Ухвала суду № 92659877, 29.10.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/11878/20

Провадження № 1-кс/686/12920/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 жовтня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Баєв С.М., з участю секретаря судового засідання Пікус О.М., прокурора Поліщука О.Л., підозрюваного ОСОБА_1 , захисника Алексеєва С.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Хмельницькому, в режимі відеоконференції з Корольовським районним судом Житомирської області клопотання про продовження строку відсторонення від займаної посади:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та мешканця АДРЕСА_1 , працюючого заступником начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир» Київської митниці Держмитслужби, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, інваліда ІІ групи, раніше не судимого,

у кримінальному провадженні № 42020060000000027,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Житомирської обласної прокуратури Поліщук О.Л. звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про продовження строку відсторонення ОСОБА_1 від займаної ним посади заступника начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир» Київської митниці Держмитслужби, посилаючись на те, що він є службовою особою, перебування ОСОБА_1 на вказаній посаді сприяло вчиненню кримінального правопорушення, при цьому перебуваючи на посаді підозрюваний може перешкодити слідству шляхом знищення або приховування доказів, до яких він має доступ у зв`язку зі своїм службовим становищем, і вплинути на свідків у провадженні, якими можуть бути особи, що перебувають у службовій чи іншій залежності від підозрюваного ОСОБА_1 .

Заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, підозрюваного та його захисника, які заперечують щодо його задоволення, посилаючись на необґрунтованість підозри і незадовільний матеріальний стан підозрюваного, дослідивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

23 квітня 2020 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №42020060000000027, зареєстроване кримінальне провадження, з правовою кваліфікацією – ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 364 КК України.

В межах даного провадження ОСОБА_1 09.07.2020 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а саме у тому, що він, відповідно до наказу Житомирської митниці ДФС від 24 лютого 2017 року №38-о переведено з посади начальника відділу митного оформлення митного посту «Житомир-центральний» на посаду заступника начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний».

У зв`язку з обійманням посади головного державного інспектора відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» ОСОБА_1 відповідно до посадової інструкції у своїй діяльності керується Конституцією України, законами України, актами Верховної ради України, Президента України й Кабінету Міністрів України, наказами Міністерства фінансів України, Міністерства доходів і зборів України, Державної фіскальної служби України та Житомирської митниці ДФС, Положенням про митний пост «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС, положенням про відділ митного оформлення №1 митного посту «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС, цією посадовою інструкцією (п. 1.4 Посадової інструкції головного державного інспектора відділу митного оформлення № 1 митного посту «Житомир-Центральний» Житомирської митниці ДФС, затвердженої начальником Житомирської митниці ДФС ОСОБА_2 27.02.2017 за № 17/04-11-2017 ( ОСОБА_1 ознайомлений 27.02.2017)

Проте, ОСОБА_1 , достовірно знаючи свої службові обов`язки, зловживаючи своїм службовим становищем, усвідомлюючи протиправність своїх дій, всупереч інтересам служби, протягом 2017 року, перебуваючи за місцем роботи на митному посту «Житомир-центральний», що за адресою Житомирська область, Житомирський район, с. Оліївка, вул. Садова, 4, діючи умисно, в інтересах посадових осіб ТОВ «Домінант-Трейдер» (ЄДРПОУ 40762719, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32) здійснив митні оформлення транспортних засобів на підставі товаросупровідних документів, які містять недостовірні дані стосовно року виробництва автомобіля, чим спричинив тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам за наступних обставин.

Відповідно до Акту перевірки митного посту «Житомир» Київської митниці Держмитслужби №7.8-09/60 від 09.04.2020 встановлено, що 12.05.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/007119 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель -TGL; номер шасі - НОМЕР_1 ; тип двигуна-дизельний;- загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4580 см.куб. - двигун-D0834;маса в разі максимальногозавантаження-10,500 т.; вантажопід`ємність-5,250 т.; колісна формула-4X2;- тип кузова-фургон тентований з встановленим гідробортом; такий,що був у використанні;- календарний рік виготовлення - 2012 р.; модельний рік виготовлення - 2012р». Відправник товару - DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP (Offise 21.8 Shepherd Market, London ,Mayfair, W1J7JY, Great Britain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (ЄДРПОУ 40762719, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 272 380,25 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 91 263,06 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_1 є 15.09.2011. Строк експлуатації автомобіля – 5 років 6 місяців 19 днів.

