Ухвала суду № 93293464, 03.12.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/11441/20

Провадження №1-кс/712/5778/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

3 грудня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_5 про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020250000000035 від 29 жовтня 2020року, за ознаками у кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У листопаді2020року прокурорвідділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиЧеркаської обласноїпрокуратури ОСОБА_5 звернувся дослідчого суддіз указанимклопотанням,просить надатидозвіл напроведення обшукувсіх приміщень,розташованих заадресою: АДРЕСА_1 ,які відповіднодо інформаціїз державногореєстру речовихправ нанерухоме майноналежать направі приватноївласності ІП«Агро-ВільдУкраїна», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення оригіналів документів ІП «Агро-Вільд Україна», в яких зафіксовано здійснення розрахунків з пайовиками по орендній платі за земельні ділянки (договори оренди земельних ділянок, додатки до них, договори емфітевзису та додатки до них, банківські виписки, платіжні доручення та чеки про перерахунок готівкових коштів та інші документи), а також чорнової бухгалтерії, що підтверджує розрахунки з пайовиками.

Після задоволених самовідводів слідчих суддів ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , вказане клопотання було розподілено 3 грудня 2020 року слідчому судді ОСОБА_1 .

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32020250000000035, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За даними досудового розслідування службові особи ІП «Агро-Вільд Україна» (код ЄДРПОУ 33353730, зареєстроване за адресою: Черкаська обл., м.Жашків, вул. Шевченка, буд. 48), маючи в оренді 3963 земельних ділянок загальною площею 9420, 22 га, у 2017 році частково виплачували їх власникам орендну плату на банківські картки, без відображення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, у зв`язку з чим приховали об`єкт оподаткування на податок з доходів фізичних осіб та ухилились від його сплати в сумі 3359 тис. грн., що є значним розміром.

Один із свідків повідомила, що в період з 2007 року по 2018 рік вона працювала на ІП «Агро-Вільд Україна», засновником якого був ОСОБА_8 . Він безпосередньо брав участь в управлінні підприємством та був зазначений як підписант. Безпосередньо ОСОБА_8 з агрономами та менеджерами підприємства, приймали рішення про здійснення господарських операцій. Документи щодо підтвердження господарських операцій складались ним та передавались до офісу, який знаходився по вул. Давиденко, 48 (зараз АДРЕСА_2 . Договори оренди земельних ділянок реєструвались у відповідних державних органах. Додаткові угоди до вказаних договорів, в яких відображалося підвищення орендної плати за землю, у вказаних органах не реєструвалися, а зберігались на території цукрового заводу в с. Озерна, вул. Липки, буд. 2. Частину з вказаних додаткових угод він зберігав в автомобілі, а частину у себе вдома.

Первинна документація, договори оренди землі. додатки до них до квітня 2018 року зберігались за юридичною адресою, а саме: АДРЕСА_2 , а договори оренди на початку 2018 року були вивезені на цукровий Білоцерківський завод, який знаходиться за адресою: с. Озірне, вул. Липки, буд.2.

Будучи допитаною як свідок інша особа повідомила, що в період з 2007року по 2019 рік працювала на ІП «Агро-Вільд Україна». Цьому свідку відомо, що нараховувалась та виплачувалась орендна плата в три етапи: перший етап цеоплата зрахунків ІП«Агро-ВільдУкраїна» згіднодоговорів оренди;другий етап цевиплата зрахунків ІП«Агро-ВільдУкраїна»,як нецільоваблагодійна допомогау суміщо непідлягає оподаткуванню;третій етап цеготівкові грошовікошти,якими здійснювалосьпоповнення картковихрахунків громадян. Готівкові виплати здійснювала особисто вона. Суми готівкових коштів виплачувались відповідно до наданих відомостей на виплату грошей, які формувались особисто ОСОБА_9 . Останній особисто давав вказівку яку суму за оренду сплачувати по паям та безпосередньо видавав готівкові кошти для виплати громадянам за третім етапом орендної плати, які офіційно через касу ІП «Агро-Вільд Україна» не проводились та податки з них не сплачувались. На підтвердження своїх слів свідок надала копії відомостей про виплату грошових коштів, чеки про внесення готівкових коштів на карткові рахунки власників земельних ділянок, видаткові ордери про видачу готівки, які підтверджують виплату готівкових коштів. Зі слів свідка, неофіційно ОСОБА_8 за рік сплачував пайовикам більше 40млн.грн.

За данимидосудового розслідування,засновником підприємства ІП«Агро-ВільдУкраїна» з моменту створення по даний час є ОСОБА_8 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_3 .

