Ухвала суду № 92788038, 03.11.2020, Херсонський міський суд Херсонської області

Дата ухвалення
03.11.2020
Номер справи
766/16025/18
Номер документу
92788038
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа №766/16025/18

н/п 1-кс/766/9477/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.11.2020 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., прокурора Лафірука А.А., захисника Іванюти О.Д., підозрюваного ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції Легкого Д.В. про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні №32018230000000104 від 15.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України щодо підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковник податкової міліції Легкий Д.В. звернувся до слідчого судді з клопотанням про застосування запобіжного заходу у вигляді застави щодо підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в якому просить застосувати до ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід - заставу в розмірі 9 893 349 грн.

Крім того просить, зобов`язати підозрюваного ОСОБА_1 прибувати за кожною вимогою до суду, прокурора, слідчого та покласти на нього виконання обов`язків, а саме:

- не відлучатися із м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

- здати на зберігання слідчому свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і на в`їзд в Україну;

- прибувати до старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі Легкого Д.В. або до іншого слідчого, включеного до складу слідчої групи в даному кримінальному провадженні, із періодичністю раз на тиждень - щопонеділка, починаючи з 10.11.2020 у період часу з 09 до 30 години, прибуття підтверджувати особистим підписом.

- утримуватись від спілкування зі свідками у кримінальному провадженні за №32018230000000104 від 15.08.2018, а саме: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 ОСОБА_21 , ОСОБА_22 .

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018230000000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України.

Слідчий зазначає, що в ході слідства встановлено, що службові особи ТОВ «М`ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) в порушення положень пп.134.1.1 п.134 ст.134, п.135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ, п. 5, 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід”, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 за №860/4153 занизили податок на прибуток за 2018 рік на загальну суму 9 893 349 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ «М`ясна Імперія» (зареєстровано рішенням Херсонської міської ради Херсонської області від 16.12.2016 №14991020000019953. Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності виробництво м`яса) протягом 2017 -2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ «Зоотехнологія» (код ЄДРПОУ 32853429), ФГ «Екофарм» (код ЄДРПОУ 41664920), ФГ «Козачок-С» (код ЄДРПОУ 34558707), ТОВ «Агроюніт Захід» (код ЄДРПОУ 39893474), ПАТ «Волна» (код ЄДРПОУ 3785444), ТОВ «Агроюніт» (код ЄДРПОУ 38846470), ТОВ «Фрідом Фарм Бекон» (код ЄДРПОУ 35869783), ПСП «Добробут» (код ЄДРПОУ 32506746), ТОВ «Еміна» (код ЄДРПОУ 31474022), ТОВ «Новокаховський м`ясокомбінат «Мрія» (код ЄДРПОУ 31278091) та в подальшому здійснює їх забій. М`ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів «Ферма», реалізаторів на ринках та інших м`ясних магазинів.

При цьому, з метою отримання додаткової грошової винагороди ТОВ «М`ясна Імперія», за відповідну грошову винагороду у подальшому незаконно документує безтоварні операції щодо продажу м`яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ для підприємств Львівської (ТОВ «Фрутарія», код ЄДРПОУ 40629602, ТОВ «Вест Вудсток», код ЄДРПОУ 40748077, ТОВ «Вест Компані Груп», код ЄДРПОУ 41535149) та Київської областей (ТОВ «Аміне Груп», код ЄДРПОУ 41412931, ТОВ «Фармлорінс», код ЄДРПОУ 40006275, ТОВ «Дінер Тайм», код ЄДРПОУ 41495798, ТОВ «Мерліон Центр», код ЄДРПОУ 41582246, ТОВ «Алерс Груп», код ЄДРПОУ 41630865, ТОВ «Еліт Плюс 2017», код ЄДРПОУ 41705379, ТОВ «Мобілайн Груп», код ЄДРПОУ 41479404, ТОВ «Альпарі Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40532220, ТОВ «Тінвас», код ЄДРПОУ 41141244), ТОВ «Бест-Агро Сервіс» (код ЄДРПОУ 41416454) у тому числі у такий спосіб, за винагороду здійснюється переведення безготівкових коштів у готівку, які надходять на рахунки підприємства, шляхом акумуляції від продажу у роздрібній мережі, при цьому фактична реалізація продукції на адресу зазначених підприємств не відбувається.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_1 будучи директором товариства з обмеженою відповідальністю «М`ясна Імперія» (код 41034586) (надалі ТОВ «М`ясна Імперія»), зареєстроване 16.12.2016, номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців 14991020000019953 взятого на податковий облік в органах державної податкової служби з 19.12.2016 року, перебувало на податковому обліку в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі, зареєстрованого платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва №200334029 виданого 01.05.2017 року, податкова адреса: АДРЕСА_1 , в порушення вимог та обов`язків покладених діючим законодавством, щодо обчислення та сплати податків введених у встановленому законом порядку перебуваючи у м. Херсоні у не встановленому слідством точному місці, умисно здійснював документування та облік операцій з реалізації м`ясної продукції на адресу підприємства інших регіонів, достовірно знаючи, що у період січня–жовтня 2018 року ТОВ «М`ясна імперія» не здійснювало постачання (продаж) м`яса свинини 1 категорії на загальну суму 54963050 грн. на адресу таких суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Вест Компані Груп» (код 41535149); ТОВ «Фрутарія» (код 40629602); ТОВ «Вест Вудсток» (код 40748077); ТОВ «Мобілайн Груп» (код 41479404); ТОВ «Еліт Плюс 2017» (код 41705379); ТОВ «Київ Будінвест» (код 414541017); ТОВ «Алерс Груп» (код 41630865); ТОВ «Вест Вудсток» (код 40748077); ТОВ «Мерліон Центр» (код 41582246); ТОВ «Аміне Груп» (код 41412931); ТОВ «Фармлорінс» (код 40006275); ТОВ «Тінвас» (код 41141244); ТОВ «Альпарі Трейдінг» (код 40532220); ТОВ «Інсан Плюс» (код 38233770); ТОВ «Сентек Груп» (код 41782077); ТОВ «Ворсант» (код 41963351); ТОВ «Авелан Інком» (код 41928783); ТОВ «Шеддінг» (код 42050132); ТОВ «Грандер Інвест» (код 41710112); ТОВ «Пелия» (код 42330934); ТОВ «Абрусс» (код 42382285); ТОВ «Декорт Діл» (код 42198883); ТОВ «Спойл Девелоп» (код 42198841); ТОВ «Дінер Тайм» (код 41495798); ТОВ «Чіклайт» (код 40981317); ТОВ «Путира» (код 41793775); ТОВ «Сіті Імпульс» (код 42000982); ТОВ «Агро-Орекс» (код 42216954); ТОВ «Діаріс Пром» (код 42202249, а кошти у сумі 54963050 грн. отримані від вказаних вище суб`єктів, а також за тристоронніми договорами купівлі – продажу від ТОВ «Келімер» (код ЄДРПОУ 41501848), ПП «Добробут Трейд» (код ЄДРПОУ 40408526), ТОВ «Дайрект Про» (код ЄДРПОУ 40878742), ТОВ «Інноваційна Компанія «Плазма - Плюс» (код ЄДРПОУ 39557886), ТОВ «ПВКФ Валентина» (код ЄДРПОУ 22746289), ТОВ «Полестарс» (код ЄДРПОУ 42157522), ТОВ «Тікнес» (код ЄДРПОУ 42042729), ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542), не є оплатою за м`ясну продукцію, а є іншими оподатковуваними доходами підприємства.

При цьому, ОСОБА_1 у вказаний період часу, достовірно знаючи, що м`ясо свинини 1 категорії на суму 54963050 грн. було реалізовано за готівкові кошти через роздрібну мережу, ринки тощо іншим суб`єктам, які не є платниками ПДВ, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «М`ясна Імперія» (код 41034586), дійсні розміри об`єктів оподаткування, суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток у порушення пп.134.1.1 п.134 ст.134, п.135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ, п. 5, 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід”, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 за №860/4153, у січні-березні 2019 року при визначенні податкових зобов`язань ТОВ «М`ясна імперія» з податку на прибуток підприємства, умисно приховав об`єкт оподаткування тобто інший дохід підприємства у сумі 54963050 грн. отриманий від вказаних вище суб`єктів господарювання та не відобразив його у Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2018 рік, яку надав засобами електронного зв`язку до Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі, за адресою: м.Херсон, вул. Іллі Куліка 143а, чим занизив податок на прибуток за 2018 рік на загальну суму 9893349 грн.

Злочинні дії ОСОБА_1 призвели до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 9893349 грн., що більш ніж у 11229 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є особливо великим розміром.

На підставі викладеного, ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченому ч. 3 ст. 212 КК України, тобто – умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Слідчий вказує, що 30.10.2020 року ОСОБА_1 оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Враховуючи, що свідки у провадженні були його довіреними особами та отримували від нього винагороду від реалізації продукції, останній може незаконно впливати на них, з метою зміни показів та уникнення у такий спосіб покарання.

Слідчий зазначає, що підставою для застосування до ОСОБА_1 запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яка підтверджується наступними доказами:

- акт №93/21-22-14-01/41034586 від 26.06.2019 планової виїзної перевірки ТОВ «М`ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) відповідно до якого встановлено порушення пп.134.1.1 п.134 ст.134, п.135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ, п. 5, 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід”, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 за №860/4153, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 9 893 349 грн., у тому числі: 2018 рік у сумі 9 893 349 грн.

- матеріалами тимчасового доступу до документів що становлять банківську таємницю відносно ТОВ «М`ясна Імперія».

- матеріалами тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні Херсонської регіональної державної лабораторії ім. професора Л.С. Ценковського Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів.

- матеріалами тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні Херсонської філії ДП «Агентство з ідентифікації і реєстрації тварин» (код ЄДРПОУ 32114325).

- протоколами допитів свідків, які підтверджують реалізацію м`яса через мережу магазинів «Ферма».

- протоколами допитів свідків, які підтверджують реалізацію м`яса від імені ФОП ОСОБА_23 та/або здійснюють придбання з подальшою реалізацією м`яса у ФОП ОСОБА_23 на території ринків м. Херсона.

- протоколами допиту в якості свідків службових осіб підприємств – покупців, які спростували факт придбання ТМЦ у ТОВ «М`ясна Імперія».

- висновком експерта №12 від 19.08.2020 судово-економічної експертизи.

Слідчий вказує, що у зв`язку з тим, що ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке є тяжким злочином, підозру обґрунтовано вагомими доказами, з метою забезпечення виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам ухилятись від органів слідства і суду, незаконного впливання на свідків по кримінальному провадженню №32018230000000104 з метою ненадання, спотворення або зміни ними показань, перешкоджанню кримінальному провадженню іншим чином з метою запобігання зазначеним ризикам відносно підозрюваного ОСОБА_1 вважаю за необхідне застосувати запобіжний захід у вигляді застави.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, вислухавши пояснення та доводи прокурора, який підтримав клопотання та просив його задовольнити, підозрюваного та його захисника, які просив відмовити в задоволенні клопотання, у разі задоволення клопотання просили зменшити розмір застави до мінімального розміру, слідчий суддя дійшов до наступного.

Враховуючи вимоги ч. 4 ст. 183 КПК України, слідчий суддя може визначити розмір застави підозрюваному.

Відповідно до ч. 4 ст. 182 КПК України, розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього.

Згідно ч. 5 ст. 182 КПК України Розмір застави визначається у таких межах:

1) щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні нетяжкого злочину, - від одного до двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб;

2) щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні тяжкого злочину, - від двадцяти до вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб;

3) щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні особливо тяжкого злочину, - від вісімдесяти до трьохсот розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

У виключних випадках, якщо слідчий суддя, суд встановить, що застава у зазначених межах не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється, обвинувачується у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину, покладених на неї обов`язків, застава може бути призначена у розмірі, який перевищує вісімдесят чи триста розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб відповідно.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 6 ст. 132 КПК України, до клопотання слідчого, дізнавача, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Враховуючи, що долучений до матеріалів клопотання витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження не підписаний, а отже не завірений у відповідності до норм діючого законодавства, у зв`язку з чим останній не можуть бути визнаний належним доказам та вважатися таким що відповідає дійсності, відповідно клопотання слідчого є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Приймаючи до уваги вищезазначене, керуючись ст.ст.131, 132, 176 – 178, 182, 186, 194, 199 , 205 КПК України, слідчий суддя, –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції Легкого Д.В. про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні №32018230000000104 від 15.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України щодо підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 – залишити без задоволення.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Херсонського апеляційного суду.

Повний текст ухвали оголошений в приміщенні суду 09.11.2020 р. о 12 год. 50 хв.

Слідчий суддяД. О. Гонтар

Часті запитання

Який тип судового документу № 92788038 ?

Документ № 92788038 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 92788038 ?

Дата ухвалення - 03.11.2020

Яка форма судочинства по судовому документу № 92788038 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 92788038 ?

В Херсонський міський суд Херсонської області
Попередній документ : 92788037
Наступний документ : 92788040