Ухвала суду № 94112597, 28.12.2020, Центральний районний суд м. Миколаєва

Центральний районний суд м. Миколаєва

54020, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/7617/20

н\п 1-кс/490/4771/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2020 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 , а саме: документів, що містяться в адміністративній справі №814/4288/15, що відкрита 08.12.2015 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового органу, із можливістю їх вилучення в копіях: документів про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з наступними СПД-постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за січень 2014, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за березень 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за лютий 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за серпень 2012 та листопад 2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за червень 2013, СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за листопад 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за грудень 2013 та січень 2014, ФОП ОСОБА_7 (код ІНН НОМЕР_9 ) за 2014, а також документи щодо придбання корпоративних прав на суму 2,5 млн. грн. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у ПП « ОСОБА_8 » в 2013 році.

В обґрунтування клопотання вказав, що у провадженні СУ ГУ ДФС у Миколаївській області перебуває кримінальне провадження №12020150020002778 від 09.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що фахівцями податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_10 проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014 за результатами якої складено акт від 17.11.2015 №469/14-03-22-02/37585864 згідно висновку якого встановлено порушення п.138.1 ст.138, п.198.3 ст.198, пп.153.8.1 п.158.8 ст.153, п. 153.9 ст. 153 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на прибуток за 2012-2014 рр. на загальну суму 730712 грн. та занижено ПДВ на загальну суму 146902 грн. за період листопад 2012, грудень 2013, травень 2014, податковим органом винесені відповідні податкові повідомлення-рішення (№0011402202 та №0011392202 від 27.11.2015).

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будучи наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів бухгалтерського та податкового обліку щодо проведення фінансово-господарських операцій з ознаками безтоварності з наступними СПД-постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за січень 2014, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за березень 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за лютий 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за серпень 2012 та листопад 2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за червень 2013, СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за листопад 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за грудень 2013 та січень 2014, ФОП ОСОБА_7 (код ІНН НОМЕР_9 ) за 2014, а також внесли завідомо неправдиві відомості в податкову звітність за 2013 щодо витрат на придбання корпоративних прав на суму 2,5 млн. грн. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у ПП « ОСОБА_8 », що призвело до їх штучного завищення, що вплинуло на визначення об`єкту оподаткування, чим спричинили тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, в результаті чого нанесли збитки Державному бюджету на загальну суму 877614 грн.

Прийняті податкові повідомлення-рішення за результатами вказаної перевірки оскаржувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у судовому порядку (справа №814/4288/15) та постановою Верховного суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від28.01.2020 касаційну скаргу податкового органу задоволено, постанову Одеського апеляційного адміністративного суду від 07.06.2016, якою визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення скасовано, а постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 30.03.2016, якою визнано законними податкові повідомлення-рішення залишити в силі.

В ході досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_9 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 2011 по червень 2014 року) та ОСОБА_10 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з липня 2014 року по теперішній час), які надали покази щодо здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період перебування їх на посаді директора, обставин господарських операцій із зазначеними вище СПД-постачальниками вони не пам`ятають у зв`язку із минуванням значного проміжку часу та необхідністю ознайомлення з документи по взаємовідносинам.

Слідчим, в порядку ст. 93 КПК України, 04.11.2020 направлено поштою вимогу №2625/9/14-97-03-02 на податкову адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про надання копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з вищезазначеними СПД-постачальниками за період 2012-2014. Від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » листом від 20.11.2020 №127 отримано відповідь щодо знищення запитуваних документів у зв`язку із закінченням строків зберігання, надано відповідні акти.

Крім того, слідчим, в порядку ст. 93 КПК України, 04.11.2020 направлено вимогу №2623/9/14-97-03-02 до ІНФОРМАЦІЯ_11 про надання копій документів, які надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ході судових засідань по справі №814/4288/15 щодо оскарження податкових повідомлень-рішень винесених за результатами вищезазначеної перевірки. Від ІНФОРМАЦІЯ_11 листом від 23.11.2020 №8606/9/14-29-07-12-09 отримано відповідь, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ході судових засідань на адресу податкового органу копій документів не надавало.

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів (з можливістю зробити копії), що містяться в адміністративній справі №814/4288/15, що відкрита 08.12.2015 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового органу по оскарженню зазначених податкових повідомлень-рішень, прийнятих за результатами вищезазначеної перевірки, та перебуває у володільця - ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 . Тимчасовий доступ до документів адміністративної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеномуКримінальним процесуальним кодексом України. Таким чином, іншим способом отримати доступ до вищевказаних документів не представляється можливим.

Підставами вважати, що зазначені документи на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 , є матеріали кримінального провадження та відповідно до ст. 360 Кодексу адміністративного судочинства України: «після закінчення касаційного провадження матеріали справи, крім тих, що зберігаються в електронній формі, повертаються до суду першої інстанції, який її розглядав, у десятиденний строк з дня вручення постанови (ухвали) учасникам справи». Таким чином у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, направив на адресу суду заяву, в якій просив здійснювати розгляд справи без його участі, вимоги клопотання підтримав.

Враховуючи наведене, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, з урахуванням того, що зазначені у клопотанні документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , можуть містити відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначеними в акті перевірки СПД-постачальниками, вказані документи можуть бути використані в ході судово-економічної та почеркознавчої експертизи та як докази вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » злочину, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, а також у зв`язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати заступнику начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_15 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_16 , слідчому з ОВС ВОДР СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містяться в адміністративній справі №814/4288/15, що відкрита 08.12.2015 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового органу, із можливістю їх вилучення в копіях, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 , а саме до документів про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з наступними СПД-постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за січень 2014, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за березень 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за лютий 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за серпень 2012 та листопад 2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за червень 2013, СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за листопад 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за грудень 2013 та січень 2014, ФОП ОСОБА_7 (код ІНН НОМЕР_9 ) за 2014, а також документи щодо придбання корпоративних прав на суму 2,5 млн. грн. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у ПП « ОСОБА_8 » в 2013 році.

Строк дії ухвали 30 днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_18