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні всіх обставин здійснення розрахунків ІП «Агро-Вільд Україна» з пайовиками.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення, перешкоджання можливості знищення оригіналів документів ІП «Агро-Вільд Україна», в яких зафіксовано здійснення розрахунків з пайовиками по орендній платі за земельні ділянки (договори оренди земельних ділянок, додатки до них, договори емфітевзису та додатки до них, банківські виписки, платіжні доручення та чеки про перерахунок готівкових коштів та інші документи), а також чорнової бухгалтерії, що підтверджує розрахунки з пайовиками, по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні обшуку в приміщеннях за адресою: Київська обл., Біло-Церківський р-н, с. Озерна, вул. Липки, буд. 2, які відповідно до інформації з державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать на праві приватної власності ІП «Агро-Вільд Україна».

На думку прокурора, оригінали документів ІП «Агро-Вільд Україна», в яких зафіксовано здійснення розрахунків з пайовиками по орендній платі за земельні ділянки (договори оренди земельних ділянок, додатки до них, договори емфітевзису та додатки до них, банківські виписки, платіжні доручення та чеки про перерахунок готівкових коштів та інші документи), а також чорнової бухгалтерії, що підтверджує розрахунки з пайовиками, що з великою долею ймовірності зберігаються за вищевказаною адресою, матимуть важливе доказове значення для розслідування кримінального провадження.

У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали та просили задовольнити з підстав викладених у клопотанні.

Заслухавши пояснення слідчого, прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. ч. 1, 3 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1)найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2)короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7)індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Частиною 5 статті 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Згідно із ст. 235 КПК України Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Аналіз положеньст.ст.233-235КПК Українидає підставидля висновкупро те,що особа,яка звертаєтьсядо слідчогосудді ізклопотанням пропроведення обшукужитла чиіншого володінняособи,має навестидокази,які бдавали підставиз великоюймовірністю вважати,що розшукуваніречі чидокументи перебуваютьу конкретномужитлі чиіншому володінніособи іщо такіречі чидокументи матимутьдоказове значеннядля досудовогорозслідування конкретногокримінального провадження. Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Слідчим суддею встановлено, що 29 жовтня 2020 року до ЄРДР внесено відомості про злочин за ч. 1 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №32020250000000035), відповідно до яких службові особи ІП «Агро-Вільд Україна», здійснюючи в 2017 році часткову виплату власникам орендованої землі орендної плати без відображення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, приховали об`єкт оподаткування на податок з доходів фізичних осіб за 2017 рік та ухилились від його сплати в розмірі 3359 тис. грн.

Відповідно до показань допитаної 16 листопада 2020 року в якості свідка Особа_1 (дані деперсоніфіковано з метою захисту свідка), вона з 2007 по 2019рік працювала на ІП «Агро-Вільд Україна», діяльністю якого із самого початку керував і контролював ОСОБА_8 . У 2018 році він став директором цього підприємства. Свідку відомо, що нарахування та виплата орендної плати за використовувані товариством земельні ділянки сільськогосподарського призначення виплачувалась в три етапи: 1) оплата з рахунків підприємства згідно з договорами оренди; 2) виплата з рахунків підприємства як нецільова благодійна допомога у сумі, що не підлягала оподаткуванню; 3) готівкові кошти, якими здійснювалось поповнення карткових рахунків фізичних осіб, і з яких не сплачувались податки. Значні виплати орендодавцям в розмірі 12-15000 грн досягались шляхом економії на податках. Офіційно готівкові перекази орендодавцям підприємство не проводило, оскільки ОСОБА_8 казав свідку, що з них не треба буде сплачувати податки. Свідок також пояснила, що фактично існує дві адреси зберігання документів ІП «Агро-Вільд Україна» - Черкаська область, м.Жашків, вул. Шевченка, 48, а також Київська область, Білоцерківський район, с.Озірна, вул. Липки, 2.

Інший свідок Особа_2 (дані деперсоніфіковано з метою захисту свідка) 12листопада 2020 року повідомила, що з 2007 по 2018 рік працювала на ІП «Агро-Вільд Україна», яке займається вирощуванням зернових, бобових та олійних культур на 15 тис. га орендованої землі в Черкаській та Київській областях. Фактично підприємством керував Вільд Бертольд і жодної дії з реалізації продукції або сплати грошових коштів без його погодження на підприємстві не відбувалось. Свідку відомо, що на території сільських рад були утворені так звані виробничі бази на майні колишніх КСП. Безпосередньо ОСОБА_8 з агрономами та менеджерами приймали рішення про здійснення господарських операцій. Документи на підтвердження здійснення операцій складались ним та передавались до офісу на вул. Шевченка, 48 у м.Жашкові. На підставі цих документів вівся бухгалтерський та податковий обліки. Контроль за сплатою всіх платежів, у тому числі й податків, здійснював ОСОБА_8 . Договори з орендодавцями було зареєстровано належним чином, але згодом, враховуючи конкуренцію на ринку, необхідно було вносити зміни до цих договорів з підвищення орендної плати. Коли почали реєструвати додаткові угоди, то збільшився розмір податків, які підприємство мало сплатити до бюджету. Коли це побачив ОСОБА_8 , то заборонив реєструвати ці зміни. Додаткові угоди він зберігав окремо на цукровому заводі у с.Озерне, вул. Ліпки 2. Частину цих документів свідок бачила в його автомобілі, а ще частину він приносив додому та зачиняв у своєму кабінеті. Свідку також відомо, що до квітня 2018 року всі документи підприємства зберігались у м.Жашкові, а на початку 2018 року договори оренди з орендодавцями були вивезені на цукровий завод Білоцерківський за адресою АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, право власності на комплекс нежитлових будівель: літ.Г,Л,Ц,К,С,Д,М,Т,Ж,З,Е,П,Н,Р,Х,А,В,У,с,І,Б та споруд за адресою: АДРЕСА_1 , належить ІП«Агро-Вільд Україна» на підставі договору купівлі-продажу від 15.07.2010року.

Із протоколу огляду від 18.11.2020 року випливає, що за адресою: Київська обл.., Білоцерківський р-н, с. Озерна, вул.. Липки, 2 знаходиться ІП«Агро-Вільд Україна».

Крім того, за відомостями АІС «Податковий блок», ІП «Агро-Вільд Україна» у своїй діяльності використовує контору за адресою: Київська обл., Білоцерківський р-н, с. Озерна, вул.Липки, 2.

Слідчий суддя враховує, що досудове розслідування проводиться за фактом приховання у 2017 році об`єкту оподаткування на податок з доходів фізичних осіб за 2017 рік та ухилення від його сплати, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню частково, шляхом надання дозволу на відшукання документів ІП «Агро-Вільд Україна» за 2017-2018 роки, таких як: незареєстровані офіційно договори оренди земельних ділянок з додатковими не зареєстрованими офіційно угодами до них, додаткові незареєстровані офіційно договори оренди земельних ділянок, не зареєстровані офіційно договори емфітевзису та додатки до них, банківські виписки, платіжні доручення та чеки про перерахунок готівкових коштів фізичним особам-орендодавцям земельних ділянок, а також чорнової бухгалтерії, що підтверджує розрахунки з пайовиками за 2017-2018 роки, в яких зафіксовано здійснення розрахунків з пайовиками по орендній платі за земельні ділянки.

При цьому слідчий суддя враховує, що відшукувані документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані документи з великою долею ймовірності знаходяться в зазначених у клопотанні приміщеннях; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в приватну власність ІП «Агро-Вільд Україна».

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби Черкаськоїобласної прокуратури ОСОБА_5 про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020250000000035 від 29 жовтня 2020 року, за ознаками у кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку всіх приміщень, розташованих за адресою: Київська обл., Білоцерківський р-н, с. Озерна, вул. Липки, буд. 2, які відповідно до інформації з державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать на праві приватної власності ІП «Агро-Вільд Україна», з метою відшукання та вилучення документів ІП «Агро-Вільд Україна» за 2017-2018 роки, таких як: незареєстровані офіційно договори оренди земельних ділянок з додатковими не зареєстрованими офіційно угодами до них, додаткові незареєстровані офіційно договори оренди земельних ділянок, не зареєстровані офіційно договори емфітевзису та додатки до них, банківські виписки, платіжні доручення та чеки про перерахунок готівкових коштів фізичним особам-орендодавцям земельних ділянок, а також чорнової бухгалтерії, що підтверджує розрахунки з пайовиками за 2017-2018 роки, в яких зафіксовано здійснення розрахунків з пайовиками по орендній платі за земельні ділянки.

В іншій частині клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 2 січня 2021 року включно.

Виконання ухвали покласти на заступника начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_12 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_13 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_14 , заступника начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_15 , старшого слідчого СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_16 , слідчого СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_17 .

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Виготовлено два оригінали ухвали, один з яких зберігається в матеріалах справи № 712/11441/20 Соснівського районного суду м. Черкаси, а інший передано слідчому для долучення до матеріалів кримінального провадження №32020250000000035.

Виготовлено дві копії ухвали, які чітко позначені як копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1