11.2009 р. №1480/134-7-1 (вх. № 8212/10/ін від 10.11.2008) про виникнення заборгованості по імпортних операціях ЗАТ "Колос", код 30753688.

Як вбачається з матеріалів справи Дергачівською МДПІ направлено до ЗАТ «Колос» лист від 13.11.09 р. № 6065/10/22-110 про надання документів щодо заборгованості по експортних операціях, який згідно повідомлення про вручення поштового відправлення отримано останнім 18.11.09 р.

Товариством від 23.11.09 №298 (вх. №8458/10/ін від 23.11.09 р.) надано відповідачеві копії документів, які стосуються здійснення зовнішньоекономічної діяльності по контракту № DAF-190209/01 від 19.02.09 р., згідно яких вбачається наступне.

19 лютого 2009 року ЗАТ "Колос" було укладено контракт № БАР-190209/01 з ООО „КАОЛТА", що є юридичною особою Киргизької Республіки, на продаж шроту соняшника на загальну суму 180000 дол. США.

На виконання зазначеного контракту ЗАТ „Колос" було відвантажено шрот соняшнику на суму 151027,50 дол. США, що засвідчено наступними ВМД:

№ 800000002/9/211038 від 07.04.09 р. на суму 579059,25 грн. або 75202,50 дол. США;

№ 800000002/9/211157 від 16.04.09 р. на суму 58385250,50грн. або 75825,00 дол. США.

Сплата за експортовану продукцію проведена нерезидентом ООО "КАОЛТА" на загальну суму 120027,50 дол. США.

Граничний термін надходження виручки по ВМД № 800000002/9/211157 від 16.04.09 на суму 583852,50 грн. або 75825 дол. США - 12.10.09 р.

Оплата частини товару на суму 31000 дол. США або 238700 грн. відвантаженого згідно ВМД№800000002/9/211157 від 16.04.09 р. не надійшла після встановленого граничного терміну надходження виручки.

В порушення ст. 1 Закону України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" із змінами та доповненнями, виручка від нерезидента за частину товару, відвантаженого по ВМД № 800000002/9/211157 від 16.04.09 р., не зарахована на поточний рахунок ЗАТ "Колос" у термін 180 календарних днів з моменту здійснення експорту товару.

Згідно ст. 4 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" та ст. 16 "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", суб'єкту господарювання необхідно донарахувати пеню за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД.

Відповідно до статті 4 Закону України від "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" порушення резидентами термінів, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від вартості недопоставленої продукції в іноземній валюті та не отриманої валютної виручки, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.

Частиною 5 статті 4 зазначеного Закону державним податковим інспекціям надано право за наслідками документальних перевірок безпосередньо стягувати з резидентів пеню, передбачену цією статтею.

Тобто, на даний час податкова інспекція не має можливості нарахувати відповідачу пеню, передбачену ч. 1 ст. 4 Закону України «Про здійснення розрахунків в іноземній валюті", оскільки документальна перевірка позивача за час порушення підприємством термінів повернення валютної виручки не проводилась.

Пунктом 1 частини 1 статті 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", органам державної податкової служби надано право здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями.

Відповідно до частини 7 статті 11-1 цього ж Закону позаплановою виїзною перевіркою вважається також перевірка в межах повноважень податкових органів, визначених законами України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг", "Про державне регулювання виробництва та обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів", а в інших випадках за рішенням суду.

В зв"язку з вищевикладеним, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення адміністративного позову.

Керуючись ст.ст. 9, 11, 128, 159 КАСУ, Законом України " Про державну податкову службу в Україні", Законом України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", Законом України "Про порядок погашення зобов"язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Позов задовольнити.

Надати дозвіл Дергачівській міжрайонній державній податковій інспекції у Харківській області на проведення позапланової виїзної перевірки закритого акціонерного товариства "Колос" (код 30753688) з питань дотримання вимог валютного законодавства.

Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд протягом 10 днів з дня її проголошення, шляхом подання заяви про апеляційне оскарження, а в разі складання постанови у повному обсязі відповідно до ст. 160 КАСУ з дня складання постанови в повному обсязі. Апеляційна скарга подається протягом 20 днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Повний текст постанови виготовлено 20.04.10р.

Суддя Самойлова В.В.