Ухвала суду № 94247391, 13.01.2021, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/18319/20

н/п 1-кс/766/370/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.01.2021 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32020230000000061 від 15.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32020230000000061 від 15.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів статистичної інформації та їх вилучення, а саме: звіт про основні показники діяльності підприємства «1-підприємство», реалізація сільськогосподарської продукції «21-заг», сівба та збирання урожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «37-сг», підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «29-сг», звіт про взаєморозрахунки з нерезидентами «1-Б» та інших документів, які мають значення для встановлення істини в провадженні наданих службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2018 року по 01.10.2020 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , яке відповідно до реєстраційних даних зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 .

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що службовими особами ПП « ОСОБА_14 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до поданої підприємством статистичних відомостей за 2019 рік, відповідно 5 додатку до Декларацій з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних реалізовано ТМЦ: капуста пекінська- 33,5 т, соя- 322,5 т., ячмінь озимий- 1115,82 т., пшениця озима- 3420,7 т., кукурудза на зерно- 145,42 т., просо- 219,32 т, ріпак озимий- 293,4 т., соняшник- 325 т.

Службовими особами ПП « ОСОБА_14 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до поданої підприємством статистичних відомостей за 2019 рік, відповідно 5 додатку до Декларацій з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних реалізовано ТМЦ: капуста пекінська- 33,5 т, соя- 322,5 т., ячмінь озимий- 1115,82 т., пшениця озима- 3420,7 т., кукурудза на зерно- 145,42 т., просо- 219,32 т, ріпак озимий- 293,4 т., соняшник- 325 т.

Згідно отриманих відомостей та даних у ході досудового розслідування, встановлено, що підприємство фактично у період 2019-2020 було реалізовано таку продукцію у тому числі з ухиленням від обліку, так середня вартість 1 тони реалізованої капусти пекінської, склала 4 960 грн. (а реалізовано було 686,5 тони на суму 3 405 040 грн.), середня вартість 1 тони реалізованого ячменя озимого 4318,30 грн. (6 835 869 грн. / 1583т.), середня вартість 1 тони пшениці озимої 9092 грн. (24 507 486 грн. / 2695,5 т.), середня вартість 1 тони реалізованої кукурудзи на зерно 4791 грн. (517 781 / 108,09 т), середня вартість 1 тони реалізованого ріпаку озимого 11 743,72 грн. (763 341 грн. / 165,7 т.), середня вартість 1 тони реалізованого соняшника 9335 грн. (1 639 123 грн. / 175,6 т.).

Отже загальна вартість реалізованої сільськогосподарської продукції без відображення в звітності підприємства за готівку становить капусти пекінської, ячменя озимого, пшениці озимої, кукурудзи на зерно, ріпаку озимого, соняшнику склала 37 668 743 грн., в т.ч. ПДВ у розмірі 6 278 123 грн.

В той же час, відповідно до наявної оперативної інформації, що була підтверджена шляхом проведення встановлених законом заходів встановлено, що на земельній ділянці 500 га, яка відведена для пасовищ, насправді вирощується ячмінь.

Враховуючи, що середня врожайність ячменю озимого складає 78 ц/га, а його ціна 4318,30 грн. за 1 т, то загальна сума отримана від реалізації може складати: 7,8т*500га*4318,3 грн/1т.=16 841 370 грн. (ПДВ 2 806 895 грн.).

Відповідно до висновку економічного дослідження фахівця бухгалтера ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_12 ) складеного 03.07.2020 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції та подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Загальна вартість реалізованої сільськогосподарської продукції за готівку становить, а саме: капусти пекінської, ячменя озимого, пшениці озимої, кукурудзи на зерно, ріпаку озимого, соняшнику склала 37 668 743 грн., в т.ч. ПДВ у розмірі 6 278 123 грн.

В той же час, відповідно до наявної оперативної інформації, що була підтверджена шляхом проведення встановлених законом заходів встановлено, що на земельній ділянці 500 га, яка відведена для пасовищ, насправді вирощуються зернові культури, а саме ячмінь.

Враховуючи, що середня врожайність ячменю озимого складає 78 ц/га, а його ціна - 4 318,30 грн. за 1 т, то можна припустити загальну суму отриману від реалізації за готівку: 7,8т*500га*4 318,30 грн. /1т=16 841 370 грн. (ПДВ 2 806 895 грн.).

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок, що службові особи підприємства ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом невідображення в повному обсязі площ земельних ділянок, обсягів вирощеної продукції та її подальшої реалізації за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України платник податку ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019 року не нараховувало податкові зобов`язання для нарахування податку на додану вартість, та не сплатило до державного бюджету України суму в розмірі 9 085 018 грн.

З метою повного всебічного та об`єктивного здійснення досудового розслідування, здобуття доказів, щодо факту умисного ухилення від сплати податків ПП « ОСОБА_16 », у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до статистичної інформації наданої службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2018 року по 01.10.2020 року, та їх тимчасового доступу (виїмці) для долучення до матеріалів кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів статистичної інформації наданої службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2018 року по 01.10.2020 року, та їх вилучення, що надасть можливість використання відомостей як доказів, які містяться в документах, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , так як іншим способом довести обставини справи неможливо та існує реальна загроза зміни або знищення документів, у зв`язку із чим слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Особа, у володінні якої знаходяться документи та речі, які просить вилучити слідчий, у судове засідання не з`явилась, про час, день та місце розгляду справи повідомлялась у відповідності до норм діючого законодавства, причини неявки не повідомила.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , яке відповідно до реєстраційних даних зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Так, відповідно до вимог ч. 2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст.163КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, а саме в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів без визначення «інші», за період з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року та лише щодо статистичної інформації наданої службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак в частині надання тимчасового доступу до речей і документів із визначенням «інші», за період з 01.01.2018 року по 01.10.2020 року та щодо інших товариств та фізичних осіб-підприємців, клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не конкретизовано до яких саме інших документів та речей необхідно отримати тимчасовий доступ та не обґрунтовано необхідність надання відомостей за вказаний період та щодо інших осіб, адже відповідно витягу з ЄРДР можливе вчинення протиправних дій здійснювалось у період 2019 року службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Крім того, в частині надання тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів, клопотання також задоволенню не підлягає, так як слідчим в клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення саме оригіналів документів, дозвіл на тимчасовий доступ до яких він просить надати.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №32020230000000061 від 15.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до належним чином завірених копій статистичної інформації, з можливістю їх вилучення, а саме: звіт про основні показники діяльності підприємства «1-підприємство», реалізація сільськогосподарської продукції «21-заг», сівба та збирання урожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «37-сг», підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «29-сг», звіт про взаєморозрахунки з нерезидентами «1-Б», які мають значення для встановлення істини в провадженні наданих службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , яке відповідно до реєстраційних даних зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 .

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1