Ухвала суду № 92290313, 20.10.2020, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/4416/19

Провадження №1-кс/265/1996/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 жовтня 2020 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Мельник І.Г., за участю секретаря судового засідання Муратової Д.К., розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Калюжної Т.С. у кримінальному провадженні № 32019050000000030 від 25.04.2019 року про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

16 жовтня 2020 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Калюжної Т.С. у кримінальному провадженні №32019050000000030 від 25.04.2019 року, про продовження строків досудового розслідування.

В обґрунтування поданого клопотання прокурор вказує, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019050000000030 від 25.04.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні детально викладено встановлені на даний час органом досудового розслідування обставини вчинення кримінального правопорушення.

Серед іншого зазначено, що ФОП ОСОБА_1 , перебуваючи на загальній системі оподаткування, будучи зобов`язаною за кожний встановлений ПК України звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, діючи з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, у період 2015 - 2018 років, умисно приховувала відомості про об`єкти оподаткування, які у неї існували в об`єктивній дійсності, шляхом їх невідображення в бухгалтерському та податковому обліках. Фактично ОСОБА_1 мала ліцензії на здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, які видано ГУ ДФС у Донецькій області, за договорами купівлі-продажу отримувала від постачальників підакцизні товари, які в подальшому реалізовувала без відображення в обліку та без проведення у розрахунково-касових операціях. В результаті чого ОСОБА_1 у період 2015 - 2018 р.р., шляхом невідображення реального об`єму отриманих та реалізованих підакцизних товарів, а також доходу від їх реалізації, умисно ухилилася від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Донецькою обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні.

На підставі вказаного повідомлення про скоєне кримінальне правопорушення внесені відомості про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань. Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування були виконано ряд слідчих та оперативних (розшукових) дій, здійснені заходи забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей та документів, допитані свідки, проведено судові експертизи.

Разом з тим, як вказує у клопотанні прокурор, на даний час виникла необхідність у проведенні додаткової судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 , на підставі нових фактичних даних, які містяться в матеріалах кримінального провадження з метою встановлення розміру збитків.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України є тяжким злочином, який карається штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Відповідно до п. 2 ч.2 ст.219 Кримінального процесуального кодексу України, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців та обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Таким чином, строк досудового розслідування в цьому провадженні закінчується 25.10.2020 року. Разом з тим, завершити досудове слідство до вказаного строку неможливо з причин складності вказаного кримінального провадження, дослідження та перевірки всіх матеріалів кримінального провадження.

Станом на теперішній час у кримінальному провадженні не виконаний повний обсяг слідчих та процесуальних дій, спрямованих на повне, всебічне та неупереджене дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення.

Беручи до уваги вищевикладене, виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019050000000030 від 25.04.2019 року на дванадцять місяців. Вказаний строк є необхідним для проведення всіх необхідних слідчих дій, у тому числі проведення додаткової судово- економічної експертизи та інших процесуальних дій з урахуванням результатів експертного дослідження.

Прокурор у судове засідання не з`явилась, надала до суду заяву з проханням розглянути клопотання без її участі, клопотання задовольнити у повному обсязі.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтовується необхідність продовження строків досудового розслідування, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Клопотання про продовження строку досудового розслідування відповідає вимогам ч. 2 ст. 295-1 КПК України.

Відповідно до ч.3 ст.295-1 КПК України, слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Відповідно до ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України є тяжким злочином, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Частиною 1 ст. 294 КПК України встановлено, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Строк досудового розслідування кримінального провадження № 32019050000000030 спливає 25.10.2020 року.

Прокурором в клопотанні доведено, що станом на теперішній час існує необхідність у проведенні низки слідчих та процесуальних дій.

Статтею 2 КПК України встановлено, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Слідчий суддя вважає, що продовження строку досудового розслідування до дванадцяти місяців буде достатнім для встановлення усіх обставин кримінального провадження та для закінчення усіх слідчих та процесуальних дій.

На підставі наведеного, слідчий суддя вважає, що строк досудового розслідування кримінального провадження № 32019050000000030 слід продовжити до дванадцяти місяців, а саме до 25 жовтня 2021 року.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Калюжної Т.С. у кримінальному провадженні № 32019050000000030 від 25.04.2019 року про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.

Досудове розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного в ЄРДР за № 32019050000000030 від 25.04.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, продовжити до 12 (дванадцяти) місяців, тобто до 25 жовтня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.Г. Мельник