Вирок № 92179339, 08.10.2020, Солом'янський районний суд міста Києва

Дата ухвалення
08.10.2020
Номер справи
760/13922/20
Номер документу
92179339
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Провадження №1-кп/760/2282/20

Справа №760/13922/20

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2020 року Солом`янський районний суд м. Києва у складі колегії:

головуючого - судді Макухи А.А.,

суддів - Коробенка С.В., Криворот О.О.,

при секретарі - Букаткіній О.С.,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора - Кимлика Р.В.,

захисників - Зурнаджи К.Б., Глущенка А.О.,

обвинувачених - ОСОБА_1 , ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Києві кримінальне провадження по обвинуваченню

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с м. Києва, громадянина України, не одруженого, який має на утриманні неповнолітню доньку ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця м. Бердичів Житомирської області, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до обвинувального акту, у період часу не пізніше 08.05.2015 Особа_1, маючи досвід зайняття господарською діяльністю, управління суб`єктом господарювання у сфері постачання товарів, зокрема для підприємств оборонної галузі, маючи доступне джерело набуття комплектуючих, ринок яких на території України відсутній або вкрай обмежений, та Особа_2, який має досвід роботи в державних підприємствах - учасниках Державного концерну «Укроборонпром» (далі - Концерну), діючи з корисливою метою швидкого незаконного збагачення, розробили схему постачання комплектуючих для військової техніки до державних підприємств - учасників Концерну та ухилення від сплати податків з таких операцій.

Особа_1 будучи обізнаним із порядком постачання товарів на державні підприємства - учасники Концерну, у період часу не пізніше 08.05.2015 підшукав юридичну особу, яка б відповідала вимогам, що ставились Концерном до постачальників товарів та послуг, - ТОВ «Юридична компанія «Оптімум» (код ЄДРПОУ - 38320170, зареєстроване 08.08.2012 в Шевченківській районній в м. Києві державній адміністрації, номер державної реєстрації - 10741020000042969).

На прохання та за винагороду від Особи_1, а також за сприяння останнього, ОСОБА_1 , який на той час був офіційно працевлаштований на ТОВ «Интер сталь ЛТД», 08.05.2015 наказом № 08/05 призначений керівником ТОВ «Юридична компанія «Оптімум», та 12.05.2015 став єдиним засновником ТОВ «Юридична компанія «Оптімум» шляхом передачі попередніми засновниками йому часток у статутному капіталі товариства. З 08.05.2015 ОСОБА_1 також виконував обов`язки головного бухгалтера ТОВ «Юридична компанія «Оптімум».

Після цього ОСОБА_1 за вказівкою Особи_1 13.05.2015 змінив назву товариства ТОВ «Юридична компанія «Оптімум» на ТОВ «Оптимумспецдеталь» та його щоденну діяльність.

ТОВ «Оптимумспецдеталь» взято на облік в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві 13.08.2012 за № 44739, зареєстроване як платник ПДВ 13.03.2015 (перереєстровано 10.06.2015 та 27.10.2015) адреса реєстрації - АДРЕСА_3, пізніше змінено на АДРЕСА_4 .

У зв`язку із наростаючою увагою правоохоронних органів до діяльності товариства, директора та засновника ТОВ «Оптимумспецдеталь» було замінено на ОСОБА_2 , який погодився на пропозицію Особи_1 виконувати обов`язки директора та головного бухгалтера замість ОСОБА_1 за грошову винагороду.

Так, 17.06.2016 ОСОБА_1 продав свою частку в статутному капіталі товариства ОСОБА_2 та 21.06.2016 відповідно до наказу № 4 - к останнього призначено директором товариства. З цього ж часу ОСОБА_2 виконував обов`язки головного бухгалтера ТОВ «Оптимумспецдеталь».

Під час перебування на посаді директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 були відповідальними за правильність нарахування і своєчасність перерахування платежів до державного бюджету, точний облік результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, за організацію бухгалтерського обліку і забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, складання достовірної бухгалтерської звітності, сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності очолюваного ними підприємства.

Також, будучи директором TOB «Оптимумспецдеталь» ОСОБА_1 та в свою чергу ОСОБА_2 , в силу займаної посади, а так само у зв`язку із покладеними на них службовими обов`язками та повноваженнями відповідно до статуту товариства, виконували адміністративно-господарські обов`язки по розпорядженню активами підприємства, володіючи правом першого підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконував організаційно-розпорядчі обов`язки пов`язані з керівництвом підлеглими працівниками підприємства, тобто являлися службовими особами товариства.

Відповідно до чинних нормативних актів України на ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , як на службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності, були покладені обов`язки щодо:

- сплати податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом, відповідно до ст. 67 Конституції України;

- ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, яка стосується обчислення і сплати податків та зборів, відповідно до п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України;

- подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України;

- сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом та законами з питань митної справи, відповідно до п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України;

- самостійного включення суми окремих видів оподатковуваних доходів (прибутку), які не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку, відповідно до п.п. 168.1.3 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України;

- своєчасного та якісного складання документів, передачі їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, відповідно до п.п. 2.14 п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88.

Також, на ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , як на службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності, було покладено відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку, відповідно до п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України, та неподання або порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, відповідно до ст. 47 Податкового кодексу України.

