Ухвала суду № 93577330, 16.12.2020, Святошинський районний суд міста Києва

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/6583/20

ун. № 759/22407/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погодженого прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020100000000564від 02.12.2020року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.2ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

14.12.2020 року до слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просив надати дозвілстаршому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 ,а такожслідчим групислідчих: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 таіншим слідчимякі входятьв слідчугрупу повказаному кримінальномупровадженню,прокурорам відділупрокуратури м.Києва,які входятьдо складугрупи прокурорів,на проведенняобшуку нежитловогоприміщення інтернет магазину,та складськихприміщень " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", який розташований за адресою: м. Київ, вул. Мечникова 16, (6-й поверх), що належить на праві власності компанії "Гранд Інвест Енд Файненс ІНК" (не резидент України).

Обгрунтовуючи клопотання слідчим зазначено, що у ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження було встановлено, що на території м. Києва та по за межами її, в період 2020 року, невстановленою групою осіб резидентами та нерезидентами України, використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності ФОПів та підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», використовуючи їх реквізити для забезпечення злочинної діяльності, здійснюється реалізація мобільних телефонів та іншої електронної техніки, яка ввезена на митну територію України, з заниженням митної вартості, минаючи при цьому сплату митних платежів, та за допомогою експрес служб доставки, в результаті чого техніка потрапляє на прилавки магазинів, лотків, ринків ті інших незаконних торгових павільонів, без відображення в податковому, бухгалтерському обліках та документального підтвердження походження та реалізації товарів, з метою ухилення від сплати податків на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у сумі понад 5,5 млн.грн., що є великим розміром.

Так, проведеними оперативними заходами встановлено, що фізичними особами підприємцями, здійснюється реалізація мобільних телефонів та іншої техніки (APPLE), яка незаконно ввезена на митну територію України, минаючи при цьому митне оформлення ввезеної продукції за попередньою змовою з працівниками митниці, без належного митного оформлення.

Механізм ввезення даної продукції відбувається шляхом виведення готівки до Об`єднаних Арабських Еміратів (Дубай), через фірми, які надають такі послуги за певний відсоток від 2,5 3,5 % та мають там своє представництво, через яке в подальшому закуповують продукцію APPLE, в результаті товар пересилається до Польщі та кур`єрською доставкою надходить на територію України, без сплати жодних податків та митних платежів в значних розмірах.

Подальшими заходами встановлено, що вищевказану протиправну схему ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_11 в змові з підконтрольними фізичними особами без реєстрації ФОП та іншими нерезидентами України, організували та налагодивши тіньову схему по придбанню продукції APPLE, використовуючи експрес служби доставки з-за кордону, тобто пересилками отримують дану продукцію не розмитнюючи, яка в результаті потрапляє на прилавки інтернет магазинів.

Станом на сьогодні йде реалізація незаконно ввезених IPHONE 12, 12 PRO та 12 PRO MAX, (ціновий діапазон від 1400 $ до 2300 $ відповідно) та комп`ютерної техніки Apple. Розрахунки за продукцію відбуваються готівкою в іноземній, національній валюті та на банківський рахунок відкритий в Приватбанку, ПУМБ, Альфабанку без фактичного відображення в податкових звітах отриманих доходів та відповідного декларування за рік згідно податкового законодавства.

Подальша реалізація ТМЦ на території України здійснюється через підставних фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб без реєстрації ФОП, які в свою чергу перебуваючи на спрощеній системі оподаткування здійснюють реалізацію від свого імені та значно перевищують ліміт, встановлений законодавством згідно податкового кодексу.

В ходіподальшого здійсненнядосудового розслідуванняу кримінальномупровадженні,встановлені наступніінтернет-магазини: www.mcstore.com.ua, www.ilounge.com.ua, www.ipartner.com.ua, www.newtime.com.ua, www.itek.com.ua, www.pulsepad.com.ua, www.g-store.com.ua, які реалізовує на території України планшети, мобільні телефони Apple та аксесуари які потрапили на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства. Реалізація ТМЦ здійснюється через мережу інтернет без відображення в податковому, бухгалтерському обліку та документального підтвердження походження та реалізації товарів які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства.

