Постанова № 94881870, 04.02.2021, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа №521/11198/20

Номер провадження 3/521/52/21

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2021 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.,

при секретарі Шкребтієнко Г.М.,

за участю:

представника Одеської митниці Держмитслужби Бурчо І.Й.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справи, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби за протоколами складеними відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючої керівником ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, –

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №0637/50000/20 та 0636/50000/20 від 11.06.2020 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, які постановою суду були об`єднані в одне провадження.

З протоколу про порушення митних правил №0637/50000/20 вбачається, що 15.03.2017 року у зоні діяльності відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, за митною декларацією ЕК 10 АА №UA500010/2017/000745 здійснено митне оформлення в режимі експорт товарів «Спиртові напої одержані перегонкою виноградного вина з фактичною концентрацією спирту 40%,у пляшках ємністю 0,5л: Коньяк України ординарний «три зірочки «Коктебель» - 9000 пляшок, Коньяк України ординарний «чотири зірочки «Коктебель» - 3600 пляшок, Коньяк України ординарний «п`ять зірочок «Коктебель» - 3600 пляшок. Країна виробництва-UA. Виробник: ПрАТ «ОДЕСЬКИЙ КОНЬЯЧНЫЙ ЗАВОД», загальною вагою брутто 15 579 кг, вагою нетто 14418 кг та вартістю 23 652,00 EUR.

З метою здійснення даного митного оформлення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 16.01.2017 №0008/2-GE, виписаний ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця ТОВ «ABnD», отримувач ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606) на умовах FCA Одеська область, м. Одеса, вул. Мельницька, 13; контракт №893/16 від 15.11.2016, укладений між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412), в особі директора ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ); додаткова угода №3 від 31.01.2017 до контракту №893/16 від 15.11.2016, укладену між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );договір комісії №199/16/0802005 від 29.03.2016, укладений між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та виробником/відправником – ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ОДЕСЬКИЙ КОНЬЯЧНЫЙ ЗАВОД» (65005, м. Одеса, вул. Мельницька 13); автотранспортна накладна (CMR) № 001503 від 15.03.2017, у якому зазначено, що одержувач - ТОВ «БНХ ТБИЛИСИ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606);08.01.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 26.12.2019 №20/20-02/7/1475 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Естонської Республіки (вих. №14-1/1308-1).

Із відповіді митних органів Естонської Республіки встановлено, що «компанію ABnD зареєстровано в естонському Комерційному реєстрі. Єдиний член ради правління компанії ОСОБА_6 не є громадянином Естонії (без офіційного місця проживання в Естонії). Компанія не є активною – не існує насправді в Естонії, не підлягає оподаткуванню ПДВ, лише є зареєстрованою в естонському реєстрі. Компанія не має жодного торгового бізнесу на території Естонії, і єдиним доступним контактом є номер телефону з українським кодом. Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Естонської Республіки, компанія «ABnD» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

У своїх поясненнях від 05.02.2020 року ОСОБА_6 ( ОСОБА_5 ) підтвердив, що являється засновником ТОВ «ABnD» (Естонія) та засвідчив, що ніколи не підписував додаткової угоди №3 від 31.01.2017 року до контракту №893/16 від 15.11.2016, укладену між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412). Про поставки товарів, здійснених на підставі вказаних документів йому нічого не відомо.

13 року 2020 року, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 13.03.2020 №20-01/20-02-01/7.10/440 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь Служби доходів Міністерства фінансів Грузії (вих. №21-10/135539).

Вказаною відповіддю Служба доходів Міністерства фінансів Грузії повідомила, що відповідно до інформації, отриманої від ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606), товари зазначені у митній декларації вказане підприємство не закупало та відповідно жодної оплати не здійснювало. Будь яких договорів відносно поставок вказаних товарів з українським підприємством ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ОДЕСЬКИЙ КОНЬЯЧНЫЙ ЗАВОД» не заключало. Також, у відповіді зазначено, що в базі даних митного департаменту Грузії ввезення вказаних товарів на митну територію Грузії з вказаними транспортними засобами не зафіксовано.

За результатами опрацювання відповідей митних органів Естонської Республіки, Служби доходів Міністерства фінансів Грузії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено, що для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які не підписувались одною зі сторін зовнішньоекономічного контракту засновником ТОВ «ABnD» в особі ОСОБА_4 , які містять неправдиві відомості щодо отримувача товарів ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія) та не надходили на адресу отримувача. Це, зокрема: рахунок проформа від 16.01.2017 №0008/2-GE, автотранспортна накладна (CMR) № 001503 від 15.03.2017, додаткова угода №3 від 31.01.2017 до контракту №893/16 від 15.11.2016.

З протоколу про порушення митних правил №0636/50000/20 вбачається, що 07.03.2017 року у зоні діяльності відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, за митною декларацією ЕК 10 АА №UA500010/2017/000321 здійснено митне оформлення в режимі експорт товарів:1. «Вино ординарне кріплене десертне спеціального типу солодке червоне «КАГОР УКРАЇНСЬКИЙ», ємн.0,75л, міцн.16%-12600 пляшок. Країна виробництва-UA. Виробник: ПрАТ «ВІКТОРІЯ»», загальною вагою брутто 17005 кг, вагою нетто 15750 кг та вартістю 14 238,00 EUR; 2. «Вино ординарне кріплене міцне спеціального типу біле «МАДЕРА», ємн.0,75л, міцн.19%-2016 пляшок. Країна виробництва-UA. Виробник: ПрАТ «ВІКТОРІЯ» »», загальною вагою брутто 2720,8 вагою нетто 2520 кг та вартістю 3 225,60 EUR.

З метою здійснення даного митного оформлення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 22.02.2017 №0023-GE, виписаний ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця ТОВ «ABnD», отримувач ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606) на умовах FCA Одеська область, Овидипольський район, пгт. Великодолинське, вул. Кооперативна, 5; контракт №893/16 від 15.11.2016, укладений між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412), в особі директора ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ); додаткова угода №3 від 31.01.2017 до контракту №893/16 від 15.11.2016, укладену між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );договір комісії №21/09-16 від 21.09.2016, укладений між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та виробником/відправником – ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ВІКТОРІЯ» (67832, Одеська обл., Овідіопольський район, смт. Великодолинське, ВУЛ. КООПЕРАТИВНА, 5, Україна);автотранспортна накладна (CMR) № 201677 від 06.03.2017, у якому зазначено, що одержувач - ТОВ «БНХ ТБИЛИСИ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606).

08 січня 2020 року, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 26.12.2019 року №20/20-02/7/1475 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Естонської Республіки (вих. №14-1/1308-1).

Із відповіді митних органів Естонської Республіки встановлено, що «компанію ABnD зареєстровано в естонському Комерційному реєстрі. Єдиний член ради правління компанії ОСОБА_6 не є громадянином Естонії (без офіційного місця проживання в Естонії). Компанія не є активною – не існує насправді в Естонії, не підлягає оподаткуванню ПДВ, лише є зареєстрованою в естонському реєстрі. Компанія не має жодного торгового бізнесу на території Естонії, і єдиним доступним контактом є номер телефону з українським кодом. Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Естонської Республіки компанія «ABnD» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

У своїх поясненнях від 05.02.2020 року ОСОБА_6 ( ОСОБА_5 ) підтвердив що являється засновником ТОВ «ABnD» (Естонія) та засвідчив, що ніколи не підписував додаткової угоди №3 від 31.01.2017 до контракту №893/16 від 15.11.2016, укладену між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412). Про поставки товарів, здійснених на підставі вказаних документів йому нічого не відомо.

13 березня 2020 року, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 13.03.2020 року №20-01/20-02-01/7.10/440 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь Служби доходів Міністерства фінансів Грузії (вих. №21-10/135539).

Вказаною відповіддю Служба доходів Міністерства фінансів Грузії повідомила, що відповідно до інформації, отриманої від ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606), товари зазначені у митній декларації вказане підприємство не закупало та відповідно жодної оплати не здійснювало. Будь яких договорів відносно поставок вказаних товарів з українським підприємством ПАТ «Вікторія» не заключало. Також, у відповіді зазначено, що в базі даних митного департаменту Грузії ввезення вказаних товарів на митну територію Грузії з вказаними транспортними засобами не зафіксовано.

За результатами опрацювання відповідей митних органів Естонської Республіки, Служби доходів Міністерства фінансів Грузії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено, що для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які не підписувались одною зі сторін зовнішньоекономічного контракту засновником ТОВ «ABnD» в особі ОСОБА_4 , які містять неправдиві відомості щодо отримувача товарів ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія) тане надходили на адресу отримувача. Це, зокрема: рахунок проформа від 22.02.2017 №0023-GE, додаткова угода №3 від 31.01.2017 до контракту №893/16 від 15.11.2016, автотранспортна накладна (CMR) № 201677 від 06.03.2017.

Загальна вартість предметів правопорушення, згідно матеріалів справи, становить 1 176 318 грн. 87 коп.

На підставі вказаних обставин посадовими особами митного органу були складені протоколи у відношенні гр. ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні приймав участь захисник Івушкіної О.О., який надав пояснення, відповідно до яких просив провадження по справі закрити у зв`язку з відсутністю у її діях складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, відносно якої складено протокол, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до відповідальності за порушення ч. 1 ст. 483 МК України та накласти стягнення відповідно до санкції статті, у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів – безпосередніх предметів порушення митних правил, з конфіскацією цих товарів.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши в сукупності зібрані докази, суд приходить до висновку, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товару, підроблених документів та таких, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

В процесі судового розгляду, з матеріалів справи судом встановлено, що 15.03.2017 року у зоні діяльності відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, за митною декларацією ЕК 10 АА №UA500010/2017/000745 здійснено митне оформлення в режимі експорт товарів «Спиртові напої одержані перегонкою виноградного вина з фактичною концентрацією спирту 40%,у пляшках ємністю 0,5л: Коньяк України ординарний «три зірочки «Коктебель» - 9000 пляшок, Коньяк України ординарний «чотири зірочки «Коктебель» - 3600 пляшок, Коньяк України ординарний «п`ять зірочок «Коктебель» - 3600 пляшок. Країна виробництва-UA. Виробник: ПрАТ «ОДЕСЬКИЙ КОНЬЯЧНЫЙ ЗАВОД», загальною вагою брутто 15 579 кг, вагою нетто 14418 кг та вартістю 23 652,00 EUR.

З метою здійснення даного митного оформлення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 16.01.2017 №0008/2-GE, виписаний ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця ТОВ «ABnD», отримувач ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606) на умовах FCA Одеська область, м. Одеса, вул. Мельницька, 13; контракт №893/16 від 15.11.2016, укладений між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412), в особі директора ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ); додаткова угода №3 від 31.01.2017 до контракту №893/16 від 15.11.2016, укладену між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );договір комісії №199/16/0802005 від 29.03.2016, укладений між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та виробником/відправником – ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ОДЕСЬКИЙ КОНЬЯЧНЫЙ ЗАВОД» (65005, м. Одеса, вул. Мельницька 13); автотранспортна накладна (CMR) № 001503 від 15.03.2017, у якому зазначено, що одержувач - ТОВ «БНХ ТБИЛИСИ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606);08.01.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 26.12.2019 №20/20-02/7/1475 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Естонської Республіки (вих. №14-1/1308-1).

Із відповіді митних органів Естонської Республіки встановлено, що «компанію ABnD зареєстровано в естонському Комерційному реєстрі. Єдиний член ради правління компанії ОСОБА_6 не є громадянином Естонії (без офіційного місця проживання в Естонії). Компанія не є активною – не існує насправді в Естонії, не підлягає оподаткуванню ПДВ, лише є зареєстрованою в естонському реєстрі. Компанія не має жодного торгового бізнесу на території Естонії, і єдиним доступним контактом є номер телефону з українським кодом. Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Естонської Республіки, компанія «ABnD» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

У своїх поясненнях від 05.02.2020 року ОСОБА_6 ( ОСОБА_5 ) підтвердив, що являється засновником ТОВ «ABnD» (Естонія) та засвідчив, що ніколи не підписував додаткової угоди №3 від 31.01.2017 року до контракту №893/16 від 15.11.2016, укладену між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412). Про поставки товарів, здійснених на підставі вказаних документів йому нічого не відомо.

13 року 2020 року, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 13.03.2020 №20-01/20-02-01/7.10/440 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь Служби доходів Міністерства фінансів Грузії (вих. №21-10/135539).

Вказаною відповіддю Служба доходів Міністерства фінансів Грузії повідомила, що відповідно до інформації, отриманої від ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606), товари зазначені у митній декларації вказане підприємство не закупало та відповідно жодної оплати не здійснювало. Будь яких договорів відносно поставок вказаних товарів з українським підприємством ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ОДЕСЬКИЙ КОНЬЯЧНЫЙ ЗАВОД» не заключало. Також, у відповіді зазначено, що в базі даних митного департаменту Грузії ввезення вказаних товарів на митну територію Грузії з вказаними транспортними засобами не зафіксовано.

Так, 07.03.2017 року у зоні діяльності відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, за митною декларацією ЕК 10 АА №UA500010/2017/000321 здійснено митне оформлення в режимі експорт товарів:1. «Вино ординарне кріплене десертне спеціального типу солодке червоне «КАГОР УКРАЇНСЬКИЙ», ємн.0,75л, міцн.16%-12600 пляшок. Країна виробництва-UA. Виробник: ПрАТ «ВІКТОРІЯ»», загальною вагою брутто 17005 кг, вагою нетто 15750 кг та вартістю 14 238,00 EUR; 2. «Вино ординарне кріплене міцне спеціального типу біле «МАДЕРА», ємн.0,75л, міцн.19%-2016 пляшок. Країна виробництва-UA. Виробник: ПрАТ «ВІКТОРІЯ» »», загальною вагою брутто 2720,8 вагою нетто 2520 кг та вартістю 3 225,60 EUR.

З метою здійснення даного митного оформлення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 22.02.2017 №0023-GE, виписаний ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця ТОВ «ABnD», отримувач ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606) на умовах FCA Одеська область, Овидипольський район, пгт. Великодолинське, вул. Кооперативна, 5; контракт №893/16 від 15.11.2016, укладений між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412), в особі директора ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ); додаткова угода №3 від 31.01.2017 до контракту №893/16 від 15.11.2016, укладену між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412), в особі директора ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 );договір комісії №21/09-16 від 21.09.2016, укладений між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та виробником/відправником – ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ВІКТОРІЯ» (67832, Одеська обл., Овідіопольський район, смт. Великодолинське, ВУЛ. КООПЕРАТИВНА, 5, Україна);автотранспортна накладна (CMR) № 201677 від 06.03.2017, у якому зазначено, що одержувач - ТОВ «БНХ ТБИЛИСИ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606).

08 січня 2020 року, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 26.12.2019 року №20/20-02/7/1475 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Естонської Республіки (вих. №14-1/1308-1).

Із відповіді митних органів Естонської Республіки встановлено, що «компанію ABnD зареєстровано в естонському Комерційному реєстрі. Єдиний член ради правління компанії ОСОБА_6 не є громадянином Естонії (без офіційного місця проживання в Естонії). Компанія не є активною – не існує насправді в Естонії, не підлягає оподаткуванню ПДВ, лише є зареєстрованою в естонському реєстрі. Компанія не має жодного торгового бізнесу на території Естонії, і єдиним доступним контактом є номер телефону з українським кодом. Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Естонської Республіки компанія «ABnD» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

У своїх поясненнях від 05.02.2020 року ОСОБА_6 ( ОСОБА_5 ) підтвердив що являється засновником ТОВ «ABnD» (Естонія) та засвідчив, що ніколи не підписував додаткової угоди №3 від 31.01.2017 до контракту №893/16 від 15.11.2016, укладену між Продавцем - ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38679874), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – ТОВ «ABnD» (Естонія, вул. Маяка, 26, Таллін, 11412). Про поставки товарів, здійснених на підставі вказаних документів йому нічого не відомо.

13 березня 2020 року, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 13.03.2020 року №20-01/20-02-01/7.10/440 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь Служби доходів Міністерства фінансів Грузії (вих. №21-10/135539).

Вказаною відповіддю Служба доходів Міністерства фінансів Грузії повідомила, що відповідно до інформації, отриманої від ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія, м. Тбілісі, спуск Саакадзе, 11-606), товари зазначені у митній декларації вказане підприємство не закупало та відповідно жодної оплати не здійснювало. Будь яких договорів відносно поставок вказаних товарів з українським підприємством ПАТ «Вікторія» не заключало. Також, у відповіді зазначено, що в базі даних митного департаменту Грузії ввезення вказаних товарів на митну територію Грузії з вказаними транспортними засобами не зафіксовано.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. Відповідно до цієї норми закону приховуванням від митного контролю є використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або надання одним товарам вигляду інших, або подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Виходячи зі змісту наведеної норми закону, склад вищевказаного правопорушення полягає в умисному переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

Як зазначено в ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний, зокрема, здійснювати декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари для митного контролю і митного оформлення, надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

За результатами опрацювання відповідей митних органів Естонської Республіки, Служби доходів Міністерства фінансів Грузії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено, що для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які не підписувались одною зі сторін зовнішньоекономічного контракту засновником ТОВ «ABnD» в особі ОСОБА_4 , які містять неправдиві відомості щодо отримувача товарів ТОВ «БНХ ТБІЛІСІ» (Грузія) та не надходили на адресу отримувача.

Встановлено, що при митному оформленні алкогольних напоїв Одеській митниці Держмитслужби, як підставу для переміщення надано документи, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, є ознакою порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи (ст. 495 МК України).

Відповідно ч. 6 до Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання митному органу як підстав для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом, ст. 483 МК України встановлена адміністративна відповідальність.

Продавцем вказаного товару станом на час здійснення митного оформлення був TOB «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕИДІНГ» в особі директора гр. ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства організовувала, визначала, формулювала, планувала, здійснювала і координувала діяльність підприємства.

Статтею 265 МК України встановлено, що при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України на підставі зовнішньоекономічного договору декларантом виступає резидент, яким або від імені якого укладено цей договір.

Відповідно до ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Доводи захисника, які були викладені ним у судовому засіданні не знайшли свого підтвердження під час розгляду справи та не спростовують докази, які були надані посадовими особами митниці.

Таким чином, гр. ОСОБА_1 здійснила переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України документів, які містили неправдиві данні.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів – безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 1 176 318 (один мільйон сто сімдесят шість тисяч триста вісімнадцять) гривень 87 (вісімдесят сім) копійок, з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривні.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Головуючий