Ухвала суду № 93062680, 19.11.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

712/11442/20

1-кс/712/5779/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на проведення обшуку

19 листопада 2020 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку, яке подане під час проведення досудового розслідування 29 жовтня 2020 року за № 32020250000000035, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

19 листопада 2020 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з клопотанням про проведення обшуку, яке подане під час проведення досудового розслідування 29 жовтня 2020 року за № 32020250000000035, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку всіх приміщень за юридичною адресою «ІП «Агро Вільд Україна»: Черкаська область, м. Жашків, вул. Шевченка (Давиденка), б.48, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення належним чином посвідчених копій документів у паперовому вигляді та в електронному вигляді (в разі неможливості отримання копій, надати можливість вилучення оригіналів документів) ІП «Агро-Вільд Україна», в яких зафіксовано здійснення розрахунків з пайовиками по орендній платі за земельні ділянки (договорів оренди земельних ділянок, додатків до них, договорів емфітевзису та додатків до них, банківських виписок, платіжних доручень та чеків про перерахунок готівкових коштів та інших документів), а також оригіналів чорнової бухгалтерії, що підтверджують розрахунки з пайовиками.

В обгрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020250000000035, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.10.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ІП «Агро-Вільд Україна» (код ЄДРПОУ 33353730, зареєстроване за адресою: Черкаська обл., м. Жашків, вул. Шевченка (Давиденка), б.48), маючи в оренді 3 963 земельні ділянки загальною площею 9 420, 22 га, у 2017 році частково здійснювали виплату орендної плати їх власникам шляхом перерахування на карткові рахунки останніх, без відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, у зв`язку з чим приховали об`єкт оподаткування на податок з доходів фізичних осіб та ухилились від його сплати на сумі 3 359 тис. грн., що є значним розміром.

Будучи допитаною в якості свідка, колишній директор ІП «Агро-Вільд Україна» ОСОБА_4 повідомила, що в період з 2007 року по 01.06.2018 р. працювала на ІП «Агро-Вільд Україна» на посаді директора. В її обов`язки входило управління підприємством. Засновником був ОСОБА_5 , який безпосередньо приймав участь в управлінні підприємством та був зазначений як підписант. Безпосередньо ОСОБА_5 з агрономами та менеджерами підприємства приймали рішення про здійснення господарських операцій. Документи щодо підтвердження господарських операцій складались ним та передавались до офісу, який знаходився по вул. Давиденко (Шевченка) , б.48 в м. Жашків Черкаської області. Договори оренди земельних ділянок реєструвались у відповідних державних органах. Додаткові угоди до вказаних договорів, в яких відображено підвищення орендної плати за землю, у вказаних органах не реєструвалися, а зберігались на території цукрового заводу. Частину з вказаних додаткових угод ОСОБА_5 зберігав в автомобілі, а частину у себе вдома.

Первинна документація, договори оренди землі, додатки до них до квітня 2018 року зберігались за юридичною адресою підприємства: АДРЕСА_1 , а договори оренди на початку 2018 року були вивезені на Білоцерківський цукровий завод за адресою: с. Озерна, вул. Липки, буд. 2.

Допитана, як свідок, ОСОБА_6 повідомила, що в період з 2007 року по 24.06.2019 р. працювала на ІП «Агро-Вільд Україна» на посаді касира. В її обов`язки входило ведення обліку орендованих ІП «Агро-Вільд Україна» земельних ділянок, а також виплата орендної плати. Нараховувалась та виплачувалась орендна плата в три етапи: перший етап це оплата з рахунків ІП «Агро-Вільд Україна» відповідно до умов договорів оренди; другий етап це виплата з рахунків ІП «Агро-Вільд Україна» нецільової благодійної допомоги; третій етап готівкові грошові кошти, якими здійснювалось поповнення карткових рахунків громадян власників орендованих земельних ділянок. Виплата готівкових грошових коштів здійснювалась згідно відомостей, які формувались особисто ОСОБА_7 . Грошові кошти касир отримувала під час особистих зустрічей з ОСОБА_7 в офісі за адресою: АДРЕСА_2 . Вказані готівкові кошти для виплати громадянам за третім етапом орендної плати, офіційно через касу ІП «Агро-Вільд Україна» не проводились та податки з них не сплачувались. На підтвердження своїх слів ОСОБА_6 надала копії відомостей про виплату грошових коштів, чеки про внесення готівкових коштів на карткові рахунки власників земельних ділянок, видаткові ордери про видачу готівки, які підтверджують виплату готівкових коштів. Вільд Бертольд за рік сплачував пайовикам більше 40 млн. грн., які офіційно через касу підприємства не проводились і податки з них не сплачено.

Також ОСОБА_6 повідомила, що юридичною адресою ІП «Агро-Вільд Україна» є: Черкаська область, м. Жашків, вул. Шевченка (Давиденка), б.48. За вказаною адресою знаходилось робоче місце ОСОБА_6 .

Враховуючи викладене,виникла необхідність у з`ясуванні всіх обставин здійснення розрахунків ІП «Агро-Вільд Україна» з пайовиками.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перешкоджання можливості знищення оригіналів документів ІП «Агро-Вільд Україна», в яких зафіксовано здійснення розрахунків з пайовиками по орендній платі за земельні ділянки, а також чорнової бухгалтерії, що підтверджує розрахунки з пайовиками, виникла необхідність у проведенні обшуку в приміщеннях за юридичною адресою ІП «Агро - Вільд Україна»: Черкаська область, м. Жашків, вул. Шевченка (до перейменування вулиця Давиденко), буд.48.

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів ІП «Агро-Вільд Україна», в яких зафіксовано здійснення розрахунків з пайовиками по орендній платі за земельні ділянки (договори оренди земельних ділянок, додатки до них, договори емфітевзису та додатки до них, банківські виписки, платіжні доручення та чеки про перерахунок готівкових коштів та інші документи), а також чорнова бухгалтерія, що підтверджує розрахунки з пайовиками, мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, і знаходяться за вищевказаною адресою.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

В обґрунтування необхідності проведення слідчої дії у формі обшуку, прокурор у своєму клопотанні зазначає, що у випадку надіслання запиту в порядку ст. 93 КПК України чи звернення до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей та документів у порядку ст.ст. 160-163 КПК України, службовим особам ІП «Агро-Вільд Україна» стане відомо про обставини, які досліджуються під час досудового розслідування кримінального провадження, що в свою чергу надасть останнім можливість приховати або знищити повністю чи частково документи (чорнові записи тощо), які неможливо отримати шляхом проведення будь-яких інших слідчих та процесуальних дій крім обшуку.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити з наведених у ньому підстав. Зазначив, що під час підготовки та подачі клопотання про проведення обшуку дотримано гарантії, передбачені ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року щодо дотримання принципу пропорційності та наведення підстав для виправдання такого заходу - обшуку, (рішення ЄСПЛ у справі «Багієва проти України») та чіткого переліку матеріальних об`єктів, які планується відшукати (рішення ЄСПЛ у справі «Колесніченко проти Росії»).

Слідчий суддя, врахувавши доводи прокурора, слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 32020250000000035 внесені до вказаного реєстру 29 жовтня 2020 року за фабулою: «Службові особи ІП «Агро -Вільд Україна» (код ЄДРПОУ 33353730), здійснюючи у 2017 році часткову виплату власникам орендованої землі орендної плати без відображення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, приховали об`єкт оподаткування на податок з доходів фізичних осіб за 2017 рік та ухились від його сплати в сумі 3359 тис. грн., що є значним розміром » - правова кваліфікація ч.1 ст.212 КК України.

Згідно ст.30 Конституції України, не допускається проникнення до житла чи іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше, як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч.1 ст.233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою інакше, як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, встановлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової поліції ОСОБА_8 , бухгалтерський та податковий облік, зі зберіганням та оформленням відповідних документів, здійснюється фактично за адресою: АДРЕСА_2 , що на праві власності з 25 січня 2011 року належить ІП «Агро-Вільд Україна». Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_6 , платіжні доручення та чеки про перерахунки готівкових коштів знаходяться в тому числі в приміщеннях за юридичною адресою підприємства: АДРЕСА_1 , в офісному приміщенні, яке на праві власності належить ОСОБА_9 , орендарем якого є ІП «Агро-Вільд Україна».

Будучи допитаною в якості свідка, колишній директор ІП «Агро-Вільд Україна» ОСОБА_4 повідомила, що в період з 2007 року по 01.06.2018 р. працювала на ІП «Агро-Вільд Україна» на посаді директора. В її обов`язки входило управління підприємством. Засновником був ОСОБА_5 , який безпосередньо приймав участь в управлінні підприємством та був зазначений як підписант. Безпосередньо ОСОБА_5 з агрономами та менеджерами підприємства приймали рішення про здійснення господарських операцій. Документи щодо підтвердження господарських операцій складались ним та передавались до офісу, який знаходився по вул. Давиденко (Шевченка) , б.48 в м. Жашків Черкаської області. Договори оренди земельних ділянок реєструвались у відповідних державних органах. Додаткові угоди до вказаних договорів, в яких відображено підвищення орендної плати за землю, у вказаних органах не реєструвалися, а зберігались на території цукрового заводу. Частину з вказаних додаткових угод ОСОБА_5 зберігав в автомобілі, а частину у себе вдома.

Первинна документація, договори оренди землі, додатки до них до квітня 2018 року зберігались за юридичною адресою підприємства: АДРЕСА_1 , а договори оренди на початку 2018 року були вивезені на Білоцерківський цукровий завод за адресою: АДРЕСА_2 .

Допитана, як свідок, ОСОБА_6 повідомила, що в період з 2007 року по 24.06.2019 р. працювала на ІП «Агро-Вільд Україна» на посаді касира. В її обов`язки входило ведення обліку орендованих ІП «Агро-Вільд Україна» земельних ділянок, а також виплата орендної плати. Нараховувалась та виплачувалась орендна плата в три етапи: перший етап це оплата з рахунків ІП «Агро-Вільд Україна» відповідно до умов договорів оренди; другий етап це виплата з рахунків ІП «Агро-Вільд Україна» нецільової благодійної допомоги; третій етап готівкові грошові кошти, якими здійснювалось поповнення карткових рахунків громадян власників орендованих земельних ділянок. Виплата готівкових грошових коштів здійснювалась згідно відомостей, які формувались особисто ОСОБА_7 . Грошові кошти касир отримувала під час особистих зустрічей з ОСОБА_7 в офісі за адресою: АДРЕСА_2 . Вказані готівкові кошти для виплати громадянам за третім етапом орендної плати офіційно через касу ІП «Агро-Вільд Україна» не проводились та податки з них не сплачувались. На підтвердження своїх слів ОСОБА_6 надала копії відомостей про виплату грошових коштів, чеки про внесення готівкових коштів на карткові рахунки власників земельних ділянок, видаткові ордери про видачу готівки, які підтверджують виплату готівкових коштів. Вільд Бертольд за рік сплачував пайовикам більше 40 млн. грн., які офіційно через касу підприємства не проводились і податки з них не сплачено.

Також ОСОБА_6 повідомила, що юридичною адресою ІП «Агро-Вільд Україна» є: Черкаська область, м. Жашків, вул. Шевченка (Давиденка), б.48. За вказаною адресою знаходилось робоче місце ОСОБА_6 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 230605964 від 02.11.2020р., приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить ОСОБА_9 ..

Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, юридична адреса ІП «Агро- Вільд Україна» (ідентифікаційний код юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 33353730): 19200, Черкаська область, Жашківський район, м. Жашків, вул. Шевченка (до перейменування вулиця Давиденка), б.48.

Відповідно до п.1 ч.3 ст.234 КПК України, у разі необхідності проведення обшуку, слідчий, за погодженням з прокурором, або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Враховуючи викладене, прокурором доведено належними достатніми допустимими доказами, що було вчинено кримінальне правопорушення та зазначені в клопотанні документи мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 237, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку, яке подане під час проведення досудового розслідування 29 жовтня 2020 року за № 32020250000000035 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - задовольнити.

Надати, в межах кримінального провадження №32020250000000035 від 29 жовтня 2020 року, заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_15 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_16 , старшому слідчому СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_17 , слідчому СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_18 дозвіл на проведення обшуку всіх приміщень за є юридичною адресою «ІП «Агро Вільд Україна»: Черкаська область, м. Жашків, вул. Шевченка (до перейменування вулиця Давиденка), б.48, що відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, належать на праві приватної власності ОСОБА_9 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення належним чином посвідчених копій документів у паперовому вигляді та в електронному вигляді (в разі неможливості отримання копій, надати можливість вилучення оригіналів документів) ІП «Агро-Вільд Україна», в яких зафіксовано здійснення розрахунків з пайовиками по орендній платі за земельні ділянки (договорів оренди земельних ділянок, додатків до них, договорів емфітевзису та додатків до них, банківських виписок, платіжних доручень та чеків про перерахунок готівкових коштів та інших документів), а також оригіналів чорнової бухгалтерії, що підтверджує розрахунки з пайовиками.

Визначити строк дії ухвали слідчого судді - 30 (тридцять) днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлений 20 листопада 2020 року.

Слідчий суддя - ОСОБА_1