Ухвала суду № 92633426, 21.10.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/12008/20

Провадження № 1-кс/686/12798/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Хмельницькому клопотання слідчого Другого слідчого відділу (Відділу з розслідування злочинів вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №62019240000000387 від 16.05.2019 р.,

ВСТАНОВИВ:

21 жовтня 2020 року слідчий Другого слідчого відділу (Відділу з розслідування злочинів вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Хмельницькому (далі ІНФОРМАЦІЯ_2 ), здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62019240000000387 від 16.05.2020 за ч. 2 ст. 367 за фактом неналежного виконання службових обов`язків посадовими особами Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») при обчисленні, нарахуванні та сплаті податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску, встановленого за результатами проведення перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 , та складення акту №0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019.

За результатами висновків планової виїзної перевірки Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.10.2015 по 30.09.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.09.2018, відображені у акті №0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019, встановленні порушення:

1). в порушення абз. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ, наказу Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1-ДФ), податкові розрахунки за ф.1-ДФ за період ІІІ кв. 2015р. ІІ кв. 2018р.» до ІНФОРМАЦІЯ_5 надавались не в повному обсязі, а саме без відображення нарахованих та виплачених доходів від працевлаштування засуджених, нарахованого та перерахованого податку з доходів фізичних осіб;

2). п.п.168.1.2. п. 168.1, п.168.4 ст. 168, п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, із змінами та доповненнями, у перевіряємому періоді несвоєчасно перераховано до бюджету податку на доходи фізичних осіб в сумі 3055193,29 грн., а також не перераховано до бюджету 2254342,28 грн.;

3). в порушення п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 5 ст. 8, ч. 2 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року№ 2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» у період з 01.10.2016 по 30.06.2018 ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » занижено суму нарахованого єдиного внеску на суму 1542780,69 грн. за рахунок не включення до бази нарахування єдиного внеску заробітної плати засуджених.

Для необхідності встановлення чи підтверджуються документально висновки планової виїзної перевірки Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також з метою встановлення розміру заподіяної шкоди державному бюджету, дослідження фінансово-господарської діяльності ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та основних економічних показників діяльності даної установи, підтвердження чи спростування проведеної ІНФОРМАЦІЯ_4 перевірки та її результатів, у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу щодо фінансово-господарської діяльності ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 2018 року по теперішній час (завершений звітний період) з метою підтвердження документально висновків акту №0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019 ГУ ДФС в Хмельницькій області, проведення якої доручено судовим експертам ІНФОРМАЦІЯ_7 .

19.10.2020 р. від судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_8 , на підставі ст. 69 КПК України, а також п.2.1. Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, надійшло письмове клопотання про необхідність надання додаткових документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме:

- довідку про взяття на податковий облік;

- відомості нарахування заробітної плати (працівникам підприємства) за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- відомості нарахування заробітної плати (службовцям підприємства) за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- відомості нарахування заробітної плати (ув`язненим громадянам) за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- розрахунково-платіжні відомості за період з 01.10.2016 по 30.09.2018;

- відомості за Ф №1-ДФ за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- первинні касові документи (прибуткові, видаткові касові ордери) за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- виписки банку, платіжні документи (доручення) зі сплати ПДФО за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- касові книги за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- облікові рахунки по нарахуванню, утриманню і виплаті заробітної плати за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- відомості на виплату грошей за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- авансові звіти щодо виплати заробітної плати за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- документи аналітичного бухгалтерського обліку з нарахування й виплати заробітної плати (меморіальні ордери, нарахування заробітної плати, журнали-ордери № 10 і 10/1, виплата заробітної плати в журналі-ордері № 1, утримання із заробітної плати податків до бюджету, по виконавчих листах на користь третіх осіб, зарахування в депоновану своєчасно не виплачену заробітну плату в журналі-ордері № 8);

- документи синтетичного бухгалтерського обліку (головна книга, рахунок 66 «Розрахунки по оплаті праці», рахунок 6511/20/2/2/05 «Заробітна плата засуджених», 6511/20/2/2/04 «Заробітна плата позабюджетних», 6511/20/2/2/02 «Заробітна плата вільнонайманих», 6511/20/1/0/01 «Грошове забезпечення», 6311/20/1/1/01 «ПДФО з грошового забезпечення», 6311/20/1/1/02 «ПДФО з заробітної плати позабюджет»,6311/20/1/1/05 «ПДФО з заробітної плати засуджених»), за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку 661 «Розрахунки по оплаті праці», 641 «Податок на доходи фізичних осіб», 642 «Військовий збір», 6511-6512 «Соціальний внесок»;

- звіти про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;

- інтегрована картка платника по податку на доходи фіз.осіб, що сплачуються податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді з/п, код класифікації доходів бюджету 11010100 за період з 01.01.2015 по 30.09.2018;

- інтегрована картка платника по податку на доходи фіз.осіб, що сплачуються податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді з/п, код класифікації доходів бюджету 11010200 за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- строкові трудові договори щодо засудженими за період з 01.10.2016 по 30.09.2018;

У разі якщо ведення бухгалтерського та податкового обліку за період з 01.10.2015 по 30.09.2018, здійснювалось в електронно-обчислювальному вигляді, також необхідно отримати регістри бухгалтерського та податкового обліку у роздрукованому вигляді, обов`язково завірені в установленому порядку.

Додатково вони можуть бути надані на електронних носіях інформації.

Для встановлення та вирішення питань, які поставленні перед експертом виникла необхідність отримати доступ до фінансово-бухгалтерських документів та документів первинної та податкової звітності, з перелічених вище, з можливістю їх вилучення в оригіналах або належним чином завірених їх якісних копіях, для необхідності в подальшому проведення по них судово-економічної експертизи.

Зазначенні документи зберігаються в ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по адресу АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Разом з тим, слідчим належним чином не доведена необхідність вилучення саме оригіналів документів.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати слідчому слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 , а також процесуальному прокурору ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №62019240000000387 від 16.05.2019, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

- довідки про взяття на податковий облік;

- відомостей нарахування заробітної плати (працівникам підприємства) за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018 р.;

- відомостей нарахування заробітної плати (службовцям підприємства) за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018р.;

- відомостей нарахування заробітної плати (ув`язненим громадянам) за період з 01.10.2015 р.по 30.09.2018 р.;

- розрахунково-платіжних відомостей за період з 01.10.2016 р. по 30.09.2018 р.;

- відомостей за Ф №1-ДФ за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018 р.;

- первинних касових документів (прибуткові, видаткові касові ордери) за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018 р.;

- виписки банку, платіжні документи (доручення) зі сплати ПДФО за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018 р.;

- касових книг за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018 р.;

- облікових рахунків по нарахуванню, утриманню і виплаті заробітної плати за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018р.;

- відомостей на виплату грошей за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018 р.;

- авансових звітів щодо виплати заробітної плати за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018 р.;

- документів аналітичного бухгалтерського обліку з нарахування й виплати заробітної плати (меморіальні ордери, нарахування заробітної плати, журнали-ордери № 10 і 10/1, виплата заробітної плати в журналі-ордері № 1, утримання із заробітної плати податків до бюджету, по виконавчих листах на користь третіх осіб, зарахування в депоновану своєчасно не виплачену заробітну плату в журналі-ордері № 8);

- документів синтетичного бухгалтерського обліку (головна книга, рахунок 66 «Розрахунки по оплаті праці», рахунок 6511/20/2/2/05 «Заробітна плата засуджених», 6511/20/2/2/04 «Заробітна плата позабюджетних», 6511/20/2/2/02 «Заробітна плата вільнонайманих», 6511/20/1/0/01 «Грошове забезпечення», 6311/20/1/1/01 «ПДФО з грошового забезпечення», 6311/20/1/1/02 «ПДФО з заробітної плати позабюджет», 6311/20/1/1/05 «ПДФО з заробітної плати засуджених»), за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018 р.;

- оборотно-сальдової відомості по рахунку 661 «Розрахунки по оплаті праці», 641 «Податок на доходи фізичних осіб», 642 «Військовий збір», 6511-6512 «Соціальний внесок»;

- звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;

- інтегрованої картки платника по податку на доходи фізичних осіб, що сплачуються податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді з/п, код класифікації доходів бюджету 11010100 за період з 01.01.2015 р. по 30.09.2018 р.;

- інтегрованої картки платника по податку на доходи фізичних осіб, що сплачуються податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді з/п, код класифікації доходів бюджету 11010200 за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018 р.;

- строкових трудових договорів засуджених за період з 01.10.2016 р. по 30.09.2018 р.,

з можливістю отримання належним чином завірених копії вищезазначених документів.

У разі якщо ведення бухгалтерського та податкового обліку за період з 01.10.2015 р. по 30.09.2018 р., здійснювалось в електронно-обчислювальному вигляді, також надати доступ до регістрів бухгалтерського та податкового обліку у роздрукованому вигляді, та завірені в установленому порядку, а також на електронних носіях інформації.

Посадовим особам Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити належним чином завірені копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 21 листопада 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя