Постанова № 93345161, 07.12.2020, Приморський районний суд м. Маріуполя

Справа № 266/4397/20

Провадження№ 3/266/1849/20

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 грудня 2020 року м. Маріуполь Суддя Приморського районного суду м. Маріуполя Донецької області Д`яченко Д.О., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, РНОКПП НОМЕР_1 , яка працює головним бухгалтером ТОВ «ДЕЛЬТА ШИППІНГ» яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ст. 163-1 ч. 1 КУпАП,

ВСТАНОВИВ:

11.09.2020 р. після до оформлення до суду надійшла справа про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 163-1 КУпАП.

Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення № 288/05-99-04-02-14 від 20 серпня 2020 року встановлено порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, що передбачено ч. 1 ст. 1631 Кодексу України про адміністративні правопорушення, а саме: порушено п.44.1 ст.44, п. 185.1 ст. 185, п.п. 186.2.1, п. 186.2. п.186.3 ст. 186, п. 187.1, п.187.8 ст. 187, п. 188.1 ст.188, п.189.1 ст.189, п.190.2 ст. 190, п.198.1, п. 198.2, 198.3, п.198.5 ст.198, п.200.1. п.200.2, п.200.4 ст. 200, п.201,1, 201.10 ст. 201, п.208.2. п.208.3 ст. 208 Податкового кодексу України та ст.3-9 Закону України від 16.07.1999 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 №996-ХІV, п.5 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21, що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування за квітень 2020 року на рахунок платника у банку на 2 658 580 грн.; відмови у бюджетному відшкодуванні у зв`язку із відсутністю від`ємного значення на суму 1041420 грн., завищення від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на 41278 грн., відсутність реєстрації протягом граничного строку, передбаченого абзацом другим пункту 120 1.2 статті 120 1 Податкового кодексу України, податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на порушення п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України на суму ПДВ 2 601534,03 грн., несвоєчасної реєстрації розрахунку коригування від 12.02.2020 року у ЄРПН 23.04.2020 із запізненням на 54 дня. Актом документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ДЕЛЬТА ШИППІНГ» від 13.07.2020 року №631/05-99-04-02/32487252 о 16 годині, встановлено порушення порядку ведення податкового обліку за адресою: АДРЕСА_2 . Порушення не було усунено головним бухгалтером ОСОБА_1 до моменту його виявлення документальною позаплановою невиїзною перевіркою, акт від 13.07.2020 року №631/05-99-04-02/32487252 та є триваючим правопорушенням згідно ст. 38 КУпАП.

Правопорушниця надала до суду пакет документів, згідно з якими вбачається, що ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 04.09.2020 року у справі № 200/8113/20-а за позовною заявою ТОВ "Дельта Шиппінг" до Головного управління ДПС у Донецькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень – рішень від 07.08.2020 року №0001180402, №0001190402, №0001160402, №0001200402 на загальну суму 5547394,82 грн. прийнято позовну заяву до розгляду, відкрито провадження у справі, вирішено справу розглядати за правилами загального позовного провадження, призначено підготовче судове засідання. Остаточне рішення по справі не прийнято.

Суд, дослідивши протокол про адміністративне правопорушення та матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Таким чином, дії ОСОБА_1 правильно кваліфіковані за ч.1 ст.163-1 КУпАП, як завищення суми бюджетного відшкодування за квітень 2020 року на рахунок платника у банку на 2 658 580 грн.; відмови у бюджетному відшкодуванні у зв`язку із відсутністю від`ємного значення на суму 1041420 грн., завищення від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на 41278 грн., відсутність реєстрації протягом граничного строку.

Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо правопорушення підвідомчі суду, стягнення може бути накладено не пізніше як за три місяці з дня вчинення (виявлення при тривалому правопорушенні).

Проаналізувавши конкретні обставини даного правопорушення, котре не є триваючим, приходжу до висновку, що на момент розгляду протоколу сплинули строки накладення адміністративного стягнення, передбачені ст. 38 КУпАП, у зв`язку з чим справа про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , підлягає закриттю на підставі п.7 ст.247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст. 38, п.7 ст. 247, ч.1 ст.163-1 ч. 1КУпАП, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ст.163-1 ч.1 КУпАП - закрити, у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Апеляційну скаргу на постанову по справі про адміністративне правопорушення може бути подано протягом десяти днів з дня винесення постанови до Донецького Апеляційного суду через Приморський районний суд міста Маріуполя.

Суддя: Д`яченко Д. О.