Рішення № 9462621, 20.05.2010, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

№2-о-355/10

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2010 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого судді Максимчук З.М.,

при секретарі - Макаренко В.В.,

розглянувши заяву Мелітопольської обєднаної державної податкової інспекції про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках приватного підприємства «ЮТОС», код за ЄДРПОУ 35834462, -

В С Т А Н О В И В :

Мелітопольська ОДПІ звернулася до суду із заявою про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках приватного підприємства «ЮТОС», код за ЄДРПОУ 35834462 за наступними підставами.

ПП «ЮТОС», код ЄДРПОУ 35834462, місцезнаходження юридичної особи: 72500, Запорізька область, Якимівський район, смт Якимівка, вул. Леніна,б.50, взято на податковий облік до ДПІ у Якимівському районі за № 1413 від 17.07.2008р.; зареєстрований платником податку на додану вартість згідно поданої заяви від 29.07.2008р., свідоцтво платника ПДВ НБ № 022539 від 30.07.2008р. № 100131293, індивідуальний податковий номер 2859122150; основний вид діяльності вирощування зернових та технічних культур. Згідно довідки ДПІ у Якимівському районі № 108/7/28 від 09.03.2010р. «Щодо поточних рахунків» ПП «ЮТОС» 05.09.200р. було відкрито розрахунковий рахунок № 26004976713189 в філії ПАТ «ПУМБ» в м. Запоріжжя, МФО 313623 в українській гривні. При здійсненні оперативних заходів відносно приватного підприємства «ЮТОС» було встановлено, що за період часу 2008-2009 роки підприємством допущено розбіжності по підприємству, яке знаходиться на обліку у Красноградській МДПІ ПСП «Перше Травня», код за ЄДРПОУ 0706266 на загальну суму 1331834,74 грн. За результатами проведеної перевірки фахівцями МДПІ не встановлено взаємовідносин між зазначеними підприємствами, що підтверджується поясненням директора ПСП «Перше Травня» ОСОБА_1 та листом ПСП «Перше Травня» № від 09.03.2010р. Опитаний директор ПП «ЮТОС» ОСОБА_2 пояснив, що підприємство здійснювало закупку сільськогосподарської продукції у сільгоспвиробників які розташовані виключно на території Запорізької області і за готівковий розрахунок і вони не були платниками податку на додану вартість. В звязку з чим в додатку № 5 к деклараціям по ПДВ вказувалось підприємство ПСП «Перше Травня» код за ЄДРПОУ 0706266, у якого фактично придбання с/г продукції не проводилось. Згідно пояснень директора первинних бухгалтерських та податкових документів у нього немає і надати їх для використання в проведенні перевірки він не може. Тобто підприємство -- ПП «ЮТОС» код ЄДРПОУ 35834462 безпідставно завищувало податковий кредит з метою мінімізації податкових зобовязань по податку на додану вартість та податку на прибуток. Внаслідок мінімізації податкових зобовязань ПП «ЮТОС» за період фінансово-господарської діяльності було несплачено до Державного бюджету податків та зборів на загальну суму 2 млн.грн.

В звязку з вищенаведеним, з метою ініціювання та проведення позапланової перевірки ПП «ЮТОС» з питання повноти нарахування та своєчасністю перерахування податків та зборів заявникові необхідна наявність інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках ПП «ЮТОС».

На підставі викладеного заявник просить зобовязати філію ПАТ «ПУМБ» в м. Запоріжжя, МФО 313623 місцезнаходження: м. Мелітополь, вул.. Фрунзе, 19, розкрити інформацію, що містить банківську таємницю та надати Мелітопольській обєднаній державній податковій інспекції відомості про обсяг та обіг грошових коштів із зазначенням дати, номеру документу, назви операції, номеру рахунку одержувача, або платника, його назву та організаційно-правову форму і суми операцій по розрахунковому рахунку: №26004976713189, відкритому 05.09.2008 року, код валюти 980 «Українська гривня», за період з 05.09.2008 року по дату надання інформації банком.

У судове засідання представник заявника не зявився, але від нього надійшла заява з проханням слухати справу за його відсутності, на задоволенні заявлених вимог наполягає.

Представник ПП «ЮТОС», представник Мелітопольського відділення ПАТ «ПУМБ» у судове засідання не зявилися з невідомих причин, про час і місце розгляду справи були повідомлені належним чином особисто під розписку, заяви про слухання справи у їхню відсутність або заперечень не надіслали, тому суд визнає їхню неявку з неповажних причин і на підставі ч. 2 ст. 289 ЦПК України вважає за можливе слухати справу за їхньої відсутності на підставі наявних матеріалів справи.

Вивчивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що заява підлягає задоволенню у повному обсязі з наступних підстав.

ПП «ЮТОС», код ЄДРПОУ 35834462, зареєстровано Якимівською районною державною адміністрацією Запорізької області 15.07.2008 року, місцезнаходження юридичної особи: 72500, Запорізька область, Якимівський район, смт Якимівка, вул. Леніна,б.50, що підтверджується копією свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи (а.с.5).

Згідно наданої до матеріалів справи копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (а.с.12) ПП. «ЮТОС» 30.07.2008 року зареєстроване платником податку на додану вартість.

Згідно довідки ДПІ у Якимівському районі № 108/7/28 від 09.03.2010 р. «Щодо поточних рахунків» (а.с.7) ПП «ЮТОС» 05.09.200р. було відкрито розрахунковий рахунок № 26004976713189 в філії ПАТ «ПУМБ» в м. Запоріжжя, МФО 313623 в українській гривні.

За підпунктом 2.1.4 статті 2 Закону України «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» податкові органи є контролюючими органами стосовно податків і зборів (обовязкових платежів), які справляються до бюджетів та державних цільових фондів.

Як випливає з матеріалів справи, при здійсненні оперативних заходів відносно приватного підприємства «ЮТОС» було встановлено, що за період часу 2008-2009роки підприємством допущено розбіжності по підприємству, яке знаходиться на обліку у Красноградській МДПІ ПСП «Перше Травня», код за ЄДРПОУ 0706266 на загальну суму 1331834,74 грн. За результатами проведеної перевірки фахівцями МДПІ не встановлено взаємовідносин між зазначеними підприємствами, що підтверджується поясненням директора ПСП «Перше Травня» ОСОБА_1 (а.с.14) та листом ПСП «Перше Травня» № від 09.03.2010р., а також службовою довідкою №52 від 30.04.2010 року, копія якої також додана до матеріалів справи.

У відповідності до вказаної службової довідки №52, за період з серпня 2008 року по березень 2010 року ПП. «ЮТОС» допустило розбіжності в сумі 2215,6 тис. грн., в т.ч. заниження податкових зобовязань на 62,2 тис.грн., завищення податкового кредиту на 2154,4 тис. грн. В ході проведення виїзної планової перевірки ПСП «Перше травня» встановлено, що з ПП. «ЮТОС» це підприємство ніяких взаємовідносин не мало, в той час як за даними програмного забезпечення по взаємовідносинах цих двох підприємств рахуються розбіжності в загальній сумі 1451,1 тис.грн.

Як випливає з пояснень директора ПП «ЮТОС» ОСОБА_2 (а.с.15-16), підприємство здійснювало закупку сільськогосподарської продукції у сільгоспвиробників, які розташовані виключно на території Запорізької області і за готівковий розрахунок, вони не були платниками податку на додану вартість. В звязку з чим в додатку № 5 до декларацій по ПДВ вказувалось підприємство ПСП «Перше Травня» код за ЄДРПОУ 0706266, у якого фактично придбання с/г продукції не проводилось. Згідно пояснень директора первинних бухгалтерських та податкових документів у нього немає і надати їх для використання в проведенні перевірки він не може.

Тобто, як випливає з матеріалів заяви, підприємство ПП «ЮТОС» код ЄДРПОУ 35834462 безпідставно завищувало податковий кредит з метою мінімізації податкових зобовязань по податку на додану вартість та податку на прибуток. Внаслідок мінімізації податкових зобовязань ПП «ЮТОС» за період фінансово-господарської діяльності було несплачено до Державного бюджету податків та зборів на загальну суму 2 млн.грн.

У звязку з вищенаведеним, з метою ініціювання та проведення позапланової перевірки ПП «ЮТОС» з питання повноти нарахування та своєчасністю перерахування податків та зборів заявникові необхідна наявність інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках ПП «ЮТОС».

У відповідності до ст. 6 Закону України « Про державну податкову службу» від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ із змінами та доповненнями об'єктами оподаткування є доходи (прибуток), додана вартість продукції (робіт, послуг), вартість продукції (робіт, послуг), у тому числі митна, або її натуральні показники, спеціальне використання природних ресурсів, майно юридичних і фізичних осіб та інші об'єкти, визначені законами України про оподаткування.

Відповідно до статті 20 Закону України “Про систему оподаткування” від 25.06.91р. № 1251-ХІІ, контроль за правильністю та своєчасністю справляння податків і зборів (обовязкових платежів) здійснюється державними податковими органами.

Відповідно до пункту 1 статті 10 Закону України “Про державну податкову службу в України” від 04.12.90р. № 509-ХІІ, державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

Згідно статті 4 Закону України від 25.06.91 №1251-ХІІ ''Про систему оподаткування" (із змінами та доповненнями) (далі Закон №1251) платниками податків і зборів (обов'язкових платежів) є юридичні і фізичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Таким чином платник податків юридична особа приватне підприємство «ЮТОС», код ЄДРПОУ 35834462, є особою на яку законом покладено обовязок щодо утримання податків та своєчасного перерахування їх до бюджету.

Згідно вимог ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 62 вказаного Закону України, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками в повному обсязі на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Пунктом 5 статті 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” передбачено, що органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, враховуючи викладене, а також приймаючи до уваги те, що вказана інформація дійсно необхідна заявникові з метою контролю щодо правильності, своєчасності справляння податків і зборів (обовязкових платежів), для забезпечення повноти та всебічності перевірки фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «ЮТОС», суд вважає заяву Мелітопольської обєднаної Державної податкової інспекції обґрунтованою і такою, що підлягає задоволенню у повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, ст. ст. 287, 288 ЦПК України, суд

В И Р І Ш И В :

Заяву Мелітопольської обєднаної державної податкової інспекції про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках приватного підприємства «ЮТОС», код за ЄДРПОУ 35834462 - задовольнити повністю.

Зобовязати Відділення №1 в м. Мелітополі філії ПАТ «ПУМБ» (м. Запоріжжя, МФО 313623), яке знаходиться за адресою: м. Мелітополь, вул.. Фрунзе, 19, надати Мелітопольській обєднаній Державній податковій інспекції відомості про обсяг та обіг грошових коштів з зазначенням дати, номеру документу, назви операції, номеру рахунку одержувача або платника, його назву та організаційно-правову форму і суми операцій по розрахунковому рахунку №26004976713189, відкритому 05.09.2008 року, код валюти 980 «Українська гривня», який належить приватному підприємству «ЮТОС», код за ЄДРПОУ 35834462, юридична адреса: Запорізька обл., Якимівський район, смт. Якимівка, вул. Леніна, 50, за період з 05.09.2008 року по дату надання інформації.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене рішення до апеляційного суду Запорізької області.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: