Ухвала суду № 92934213, 17.11.2020, Приморський районний суд м. Одеси

17.11.2020

Справа № 522/20507/19

Провадження № 1-кс/522/14721/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 листопада 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області Хоіна Д.О. внесеного 23.05.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019160000000046 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області звернувся до суду із клопотанням, про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 32019160000000046 на 12 (дванадцять) місяців.

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32019160000000046 від 23.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП ВКФ «Мікромегас» (код за ЄДРПОУ 30199632), в період з січня 2016 по вересень 2018 року, діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку продаж нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах, розташованих у м. Одесі, ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 7176976 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин Оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, та висновок економічного дослідження фахівця-економіста №84 від 22.05.2019.

ПП ВКФ «Мікромегас» знаходиться на податковому обліку в Приморській державній податковій інспекції Південного управління у м. Одесі та має юридичну адресу: м. Одеса, вул. Армійська 8-Б. Основний вид діяльності: Будівництво житлових i нежитлових будівель. Дата реєстрації платником ПДВ: 29.10.1998.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство займається будівництвом житлових і нежитлових будівель на території м. Одеси, Одеської області та подальшою реалізацією побудованих приміщень.

Схема незаконної діяльності ПП ВКФ «Мікромегас» полягає в тому, що службові особи підприємства реалізують квадратні метри побудованих приміщень за завищеними цінами, які фактично не відповідають задекларованим сумам загального обсягу операцій, на підставі чого підприємство занижує в податковій звітності обсяги реалізації товару та не відображає отримані готівкові кошти в установленому порядку.

Так, в період з 2016 по 2018 роки, підприємством здійснювалось будівництво 5-ти житлових комплексів та будинків, в тому числі ЖК «Янтарний», більша частина приміщень з яких вже реалізована.

Проведеним аналізом податкової звітності підприємства та цін за квадратні метри реалізуємих приміщень, зазначених на сайті «micromegas.com.ua», встановлено, що посадові особи не відобразили в загальному обсязі постачання суму в 40502 тис. грн., з якої не сплачено 7176.9 тис. грн. податку на додану вартість.

Також, зазначене підтверджується висновком економічного дослідження №84 від 21.08.2019, складений фахівцем – економістом.

24.12.2019, на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси Дерус А.В. від 10.12.2019 (Справа №522/20507/19; провадження №1-«кс»/522/19670/19) проведено обшук за адресою: м. Одеса, вул. Армійська, будинок 8-Б, приміщення №9, яке використовує ПП ВКФ «Мікромегас», в ході якого документи, що підтверджують реалізацію квадратних метрів побудованих приміщень в ЖК «Янтарний» виявлені не були.

До ПП ВКФ «Мікромегас» неодноразово надавались запити щодо отримання копій документів по реалізації майнових прав в ЖК «Янтарний», документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, на які отримано формальні відповіді.

З метою проведення всебічного повного і неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та прийняття законного процесуального рішення, проведено ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, направлених на збір доказів, зокрема необхідних для визначення завданих державі збитків у вигляді несплати податків службовими особоми ПП ВКФ «Мікромегас».

Так, під час досудового розслідування, з метою отримання даних про рух грошових коштів по особовим рахункам підприємства, встановлення переліку квартир які були реалізовані та по якій вартості, в Центрі надання адміністративних послуг Лиманської РДА, здійснено тимчасовий доступ до копій документів, які стали підставою реєстрації квартир та нежитлових приміщень будинків 35 та АДРЕСА_1 , здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків ПП ВКФ «Мікромегас» в 7-ми банківських установах. Витребувані документи у підприємств-контрагентів ПП ВКФ «Мікромегас» щодо фінансово-господарської діяльності, допитано колишніх та теперішнього генерального директора ПП ВКФ «Мікромегас», головного бухгалтера, працівників підприємства, а також влаників квартир ЖК «Янтарний». З метою підтвердження або спростування можливого ухилення від сплати податків службовими особами ПП ВКФ «Мікромегас», за обставинами викладеними в матеріалах провадження, винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи.

Разом з тим, дане кримінальне провадження можна віднести до категорії особливо складних кримінальних проваджень, по якому необхідно провести велику кількість слідчих (розшукових) та процесуальних дій, зокрема:

Встановити місцезнаходження та допитати власників ста шістдесяти одної квартири будинку АДРЕСА_2 , право власності на які не оформлено, також витребувати в них копії договорів купівлі-продажу майнових прав, додатки до них та інформацію про оплату;

Встановити місцезнаходження та допитати власників шістдесяти квартир будинку АДРЕСА_1 , право власності на які не оформлено, також витребувати в них копії договорів купівлі-продажу майнових прав, додатки до них та інформацію про оплату;

Здійснити тимчасовий доступ до копій документів, що знаходяться в розпорядженні ПП ВКФ «Мікромегас» по реалізації майнових прав в ЖК «Янтарний», документів бухгалтерського обліку та податкової звітності;

Здійснити тимчасовий доступ до копій документів реєстраційної справи ПП ВКФ «Мікромегас» в Одеській міській раді;

Отримати результати висновку судово-економічної експертизи;

Крім того, на теперішній час планується проведення ряду інших слідчих (розшукових) дій, передбачених КПК України, направлених на отримання доказів та подальшого проведення всебічного, повного і неупередженого досудового розслідування у розумні строки, а також прийняття законного процесуального рішення по даному кримінальному провадженню.

Враховуючи складність протиправної схеми по ухиленню від сплати податків та кількості осіб, причетних та задіяних у даному злочині, а також необхідності проведення великої кількості слідчих (розшукових) та процесуальних дій, строк необхідний для їх проведення складає один рік.

У відповідності до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судом встановлено, що в провадженні органу досудового розслідування дійсно перебуває кримінальне провадження № 32019160000000046, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, то він може бути продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого погодженого з прокурором, на строк встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на два місяці щодо проступків, шести місяців щодо злочинів невеликої або середньої тяжкості та дванадцяти місяців щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 5 ст. 294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.

Відповідно до ч. 1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Як вбачається з матеріалів справи, клопотання про продовження строку досудового розслідування розглядається слідчим суддею до спливу строку досудового розслідування.

Зважаючи на те, що слідчим було проведено ряд слідчих дій, але підозра у провадженні жодній особі не повідомлена, слідчий суддя приходить до висновку, що для здійснення подальших слідчих дій проведення котрих є необхідним і обов`язковим для виконання завдань кримінального провадження, в тому числі забезпечення повного розслідування і судового розгляду, необхідно продовжити строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області Хоіна Д.О. про продовження строку досудового розслідування – задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 32019160000000046від 23.05.2019 року за фактом скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 23.11.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: