Ухвала суду № 94186751, 15.01.2021, Мирноградський міський суд Донецької області (до 25.04.2025 - Димитровський міський суд Донецької області)

Справа № 226/127/21

Справа № 226/127/21

Провадження № 1-кс/226/7/2021

У Х В А Л А

15 січня 2021 року слідчий суддя Димитровського міського суду Донецької області Петунін І. В. за участю секретаря Альберті О. В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Мирнограді Донецької області клопотання про продовження строків досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000048 від 17.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старша слідча слідчого відділення Мирноградського відділення поліції Покровського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області Акімова О. В., за погодженням з прокурором звернулась з клопотанням про продовження строків досудового розслідування, в обґрунтування якого вказала, що 17.07.2019 другим ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019050000000048 за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Мирноградвугілля» (код за ЄДРПОУ 32087941 м. Мирноград).

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що протягом 2017 року службові особи ДП «Мирноградвугілля» (код за ЄДРПОУ 32087941 м. Мирноград), у порушенні вимог Податкового кодексу України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту від безтоварних операцій з ТОВ «НПП «Техпром» (код за ЄДРПОУ 37562805 м. Київ) та ТОВ «Доненергоекспорт» (код за ЄДРПОУ 36276649 м. Київ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі, на загальну суму 5020051,28 гривень, що підтверджено актом документальної планової перевірки ГУ ДФС у Донецької області №680/05-99-14-14/32087941 від 19.10.2017.

Вищезазначені дії службових осіб ДП «Мирноградвугілля» попередньо кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах. Дії службових осіб ДП «Мирноградвугілля» та його відокремлених підрозділів, були спрямовані на заволодіння коштами керованих ними державного підприємства на загальну суму понад 20 млн. грн при здійсненні тендерних закупівель товарів, тому протиправні дії службових осіб ДП «Мирноградвугілля» перекваліфіковані з ч. 3 ст. 212 на ч. 5 ст. 191 КК України, а саме заволодіння державними коштами шляхом зловживання службовими особами своїм службовим становищем в особливо великих розмірах.

28.04.2020 визначена підслідність кримінального правопорушення у кримінальному провадженні.

14.05.2020 повідомлення про правопорушення зареєстровано в ІТС ІПНП (журналі ЄО) Мирноградського відділення поліції Покровського відділу поліції ГУНП в Донецькій області за № 3744.

Досудове розслідування на даний час здійснюється групою слідчих: слідчим Мирноградського ВП Покровського ВП ГУ НП в Донецькій області Рускевичем Сергієм Леонідовичем (старший групи), слідчим Мирноградського ВП Покровського ВП ГУ НП в Донецькій області майором поліції Акімовою Оленою В`ячеславівною.

Процесуальне керівництво здійснюється прокурором Димитровського відділу Красноармійської місцевої прокуратури Савельєвим Вячеславом Валерійовичем, прокурором Димитровського відділу Красноармійської місцевої прокуратури Касьяновим Євгеном Леонтійовичем.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що згідно інформації з АІС «Податковий блок» встановлено, що ДП «Мирноградвугілля», зареєстровано 25.03.2003 виконавчим комітетом Мирноградської міської ради за № 79Р. Організаційно-правова норма: 140 – Державна. Суб`єкта господарювання за ЄДРПОУ: 32087941. Місцезнаходження платника податків: ДП «Мирноградвугілля відповідно до установчих документів: 85323, Донецька область, м. Мирноград, вул. Соборна, 1. ДП «Мирноградвугілля» взято на облік в контролюючих органах: в Покровській ОДПІ (Мирноградське відділення) ГУ ДФС у Донецькій області (код ДПІ 506) від 31.03.2003 № 144. Відповідальними особами на підприємстві, під час вчинення вказаного кримінального правопорушення були в. о. генерального директора – ОСОБА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , за період з 01.09.2014, по 15.04.2015, згідно з наказом Міністерства енергетики та вугільної промисловості «Про призначення на посаду в. о. генерального директора ДП «Мирноградвугілля» від 24.04.2014 № 7к/к, наказ про звільнення від 26.10.2015 № 167-к/к; - в. о. генерального директора – ОСОБА_2 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 , за період з 27.10.2015 по 08.08.2016, згідно з наказом Міністерства енергетики та вугільної промисловості «Про призначення на посаду в. о. генерального директора ДП «Мирноградвугілля» від 16.10.2015 №168-к/к, наказ про звільнення від 08.08.2016 № 114-к/к; - в. о. генерального директора – ОСОБА_3 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 , за період з 09.08.2016 по день підписання акту перевірки, згідно з наказом Міністерства енергетики та вугільної промисловості «Про призначення на посаду в. о. генерального директора ДП Мирноградвугілля» від 09.08.2016 № 115-к/к; - головний бухгалтер – ОСОБА_4 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 , за період з 01.09.2014 по 26.09.2014, згідно з наказом ДП «Мирноградвугілля» «Про приймання на роботу» від 15.05.2008 № 91-к, переведена начальником фінансового відділу згідно з наказом від 26.09.2014 № 111-к; - головний бухгалтер – ОСОБА_5 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_5 , за період з 26.09.2014 по 15.04.2015 згідно з наказом ДП «Мирноградвугілля» «Про приймання на роботу» від 15.04.2015 № 112-к, наказ про звільнення від 15.04.2015 № 86-к; - в. о. головного бухгалтера – ОСОБА_4 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 , за період з 15.04.2015 по 30.08.2016, згідно з наказом ДП «Мирноградвугілля» «Про призначення на посаду», переведена заступником головного бухгалтера згідно наказу від 30.08.2016 № 69-к; - головний бухгалтер – ОСОБА_6 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_6 , за період з 30.08.2016 по день підписання акту перевірки згідно з наказом ДП «Мирноградвугілля» «Про призначення на посаду» від 29.08.2016 № 65-к. ДП «Мирноградвугілля» сформовано податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «НПП «Техпром», код за ЄДРПОУ 37562805, за березень, травень 2017 року на загальну суму 10088214 грн, у тому числі ПДВ 1681369 грн, а саме: - за березень 2017 року на загальну суму 3104066 грн, у т. ч. ПДВ – 517 344 грн, - за травень 2017 року на загальну суму 6 984 148 грн. у т.ч. ПДВ – 1164025 грн. ДП «Мирноградвугілля» (замовник) укладено договір №2612-1/16Т від 26.12.2016 (надалі Договір) з ТОВ «НПП «Техпром» (виконавець), код за ЄДРПОУ 37562805, який підписано зі сторони Виконавця – директором ОСОБА_7 та зі сторони Замовника – в. о. технічного директора ОСОБА_8 , на підставі довіреності № 1 від 09.08.2016. Ціна договору становила 45008955,60 грн у т. ч. ПДВ – 7501492 грн. Згідно договору, Замовник доручає, а виконавець приймає на себе обов`язки по виконанню ремонтуванню та технічного обслуговування машини спеціальної призначеності за кодом ДК 016; 2010-33.12.2, послуг з ремонту технічного СРV за ДК 021:2015-50500000-0, а саме капітального ремонту секцій механізованого кріплення 2 КД-90 у кількості 174 од.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019050000000048 від 17.07.2019 за ч. 5 ст. 191 КК України раніше продовжений не був.

По кримінальному провадженню здійснено ряд слідчих (розшукових дій), про нереальність здійснених господарських операцій свідчать наступні факти:

-Реалізація товарів та послуг за номенклатурою, відмінною від номенклатури документально оформленого попереднього придбання, відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних;

-Відсутність будь-якої інформації про зберігання товарів (наявність власних або орендованих складських приміщень, угоди зберігання ТМЦ, відомості про місцезнаходження складів, їх площа, власник складських приміщень/орендодавця);

-Відсутність інформації про власні або орендовані фонди, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Крім того, ДП «Мирноградвугілля» сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у перевіряємому періоді за березень 2017 по взаємовідносинам з ТОВ «Доненергоекспорт» на загальну суму 20032093,68 грн, у т. ч. ПДВ - 3338682,28 грн.

ДП «Мирноградвугілля» (Покупець) укладено договори постачання з: постачальником ТОВ «Доненергоекспорт», якій підписано директором ОСОБА_9 зі сторони постачальника, а зі сторони покупця в особі в. о. директора з матеріально-технічного постачання, тендерних закупівель ОСОБА_10 ; в особі начальника відділу з матеріально-технічного постачання дирекції з матеріально-технічного постачання та тендерних закупівель ОСОБА_11 , в особі в. о. директора ВП «Шахта Стаханова» ДП «Красноармійськвугілля» ОСОБА_12 , в особі в. о. директора технічного ОСОБА_8 , в особі в. о. директора ВП «шахта Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля» ОСОБА_13 , в особі в. о. директора ВП «Шахта Центральна» ДП «Красноармійськвугілля» ОСОБА_14 . Операція ТОВ «Доненергоекспорт» та його контрагентів не містять по суті своїх розумних економічних або інших причин (ділової мети). Такі причини можуть бути наявними лише за умови, що платник податку має намір одержати економічний ефект у результаті підприємницької або іншої економічної діяльності. Наслідком діяльності ТОВ «Доненергоекспорт» є здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме формування податкових зобов`язань на адресу контрагентів, у тому числі ДП «Мирноградвугілля». Операції не мали реального товарного характеру та оформлені первинними документами, що суперечать законодавчим та нормативним актам та є такими, що не мають юридичної сили і доказовості. В діях посадових осіб ДП «Мирноградвугілля» вбачається, що публічні закупівлі оголошувались тендерними комітетами ДП «Мирноградвугілля», та його відокремлених підрозділів лише після їх попереднього погодження зі службовими особами ТОВ «Доненергоекспорт» та ТОВ «НПП «Техпром» чи їх фактичними володільцями, а також визначеними очікуваної вартості. При цьому, очікувана вартість визначалася за значно вищою ціною за ціни, по яких у той час закупляли аналогічні товари вище перелічені державні підприємства вугільної промисловості. Тобто, вище зазначені дії службових осіб ДП «Мирноградвугілля» та його відокремлених підрозділів були спрямовані на заволодіння коштами керованого ними державного підприємства на загальну суму понад 20 млн. грн при здійсненні тендерних закупівель товарів.

До теперішнього часу особу, причетну до вчинення кримінального правопорушення не встановлено і жодній особі підозра не пред`явлена. Визначений законом строк досудового розслідування у рамках вказаного кримінального провадження спливає 17.01.2021.

Додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, за умови, що ці дії не могли бути здійсненні чи завершені раніше з об`єктивних причин. Обставинами неможливості здійснення досудового розслідування у встановлений законом строк сталася складність кримінального провадження, яка полягає у відсутності очевидців, свідків події, не встановлення особи, яка причетна до вчинення злочину.

На теперішній час по кримінальному провадженню планується: встановити місце знаходження осіб, які були відповідальними за ведення бухгалтерського та податкового обліку у перевіреному періоді, а саме: в. о. генерального директора – ОСОБА_1 , в. о. генерального директора – ОСОБА_2 , в. о. генерального директора – ОСОБА_3 , головного бухгалтера – ОСОБА_4 , головного бухгалтера – ОСОБА_5 , головного бухгалтера – ОСОБА_6 , а також допитати вказаних осіб; встановити місце знаходження оригіналів договорів постачання, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей за 2017 рік, укладених між ДП «Мирноградвугілля» та ТОВ «Доненергоекспорт» та ТОВ «НПП «Техпром».

Враховуючи, що досудове розслідування кримінального провадження неможливо закінчити в строк передбачений п.п. 3 п. 1 ч. 1 ст. 219 КПК, який спливає 17.01.2021, посилаючись на ст.ст. 219, 294 КПК України, зважаючи на складність кримінального провадження, необхідність проведення ряду слідчих дій, які мають значення для кримінального провадження і можуть бути використані в якості доказів під час судового розгляду, тощо, просила продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з витягом з кримінального провадження № 32019050000000048, в рамках якого подано клопотання, відомості про вчинення кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2019 і розпочато досудове розслідування.

Зазначене кримінальне провадження відноситься до особливо тяжких злочинів.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, у випадку неможливості закінчити кримінальне провадження до моменту повідомлення особі про підозру у строк зазначений в ч. 2 ст. 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором на строк відповідно до п.п. 2, 3 ч. 4 ст. 219 КПК України (дванадцяти місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину).

З огляду на зазначені обставини, враховуючи, що станом на 15.01.2021 слідчі дії у кримінальному провадженні № 32019050000000048 від 17.07.2019, не закінчені, слідчий суддя вважає необхідним клопотання слідчої задовольнити та продовжити строки досудового розслідування на шість місяців.

Керуючись ст.ст. 40, 219, 294 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшої слідчої слідчого відділу Мирноградського відділення поліції Покровського відділу поліції Головного управління Національної поліції у Донецькій області Акімової О. В. про продовження строків досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строки досудового розслідування кримінального провадження № 32019050000000048 від 17.07.2019 строком на шість місяців.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. В. Петунін