Ухвала суду № 94432363, 26.12.2013, Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 185/13235/13-к

У Х В А Л А

26 грудня 2013 року м. Павлоград

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області Косюк А.П., при секретарі Пожидаєвій Л.М., за участю слідчого Сударського В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ капітана міліції Сударського В.В., погоджене з прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Дніпропетровської області Букур М.Є. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

19 грудня 2013 року, старший слідчий СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ капітан міліції Сударський В.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040370000014, про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання вбачається, що службові особи ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) директор - ОСОБА_1 та головний бухгалтер - ОСОБА_2 , здійснюючи господарську діяльність у період з жовтня 2010 року по червень 2012 року, порушуючи пп. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, пп.5.2.1, п. 5.2, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 і пп. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” від 28.12.94 за № 283/97-ВР № 334/94-ВР в редакції від 22.05.97 (із змінами та доповненнями), п. 44.1 і 44.2 ст. 44, пп.135.5.4 п. 135.5 ст. 135 п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України занизили податок на прибуток на загальну суму 1 848 007 грн., та пп. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість від 03.04.97р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), п. 198.3 ст. 198, Податкового кодексу України ПрАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” занизили податок на додану вартість всього у сумі в сумі 1 561 677 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету грошових коштів в сумі 3 409 684 грн., тобто в особливо великих розмірах, що більше ніж в 5000 раз перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, що входить в систему оподаткування і введені в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яке спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

29 січня 2013 року було відкрито кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040370000014 за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №32013040370000014 встановлено, що в період з 17 жовтня 2012 року по 06 листопада 2012 року співробітниками Новомосковської ОДПІ Дніпропетровської області проведено позапланову виїзну перевірку ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ", щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 жовтня 2010 року по 30 червня 2012 року, за результатами якої було складено акт від 13 листопада 2012 року № 402/222/00382728.

Під час проведеної позапланової перевірки ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що службові особи ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з жовтня 2010 року по червень 2012 року мало фінансово - господарські взаємовідносини з підприємством ПП “ ОСОБА_3 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності та діяльність якого була спрямована на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам у вигляді незаконного формування податкового кредиту шляхом оформлення безтоварних операцій.

Також були встановлені порушення підпункту 7.4.1 пункту 7.4 статті 7 Закону №168, а саме службовими особами ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 " неправомірно завищено показники задекларовані у рядку 10 Декларації в загальній сумі 114516 грн., у тому числі: жовтень 2010 на суму 50080 грн., листопад 2010 - 150260 грн., грудень 2010 - 56760 грн., в результаті допущених порушень податкового законодавства по операціям з купівлі товарів (матеріалів) ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 " у ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, ПП “ ОСОБА_4 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ”.

Відповідно висновку, отриманого в ході перевірки від ІНФОРМАЦІЯ_5 , підприємство ПП “ ОСОБА_3 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не знаходиться за місцем юридичної реєстрації та фактичного місцезнаходження, немає умов для здійснення нормальної господарської діяльності, а саме відсутність виробничих потужностей, найманих працівників тощо, тобто через вказане підприємство проходили тільки і грошові потоки, що ставить під сумнів фактичне здійснення придбання та реалізацію товарів.

В ході досудового розслідування, у даному кримінальному провадженні встановлено, що ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ” (МФО НОМЕР_3 ) в період 2010-2012 років були відкриті рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , та по яким перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” обласного рівня, який міститься в матеріалах кримінального провадження та рапорт оперативного співробітника у відповідь на доручення слідчого.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунками, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ КБ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ” (МФО НОМЕР_3 ) за адресом: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні старший слідчий СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ капітан міліції Сударський В.В. зазначене клопотання підтримав та просив його задовольнити повністю.

Вислухавши думку слідчого та його обґрунтування щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що вказане клопотання слідчого не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Однак слідчим не доведено, що дійсно між ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, ПП “ ОСОБА_4 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ”, ПП “ ОСОБА_3 ” були фінансово-господарські операції, та ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), має розрахункові рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 відкриті в ПАТ КБ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ” (МФО НОМЕР_3 ) за адресом: АДРЕСА_1 .

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України,слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ капітана міліції Сударського В.В., погоджене з прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Дніпропетровської області Букур М.Є. про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А.П. Косюк