Ухвала суду № 93691101, 17.12.2020, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 17.12.2020

Справа № 320/3990/19

1-кс/937/4120/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 грудня 2020 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого слідчого судді Купавської Н.М.

за участю секретаря Бєгушевої Л.В.

розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у місті Мелітополі, Маржановського Р.В. про продовження строку досудового розслідування,

В С Т А Н О В И В :

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Маржановського Р.В., погоджене з прокурором другого відділу процесуального керівництва першого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативним підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора Єгжовим Р.Д., про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 62019080000000154, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12квітня 2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, до дванадцяти місяців.

Клопотання обґрунтовано тим, що Другим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №62019080000000154 від 12квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_1 та невстановлені в ході досудового розслідування особи отримавши за грошову винагороду паспорти громадян України та ідентифікаційні коди ОСОБА_2 ( НОМЕР_1 ), ОСОБА_3 ( НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 ( НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 ( НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 ( НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 ( НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 ( НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 ( НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 ( НОМЕР_10 ), ОСОБА_5 ( НОМЕР_11 ), ОСОБА_12 ( НОМЕР_12 ), ОСОБА_13 ( НОМЕР_13 ),

ОСОБА_14 ( НОМЕР_14 ), ОСОБА_15 ( НОМЕР_15 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_16 ), ОСОБА_17 ( НОМЕР_17 ), ОСОБА_18 ( НОМЕР_18 ), ОСОБА_19 ( НОМЕР_19 ), ОСОБА_20 ( НОМЕР_20 ), ОСОБА_21 ( НОМЕР_21 ), ОСОБА_22 ( НОМЕР_22 ), ОСОБА_23 ( НОМЕР_23 ),

ОСОБА_24 ( НОМЕР_24 ), ОСОБА_25 ( НОМЕР_25 ), ОСОБА_26 ( НОМЕР_26 ), ОСОБА_27 ( НОМЕР_27 ), ОСОБА_28 ( НОМЕР_28 ), ОСОБА_29 ( НОМЕР_29 ), ОСОБА_30 ( НОМЕР_30 ), ОСОБА_31 ( НОМЕР_31 ), ОСОБА_32 ( НОМЕР_32 ), ОСОБА_33 ( НОМЕР_33 ), ОСОБА_34 ( НОМЕР_34 ), ОСОБА_35 ( НОМЕР_35 ), ОСОБА_36 ( НОМЕР_36 ), ОСОБА_37 ( НОМЕР_37 ), ОСОБА_38 ( НОМЕР_38 ), ОСОБА_39 ( НОМЕР_39 ), ОСОБА_40 ( НОМЕР_40 ), ОСОБА_41 ( НОМЕР_41 ), ОСОБА_42 ( НОМЕР_42 ), ОСОБА_43 ( НОМЕР_43 ), ОСОБА_44 ( НОМЕР_44 ), ОСОБА_45 ( НОМЕР_45 ), ОСОБА_46 ( НОМЕР_46 ) зареєструвавши останніх у якості фізичних осіб-підприємців, діючи в інтересах ТОВ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код ЄДРПОУ 39376884), відкривши у відділенні ОТП Банку на вказаних осіб розрахункові рахунки конвертували упродовж 2016-2019 років грошові кошти товариства у готівку у сумі 81 360 539 грн, чим забезпечили можливість оприбуткувати придбану за готівку сільськогосподарську продукцію завищити валові витрати підприємства та мінімізувати розміри податку на прибуток товариства.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що

ОСОБА_47 отримавши від підконтрольних їй осіб, які зареєстровані фізичними особами-підприємцями ОСОБА_48 ( НОМЕР_47 ), ОСОБА_49 ( НОМЕР_48 ), ОСОБА_50 ( НОМЕР_49 ), ОСОБА_51 ( НОМЕР_50 ), ОСОБА_52 ( НОМЕР_51 ), ОСОБА_53 ( НОМЕР_52 ), ОСОБА_54 ( НОМЕР_53 ), ОСОБА_55 ( НОМЕР_54 ), ОСОБА_56 ( НОМЕР_55 ), ОСОБА_57 ( НОМЕР_56 ), ОСОБА_58 ( НОМЕР_57 ) довіреності на здійснення господарської діяльності від їхнього імені конвертувала у готівку грошові кошти ТОВ «Мелітопольський олійноекстракційний завод»

(код ЄДРПОУ 39376884) у сумі 26 742 809 грн. чим забезпечила можливість оприбуткувати придбану за готівку сільськогосподарську продукцію завищити валові витрати підприємства та мінімізувати розміри податку на прибуток товариства.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 та невстановлені в ході досудового розслідування особи отримавши за грошову винагороду паспорти громадян України та ідентифікаційні коди ОСОБА_59 ( НОМЕР_58 ), ОСОБА_7 ( НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 ( НОМЕР_7 ), ОСОБА_10 ( НОМЕР_9 ), ОСОБА_9 ( НОМЕР_8 ), ОСОБА_5 ( НОМЕР_11 ), ОСОБА_11 ( НОМЕР_10 ), ОСОБА_13 ( НОМЕР_13 ), ОСОБА_60 ( НОМЕР_59 ), ОСОБА_61 ( НОМЕР_60 ), ОСОБА_12 ( НОМЕР_12 ), ОСОБА_6 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_62 ( НОМЕР_61 ), ОСОБА_2 ( НОМЕР_1 ), ОСОБА_63 ( НОМЕР_62 ), ОСОБА_19 ( НОМЕР_19 ), ОСОБА_64 ( НОМЕР_63 ), ОСОБА_21 ( НОМЕР_64 ), ОСОБА_65 ( НОМЕР_65 ), ОСОБА_23 ( НОМЕР_23 ), ОСОБА_25 ( НОМЕР_25 ), ОСОБА_26 ( НОМЕР_26 ), ОСОБА_27 ( НОМЕР_27 ), ОСОБА_28 ( НОМЕР_28 ), ОСОБА_34 , ( НОМЕР_34 ) зареєструвавши останніх у якості фізичних осіб-підприємців, діючи в інтересах ТОВ «Елеватори Таврії» (код ЄДРПОУ 35060189), відкривши у відділенні ОТП Банку на вказаних осіб розрахункові рахунки, конвертували упродовж 2016-2019 років грошові кошти товариства у готівку у сумі 17 946 279 грн., чим забезпечили можливість оприбуткувати придбану за готівку сільськогосподарську продукцію, завищити валові витрати підприємства та мінімізувати розміри податку на прибуток товариства.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що

ОСОБА_47 отримавши від підконтрольних їй осіб, які зареєстровані фізичними особами-підприємцями ОСОБА_51 ( НОМЕР_50 ), ОСОБА_52 ( НОМЕР_51 ), ОСОБА_53 ( НОМЕР_52 ), ОСОБА_54 ( НОМЕР_53 ),

ОСОБА_55 ( НОМЕР_54 ), ОСОБА_56 ( НОМЕР_55 ), ОСОБА_53 ( НОМЕР_66 ) довіреності на здійснення господарської діяльності від їхнього імені конвертувала у готівку грошові ТОВ «Елеватори Таврії»

(код ЄДРПОУ 35060189) у сумі 5 367 147 грн. чим забезпечила можливість оприбуткувати придбану за готівку сільськогосподарську продукцію, завищити валові витрати підприємства та мінімізувати розміри податку на прибуток товариства.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 та невстановлені в ході досудового розслідування особи отримавши за грошову винагороду паспорти громадян України та ідентифікаційні коди,

ОСОБА_10 ( НОМЕР_9 ), ОСОБА_9 ( НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 ( НОМЕР_13 ), ОСОБА_60 ( НОМЕР_59 ), ОСОБА_61 ( НОМЕР_60 ), ОСОБА_6 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_2 ( НОМЕР_1 ), ОСОБА_63 ( НОМЕР_62 ), ОСОБА_22 ( НОМЕР_22 ), ОСОБА_66 ( НОМЕР_67 ),

ОСОБА_67 ( НОМЕР_68 ), ОСОБА_29 ( НОМЕР_29 ), ОСОБА_39 зареєструвавши останніх у якості фізичних осіб-підприємців, діючи в інтересах КТ « ОСОБА_68 і компанія «Комиш-Зорянського елеватора»

(код ЄДРПОУ 00954225), відкривши у відділенні ОТП Банку на вказаних осіб розрахункові рахунки конвертували упродовж 2016-2019 років грошові кошти товариства у готівку у сумі 13 669 489 грн., чим забезпечили можливість оприбуткувати придбану за готівку сільськогосподарську продукцію, завищити валові витрати підприємства та мінімізувати розміри податку на прибуток товариства.

Крім того, встановлено, що посадові особи та працівники

ТОВ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код ЄДРПОУ 39376884) будучі виконавцями з метою конвертування у готівку коштів підприємства, оприбуткування придбаної за готівку сільхозпродукції використовуючи наявні документи фізичних осіб-підприємців, виготовляли завідомо недостовірні документи щодо придбання сільгоспродукції та здійснювали відображення вказаних операцій у бухгалтерських регістрах.

Окрім викладеного, встановлено, що посадові особи ГУ ДФС в Запорізькій області забезпечували не виявлення підпорядкованими працівниками в ході проведення контроль-перевірочних заходів

ТОВ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код ЄДРПОУ 39376884) виявлених порушень вимог податкового законодавства в частині мінімізації розмірів податків, які підлягають сплаті до бюджету та невиявлення порушень вимог податкового законодавства під час перевірок проведених у зв`язку із припиненням діяльності фізичних осіб підприємців.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ГУ ДФС у Запорізькій області, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в інтересах ТОВ «Мелітопольський олійноекстракційний завод» (код ЄДРПОУ 39376884) з метою отримання останніми неправомірної вигоди у вигляді коштів, які підлягають сплаті до бюджету у якості податку на прибуток у розмірі 27 млн. грн. під час проведення контрольно-перевірочних заходів вказаних суб`єктів господарювання не відобразили в актах перевірок використання схем з мінімізації розмірів податку на прибуток внаслідок чого державним інтересам завдано шкоди у сумі понад 27 млн. грн.

У ході проведення досудового розслідування проведено: ряд санкціонованих обшуків, під час яких було вилучено первинну фінансово-господарську документацію (договори постачання, зберігання, накладні, товарно-транспортні накладні, тощо) по взаємовідносинам між вищеперерахованими особами та ТОВ «Мелітопольський олійноекстракційний завод»; винесено постанови про відбір зразків почерку та підпису у вказаних осіб; призначено 9 судових-почеркознавчих експертиз;

На даний час у кримінальному провадженні необхідно провести тимчасові доступи до актів перевірок податкового законодавства в ГУ ДПС у Запорізькій області та Мелітопольського Управління ГУ ДПС у Запорізькій області; відібрати зразки почерку та підписів у інших свідків кримінального правопорушення; після отримання вказаних зразків, призначити судові експертизи; додатково допитати фізичних-осіб підприємців, які мали господарські взаємовідносини з ТОВ «Мелітопольський олійноекстракційний завод»; отримати висновки за призначеними судовими експертизами, після чого ініціювати проведення податкової перевірки ТОВ «Мелітопольський олійноекстракційний завод»; виконати інші слідчі (розшукові) дії у кримінальному провадженні, необхідність у яких виникне під час здійснення досудового розслідування.

У зв`язку з викладеним, слідчий вважає наявними підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №62019080000000154 до дванадцяти місяців.

Від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання у його відсутність. На клопотанні наполягає.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, дійшов таких висновків.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п.1-3 ч.2 статті 219 цього Кодексу.

Встановлено, що у провадженні Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2019 року за №62019080000000154, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, без яких неможливо закінчити досудове розслідування, а строк досудового розслідування спливає 24 грудня 2020 року.

Враховуючи конкретні обставини справи, також те, що строк досудового розслідування спливає 24.12.2020 року, а провести всі необхідні слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не можливо з об`єктивних причин, слідчий суддя дійшов до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність підстав для його задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 62019080000000154 від 12квітня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, до дванадцяти місяців, тобто до 17 грудня 2021 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: Н.М. КУПАВСЬКА