Рішення № 9427339, 22.04.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Справа №2о-71/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Рибалко Н.І., при секретарі Польській В.О., розглянувши у судовому засіданні в м. Запоріжжя справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці відносно клієнта Запорізької філії ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя Товариства з обмеженою відповідальністю «Технотрейд-Інвест» , -

ВСТАНОВИВ :

ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя звернулася до суду із заявою про розкриття банківської таємниці відносно клієнта Запорізької філії ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя ТОВ «Технотрейд-Інвест» . В обґрунтування заявлених вимог вказує, що ТОВ «Технотрейд-Інвест» зареєстровано відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію суб»єкта підприємницької діяльності юридичної особи 14.02.2001 р., про що зроблено запис 13.02.2001 р. у журналі обліку реєстраційних справ за № 25489551Ю0020047. Юридична адреса на теперішній час: 69065, м. Запоріжжя, м-н Інженерний, 1. Згідно повідомлення про відкриття рахунку ТОВ «Технотрейд-Інвест» було відкрито у Запорізькій філії ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя рахунок № 26007005592001 (дата відкриття рахунку 27.03.2001 р., дата закриття рахунку 18.09.2008 р.). Постановою Господарського суду Запорізької області від 30.11.2009 р. ТОВ «Технотрейд-Інвест» визнано банкрутом за ст.52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (як відсутній за юридичною адресою) . ДПІ у Ленінському районі ліквідатору підприємства Нечаєвій В.О. було вручено лист від 21.01.2010 р. № 887/10/23-08, щодо надання до перевірки всіх необхідних документів. Листом від 01.02.2010 р. № 0102/01 ліквідатором ТОВ «Технотрейд-Інвест» Нечаєвою В.О. повідомлено, що ТОВ «Технотрейд-Інвест» визнано банкрутом як відсутнього боржника, тому у ліквідатора відсутня можливість надати документи до перевірки. Станом на 22.02.2010 р. необхідні для перевірки документи не надані. Місцезнаходження посадових осіб невідомо. Ф акт відсутності ТОВ «Технотрейд-Інвест» за юридичною адресою (відповідно до постанови Господарського суду Запорізької області від 30.11.2009 р.), та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що повязані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України «Про державну податкову службу в Україні» та Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України №80 від 19.02.1998р. Станом на 22.02.2009 р. позапланова виїзна перевірка ТОВ «Технотрейд-Інвест» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

Заявник просить суд зобовязати Запорізьку філію ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя (МФО 313537) надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Технотрейд-Інвест» № 26007005592001 за період з 01.10.2006 р. по 18.09.2008 р. з зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Представник заявника Міщенко О.В. в судовому засіданні підтримала викладене в заяві, наполягала на заявлених вимогах, просила суд їх задовольнити, зобовязати Запорізьку філію ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя (МФО 313537) надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Технотрейд-Інвест» № 26007005592001 за період з 01.10.2006 р. по 18.09.2008 р. з зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Представники Запорізької філії ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя, ТОВ «Технотрейд-Інвест» , у судове засідання не з'явилися, про час і місце розгляду заяви повідомлялися судом належним чином, причини неявки суду не повідомили, будь-яких заперечень проти заяви не подавали.

Відповідно до п. 2 ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Суд, вважає можливим, у відповідності до п. 2 ст. 289 ЦПК України, розглянути заяву без участі особи, що до якої вимагається розкриття банківської таємниці та представника банку, оскільки наявних в справі матеріалів достатньо для розгляду її по суті.

Заслухавши пояснення представника заявника, дослідивши матеріали справи, всебічно та повно зясувавши обставини справи, обєктивно оцінивши в сукупності докази, які мають значення для розгляду справи, надавши їм оцінку у сукупності з оголошеними та дослідженими матеріалами справи, суд вважає, що вимоги заявника підлягають задоволенню в повному обсязі.

Судом встановлено, що ТОВ «Технотрейд-Інвест» зареєстровано відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію суб»єкта підприємницької діяльності юридичної особи 14.02.2001 р., про що зроблено запис 13.02.2001 р. у журналі обліку реєстраційних справ за № 25489551Ю0020047.

Юридична адреса на теперішній час: 69065, м. Запоріжжя, м-н Інженерний, 1.

Згідно повідомлення про відкриття рахунку ТОВ «Технотрейд-Інвест» було відкрито у Запорізькій філії ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя рахунок № 26007005592001 (дата відкриття рахунку 27.03.2001 р., дата закриття рахунку 18.09.2008 р.).

Постановою Господарського суду Запорізької області від 30.11.2009 р. ТОВ «Технотрейд-Інвест» визнано банкрутом за ст.52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (як відсутній за юридичною адресою) .

ДПІ у Ленінському районі ліквідатору підприємства Нечаєвій В.О. було вручено лист від 21.01.2010 р. № 887/10/23-08, щодо надання до перевірки всіх необхідних документів.

Листом від 01.02.2010 р. № 0102/01 ліквідатором ТОВ «Технотрейд-Інвест» Нечаєвою В.О. повідомлено, що ТОВ «Технотрейд-Інвест» визнано банкрутом як відсутнього боржника, тому у ліквідатора відсутня можливість надати документи до перевірки.

Станом на 22.02.2010 р. необхідні для перевірки документи не надані.

Місцезнаходження посадових осіб невідомо.

Ф акт відсутності ТОВ «Технотрейд-Інвест» за юридичною адресою (відповідно до постанови Господарського суду Запорізької області від 30.11.2009 р.), та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що повязані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України «Про державну податкову службу в Україні» та Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України №80 від 19.02.1998р.

Станом на 22.02.2009 р. позапланова виїзна перевірка ТОВ «Технотрейд-Інвест» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХП від 04.12.1990 р. зі змінами та доповненнями, відображено, що органи податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. На підставі юридичних приписів ч. 2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» № 2121-111 від 07.12.2000 р. зі змінами та доповненнями інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07 грудня 2000 № 2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту , є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є : відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

У відповідності з п. 4 ст. 62 цього-ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу і питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

У відповідності з нормами ст. 62 цього-ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно зі ст. 288 ЦПК України, у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено, обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання .

На підставі вищезазначеного, суд прийшов до висновку, що заява ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки органам податкової служби така інформація потрібна для виконання покладених на нею функцій.

Керуючись ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» № 2121-Ш від 07.12.2000 р. зі змінами та доповненнями, п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 04,12.1990 р. зі змінами та доповненнями, ст. ст. 209, 287, 288, 289, 290 ЦПК України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці відносно клієнта Запорізької філії ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя Товариства з обмеженою відповідальністю «Технотрейд-Інвест», - задовольнити.

Зобовязати Запорізьку філію ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя (МФО 313537) надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Технотрейд-Інвест» № 26007005592001 за період з 01.10.2006 р. по 18.09.2008 р. з зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції, шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: Н.І. Рибалко