Ухвала суду № 94610733, 02.02.2021, Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя

Дата ухвалення
02.02.2021
Номер справи
265/99/20
Номер документу
94610733
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа №265/99/20

Провадження №1-кс/265/252/21

У Х В А Л А

02 лютого 2021 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., у присутності секретаря судового засідання Головченко М.Ю.,

розглянувши клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Калюжної Т.С., про продовження строку досудового розслідування за кримінальним провадженням №32018050000000020 від 20.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

01 лютого 2021 року до слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Калюжної Т.С., про продовження строку досудового розслідування за кримінальним провадженням №32018050000000020 від 20.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування вказаного клопотання, заступник начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Калюжна Т.С. зокрема зазначила, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Ексіменерго ПЕК» (ЄДРПОУ 30597632), яке знаходиться на податковому обліку в Лівобережному відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2016-2018, у порушення п.п.198.1, 192.2, 198.3 ст.198 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Інвест брайт» (ЄДРПОУ 40169536), ТОВ «ТПК «Лідер» (ЄДРПОУ 39354394), ТОВ «Пірс трейд» (ЄДРПОУ 40093808),ТОВ «Отока» (ЄДРПОУ 40094906), ТОВ «Донбаскріп» (ЄДРПОУ 33371723), які в свою чергу відобразили придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Агросолт» (ЄДРПОУ 40818264),ТОВ «Грант Капітал» (ЄДРПОУ 40711450), ТОВ «ППР «Ампрокс» (ЄДРПОУ 41005890), ТОВ «Стар Інвест Ленд» (ЄДРПОУ 40218169), ТОВ «Апітрейдс» (ЄДРПОУ 40822930), ТОВ «ТПК Лідер» (ЄДРПОУ 39354394), ТОВ «АП - Грейд» (ЄДРПОУ 40235425), ТОВ «Гранд Рів`єра» (ЄДРПОУ 40429860), ТОВ «Андромеда Трейд» (ЄДРПОУ 40932563), ТОВ «Ларс Торг» (ЄДРПОУ 40932804), ТОВ «Салтор Лімітед» (ЄДРПОУ 40932516), ТОВ «Неон Еволюшн» (ЄДРПОУ 40933017), ТОВ «Акер ЛТД» (ЄДРПОУ 40699905), ТОВ «Тріумф Сіті» (ЄДРПОУ 41015610), ТОВ «Сігурд ЛТД» (ЄДРПОУ 40710085), ТОВ «Форкс Солюшн» (ЄДРПОУ 41132968).

Крім того, у період 2016-2018 ТОВ «Ексіменерго ПЕК» відобразило в бухгалтерському та податковому обліку підприємства реалізацію товарів, робіт (послуг) на адресу наступних СГД: ТОВ «Добре Тепло» (ЄДРПОУ 39354373), ТОВ «Вуглеенергозбут» (ЄДРПОУ 40283023), ТОВ «Техіновація» (ЄДРПОУ 35293307). Таким чином своїми умисними, противоправними діями службові особи ТОВ «Ексіменерго ПЕК» (ЄДРПОУ 30597632) ухились від сплати податків у особливо великому розмірі, на загальну суму понад 4 млн. грн., що підтверджується висновками акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Донецькій області №43/05-99-14-15/30597632 від 16.01.2018.

Також, у провадженні 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувало кримінальне провадження №32018050000000021 від 20.06.2018 за ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Техіновація» (ЄДРПОУ 35293307), яке знаходиться на податковому обліку в Центральному відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2016-2018, у порушення п.п. 198.1, 192.2, 198.3 ст.198 Податкового кодексу України з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Форкс Солюшн» (ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «ТПК «Лідер» (ЄДРПОУ 39354394), ТОВ «Добре Тепло» (ЄДРПОУ 39354373), ТОВ «Еліас Інжинірінг» (ЄДРПОУ 39354373), ТОВ «Форест ЛТД» (ЄДРПОУ 41206437), ТОВ "Ексіменерго ПЕК" (ЄДРПОУ 30597632), які у свою чергу по ланцюгу постачання, відобразили неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Компанія Смак» (ЄДРПОУ 41006648), ТОВ «Евіал груп» (ЄДРПОУ 41032505), ТОВ «Кімет груп» (ЄДРПОУ 41047134), ТОВ «Едіт гранд» (ЄДРПОУ 41123466), ТОВ «ДВГ опт» (ЄДРПОУ 40700501), ТОВ «Стронг плюс ЛТД» (ЄДРПОУ 41113930), ТОВ «БПР Енерго - альянс» (ЄДРПОУ 41011731), ТОВ «Лідер – строй МКС» (ЄДРПОУ 40990646), ТОВ «Машторгсервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 41073740), ТОВ «Лакі Креатив» (ЄДРПОУ 41114142), ТОВ «Грувмакс» (ЄДРПОУ 41175308), ТОВ «Тінкер пром» (ЄДРПОУ 40967470), ТОВ «Аліді вест» (ЄДРПОУ 41047202), ТОВ «Делайн плюс» (ЄДРПОУ 40137572), ТОВ «Ханнер груп» (ЄДРПОУ 41130269), ТОВ «Стронг плюс ДТД» (ЄДРПОУ 41113930), ТОВ «Вест ББК» (ЄДРПОУ 41014643), ТОВ «БПР Енерго - альянс» (ЄДРПОУ 41011731), ТОВ «Біт і Тек» (ЄДРПОУ 41005597), ТОВ «Колос Дніпра» (ЄДРПОУ 40216858), ТОВ «Агро - оптима» (ЄДРПОУ 40383231), ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав» (ЄДРПОУ 40152208), ТОВ «Сталь енергопром» (ЄДРПОУ 41054986), ТОВ «ПО «Деталь» (ЄДРПОУ 41054843), ТОВ «Папая» (ЄДРПОУ 38949520), ТОВ «Еванстон» (ЄДРПОУ 40636096), ПП «ІНТЕРА АКТИВ»(ЄДРПОУ 40047175), ТОВ «КАРТЕЛЬ АЛЬЯНС»(ЄДРПОУ 40383109), ТОВ «ТЕОНГРУП»(ЄДРПОУ 41274664), ТОВ «СЕМПЕР ТРЕЙД»(ЄДРПОУ 41021289), ТОВ «БУКРОС-ЮГ(ЄДРПОУ 41020086), ТОВ «ЛИК ТРЕЙД»(ЄДРПОУ 40409357), ТОВ «ПІВДЕНЬ ІНВЕСТ КОНСАЛТ» (ЄДРПОУ 40606187), ТОВ «ТЕХНО УКР СЕРВІС»(ЄДРПОУ 40609209), ТОВ «ДОРЛІДЕР» (ЄДРПОУ 40117336), ТОВ «НІКОС ОПТ» (ЄДРПОУ 41237549), ТОВ «АГРО БІЗНЕС ПІВДЕНЬ» (ЄДРПОУ 41275495), ТОВ «ТОРГ ЗЕРНО СПЕЦ» (ЄДРПОУ 41273702).

Крім того, у період 2016-2018 ТОВ «Техіновація» відобразило в бухгалтерському та податковому обліку підприємства реалізацію вугілля на адресу ТОВ «Добре Тепло» (ЄДРПОУ 39354373), яке у свою чергу відобразило реалізацію вугілля в адресу наступних СГД: ПРАТ «АКХЗ» (ЄДРПОУ 191075, ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 191158, ПАТ «ЦЕНТРЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 22927045), ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (ЄДРПОУ 38915177), ТОВ «Авіста Капітал» (ЄДРПОУ 40712246), ТОВ «Карбопром» (ЄДРПОУ 39759288), ТОВ «Милитекс» (ЄДРПОУ 19071451), ПРАТ «ДКХЗ» (ЄДРПОУ 5393085), ПРАТ «Макіївкокс» (ЄДРПОУ 32598706), ТОВ «Євроторг Компані» (ЄДРПОУ 40257831), ПАТ «ДТЕК Дніпроенерго» (ЄДРПОУ 130872), ТОВ «Артбізнесгруп» (ЄДРПОУ 38770040), ТОВ «Вугілля Інвест» (ЄДРПОУ 40066989), ПАТ «Шахтоуправління «Покровське» (ЄДРПОУ 13498562).

Таким чином, своїми умисними, противоправними діями службові особи ТОВ «Техіновація» (ЄДРПОУ 35293307) ухились від сплати податків у особливо великому розмірі, на загальну суму понад 4 млн. грн., що підтверджується висновком акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Донецькій області №42/05-99-14-15/35293307 від 16.01.2018.

26.09.2019 кримінальні провадження №32018050000000020 та №32018050000000021 об`єднані в одне провадження під єдиним реєстраційним номером №32018050000000020.

Процесуальне керівництво у об`єднаному кримінальному провадженні здійснює Донецька обласна прокуратура.

В ході досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій та заходи забезпечення кримінального провадження, а саме: на підставі слідчого судді проведено обшук, отримано тимчасовий доступ до речей і документів, допитано як свідків службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області щодо порушень, викладених документальної перевірки від 16.01.2018 №42/05-99-14/35293307 та від 10.10.2018 № 1151/05-99-14-15/30597632 з урахуванням порушень податкового законодавства, проведено огляд АІС «Податковий блок» з метою отримання відомостей про подачу податкової звітності, спрямовані постанови в порядку ст.218 КПК України щодо встановлення службових осіб, до ОУ ГУ ДФС у Донецькій області спрямовано доручення в порядку ст.40 КПК України, призначено судово-економічну експертизу.

Як зазначає в клопотанні заступник начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури, на теперішній час з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, існує необхідність, згідно ст.242 КПК України проведення судово-економічної експертизи з метою визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням, вчиненим службовими особами ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК».

Однак, згідно відповіді наданої Донецьким науково-дослідним інститутом судових експертиз № 3536-3537 від 08.05.2020 до виконання судово-економічної експертизи можливо приступити у 1-2 кварталі 2021 року.

Заступник начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Калюжна Т.С посилаючись на ст.ст.219, 294, 295-1 КПК України, просила продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №32018050000000020 від 20.06.2018року строком на дванадцять місяців.

В судове засідання прокурор не з`явилася, подала до суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності. Клопотання просила задовольнити.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Стаття 26 КПК України передбачає, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом. Відмова прокурора від підтримання державного обвинувачення тягне за собою закриття кримінального провадження, крім випадків, передбачених цим Кодексом. Слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

При цьому, ч.1 ст.28 КПК України встановлює, що під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.

Неявка в судове засідання прокурора, на думку слідчого судді не є перешкодою для розгляду справи на підставі наявних у ній матеріалів, оскільки вказана особа була належним чином повідомлена про дату, час і місце судового засідання та на власний розсуд розпорядилася своїм правом прийняття участі в судовому розгляді.

Ознайомившись з матеріалами клопотання та дослідивши надані докази на його обґрунтування, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З матеріалів кримінального провадження №32018050000000020 від 20.06.2018року вбачається, що досудове розслідування проводиться за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України карається штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Таким чином, в силу положень ч.5 ст.12 КК України, СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування тяжкого злочину.

Відповідно до п.2 ч.2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Стаття 1 КПК України передбачає, що завданнями кримінального провадження, зокрема є забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини.

Строк проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню закінчується 04.02.2021 року.

Прокурором в клопотанні доведено, що станом на теперішній час існує необхідність в проведенні судово-економічної експертизи до виконання якої можливо приступити у 1-2 кварталі 2021 року згідно відповіді наданої Донецьким науково-дослідним інститутом судових експертиз № 3536-3537 від 08.05.2020.

Статтею 2 КПК України встановлено, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно доч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу, при цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Таким чином, з метою досягнення завдань кримінального провадження та встановлення всіх ознак злочину шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, слідчий суддя вважає, що клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Калюжної Т.С. є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.1, 219, 294, 295-1, 369, 371 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Калюжної Т.С., про продовження строку досудового розслідування за кримінальним провадженням №32018050000000020 від 20.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України – задовольнити.

2. Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018050000000020 від 20.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Українидо дванадцяти місяців, визначивши новий строк досудового розслідування до 04.02.2022 року.

3. Ця ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В. Щербіна

Часті запитання

Який тип судового документу № 94610733 ?

Документ № 94610733 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 94610733 ?

Дата ухвалення - 02.02.2021

Яка форма судочинства по судовому документу № 94610733 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 94610733 ?

В Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя
Попередній документ : 94610699
Наступний документ : 94610768