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-78 від 24.03.2020 бланк свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу Швейцарської Конфедерації, яке видане на автомобіль MAN; модель-TGL;- номер шасі- НОМЕР_1 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_1 митної декларації UA101070/2017/007119 від 12.05. 2017 товару «Вантажний автомобіль: марка -MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_1 ; тип двигуна- дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загальногокористування; робочий об`єм циліндрів - 4580 см.куб. –двигун - D0834;маса в разі максимального завантаження - 10,500 т.; вантажопід`ємність-5,250 т.; колісна формула - 4X2; тип кузова-фургон тентова ний з встановленим гідробортом; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2012 р.; модельний рік виготовлення - 2012 р», митні процедури не здійснено, прийнято бланк наданого свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджує дату реєстрації транспортного засобу в свідоцтві.

24.05.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/008246 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель-TGL; номер шасі - НОМЕР_2 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-6871 см.куб. - двигун -N04; маса в разі максимальногозавантаження-11,900 т.; вантажопід`ємність-4.295 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон;- такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р. , дата першої реєстрації 02.07.2012». Відправник товару - DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP (Offise 21.8 Shepherd Market, London ,Mayfair, W1J7JY, Great Britain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (ЄДРПОУ 40762719, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 299 105,62 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 102 037,98 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_2 є 03.11.2010. Строк експлуатації автомобіля – 6 років 6 місяців 26 днів.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_1 митної декларації № UA101070/2017/008246 від 24.05.2017 по товару «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель-TGL; номер шасі - НОМЕР_2 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів - 6871 см.куб. - двигун -N04; маса в разі максимальногозавантаження-11,900 т.; вантажопід`ємність-4.295 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон;- такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р.. , дата першої реєстрації 02.07.2012» митні процедури не здійснено, не вжито заходів з перевірки року виготовлення транспортного засобу.

04.07.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/012572 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_3 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4580 см.куб.-двигун- N04; маса в разі максимальногозавантаження-10,500 т.; вантажопід`ємність-2,292 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р, дата введення в експлуатацію 17.10.2012». Відправник товару - DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP (Offise 21.8 Shepherd Market, London ,Mayfair, W1J7JY, Great Britain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (ЄДРПОУ 40762719, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 205 364,71 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 69 939,73 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_3 є 14.06.2011. Строк експлуатації автомобіля – 5 років 11 місяців 21 днів.

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-99 від 17.04.2020 бланк свідоцтво про проходження технічного огляду Королівства Іспанії №233277, яке видано на автомобіль MAN; модель-TGL; - номер шасі- НОМЕР_3 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_1 митної декларації № UA101070/2017/012572 від 04.07.2017 по товару «Вантажний автомобіль: марка-MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_3 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів -4580 см.куб.-двигун- N04; маса в разі максимального завантаження-1 0,500 т.; вантажопід`ємність-2,292 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий,що був у використанні;- календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р, дата введення в експлуатацію 17.10.2012» митні процедури не здійснено, прийнято бланк свідоцтва про про проходження технічного огляду транспортного засобу, що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджується.

Відповідно до п.180.1 статті 180 р.3 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI платником податку на додану вартість є будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню, та на яку покладається відповідальність за сплату податків у разі переміщення товарів через митний кордон України відповідно до Митного кодексу України.

Згідно п.14.1.4.статті 14 Податкового Кодексу України акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених цим Кодексом як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції).

Особа – суб`єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України є платником акцизного збору у відповідності до п.212.1.2. статті 212 Податкового Кодексу України.

Згідно п.190.1. статті 190 Податкового Кодексу України базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу ІІІ Митного Кодексу України з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів.

При визначенні бази оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, перерахунок іноземної валюти у валюту України здійснюється за курсом валюти, визначним відповідно до статті 391 ПКУ (для цілей визначення податкових зобов`язань зі сплати митних платежів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, а у разі, якщо митна декларація не подається, дня визначення податкових зобов`язань).

Відповідно до 215.3.5-2 ст.215 ПКУ моторні транспортні засоби для перевезення вантажів:

- код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 8704 21 99 00 інші з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем): з робочим об`ємом циліндрів двигуна не більше 2500 куб.см: що використовувалися, 0,02 євро за 1 куб.см об`єму циліндрів двигуна;

- код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 8704229900 з повною масою транспортного засобу понад 5 т, але не більше як 20т що використовувались0,026 євро за 1 куб.см об`єму циліндрів двигуна.

Ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД ЗЕД застосовуються для автомобілів , що використовуються з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, для автомобілів, що використовуються понад 8 років з коефіцієнтом 50.

Відповідно до п.193.1. статті 193 ПКУ ставки податку на додану вартість встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20%.

Згідно Додатку до Закону України «Про Митний тариф України» від 19.09.2013 №584-V-II (групи73-97) за кодом УКТ ЗЕД 8704219900 та 870422990 автомобілів, що використовувались ставка мита становить 0,10 %.

Враховуючи інформацію щодо року виготовлення, дати першої реєстрації/початку дії першої гарантії, отриману від офіційного імпортера і дилера автомобіля MAN в Україні встановлено, що ввезені на митну територію вантажні автомобілі за митними деклараціями використовуються на дату митного оформлення з 5 до 7 років і тому необхідно застосовувати ставки акцизного податку для автомобілів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД з коефіцієнтом 40.

Відповідно до судової експертизи, проведеної судовим експертом Блажинською Тетяною Олександрівною (Висновок № 94 від 15.06.2020), при митному оформленні трьох одиниць транспортних засобів MAN до Державного бюджету недонараховано: за МД UA101070/2017/007119 159953,6 грн., з яких 133294,69 грн. акцизного податку та 26 658,94 грн. ПДВ; за МД UA101070/2017/008246 246642,9 грн., з яких 205535,74 грн. акцизного податку та 41 107,14 грн. ПДВ; за МД UA101070/2017/012572 164697,9 грн., з яких 137248,28 грн. акцизного податку та 27 449,66 грн. ПДВ.

Таким чином, ОСОБА_1 в ході митного оформлення митних декларацій №№ UA101070/2017/007119, UA101070/2017/008246 та UA101070/2017/012572 зловживаючи службовим становищем, усвідомлюючи протиправність своїх дій, умисно не дотримано положення 4, 5 розділу VII Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.07.2015 № 684, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21 серпня 2015 р. за № 1021/27466, не вжито заходів, передбачених розділами 2, 5 Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затверджених Наказом ДФС від 11 вересня 2015 року № 689; а також порушено вимоги п.п.2.2.29.15, 2.2.31.27 та 2.2.33.4 Положення про Відділ митного оформлення, затвердженого в.о. начальника Житомирської митниці В.П.Кубаль ( обл.№158/4.10-2016 від 18.11.16).

В результаті здійснення митного оформлення головним державним інспектором ОСОБА_1 митних декларацій №№ UA101070/2017/007119, UA101070/2017/008246 та UA101070/2017/012572 спричинено збитки Державі в розмірі 571294,50 гривень, що в 714 разів (571 294, 50 : 800) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є тяжкими наслідками.

Вказана підозра є обґрунтованою, адже зокрема підтверджується висновком за результатами проведення судової економічної експертизи № 94 від 15.06.2020 року та іншими матеріалами кримінального провадження.

Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 03 вересня 2020 року підозрюваного ОСОБА_1 відсторонено від займаної ним посади, на строк по 30.10.2020 року включно.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 154 КПК України, відсторонення від посади може бути здійснено щодо особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину. Відсторонення від посади здійснюється на підставі рішення слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження на строк не більше двох місяців. Строк відсторонення від посади може бути продовжено відповідно до вимог статті 158 цього Кодексу.

ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 158 КПК України, прокурор, а щодо члена Національного агентства з питань запобігання корупції Генеральний прокурор або його заступник, має право звернутися з клопотанням про продовження строку відсторонення від посади, яке розглядається в порядку, передбаченому статтею 156 цього Кодексу.

Слідчим суддею встановлено, що ОСОБА_1 відповідно до наказу виконуючого обов`язки начальника Київської митниці Держмитлусжби №10-о від 05.12.2019 року був призначений на посаду заступника начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир» Київської митниці Держмитслужби.

ОСОБА_1 перебуваючи на вказаній посаді може перешкодити слідству шляхом знищення або приховування доказів, до яких він має доступ у зв`язку зі своїм службовим становищем, і вплинути на свідків у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим клопотання прокурора, яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 154-158 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити по 09.11.2020 року включно строк відсторонення підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від займаної ним посади - заступника начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир» Київської митниці Держмитслужби.

Ухвала діє по 09 листопада 2020 року включно.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали оголошено 29.10.2020 року.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду