Ухвала суду № 92306528, 19.10.2020, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/6372/20

1-кс/405/2981/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.02.2020 р. за № 32020120010000011, про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

слідчий запогодженням зпрокурором звернувсядо судуз клопотаннямпро наданнядозволу напроведення обшуку комплексу будівель розташованих за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер земельної ділянки 3522585000:56:000:0058) які відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна належить на праві приватної власності ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» (код ЄДРПОУ 30708038) з метою відшукання і вилучення знарядь скоєння кримінального правопорушення, а саме: резервуарів, ємностей, цистерн для зберігання ПММ, бочок, каністр, шлангів для перекачування рідини, сировини (бензино-лігроїнової фракції, деетанпропанбутанізованого конденсату, присадок, сировини вуглеводної, конденсату газового, розчинників тощо), самих незаконно виготовлених підакцизних товарів (бензину автомобільного марок А-80, А-92, А-95, дизельного пального), документів, які стосуються проведення роботи на обладнанні для переробки нафти, первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів ТОВ "ТД КНК" (код 33083492), ТОВ "КНК" (код 30708038) по взаємовідносинах з контрагентами, реєстраційні, звітні, наказні документи даних СГД за період 2018-2020 років на паперових та електронних носіях (системні блоки до персональних комп`ютерів, флеш-накопичувачі, компакт-диски, тощо), чорнові записи, зошити з записами, паспорти якості, готівкові кошти отримані від реалізації ПММ за готівку, невідображену в обліку підприємств та інших предметів та документів, які можуть мати значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32020120010000011, яке зареєстровано в ЄРДР 18.02.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "ТД КНК" (код 33083492, м.Кропивницький, вул. Кірова 39, а саме директор ОСОБА_4 , бухгалтер ОСОБА_5 та менеджери ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за попередньою змовою з працівниками ТОВ "КНК" (код 30708038) ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та іншими особами ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 здійснють придбання нафти та переробляють її на потужностях ТОВ "КНК" здійснюють виготовлення та реалізацію нафтопродуктів під виглядом фракції газойлево-гудроновоїлегкої та деетанпропанбутонізованого конденсату, які не підлягають оподаткуванню акцизним податком, а фактично здійснюють реалізацію дизельного палива та бензину через перевізників ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 та кінцевим споживачам в т.ч. через АЗС ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 .

Згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТД КНК" за грудень 2019-січень 2020 року №1/11-28-16-07/33083492 від 13.02.2020 службові особи ТОВ "ТД КНК" умисно ухилились від сплати податків до державного бюджету в сумі 8 371 096 грн.

Факт реалізації дизельного пального виготовленого на потужностях ТОВ «КНК» за адресою Кіровоградська обл., Кропивницький р-н.. сщ. Шостаківка під виглядом розчинників, фракції газойлево-гудроновоїлегкої та деетанпропанбутонізованого конденсату підтверджується зібраними в ході досудового розслідування в передбаченому Законом порядку доказами та висновками протоколів випробування №226 від 07.10.2020.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «ТД КНК» направлено відповідне доручення до УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що первинна бухгалтерська документація, податкова та фінансова звітність, комп`ютерна техніка, флеш-накопичувачі, електронні ключі, банківські картки з яких здійснюється обготівковування грошових коштів, чекові книжки, грошові кошти територія нафтопереробної бази (Кіровоградська область, Кропивницький р-н, сщ. Шостаківка, вул. Садова, буд.2а, буд.2б, буд.1б, буд.1в) огороджена суцільним парканом, в`їзд на територію контролює цілодобова охорона, яка здійснює контрольно-пропускний режим та веде облік в`їзду та виїзду автотранспорту, який ввозить на територію сировину та вивозить готову нафто продукцію, як обліковану по бухгалтерії підприємства так і не обліковану. В подальшому дана нафтопродукція реалізовується, як в безготівковій формі так за готівкові кошти, які не обліковуються на підприємстві та не сплачуються відповідні податки.

Також заходами встановлено, що вказаною адресою розташовані адміністративні будівлі лабораторії якості, головного технолога, складські приміщення та приміщення відділу збуту нафтопродуктів. В даних приміщеннях зберігаються документи та інформація, яка підтверджує фактичні обсяги виробництва нафтопродуктів їх залишки на підприємстві, інформація про клієнтів, які придбають нафтопродукти (бензин, дизельне паливо) за готівкові кошти, їх обсяги та інша інформація/документи, які свідчитимуть про реальне виробництво нафтопродуктів, які являються легкими та важкими дистилятами.

Враховуючи викладене службові особи ТОВ «Торговий Дім» «КНК» (ЄДРПОУ 33083492) та ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» (ЄДРПОУ 30708038) у своїй протиправній діяльності, а саме в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах використовують нерухоме майно розташоване за адресами: Кіровоградська область, Кропивницький р-н, с. Шостаківка, вул. Садова, буд.2а, буд.2б, буд.1б, буд.1в (кадастрові номера 3522585000:56:000:0057, 3522585000:56:000:0058, 3522585000:56:000:0059, 3522585000:56:000:0077).

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна комплекс будівель розташованих за адресою: Кіровоградська область, Кропивницький р-н, сщ. Шостаківка, вул. Садова, буд.1б належать на праві приватної власності ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» (код ЄДРПОУ 30708038).

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Попередня кваліфікація кримінального правопорушення кримінального провадження № 32020120010000011від 18.02.2002року заознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України це тяжкий злочин.

У справі «Бук проти Німеччини» ЄСПЛ акцентує увагу на тяжкості скоєного правопорушення та співвідносить з можливістю виправдання такого абсолютного заходу, як обшук, в умовах виправдання тяжкості правопорушення.

Відповідно, клопотання відповідає загальним вимогам доцільності такого втручання, як обшук.

Стосовно аргументації необхідності, доцільності та пропорційності втручання (здійснення обшуку) в даному випадку згідно із п. 58 рішенням у справі «Серявін та інші проти України» від 10.02.2010 (заява 4909/04), зазначено, що згідно з усталеною практикою, яка відображає принцип, пов`язаний з належним здійсненням правосуддя, у рішеннях судів та інших органів з вирішення спорів мають бути належним чином зазначені підстави, на яких вони ґрунтуються. Хоча п. 1 ст. 6 Конвенції зобов`язує суди обґрунтовувати свої рішення, його не можна тлумачити як такий, що вимагає детальної відповіді на кожен аргумент. Міра, до якої суд має виконати обов`язок щодо обґрунтування рішення, може бути різною в залежності від характеру рішення (див. рішення у справі «РуїсТоріха проти Іспанії» від 09.12.1994, п. 29).

Відповідно до рішення у справі «Ратушна проти України», докази якими обґрунтовується необхідність проведення обшуку мають щонайменшу породжувати думку (підозру), що відшукуванні речі знаходяться за місцем проведення обшуку, тобто про дійсну наявність відповідних та достатніх підстав для проведення обшуку.

Факти, які породжують таку підозру, не повинні знаходитися на однаковому рівні з тими, що необхідні для виправдання засудження чи навіть пред`явлення обвинувачення та з`являються на подальшому етапі кримінального розслідування (рішення у справі «Хільдебрант проти Німеччини» від 16.04.1998).

Піддаючи аналізу подані докази, можна прийти до висновку, що підстави ініційованого обшуку є достатніми та, не зважаючи на ранню стадію досудового слідства, належно обґрунтованими.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

У даному випадку відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

За такихобставин слідвизнати наявністьпередбачених закономпідстав длянадання дозволуна проведенняобшуку комплексу будівель розташованих за адресою: Кіровоградська область, Кропивницький р-н, сщ. Шостаківка, вул. Садова, буд.1б (кадастровий номер земельної ділянки 3522585000:56:000:0058) який належить на праві приватної власності ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» з метою відшукання і вилучення первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів ТОВ "ТД КНК" (код 33083492), ТОВ "КНК" (код 30708038) по взаємовідносинах з ТОВ «АРАТІНГА» (ЄДРПОУ 40268424), ТОВ «ХІРТА» (ЄДРПОУ 40341540), ТОВ «ПЛУТОС-2020» (ЄДРПОУ 43672336), ТОВ «РОЛАШ» (ЄДРПОУ 40468255), реєстраційних, звітних, наказних документів даних СГД за період грудень 2019 - січень 2020 років на паперових носіях та електронних носіях (системні блоки до персональних комп`ютерів, флеш-накопичувачі, компакт-диски), чорнових записів, зошитів з записами.

Крім того, слідчим суддею встановлено, що клопотання та додані до нього матеріали не містять обґрунтувань та доказів щодо наявності підстав вважати, що за місцем проведення обшуку, знаходяться інші речі і документи, а тому в цій частині клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. 234- 235, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

П ОС ТА НО ВИ В:

клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку комплексу будівель розташованих за адресою: Кіровоградська область, Кропивницький р-н, сщ. Шостаківка, вул. Садова, буд.1б (кадастровий номер земельної ділянки 3522585000:56:000:0058) який належить на праві приватної власності ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» з метою відшукання і вилучення первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів ТОВ "ТД КНК" (код 33083492), ТОВ "КНК" (код 30708038) по взаємовідносинах з ТОВ «АРАТІНГА» (ЄДРПОУ 40268424), ТОВ «ХІРТА» (ЄДРПОУ 40341540), ТОВ «ПЛУТОС-2020» (ЄДРПОУ 43672336), ТОВ «РОЛАШ» (ЄДРПОУ 40468255), реєстраційних, звітних, наказних документів даних СГД за період грудень 2019 - січень 2020 років на паперових носіях та електронних носіях (системні блоки до персональних комп`ютерів, флеш-накопичувачі, компакт-диски), чорнових записів, зошитів з записами.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 19.11.2020 року.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_25