З метою прикриття незаконної діяльності та ухилення від сплати податків, а саме реалізації товарів які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та недопущення переліміту щомісячного надходження грошових коштів на рахуноки ФОПів та фізичних осіб без реєстрації, реалізація товарно-матеріальних цінностей здійснюється від імені ряду фізичних осіб підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП: НОМЕР_4 ) та фізичних осіб без реєстрації ФОП, які від свого імені здійснюють реалізацію зазначених вище ТМЦ, а саме: гр. ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), гр. ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), гр. ОСОБА_16 , гр. ОСОБА_17 та інші невстановлені на даний час громадяни України.

Згідно проведеного огляду податкової звітності встановлено, що 15.04.2020 року корпорація Apple зареєструвала юридичну особу в Україні, а саме: ТОВ «Еппл Ураїна» (код 43595550). Юридична адреса м. Київ, вул. Болсуновська, 13-15, дир. ОСОБА_18 , основний вид діяльності оптова торгівля комп`ютерами, периферійним устаткуванням і програмним забезпеченням. Аналізом податкових накладних бази ЄРПН встановлено, що від нерезидентів вказане СГД отримує постачання ТМЦ на митну територію України, та в подальшому здійснює реалізацію. Так, проаналізувавши податкові зобов`язання за період 01.01.2020 року по теперішній час, не було встановлено де покупцями даних ТМЦ виступали ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) та інші фізичні особи підприємці.

Додатково проаналізувавши податкові декларації ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 за період 2018-2019 не було встановлено реального декларування доходу від здійснення господарської діяльності, оскільки останні декларують лише 0,05% реального доходу.

Крім того, встановлено, що реалізація незаконно ввезеної продукції ТМ Аррle здійснюється на території нежитлових приміщень, що належать окремим власникам, а саме:

- АДРЕСА_1 (6 поверх), через магазин " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", який координується ФОП ОСОБА_10 , оплата за продукцію відбувається готівкою в іноземній валюті та на банківський рахунок відкритий в Приватбанку, без фактичного відображення в податкових звітах отриманих доходів та відповідного декларування за рік згідно податкового законодавства.

В ході проведення огляду було встановлено: що за адресою: АДРЕСА_1 , розташовується будівля, до якої потрапити можливо через центральний вхід. В ході огляду було встановлено, що на території даного приміщення, піднявшись на 5 поверх ліфтом, на 6 поверсі, знаходиться кабінет з вивіскою «New Time» каб. 610 знаходиться Інтернет магазин www.newtime.com.ua, де здійснюється торгівля техніки Apple та додаткових аксесуарів, без відповідних законних підстав на здійснення реалізації вказаних товарів. Додатково встановлено, що на вказаному поверсі знаходиться склад, де зберігається техніка, а саме: зліва вкінці по коридору, останні праві двері під номером 605.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити та досліди бухгалтерські документи, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інші предмети речі та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій, необхідні для встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

З метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, вказані документи будуть знищені працівниками вищезазначених підприємств відразу після висвітлення факту зацікавленості правоохоронних органів в їх отриманні.

Таким чином, у разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про злочину діяльність ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн НОМЕР_4 ) та фізичних осіб без реєстрації ФОП, які від свого імені здійснюють реалізацію зазначених вище ТМЦ, а саме: гр. ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), гр. ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), гр. ОСОБА_16 , гр. ОСОБА_17 та інші невстановлені на даний час фізичні особи, які здійснюють реалізацію ТМЦ які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та реалізовуються за допомогою інтернет магазинів: документи бухгалтерського та податкового обліку, реєстраційні, установчі та звітні документи, документи про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення фактичних фінансово - господарських операцій по реалізації ТМЦ, документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи складського обліку, акти інвентаризацій, та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, штампи, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, ведення «фактичного бухгалтерського обліку», електронні носії інформації (флешнакопичувачі), які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошових коштів отриманих в результаті протиправної діяльності та які підлягають оподаткуванню, а також інші предмети, речі, документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду, знаходяться в складських та офісних приміщеннях Інтернет магазину " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , (6-й поверх), де здійснюється торгівля техніки Apple та додаткових аксесуарів, без відповідних законних підстав на здійснення реалізації вказаних товарів.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна за №235320128 від 03.12.2020 року, нежитлові приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , належать компанії "Гранд Інвест Енд Файненс ІНК "(не резидент України), які ФОП ОСОБА_10 орендує для ведення незаконної господарської діяльності .

Саме тому,на даниймомент єдостатні підставивважати,що завказаною адресоюможуть знаходитисьоригінали такопії первиннихфінансово-господарськихдокументів ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_2 ),ФОП ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_1 ),ФОП ОСОБА_12 (іпн НОМЕР_3 ),ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_5 )та фізичнихосіб безреєстрації ФОП,які відсвого іменіздійснюють реалізаціюзазначених вищеТМЦ,а саме:гр. ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ),гр. ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ),гр. ОСОБА_16 ,гр. ОСОБА_17 ,та ыншихневстановлених фізичнихосіб,за реалізаціюТМЦ якінадходять натериторію Україниз порушеннямимитного таподаткового законодавствата реалізовуютьсяза допомогоюінтернет магазинів, та які можуть зберігатися як в паперовому вигляді так і в електронному на відповідних комп`ютерних та цифрових носіях інформації. Дані речі та документи мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування, оскільки містять відомості, які дадуть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Таким чином,на даниймомент виникланеобхідність упроведені обшукуза адресоюзнаходження офісногоприміщення інтернет магазину" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", який розташований за адресою: м. Київ, вул. Мечникова, буд. 16, (6-й поверх), та належать компанії "Гранд Інвест Енд Файненс ІНК" (не резидент України), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та подальшого вилучення зазначених вище речей та документів, оскільки здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, а також проведення інших слідчих (розшукових) дій, не принесли належного результату досудового розслідування.

На підставі наведеного слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити в повному обсязі.

Відповідно ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею здійснювалася за допомогою технічних звуко- та відеозаписувальних засобів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Частиною 1 ст. 233 КПК України передбачено, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: житло чиінше володінняособи абочастину житлачи іншоговолодіння особи,де плануєтьсяпроведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 7 абз. 2 ст. 223 КПК України, обшук, або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюється з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії.

Відповідно до пункту ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не довели наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукані речі, документи мають значення для судового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Виходячи з ч. 3 ст. 233 КПК України, під час розгляду зазначеного клопотання слідчим у клопотанні в повній мірі доведено достатність підстав для проведення зазначеного обшуку за адресою:м. Київ, вул. Мечникова 16, (6-й поверх), який згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, належить на праві власності компанії "Гранд Інвест Енд Файненс ІНК" (не резидент України),

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннями статті 50 цього Кодексу.

Отже, з огляду на вищевикладене, в сукупності наданих та перевірених доказах, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погодженого прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020100000000564від 02.12.2020року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.2ст.212 КК України, - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 ,а такожслідчим групислідчих: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ,на проведенняобшуку нежитловогоприміщення інтернет магазину" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", який розташований за адресою: м. Київ, вул. Мечникова 16, (6-й поверх), що належить на праві власності компанії "Гранд Інвест Енд Файненс ІНК" (не резидент України), з метою відшукання та вилучення документів ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_12 (іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн НОМЕР_4 ) та фізичних осіб без реєстрації ФОП, які від свого імені здійснюють реалізацію зазначених вище товарів, а саме: гр. ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), гр. ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), гр. ОСОБА_16 , гр. ОСОБА_17 та інші невстановлені на даний час фізичні особи, які здійснюють реалізацію товарів, які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та реалізовуються за допомогою інтернет магазинів: документи бухгалтерського та податкового обліку, реєстраційні, установчі та звітні документи, документи про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі, які відображають здійснення фактичних фінансово - господарських операцій по реалізації ТМЦ, документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи складського обліку, акти інвентаризацій, та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, штампи, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, ведення «фактичного бухгалтерського обліку», електронні носії інформації (флешнакопичувачі), які використовуються для здійснення злочинної діяльності.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити

Строк дії вказаної ухвали один місяць з дня її постановлення, тобто, - до 16.01.2021 року.

Ухвала слідчого судді надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1