Ухвала суду № 94887018, 15.02.2021, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/19869/20

н/п 1-кс/766/1518/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.02.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на майно, вилучене 09.02.2021 в ході проведення обшуку у приміщеннях магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , а саме наступні документи та ТМЦ:

-Реєстратор розрахункових операцій CR Mini-500.02 ME заводський номер: НОМЕР_1 - 1 шт.;

-Реєстратор розрахункових операцій CR Mini-500.02 ME заводський номер: НОМЕР_2 - 1 шт.;

-Реєстратор розрахункових операцій CR Mini-500.02 ME заводський номер: НОМЕР_3 1 шт. та ПБ 57117350 - 1 шт.;

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «Термінал Ушакова январь 2021» зі звітом закриття дня на 18 (вісімнадцяти) арк.- 1шт.;

-Зошит рожевого кольору з чорновими записами 1 шт.;

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «Отчеты Ушакова ноябрь 2020» з касовими чеками на 18 (вісімнадцяти) арк.- 1 шт.;

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «Февраль 2021 УШАКОВА ЧП ГРЕЧАНА КАСОВАЯ ТЕТРАДЬ РУБЕЦ Викторія» на 18 (вісімнадцяти) арк. 1 шт.;

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «Февраль 2021 УШАКОВА ЧП ГРЕЧАНА КАСОВАЯ ТЕТРАДЬ Подвишення Ирина» на 18 (вісімнадцяти) арк. - 1 шт.;

-Зошит бірюзового кольору з рукописним текстом на обкладенці «КАССОВЫЕ РАСХОДЫ УШАКОВА» на 12(дванадцяти) арк. - 1 шт.;

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «УЧЕТ Кофе УШАКОВА октябрь 2020» на 18 (вісімнадцяти) арк. - 1 шт.;

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «УЧЕТ Кофе январь 2021» на 18 (вісімнадцяти) арк. - 1 шт.;

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «УЧЕТ Кофе Новая машина Декабрь 2020» на 12 (дванадцяти) арк. - 1 шт.;

-Папка жовтого кольору з надписом «НЕ Официал з первинними документами на 18 (вісімнадцяти) арк. - 1 шт.;

-Папка червоного кольору з написом «Вікон ЛТД» первинними документами на 50 (п`ятдесяти) арк.- 1шт.;

-Папка чорного кольору з надписом «Оплата через Викон» з первинними документами на 3 ( трьох) арк.;

-Файл з документами та чорновим записом 11 одинадцяти ) арк.;

-Картонна коробка в якій містяться звіти з Реєстраторів розрахункових операцій 2 рулонах - 1 коробка;

-Папка для паперів з надписом «Январь 2021 Викон + не оф накл + ларен «з первинними документами 1шт.;

-Папка для паперів з надписом «НАКЛАДНЫЕ Август не оф.+ Викон + перемещения з первинними документами 1 (одна) шт.;

-Папка для паперів з надписом «НАКЛАДНЫЕ Не оф + викон ноябрь 2020 з первинними документами 1 шт.;

-Папка для паперів з надписом «ПЕРЕУЧЕТЫ 2020 сентябрь + октябрь+ декабрь + ноябрь» з первинними документами 1 шт.;

-Папка для паперів з надписом «ПЕРЕУЧЕТЫ декабрь + январь з первинними документами 1 шт.;

-Папка для паперів з надписом «НАКЛАДНЫЕ ВИКОН + не оф сентябрь 2020» з первинними документами 1 шт.;

-Папка для паперів з надписом «НАКЛАДНЫЕ Декабрь 2020» з первинними документами 1 шт.;

-Папка для паперів з надписом «НАКЛАДНЫЕ ВИКОН + не оф+ перемещения ОКТЯБРЬ»;

-Папка для паперів з надписом «Переучет Апрель/Май/Июнь/Июль/Август з первинними документами 1 шт.;

-Папка для паперів з надписом «ИЮЛЬ 2020 не оф + Сик» з первинними документами 1 шт.;

-Папка для паперів з надписом «ИЮНЬ 2020 Викон + не оф.+ перемещения з первинними документами 1 (одна) шт.;

-Системний блок чорного кольору «GREEN VISION» без жодних ідентифікаційних ознак 1 шт.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32020230000000062, відомості про яке 15.10.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України.

Посадові особи ТОВ «Солодкий світ» (код ЄДРПОУ 32125405), у період 2019 року, діючи умисно, шляхом реалізації товарів через мережу магазинів, діяльність в яких ведеться від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, занизили об`єкт оподаткування, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 932 тис. грн., що є коштами у великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Херсона та Херсонської області організована діяльність торгівельної мережі «Робін бобін», яка здійснює реалізацію кондитерських виробів власного виробництва. При цьому власником такої мережі розроблена схема ухилення від оподаткування при здійсненні фінансово господарської діяльності.

За наявною інформацією, відповідно до даних Українського інституту інтелектуальної власності, ТМ «Робін бобін» зареєстрована за громадянином ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 ), який є засновником (співзасновником) підприємств ТОВ «Солодкий світ» (код ЄДРПОУ 32125405) та ТОВ «Вікон ЛТД» (код ЄДРПОУ 23132170).

ТОВ «Солодкий світ» код за ЄДРПОУ 32125405, знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, податкова адреса м.Херсон, вул. Некрасова, буд. 2, директор ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 ), головний бухгалтер ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), засновники ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , вид діяльності - оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами, відповідно до даних інформаційно-аналітичних баз на підприємстві в об`єктах оподаткування підприємства від 12.08.2020 року рахується офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , з 19.10.2016 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення готівкових розрахункових операцій.

Також, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців та є засновниками ТОВ «Вікон ЛТД» (код ЄДРПОУ 23132170), знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі, податкова адреса м. Херсон, вул. Ушакова, буд. 77, директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_6 , вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, відповідно до даних інформаційно - аналітичних баз в об`єктах оподаткування підприємства рахується 10 (десять) автотранспортних засобів, торгівельний комплекс та земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_5 , оптовий склад та гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_6 , кондитерській цех за адресою: АДРЕСА_7 , на підприємстві 21.01.2020 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення розрахункових операцій.

Фактично ОСОБА_4 створив схему ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах при здійсненні діяльності з придбання, виробництва та подальшої реалізації кондитерських виробів використовуючи підконтрольних осіб, які зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців (далі ФОП), від імені яких здійснюється роздрібна реалізація через мережу кондитерських магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м.Херсон (кожний торгівельний об`єкт зареєстрований на окремого приватного підприємця).

Торгівельні об`єкти розташовані у м. Херсон за наступними адресами:

- АДРЕСА_8 ;

- АДРЕСА_1 , діяльність у магазині здійснює ФОП ОСОБА_7 ;

- АДРЕСА_9 ;

- АДРЕСА_10 ;

- АДРЕСА_11 ;

- АДРЕСА_12 ;

- АДРЕСА_11 ;

- АДРЕСА_13 ;

- АДРЕСА_14 ;

- АДРЕСА_15 ;

- АДРЕСА_16 ;

- АДРЕСА_17 ;

- також реалізація здійснюється через мережу інтернет сайт (

ОСОБА_8 та ОСОБА_5 до незаконної діяльності ФОП, а саме ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 .

На кожному торгівельному об`єкті одноразово працює від 3 до 5 реалізаторів, для здійснення фінансово-господарської діяльності. Вищезазначені суб`єкти господарювання є пов`язаними та підконтрольними засновникам та фактичним власникам ТОВ «Солодкий світ» та ТОВ «Вікон ЛТД», ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які безпосередньо контролюють діяльність торгівельної мережі.

Господарська діяльність в мережі магазинів ведеться без використання касових апаратів, що дає можливість приховувати фактичні надходження грошових коштів та самостійно регулювати обсяг їх відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Згідно висновку економічного дослідження №06/10/20 від 07.10.2020 службові особи ТОВ «Солодкий Світ» (код ЄДРПОУ 32125405) здійснюють підприємницьку діяльність направлену на оптово-роздрібну торгівлю кондитерських виробів на території як м. Херсон, так і на території України. Реалізація товарів відбувається з відповідною націнкою в оптово-роздрібній мережі підконтрольними ФОП. Є підстави вважати, що розрахунки за реалізовані товари проводяться виключно в готівковій формі, без проведення їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковують їх в бухгалтерському обліку підприємств, а обліковують в документах тіньової бухгалтерії.

Враховуючи то що посадові особи ТОВ «Солодкий Світ» (код ЄДРПОУ 32125405) не відображали по даним бухгалтерського та податкового обліку реалізацію продукцію при її роздрібній реалізації від підконтрольних ФОП на суму близько 29 663 088,04 грн. (торгова націнка 80%) своїми діями занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість у вказаній сумі.

Розрахункова сума податку на додану вартість ТОВ «Солодкий Світ» (код ЄДРПОУ 32125405) від реалізації кондитерських виробів від отриманих грошових коштів від фізичних осіб яка не була відображена в деклараціях з податку на додану вартість складає 5 932 617,80 грн.

09.02.2021 на підставі ухвали слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області від 13.01.2021 проведено обшук приміщень магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: м. Херсон, вул. Ушакова, 77, що належить ТО«³кон ЛТД».

В ході проведення обшуку виявлено та вилучено наступні документи та ТМЦ:

-Реєстратор розрахункових операцій CR Mini-500.02 ME заводський номер: ПБ 57115069- 1шт;

-Реєстратор розрахункових операцій CR Mini-500.02 ME заводський номер: ПБ 57117551- 1шт;

-Реєстратор розрахункових операцій CR Mini-500.02 ME заводський номер: ПБ 5711148- 1шт та ПБ 57117350- 1шт;

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «Термінал Ушакова январі 2021 зі звітом закриття дня на 18 (вісімнадцяти) арк.- 1шт.

-Зошит рожевого кольору з чорновими записами 1шт.

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «Отчеты Ушакова ноябрь 2020» з касовими чеками на 18 (вісімнадцяти) арк.- 1шт.

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «Февраль 2021 УШАКОВА ЧП ГРЕЧАНА КАСОВАЯ ТЕТРАДЬ РУБЕЦ Викторія`на 18 (вісімнадцяти) арк.- 1шт.

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «Февраль 2021 УШАКОВА ЧП ГРЕЧАНА КАСОВАЯ ТЕТРАДЬ Подвишенна Ирина »на 18 (вісімнадцяти) арк.- 1шт.

-Зошит берюзового кольору з рукописним текстом на обкладенці «КАССОВЫЕ РАСХОДЫ УШАКОВА» на 12(дванадцяти) арк. -1 шт.

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «УЧЕТ Кофе УШАКОВА октябрь 2020» на 18 (вісімнадцяти) арк.- 1шт.

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «УЧЕТ Кофе январь 2021» на 18 (вісімнадцяти) арк.- 1шт.

-Різнокольоровий зошит з рукописним текстом на обкладенці «УЧЕТ Кофе Новая машина Декабрь 2020» на 12(дванадцяти) арк. -1 шт.

-Папка жовтого кольору з надписом « НЕ Официал з первинними документами на 18 (вісімнадцяти) арк.- 1шт.

-Папка червоного кольору з надписом «Вікон ЛТД» первинними документами на 50 (пятидесяти) арк.- 1шт.

-Папка черного кольору з надписом « Оплата через Викон» з первиними документами на 3 ( трьох) арк.,

-Файл з документами та чорновим записом 11 одинадцяти ) арк.,

-Кортонна коробка в якій містятся звіти з Реєстраторів розрахункових операцій 2 рулонах -1 коробка.

-Папка для паперів з надписом «Январь 2021 Викон + не оф накл + ларен «з первинними документами 1шт.

-Папка для паперів з надписом «НАКЛАДНЫЕ Август не оф.+ Викон + перемещения з первинними документами 1 (одна) шт.

-Папка для паперів з надписом «НАКЛАДНЫЕ Не оф + викон ноябрь 2020 з первинними документами 1 шт.

-Папка для паперів з надписом «ПЕРЕУЧЕТЫ 2020 сентябрь + октябрь+ декабрь + ноябрь» з первинними документами 1 шт.

-Папка для паперів з надписом «ПЕРЕУЧЕТЫ декабрь + январь з первинними документами 1 шт.

-Папка для паперів з надписом «НАКЛАДНЫЕ ВИКОН + не оф сентябрь 2020» з первинними документами 1 шт

-Папка для паперів з надписом «НАКЛАДНЫЕ Декабрь 2020» з первинними документами 1 шт.

-Папка для паперів з надписом «НАКЛАДНЫЕ ВИКОН + не оф+ перемещения ОКТЯБРЬ».

-Папка для паперів з надписом «Переучет Апрель/Май/Июнь/Июль/Август з первинними документами 1 шт.

-Папка для паперів з надписом «ИЮЛЬ 2020 не оф+ Сик» з первинними документами 1 шт.

-Папка для паперів з надписом «ИЮНЬ 2020 викон +не оф.+ перемещения з первинними документами 1 (одна) шт.

-Системний блок чорного кольору «GREEN VISION» без одних ідентифікаційних ознак 1 шт.

При цьому обшук проводився за участю адміністратора магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 ОСОБА_13 .

Документи, зазначені у п.п. 1-29 вилучено до ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає поверненню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1ст. 170 КПК Україниарештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає конфіскації...

Відповідно до ч. 2ст. 171 КПК Україниу клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:

1) підстави і мету відповідно до положеньстатті 170 цього Кодексута відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;

2) перелік і види майна, що належить арештувати;

3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном та ін.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Слідчим суддею встановлено, що подане слідчим клопотання про арешт майна не відповідає вимогам ст. 171 КПК України. Так, у клопотанні слідчим не вказано документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном. При цьому, зазначення слідчим лише місця вилучення майна позбавляє слідчого судді можливості встановити власника такого майна, та як наслідок, виконати вимоги кримінально-процесуального законодавства щодо завчасного повідомлення про час та місце розгляду клопотання про арешт.

Крім того, у клопотанні слідчим не вказано підстави і мету відповідно до положеньстатті 170 цього Кодексута відповідне обґрунтування необхідності арешту майна.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :

Клопотанняповернути.

Встановити строк у 72 години з моменту отримання вказаного клопотання для усунення наявних у ньому недоліків.

Роз`яснити, що тимчасово вилучене майно підлягає негайному поверненню після спливу вищезазначеного строку, а у разі звернення в межах встановленого строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1