Ухвала суду № 93016981, 23.11.2020, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа №:755/14185/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"23" листопада 2020 р. м.Київ

Дніпровський районний суд м.Києва у складі:

головуючого судді Іваніної Ю.В.,

при секретарі Собкову В.В.,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні, в залі Дніпровського районного суду м.Києва, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури Старова І.А. про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку смт.Первомайське Жовтневого району Миколаївської області, громадянку України, освіта середня технічна, працюючу директором ТОВ «Катма Груп», розлучену, зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судиму,

підозрювану в скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора Старова І.А.,

захисника адвоката Сахошко М.О.,

обвинуваченої ОСОБА_1 ,

В С Т А Н О В И В:

30.09.2020 року до Дніпровського районного суду м.Києва надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури Старова І.А. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що ОСОБА_1 згідно наказу від 26.04.2018 призначена на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «Катма Груп» (код ЄДРПОУ 41775494) (далі - ТОВ «Катма Груп»), яке зареєстроване 04.12.2017 в Дніпровській районній в м. Києві державній адміністрації, про що видано свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №10671020000027483.

На податковий облік ТОВ «Катма Груп» взято в контролюючому органі - Офіс великих платників податків з 04.12.2017.

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію - юридична адреса: м. Київ, Дніпровський район, вул. Павла Усенка, 8.

Підприємство ТОВ «Катма Груп» відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість №200370375 від 01.01.2018, виданого Офісом великих платників податків є платником податку на додану вартість з 01.01.2018, індивідуальний податковий номер - 417754926538.

Крім того, ТОВ «Катма Груп» на протязі 2020 року являлось платником податку на прибуток та податку на додану вартість, є юридичною особою, має Статут, свою печатку, поточні банківські рахунки відкриті директором ОСОБА_1 для ведення фінансово-господарської діяльності в ПАТ «Банк Восток», АТ «КБ «Глобус», АТ «Альфа-Банк».

Основним видом діяльності ТОВ «Катма Груп» протягом 2017-2020 років являлась оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

Так, будучи директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_1 , в силу займаної посади, а так само у зв`язку із покладеними на неї службовими обов`язками та повноваженнями згідно Статуту підприємства, виконувала адміністративно-господарські обов`язки по розпорядженню активами підприємства, володіючи правом першого підпису договірних, первинних, фінансових документів, податкового обліку та звітності, здійснювала контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконувала організаційно-розпорядчі обов`язки, пов`язані з керівництвом підлеглими працівниками підприємства, тобто являлась службовою особою підприємства приватної форми власності.

Внаслідок вказаного та відповідно до Статуту ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_1 , як директор вказаного підприємства, була наділена правом визначати основні напрямки діяльності та здійснювати керівництво поточною діяльністю підприємства, контролювати фінансово-господарську діяльність підприємства, самостійно представляти підприємство у відносинах з іншими підприємствами, установами, організаціями, відкривати рахунки в банках, укладати угоди та інші юридичні акти, видавати накази, приймати та звільняти працівників, затверджувати документи поточної діяльності підприємства, звітні документи із несенням відповідальності за достовірність зазначених в них даних.

Крім того ОСОБА_1 , як директор вказаного підприємства зобов`язана була дотримуватись наступних вимог, щодо:

- сплати податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом (ст.67 Конституції України);

- введення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, яка стосується обчислення і сплати податків та зборів (п.п.16.1.2, п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України);

- подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів (п.п.16.1.3, п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України);

- сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом та законами з питань митної справи (п.п.16.1.4, п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України);

- самостійно включити суму окремих видів оподатковуваних доходів (прибутку), які не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку (п.п.168.1.3, п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України);

- своєчасного та якісного складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, нести відповідлаьність за достовірність даних, наведених у документах, у разі їх складання та/або підписання (п.п.2.14, п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.95).

Також, ОСОБА_1 , як директор вказаного підприємства, несе передбачену Законом відповідальність за:

- невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку (п.36.5, ст.36 Податкового кодексу України);

- неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах (ст.47 Податкового кодексу України);

- у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи (ст.110 Податкового кодексу України).

Також на ОСОБА_1 , як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності, відповідно до вимог ст.ст.3, 6, 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладено організація бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма працівниками, причетними до бухгалтерського обліку правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періодів в якому вони були здійсненні; відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бух обліку та недостовірність відображених у них даних.

Виконання вищезазначених законодавчих вимог та визначених Статутом положень щодо ведення обліку та звітності забезпечувалось безпосередньо ОСОБА_2 , яка являється директором ТОВ «Катма Груп».

20.11.2019 директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_2 укладено договір комісії №201119-К, згідно умов якого ТОВ «Катма Груп» виступає Комітентом та ТОВ «Євро Смарт Пауер» (код ЄДРПОУ 42547705) (Комісіонером).

Крім того, згідно умов вказаного договору комісії Комісіонер зобов`язується за дорученням Комітента, за комісійну плату, укласти за рахунок Комітента, але від свого імені, договори/правочини щодо продажу товару; операції з продажу товару здійснюються від імені Комісіонера та за рахунок Комітента. Виступаючи від свого імені, Комісіонер самостійно укладає договори купівлі-продажу з третьою особою (Покупець); прийняти у Комітента призначений для продажу товар, у строки, кількості та асортименті, установлені в Акті, а також зберігати його в належних умовах до моменту реалізації (передачі) третім особам або до повернення Комітенту.

20.12.2019 директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_2 укладено договір поставки №201219-ПММ, згідно умов якого ТОВ «Катма Груп» виступає Постачальником та ТОВ «Євро Смарт Пауер» (Покупцем), відповідно до якого Постачальник зобов`язується передати у власність Покупця паливно-мастильні матеріали, а Покупець зобов`язується прийняти та оплатити Товар відповідно до умов даного Договору.

В період 01.06.2020 по 30.06.2020 на виконання умов договору комісії №201119-К від 20.11.2019 директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_1 як комітентом передано комісіонеру ТОВ «Євро Смарт Пауер» паливо та зареєстровано податкових накладних за вказаний період на загальну суму 833 247 320,06 грн. в т.ч. ПДВ 138 874 553,52 грн.

Крім того, директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_1 в період з 01.01.2020 по 30.06.2020 реалізовано паливно-мастильних матеріалів на адресу ТОВ «Євро Смарт Пауер» та зареєстровано податкових накладних за вказаний період на загальну суму 3 817 655 098, 65 грн. в т.ч. ПДВ 636 275 849, 77 грн., що підтверджується поданими ОСОБА_1 податковими деклараціями з податку на додану вартість.

Тобто, за період січень-червень 2020 року ОСОБА_1 як директор ТОВ «Катма Груп» задекларовано податкове зобов`язання з податку на додану вартість по підприємству ТОВ «Євро Смарт Пауер» у розмірі 636 275 849, 77 грн.

03.12.2018 директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_2 укладено договір комісії №031218-К, згідно умов якого ТОВ «Катма Груп» виступає Комітентом та ТОВ «Інтергеоком» (код ЄДРПОУ 42447221) (Комісіонером).

Крім того, згідно умов вказаного договору комісії Комісіонер зобов`язується за дорученням Комітента, за комісійну плату, укласти за рахунок Комітента, але від свого імені, договори/правочини щодо продажу товару; операції з продажу товару здійснюються від імені Комісіонера та за рахунок Комітента. Виступаючи від свого імені, Комісіонер самостійно укладає договори купівлі-продажу з третьою особою (Покупець); прийняти у Комітента призначений для продажу товар, у строки, кількості та асортименті, установлені в Акті, а також зберігати його в належних умовах до моменту реалізації (передачі) третім особам або до повернення Комітенту.

03.01.2020 директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_2 укладено договір поставки нафтопродуктів №030120 згідно умов якого ТОВ «Катма Груп» виступає Постачальником та ТОВ «Інтергеоком» - Покупцем, відповідно до якого Постачальник здійснює поставу нафтопродуктів, зокрема: бензини марок - А-76, А-80, А-92, А-95, А-98, ДТ, паливо пічне побутове, скраплений газ та інші паливно-мастильні матеріали, а Покупець зобов`язується прийняти та оплатити Товар на умовах, викладених у Договорі.

В період 01.06.2020 по 30.06.2020 на виконання умов договору комісії №031218-К від 03.12.2018 директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_1 як комітентом передано комісіонеру ТОВ «Інтергеоком» паливо на загальну суму 14 301 601,83 грн., в т.ч. ПДВ 2 383 600,27 грн.

Також, директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_1 складено акт коригування ціни переданих товарів № КГ00000001 від 30.06.2020 на загальну суму 2 098 232,17 грн., в т.ч. ПДВ 349 705,35 грн.

Директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_1 за період з 01.06.2020 по 30.06.2020 зареєстровано податкових накладних на адресу ТОВ «Інтергеоком» на загальну суму 14 298 923, 34 грн., в т.ч. ПДВ 2 383 153,89 грн.

Таким чином встановлено проведення операцій з реалізації паливно-мастильних матеріалів ТОВ «Катма Груп» на адресу покупця ТОВ «Інтергеоком» за період з 01.01.2020 по 30.06.2020 на загальну суму 1 132 979 278,32 грн., в т.ч. ПДВ 188 829 879,73 грн.

Директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_1 зареєстровано податкові накладні на адресу ТОВ «Інтергеоком» за період з 01.01.2020 по 30.06.2020 на загальну суму 11 308 783 68, 24 грн., в т.ч. ПДВ 188 479 728,04 грн.

Відповідно до Додатків 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та Додатків 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість» до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Катма Груп» директором даного підприємства ОСОБА_1 задекларовано податкове зобов`язання з податку на додану вартість по підприємству ТОВ «Інтергеоком» за період січень-червень 2020 року у розмірі 188 485 343,33 грн.

Тобто, сума податкового зобов`язання з податку на додану вартість, яка повинна була бути задекларована директором ТОВ «КАТМА ГРУП» ОСОБА_1 за період січень-червень 2020 року по взаємовідносинах з підприємством ТОВ «Інтергеоком» становить 188 829 880 грн.

Крім того, директором ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_1 укладено додаткову угоду №1 від 09.01.2020 до Договору комісії № 031218-К від 03.12.2018, згідно якої ТОВ «Катма Груп» виступає комітентом та ТОВ «Інтергеоком» комісіонером, відповідно до якої, керуючись ч. 1 ст. 651 ЦК України, сторони дійшли згоди внести зміни до Договору та доповнити Договір пунктом 3.6. наступного змісту: ціна реалізації Товару, яка зазначена в акті, за яким Комітент передає товар Комісіонеру, дійсна за умови реалізації Комісіонером в період з 01.01.2020 по 30.06.2020 отриманого об`єму Товару за видатковими накладними за даний період. У разі невиконання Комісіонером даного показника об`єму реалізації Товару, ціна підлягає перерахунку. Такий перерахунок здійснюється Комітентом самостійно, шляхом виставлення рахунку Комісіонеру на компенсацію різниці в ціні Товару.

Акт коригування ціни переданих товарів №КГ00000001 від 30.06.2020 підписаний комітентом ТОВ «Катма Груп» директором ОСОБА_1 та комісіонером ТОВ «Інтергеоком» ОСОБА_3 та складений відповідно до Додаткової угоди № 1 від 09.01.2020 до Договору комісії № 031218-К від 03.12.2018 на загальну суму 2 098 232,17 грн., в т.ч. ПДВ 349 705,35 грн.

В той же час, ОСОБА_1 - директор ТОВ «Катма Груп» діючи умисно з метою ухилення від сплати податків виписала податкову накладну на загальну суму 2 098 232,17 грн., в т.ч. ПДВ 349 705,35 грн. на адресу підприємства ТОВ «Інтергеоком» на підставі Акту коригування №КГ00000001 від 30.06.2020, однак діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, не зареєструвала її та не включила до складу податкового зобов`язання в податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2020 року.

Так, відповідно до ч.1 ст.185 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;

Так, відповідно до ч.1 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку»;

Так, відповідно до ч.1 ст.188 Податкового кодексу України база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів);

Так, відповідно до ч.1 ст.193 Податкового кодексу України ставки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:

а) 20 відсотків;

б) 0 відсотків;

в) 7 відсотків по операціях з:

постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів, а також медичних виробів за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України;

постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання, дозволених для застосування у межах клінічних випробувань, дозвіл на проведення яких надано центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері охорони здоров`я;

Так, відповідно до ч.1 ст.194 Податкового кодексу України операції, зазначені у статті 185 цього Кодексу, крім операцій, що не є об`єктом оподаткування, звільнених від оподаткування, та операцій, до яких застосовується нульова ставка та 7 відсотків, оподатковуються за ставкою, зазначеною в підпункті "а" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, яка є основною.

Так, відповідно до ч.1 ст.194 Податкового кодексу України податок становить 20 відсотків, 7 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг.»

Так, відповідно до ст.200 Податкового кодексу України порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків.

Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

При позитивному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені цим розділом.

При від`ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума:

а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу) в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 201.3 статті 201 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, а в разі відсутності податкового боргу -

б) або підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200.1.3 статті 200.1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації,

в) та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.»

Таким чином, ТОВ «Катма Груп» повинне було задекларувати за період січень - червень 2020 року позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту, яке сплачується до державного бюджету (рядок 18 декларації) у сумі 9 666 462 грн.

Отже, ОСОБА_1 , перебуваючи на території м. Києва, будучи директором ТОВ «Катма Груп», діючи умисно та з корисливих спонукань, спрямованих на ухилення від сплати обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, у порушення вимог вищенаведених нормативних актів, у в період з 01.01.2020 по 30.06.2020 умисно не задекларувала та не сплатила 9 666 462 грн., а саме суму позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту, що призвело до фактичного ненадходження до держаного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином директор ТОВ «Катма Груп» ОСОБА_1 своїми умисними, протиправними діями, скоїла ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, тобто скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні матеріальні збитки встановлені у розмірі 9 666 462 грн.

Під час розслідування вищевказана шкода відшкодована у повному обсязі (відповідності до платіжних доручень ПАТ «Банк Восток» на суму 9 666 500 грн.).

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні інкримінованого їй кримінального правопорушення (злочину) повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами: висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №5-21/09/2020-се від 21.09.2020; довідою спеціаліста №15/09-1 від 15.09.2020; показаннями підозрюваної ОСОБА_1 яка з висновком експертизи №5-21/09/2020-се від 21.09.2020 згодна, свою вину визнала повністю; договорами комісії №201119-К від 20.11.2019 та №031218-К від 03.12.2018, в яких ТОВ «Катма Груп» виступає комітентом; договором поставки №201219-ПММ від 20.12.2019, в якому ТОВ «Катма Груп» виступає комітентом; договором поставки нафтопродуктів №030120-П від 03.01.2020, в якому ТОВ «Катма Груп» виступає постачальником; актом коригування ціни переданих товарів №КГ 0000001 від 30.06.2020, в якому ТОВ «Катма Груп» виступає комітентом; податковою звітністю ТОВ «Катма Груп» за січень-червень 2020.

Від підозрюваної надійшло клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, а також надійшла письмова згода на таке звільнення.

В ході досудового слідства встановлено наявність обставин, які свідчать, що підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Зокрема, згідно частини 4 статті 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст.286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та надсилає його до суду.

Підозрюваній у кримінальному провадженні стороною досудового розслідування, у відповідності до ч.3 ст.285 КПК України, роз`яснено суть пред`явленої підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, а також право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави та проведення повного досудового розслідування.

Підозрювана не заперечує проти звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України (у зв`язку із повною сплатою податків, відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою) та в повній мірі розуміє наслідки закриття кримінального провадження за нереабілітуючих підстав.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, просив суд його задовольнити.

В судовому засіданні підозрювана ОСОБА_1 , після роз`яснення їй судом суті підозри, підстави звільнення від кримінальної відповідальності і права заперечувати проти закриття кримінального провадження, підтримала клопотання прокурора, просила суд звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із повною сплатою податків, відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Захисник підозрюваної ОСОБА_1 - адвокат Сахошко М.О. в судовому засіданні підтримала клопотання, просила суд звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із повною сплатою податків, відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Суд, вислухавши думку учасників судового провадження, розглянувши матеріали клопотання з додатками, прийшов до висновку, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст.285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Враховуючи, що ОСОБА_1 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, вчинила вперше, завдані державі збитки відшкодовані до моменту притягнення її до кримінальної відповідальності в повному обсязі, а саме сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, а провадження по справі закрити.

Цивільний позов не заявлений, процесуальні витрати та речові докази по справі відсутні.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.284, 288, 314 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури Старова І.А. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі ч.4 ст.212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_1 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - звільнити від кримінальної відповідальності в зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Кримінальне провадження №32020110000000112 за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - закрити.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала суду, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Київського апеляційного суду шляхом подання апеляційної скарги через Дніпровський районний суд м.Києва.

Копію ухвали негайно після її проголошення вручити підозрюваній та прокурору. Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Суддя Дніпровського районного суду

м.Києва Ю.В. Іваніна