Ухвала суду № 92191428, 17.09.2020, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/39661/20-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 62020000000000638,-

ВСТАНОВИВ:

На розгляд слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні Державного бюро розслідувань перебувають матеріали кримінального провадження № 62020000000000638 від 21.06.2019, за матеріалами Головного оперативного управління Державного бюро розслідувань щодо можливих неправомірних дій службових осіб Державної податкової служби України під час проведення у 2019 році податкової перевірки фірми «Представництво «Лайвстрім ЛЛС» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Органом досудового розслідування перевіряться факт того, що колишній заступник Голови Державної податкової служби України ОСОБА_4 безпідставно, без дотримання передбаченої чинним законодавством процедури, виніс рішення від 24.04.2020 № 14524/6/99-00-08-05-01-06, яким скасовано податкові повідомлення рішення щодо несплати податків фірмою «Представництво «Лайвстрім ЛЛС».

В ході досудового розслідування встановлено, що фахівцями Головного управління Державної податкової служби у Запорізькій області проведена планова виїзна перевірка Представництва фірми «Лайвстрім ЛЛС» США з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, за результатами якої складено акт від 28.01.2020 № 27/08-01-05-04-26612674 та встановлені наступні порушення:

- п. 103.2, п. 103.4 ст. 103, пп. 141.4.7 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України в результаті чого Представництвом занижено податок на прибуток у загальній сумі 7 165,5 тис. грн., за яке Представництву нараховано також штрафні санкції у розмірі 1791,4 тис. грн..;

- пп. 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України в частині не подання Звіту про контрольовані операції за 2018 рік по здійсненим господарським операціям з нерезидентами: «LIVESTREAM LLC» (США) та IAC/InterActiveCorp» (США), за яке Представництву фірми «Лайвстрім ЛЛС» США нараховано штрафну санкцію у розмірі 528,6 тис. грн.

Податкові повідомлення-рішення прийняті ГУ ДПС у Запорізькій області 19.02.2020.

Рішенням ДПС України №15424/6/99-0-08-05-01-06 від 24.04.2020 за результатами розгляду скарги Представництва фірми «Лайвстрім ЛЛС» США від 11.03.2020 податкові повідомлення рішення ГУ ДПС у Запорізькій області скасовані в повному обсязі, а скаргу Представництва фірми «Лайвстрім ЛЛС» США задоволено.

В рамках досудового розслідування на адресу ДПС України скеровано запит вих. № 10-5-01-02-18210 від 14.08.2020 у порядку ст. 93 КПК України із вимогою надати копії документів: наказ ДПС України від 28.08.2019 № 36 «Про початок діяльності Державної податкової служби України»; наказ ДПС України від 31.05.2019 № 2 «Про введення в дію Структури Державної податкової служби України та затвердження Організаційної структури та Переліку індексів структурних підрозділів апарату ДПС»; наказ ДПС України від 02.03.2020 № 172-о «Про покладення виконання обов`язків на ОСОБА_5 »; наказ ДПС України від 22.08.2019 № 92-о «Про призначення працівників»; наказ ДПС України від 30.07.2019 № 26; наказ ДПС України від 05.05.2020 № 194 «Про ведення в дію Структури апарату Державної податкової служби та затвердження Організаційної структури та Переліку індексів структурних підрозділів ДПС»; запит до Департаменту адміністративного оскарження від 08.07.2020 № 627/99-00-02-01-02-08; лист - відповідь Департаменту адміністративного оскарження з додатками від 08.07.2020 № 329/99-00-06-03-02-08; запит від 08.07.2020 № 11216/7/99-00-02-01-02-07 до ГУДПС у Запорізькій області; лист з додатками від 09.07.2020 № 3381/8/08-01-01-03-04 (вх. ДПС № 80973/7 від 09.07.2020); вхідний лист ГУ ДПС у Запорізькій області № 11479/10 від 11.02.2020; вихідний ГУ ДПС у Запорізькій області № 11269/08-01-05-04-08 від 11.02.2020; індивідуальні податкові консультації: від 04.03.2019 № 869/6/99-15-02-02-15/ІПК, від 27.02.2018 № 793/6/99-99-15-02-02-15/ІПК, від 06.09.2019 № 64/6/99-00-05-05-01-15; інші документи, що стали підставою для прийняття рішення ДПС України від 24.04.2020 № 14524/6/99-00-058-05-01-06 про результати розгляду скарги за підписом заступника Голови ОСОБА_4 (службові записки, доповідні записки, резолюції, листи-погодження, реєстри-розсилки, тощо).

Однак, листом Державної податкової служби України від 18.08.2020 № 864915/9-00-06-03-02-05 надано не всі запитувані документи. Так, наприклад, не долучено службові записки, доповідні записки, резолюції, листи-погодження, реєстри-розсилки що мають відношення до розгляду скарги Представництва від 11.03.2020 та винесення рішення про її задоволення заступником Голови ОСОБА_4 , вхідний лист ГУ ДПС у Запорізькій області № 11479/10 від 11.02.2020, вихідний ГУ ДПС у Запорізькій області № 11269/08-01-05-04-08 від 11.02.2020. Також, в порядку ст. 93 КПК України не надавались оригінали запитуваних документів.

Крім того, на адресу ДПС України (через скриньку для вхідної кореспонденції скеровано 11.08.2020 № 10-5-01-02-17814 лист слідчого ДБР про проведення службової перевірки за фактом винесення рішення про скасування ППР № 0002290504, № 0002300504. Однак, станом на 10.09.2020 відповіді на вказаний лист до Державного бюро розслідувань не надходило.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в проведенні обшуку в приміщенні Державної податкової служби України, за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, приміщення за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8: нежитлове приміщення № 1 (літера Б4) на праві приватної власності належить ОСОБА_6 , нежитлове приміщення № 1 магазин в літ. Б`Б`` на праві приватної власності належить ОСОБА_7 , групи приміщень № 31, № 32 перебувають на праві оперативного управління Служби безпеки України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому доводи, просила задовольнити.

Обшук, у відповідності зі ст. 234 КПК України, проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується внесене клопотання, надходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, дані про яке містяться у витягу з ЄРДР, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також, можуть знаходитися у вказаному в клопотанні приміщенні.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому другого відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань Києва ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 62020000000000638 від 07.08.2020 на проведення обшуку в приміщенні Державної податкової служби України, за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, (згідно з інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, приміщення за адресою: АДРЕСА_1 : нежитлове приміщення № 1 (літера Б4) на праві приватної власності належить ОСОБА_6 , нежитлове приміщення № 1 магазин в літ. Б`Б`` на праві приватної власності належить ОСОБА_7 , групи приміщень № 31, № 32 перебувають на праві оперативного управління Служби безпеки України), з метою відшукання та вилучення оригіналів документів в паперовому або в електронному виді:

- запит до Департаменту адміністративного оскарження від 08.07.2020 № 627/99-00-02-01-02-08;

- лист - відповідь Департаменту адміністративного оскарження з додатками від 08.07.2020 № 329/99-00-06-03-02-08;

- запит від 08.07.2020 № 11216/7/99-00-02-01-02-07 до ГУДПС у Запорізькій області;

- лист з додатками від 09.07.2020 № 3381/8/08-01-01-03-04 (вх. ДПС № 80973/7 від 09.07.2020);

- вхідний лист ГУ ДПС у Запорізькій області № 11479/10 від 11.02.2020;

- вихідний ГУ ДПС у Запорізькій області № 11269/08-01-05-04-08 від 11.02.2020; індивідуальні податкові консультації: від 04.03.2019 № 869/6/99-15-02-02-15/ІПК, від 27.02.2018 № 793/6/99-99-15-02-02-15/ІПК, від 06.09.2019 № 64/6/99-00-05-05-01-15;

- службові записки, доповідні записки, резолюції, листи-погодження, реєстри-розсилки, зворотні сторінки з візами на документах, що мають відношення до розгляду скарги Представництва від 11.03.2020 та винесення рішення про її задоволення заступником Голови ОСОБА_4 , а також до проведеної планової виїзної перевірки Представництва фірми «Лайвстрім ЛЛС» США з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, за результатами якої складено акт від 28.01.2020 № 27/08-01-05-04-26612674;

- посадові інструкції, накази на призначення, звільнення, переведення, виконання обов`язків, особові справи наступних осіб: заступника Голови ДПС Укараїни ОСОБА_4 ; в.о. директора Департаменту правового забезпечення ДПС України ОСОБА_5 ; правцівників Департаменту правового забезпечення ДПС України ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ;

- документів щодо проведення планової виїзної перевірки Представництва фірми «Лайвстрім ЛЛС» США з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, за результатами якої складено акт від 28.01.2020 № 27/08-01-05-04-26612674, а також щодо розгляду Державною податковою службою України скарги Представництва фірми «Лайвстрім ЛЛС» (вх. № 10319/6 від 11.03.2020), щодо винесення рішення ДПС України №15424/6/99-0-08-05-01-06 від 24.04.2020 про скасування податкових повідомлень рішень ГУ ДПС у Запорізькій області в повному обсязі, та задоволення скарги Представництва фірми «Лайвстрім ЛЛС» США.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1