Ухвала суду № 92722217, 06.11.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/11878/20

Провадження № 1-кс/686/13304/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 листопада 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Заворотна О.Л., з участю секретаря судового засідання Сікори Ю.В., прокурора Вапаєва В.Р., захисника-адвоката Алексеєва С.М., підозрюваного ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Житомирської обласної прокуратури Поліщука О.Л., про продовження строку виконання обов`язків відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Житомир, Житомирської області, українця, громадянина України, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, інваліда ІІ групи, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , заступника начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир» Київської митниці Держмитслужби, раніше не судимого,

у кримінальному провадженні №42020060000000027,

встановив:

04.11.2020 року прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Житомирської обласної прокуратури Поліщук О.Л., звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, про продовження строку виконання обов`язків відносно ОСОБА_1 в межах строку досудового розслідування, підозрюваного у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 364 КК України, посилаючись на те, що строк дії обов`язків закінчується 09.11.2020 року, а завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, так як дане кримінальне провадження є складним, що зумовлено, значним обсягом процесуальних дій, на даний час необхідно провести ще ряд слідчих (розшукових) дій, при цьому визначені ст.177 КПК України ризики : переховування від органів досудового розслідування та/або суду; незаконного впливу на потерпілих та/або свідків у цьому ж кримінальному провадженні; знищення чи приховування речових доказів; вчинення іншого кримінального правопорушення, продовжують існувати.

Заслухавши думку прокурора, який наполягає на задоволенні клопотання, підозрюваного та його захисника, які щодо його задоволення покладаються на думку суду, дослідивши матеріали долучені до клопотання, надані матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

23.04.2020 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №42020060000000027, зареєстровано дане кримінальне правопорушення правова кваліфікація - ч.1 ст.364, ч.2 ст.364 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що відповідно до наказу Житомирської митниці ДФС від 24 лютого 2017 року №38-о ОСОБА_1 переведено з посади начальника відділу митного оформлення митного посту «Житомир-центральний» на посаду заступника начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний».

У зв`язку з обійманням посади головного державного інспектора відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» ОСОБА_1 відповідно до посадової інструкції у своїй діяльності керується Конституцією України, законами України, актами Верховної ради України, Президента України й Кабінету Міністрів України, наказами Міністерства фінансів України, Міністерства доходів і зборів України, Державної фіскальної служби України та Житомирської митниці ДФС, Положенням про митний пост «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС, положенням про відділ митного оформлення №1 митного посту «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС, цією посадовою інструкцією (п. 1.4 Посадової інструкції головного державного інспектора відділу митного оформлення № 1 митного посту «Житомир-Центральний» Житомирської митниці ДФС, затвердженої начальником Житомирської митниці ДФС Н.О. Ткачук 27.02.2017 за № 17/04-11-2017 ( ОСОБА_1 ознайомлений 27.02.2017)

Проте, ОСОБА_1 , достовірно знаючи свої службові обов`язки, зловживаючи своїм службовим становищем, усвідомлюючи протиправність своїх дій, всупереч інтересам служби, протягом 2017 року, перебуваючи за місцем роботи на митному посту «Житомир-центральний», що за адресою Житомирська область, Житомирський район, с. Оліївка, вул. Садова, 4, діючи умисно, в інтересах посадових осіб ТОВ «Домінант-Трейдер» (ЄДРПОУ 40762719, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32) здійснив митні оформлення транспортних засобів на підставі товаросупровідних документів, які містять недостовірні дані стосовно року виробництва автомобіля, чим спричинив тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам за наступних обставин.

Відповідно до Акту перевірки митного посту «Житомир» Київської митниці Держмитслужби №7.8-09/60 від 09.04.2020 встановлено, що 12.05.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/007119 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель -TGL; номер шасі - НОМЕР_1 ; тип двигуна-дизельний;- загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4580 см. куб. - двигун-D0834;маса в разі максимальногозавантаження-10,500 т.; вантажопід`ємність-5,250 т.; колісна формула-4X2;- тип кузова-фургон тентова ний з встановленим гідробортом; такий,що був у використанні;- календарний рік виготовлення - 2012 р.; модельний рік виготовлення - 2012р». Відправник товару - DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP (Offise 21.8 Shepherd Market, London ,Mayfair, W1J7JY, Great Britain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (ЄДРПОУ 40762719, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 272 380,25 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 91 263,06 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_1 є 15.09.2011. Строк експлуатації автомобіля - 5 років 6 місяців 19 днів.

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-78 від 24.03.2020 бланк свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу Швейцарської Конфедерації, яке видане на автомобіль MAN; модель-TGL;- номер шасі- НОМЕР_1 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_1 митної декларації UA101070/2017/007119 від 12.05. 2017 товару «Вантажний автомобіль: марка -MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_1 ; тип двигуна - дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загальногокористування; робочий об`єм циліндрів - 4580 см.куб. -двигун - D0834;маса в разі максимального завантаження - 10,500 т.; вантажопід`ємність-5,250 т.; колісна формула - 4X2; тип кузова-фургон тентова ний з встановленим гідробортом; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2012 р.; модельний рік виготовлення - 2012 р», митні процедури не здійснено, прийнято бланк наданого свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджує дату реєстрації транспортного засобу в свідоцтві.

24.05.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/008246 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель-TGL; номер шасі - НОМЕР_2 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-6871 см. куб. - двигун -N04; маса в разі максимальногозавантаження-11,900 т.; вантажопід`ємність-4.295 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон;- такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р. , дата першої реєстрації 02.07.2012». Відправник товару - DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP (Offise 21.8 Shepherd Market, London ,Mayfair, W1J7JY, Great Britain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (ЄДРПОУ 40762719, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 299 105,62 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 102 037,98 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_2 є 03.11.2010. Строк експлуатації автомобіля - 6 років 6 місяців 26 днів.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_1 митної декларації № UA101070/2017/008246 від 24.05.2017 по товару «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель-TGL; номер шасі - НОМЕР_2 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів - 6871 см. куб. - двигун -N04; маса в разі максимальногозавантаження-11,900 т.; вантажопід`ємність-4.295 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон;- такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р.. , дата першої реєстрації 02.07.2012» митні процедури не здійснено, не вжито заходів з перевірки року виготовлення транспортного засобу.

04.07.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/012572 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_3 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів -4580 см. куб. - двигун - N04; маса в разі максимальногозавантаження-10,500 т.; вантажопід`ємність-2,292 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р, дата введення в експлуатацію 17.10.2012». Відправник товару - DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP (Offise 21.8 Shepherd Market, London ,Mayfair, W1J7JY, Great Britain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (ЄДРПОУ 40762719, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 205 364,71 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 69 939,73 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_3 є 14.06.2011. Строк експлуатації автомобіля - 5 років 11 місяців 21 днів.

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-99 від 17.04.2020 бланк свідоцтво про проходження технічного огляду Королівства Іспанії №233277, яке видано на автомобіль MAN; модель-TGL; - номер шасі- НОМЕР_3 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_1 митної декларації № UA101070/2017/012572 від 04.07.2017 по товару «Вантажний автомобіль: марка-MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_3 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів -4580 см.куб.-двигун - N04; маса в разі максимального завантаження-1 0,500 т.; вантажопід`ємність-2,292 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий,що був у використанні;- календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р, дата введення в експлуатацію 17.10.2012» митні процедури не здійснено, прийнято бланк свідоцтва про проходження технічного огляду транспортного засобу, що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджується.

Відповідно до п.180.1 статті 180 р.3 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI платником податку на додану вартість є будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню, та на яку покладається відповідальність за сплату податків у разі переміщення товарів через митний кордон України відповідно до Митного кодексу України.

Згідно п.14.1.4.статті Податкового Кодексу України акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених цим Кодексом як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції).

Особа - суб`єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України є платником акцизного збору у відповідності до п.212.1.2. статті 212 Податкового Кодексу України.

Згідно п.190.1. статті 190 Податкового Кодексу України базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу ІІІ Митного Кодексу України з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів.

При визначенні бази оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, перерахунок іноземної валюти у валюту України здійснюється за курсом валюти, визначним відповідно до статті 391 ПКУ (для цілей визначення податкових зобов`язань зі сплати митних платежів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, а у разі, якщо митна декларація не подається, дня визначення податкових зобов`язань).

Відповідно до 215.3.5-2 ст.215 ПКУ моторні транспортні засоби для перевезення вантажів:

- код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 8704 21 99 00 інші з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем): з робочим об`ємом циліндрів двигуна не більше 2500 куб. см: що використовувалися, 0,02 євро за 1 куб. см об`єму циліндрів двигуна;

- код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 8704229900 з повною масою транспортного засобу понад 5 т, але не більше як 20т що використовувались0,026 євро за 1 куб. см об`єму циліндрів двигуна.

Ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД ЗЕД застосовуються для автомобілів , що використовуються з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, для автомобілів, що використовуються понад 8 років з коефіцієнтом 50.

Відповідно до п.193.1. статті 193 ПКУ ставки податку на додану вартість встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20%.

Згідно Додатку до Закону України «Про Митний тариф України» від 19.09.2013 №584-V-II (групи73-97) за кодом УКТ ЗЕД 8704219900 та 870422990 автомобілів, що використовувались ставка мита становить 0,10 %.

Враховуючи інформацію щодо року виготовлення, дати першої реєстрації/початку дії першої гарантії, отриману від офіційного імпортера і дилера автомобіля MAN в Україні встановлено, що ввезені на митну територію вантажні автомобілі за митними деклараціями використовуються на дату митного оформлення з 5 до 7 років і тому необхідно застосовувати ставки акцизного податку для автомобілів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД з коефіцієнтом 40.

Відповідно до судової експертизи, проведеної судовим експертом Блажинською Тетяною Олександрівною (Висновок № 94 від 15.06.2020), при митному оформленні трьох одиниць транспортних засобів MAN до Державного бюджету недонараховано: за МД UA101070/2017/007119 159953,6 грн., з яких 133294,69 грн. акцизного податку та 26 658,94 грн. ПДВ; за МД UA101070/2017/008246 246642,9 грн., з яких 205535,74 грн. акцизного податку та 41 107,14 грн. ПДВ; за МД UA101070/2017/012572 164697,9 грн., з яких 137248,28 грн. акцизного податку та 27 449,66 грн. ПДВ.

Таким чином, ОСОБА_1 в ході митного оформлення митних декларацій №№ UA101070/2017/007119, UA101070/2017/008246 та UA101070/2017/012572 зловживаючи службовим становищем, усвідомлюючи протиправність своїх дій, умисно не дотримано положення 4, 5 розділу VII Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.07.2015 № 684, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21 серпня 2015 р. за № 1021/27466, не вжито заходів, передбачених розділами 2, 5 Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затверджених Наказом ДФС від 11 вересня 2015 року № 689; а також порушено вимоги п.п.2.2.29.15, 2.2.31.27 та 2.2.33.4 Положення про Відділ митного оформлення, затвердженого в.о. начальника Житомирської митниці В.П.Кубаль ( обл.№158/4.10-2016 від 18.11.16).

В результаті здійснення митного оформлення головним державним інспектором ОСОБА_1 митних декларацій №№ UA101070/2017/007119, UA101070/2017/008246 та UA101070/2017/012572 спричинено збитки Державі в розмірі 571294,50 гривень, що в 714 разів (571 294, 50 : 800) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є тяжкими наслідками.

09 липня 2020 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України, тобто в умисному з метою одержання неправомірної вигоди для іншої юридичної особи, використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Обгрунтованість підозри ОСОБА_1 підтверджуються наступними матеріалами кримінального провадження:

-рапортом про виявлений злочин від 21.04.2020 ;

-матеріалами отриманими під час тимчасового доступ до речей та документів, а саме кримінального провадження №32020060000000003 від 30.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України;

-висновком за результатами проведення судової економічної експертизи №94 від 15.06.2020 та іншими матеріалами кримінального провадження.

Таким чином, ОСОБА_1 обґрунтовано підозрюється у вчиненні тяжкого кримінального правопорушення, за вчинення якого, в разі визнання судом останнього винуватим, йому загрожує покарання у виді позбавлення волі строком від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, зі штрафом від п`ятисот до однієї тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 03.09.2020 стосовно підозрюваного ОСОБА_1 застосовано запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання з покладенням на нього обов`язків, передбачених ст. 194 КПК України до 30.10.2020 включно.

Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 28.10.2020 стосовно підозрюваного ОСОБА_1 продовжено до 09.11.2020 включно дію покладених обов`язків, передбачених ст. 194 КПК України.

Відповідно до частини 7 статті 194 КПК України обов`язки, передбачені частинами п`ятою та шостою цієї статті, можуть бути покладені на підозрюваного, обвинуваченого на строк не більше двох місяців. У разі необхідності цей строк може бути продовжений за клопотанням прокурора в порядку, передбаченому статтею 199 цього Кодексу. Після закінчення строку, в тому числі продовженого, на який на підозрюваного, обвинуваченого були покладені відповідні обов`язки, ухвала про застосування запобіжного заходу в цій частині припиняє свою дію і обов`язки скасовуються.

Метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам здійснити дії, передбачені п. п. 1 - 5 ч. 1 ст. 177 КПК.

Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 05.11.2020 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до п`яти місяців.

Враховуючи вищевикладене, строк виконання обов`язків слід продовжити в межах строку досудового розслідування в межах строку визначеного ст.197 КПК України, а саме по 09 грудня 2020 року.

Керуючись ст.ст.177, 178, 183, 194, 196, 197, 199 КПК України, слідчий суддя -

постановив:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Житомирської обласної прокуратури Поліщука О.Л. - задовольнити.

Продовжити підозрюваному у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , строк виконання обов`язків, визначених ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 28.10.2020 року при застосуванні запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання, в межах строку досудового розслідування, по 09 грудня 2020 року, а саме:

- прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або перебування;

Ухвала діє по 09 грудня 2020 року.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали оголошено 06.11.2020 о 17 год. 30 хв.

Слідчий суддя