Ухвала суду № 93893454, 22.12.2020, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/8251/20

1-кс/405/3844/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 ,у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань 28.05.2020року за№ 32020120010000039, про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

слідчийза погодженняміз прокуроромзвернувся досуду зклопотанням пронадання дозволуна проведенняобшукудомоволодіння, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), частка власності 1/3, з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Енергія Сонця» (код ЄДРПОУ 38758526), печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, в тому числі підприємств-нерезидентів, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Енергія Сонця» з придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації таких за період з 01.01.2017 по теперішній час, щодо взаємовідносин з контрагентами-постачальниками та покупцями даного підприємства, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення злочину, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Енергія Сонця», чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ «Енергія Сонця» та вище вказаних суб`єктів господарської діяльності, в тому числі підприємств-нерезидентів, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, в тому числі з підприємствами-нерезидентами, митні декларації, інвойси, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерський облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню

На обгрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32020120010000039 від 28.05.2020, відносно службових осіб ТОВ «Енергія Сонця» (код ЄДРПОУ 38758526), за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Енергія Сонця» (код ЄДРПОУ 38758526, м.Кропивницький, вул.Заміська, буд.2А) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період 2018-2019 років шляхом завищення в фінансовій звітності товариства собівартості реалізованої продукції (електроенергії), з метою зменшення до оподаткування фінансового результату товариства та відповідно об`єкту оподаткування податком на прибуток на суму 95166800грн., що дало змогу ухилитися від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 17129900грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

В ході виконання доручення в порядку ст.40 КПК України працівниками УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що фактично документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Енергія Сонця», а саме договірна документація, документи бухгалтерського та податкового обліків, чорнові записи щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, ноутбуки, флеш-карти, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, та інші документи, речі, пристрої які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення злочину пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків вказаною юридичною особою знаходяться за адресою проживання ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка фактично виконує обов`язки бухгалтера ТОВ «Енергія Сонця», а саме: Кіровоградська область, Кропивницький район, с.Аджамка, вул.Вишнева (попередня назва Радянська), 86А.

В результаті огляду інформації, отриманої з мережі Інтернет щодо діяльності ТОВ «Енергія Сонця» та інших суб`єктів господарської діяльності засновником та (або) директором яких є ОСОБА_5 , встановлено що керівник ТОВ «Енергія Сонця» ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_3 , виданий Оболонським районним відділом ГУ ДМС України в м.Києві 15.09.2015 року, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , паспорт НОМЕР_5 , виданий Кіровським РВ УМВС України у Кіровоградській області 05.12.1998року (фактично виконує обов`язки головного бухгалтера ТОВ «Енергія Сонця») та ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_6 , виданий Кіровоградським РВ УМВС України в Кіровоградській області 29.03.2006року, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 (фактично виконує обов`язки бухгалтера ТОВ «Енергія Сонця») здійснюють фінансово-господарську діяльність ТОВ «Енергія Сонця» та деяких інших суб`єктів господарської діяльності, керівником та (або) засновником яких являється ОСОБА_5 , а також використовують наступні номери мобільних телефонів: НОМЕР_7 належить ОСОБА_5 , НОМЕР_8 використовує ОСОБА_4 , НОМЕР_9 використовує ОСОБА_6 .

Також, в результаті проведеного аналізу податкової звітності ТОВ «Енергія Сонця» встановлено, що в податковій звітності ТОВ «Енергія Сонця» значиться номер мобільного телефону НОМЕР_8 , який використовує ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Крім того, факт розташування офісу ТОВ «Енергія Сонця» за адресою: м.Кропивницький, вул.Лавандова (попередня назва Тореза), буд.27Б та причетності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) і ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) до незаконної діяльності підприємства підтверджується проведеними в ході досудового розслідування негласними слідчими (розшуковими) діями спостереження за місцем.

У зв`язку з чим, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем проживання ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка фактично виконує обов`язки бухгалтера ТОВ «Енергія Сонця», а саме: Кіровоградська область, Кропивницький район, с.Аджамка, вул.Вишнева (попередня назва Радянська), 86А.

При розгляді слідчим суддею клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання про обшук.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно доч.5ст.234КПК Українислідчий суддявідмовляє узадоволенні клопотанняпро обшук,якщо прокурор,слідчий недоведе наявністьдостатніх підставвважати,що: 1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

В зв`язкуз цимвідзначається,що заданим клопотаннямслідчим недоведена наявністьдостатніх підставвважати,що відшукуваніречі ідокументи знаходятьсяу домоволодінні, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_4 .

Крім того, відповідно до п. 8 ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому слідчий суддя відзначає, що слідчим під час звернення до слідчого судді з даним клопотанням та під час його розгляду не надано будь-яких доказів та не наведено доводів, що доступ до вказаних документів неможливо отримати у інший спосіб.

В зв`язку з цим слідчим суддею відзначається, що з метою недопущення порушення прав сторони кримінального провадження, питання про вилучення необхідних речей і документів можливо вирішити при розгляді клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів за участю сторони кримінального провадження, а тому відсутні визначені законом підстави для проведення обшуку за даним клопотанням слідчого.

Керуючись ст.ст. 234-235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

відмовити в задоволенні клопотання слідчого.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7 Тьор