Також на ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , як на службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності, відповідно до вимог ст. ст. 3, 6, 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладено обов`язки по організації бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухобліку, забезпечення неухильного виконання всіма працівниками, причетними до бухобліку правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійсненні; відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Однак, ОСОБА_1 та в свою чергу ОСОБА_2 , ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України, так і власні обов`язки службової особи ТОВ «Оптимумспецдеталь», умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, виконуючи спільний злочинний умисел під керівництвом Особи_1 та Особи_2, у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 умисно ухилилися від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Фактичне управління ТОВ «Оптимумспецдеталь», визначення основних напрямів діяльності товариства, прийняття рішень про укладення договорів, закупівлю товарів, витрачання грошових коштів, наявних у розпорядженні товариства, розподіл чистого прибутку товариства здійснювали Особа_1 та Особа_2.

ОСОБА_1 , маючи вищу юридичну освіту, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» здійснював на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 підготовку документів (договорів, специфікацій, накладних, листів, реєстраційних, гарантійних документів), підписання документів як директор товариства, виконував інші доручення (відправлення та отримання кореспонденції та товарів, доставку кореспонденції та окремих товарів, зв`язок з менеджерами окремих державних підприємств), що надавалися Особою_1 або Особою_2, які здійснювали фактичне керівництво підприємством.

В свою чергу, ОСОБА_2 , після призначення директором ТОВ «Оптимумспецдеталь», здійснював на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 лише підписання документів як директор товариства, а ОСОБА_1 продовжив на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 здійснювати підготовку документів (договорів, специфікацій, накладних, листів, реєстраційних, гарантійних документів), доставку документів ОСОБА_2 для підписання, виконував інші доручення (відправлення та отримання кореспонденції та товарів, доставку кореспонденції та окремих товарів, зв`язок з менеджерами окремих державних підприємств), що надавалися Особою_1 або Особою_2, які продовжували здійснювати фактичне керівництво підприємством.

Разом з тим, оскільки ОСОБА_1 та ОСОБА_2 під час їхнього перебування на посаді директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» обіймали також посаду головного бухгалтера ТОВ «Оптимумспецдеталь», проте не мали необхідних спеціальних знань, документальне оформлення бухгалтерських операцій ТОВ «Оптимумспецдеталь» здійснювала Особа_3 - головний бухгалтер ТОВ «Марк сталь» (одне із товариств, створених та підконтрольних Особі_1).

В свою чергу Особа_1 забезпечував надходження у розпорядження ТОВ «Оптимумспецдеталь» товарів, які в подальшому поставлялись до державних підприємств - учасників Концерну, здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати.

Особа_2 здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати, користуючись наявними зв`язками, спілкувався із співробітниками та керівниками Концерну з метою забезпечення безперешкодного виконання та оплати договорів, укладених з ТОВ «Оптимумспецдеталь», організовував та забезпечував переведення грошових коштів, отриманих на рахунки ТОВ «Оптимумспецдеталь» від державних підприємств - учасників Концерну, у готівкову форму.

Особа_3 здійснювала бухгалтерський супровід ТОВ «Оптимумспецдеталь», підготовку податкових документів, подавала податкову звітність, яку підписувала електронним цифровим підписом директора товариства, який надав їй Особа_1 за згоди ОСОБА_1 та в свою чергу ОСОБА_2 , здійснювала операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Оптимумспецдеталь» під керівництвом та за вказівками Особи_1 або Особи_2, маючи доступ до програми клієнт-банк, що також був наданий їй Особою_1 за згоди ОСОБА_1 та в свою чергу ОСОБА_2 .

Діючи в описаний спосіб у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 ТОВ «Оптимумспецдеталь» за сприяння та під керівництвом Особи_1 та Особи_2 приймало участь у процедурах закупівлі товарів для державних підприємств - учасників ДК «Укроборонпром», за результатами яких укладено наступні договори про постачання товарів:

-з державним підприємством «Житомирський бронетанковий завод» (в особі директора ОСОБА_3 ) на загальну суму 64 266 770,67 грн - договори поставки продукції від 27.08.2015 № 27/08-1501 на суму 37 058 925,87 грн, від 13.05.2016 № 170 на суму 25 421 728,40 грн, від 01.11.2016 № 349 на суму 1 560 000 грн, від 28.01.2017 № 13 на суму 456 116,40 грн;

-з державним підприємством «Харківський бронетанковий завод» (в особі в.о. директора ОСОБА_4 ) на загальну суму 32 256 500,80 грн - договір поставки продукції від 28.10.2015 № 345/28;

-з державним підприємством «Київський бронетанковий завод» (в особі директора ОСОБА_5 ; в.о. директора ОСОБА_6 ) на загальну суму 12 223 222,33 грн - договори поставки продукції від 10.09.2015 № 057/235; від 16.10.2015 № 057/274 на суму 802 000 грн; від 04.12.2015 № 057/323 на суму 3 270 000 грн; від 04.12.2015 № 057/324 на суму 2 669 248 грн; від 03.11.2016 № 057/379 на суму 2 000 174,33 грн;

-з державним підприємством «Ізюмський приладобудівний завод» (в особі директора ОСОБА_7 ) на загальну суму 11 355 399,90 грн - договір поставки продукції від 26.04.2016 № 3076;

-з державним підприємством «Харківський завод спеціальних машин» (в особі директора ОСОБА_8 ) на загальну суму 1 244 000 грн - договір поставки продукції від 12.03.2016 № 480316;

На виконання цих договорів у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 Особою_1 підшуковувалися та придбавалися за готівкові кошти відповідні товари - запчастини та комплектуючі для військової техніки невстановленого походження.

Також, Особа_1 організовував та оплачував готівковими коштами доставку згаданих товарів з місця їх знаходження до державних підприємств - учасників Концерну.

Загалом на виконання укладених договорів ТОВ «Оптимумспецдеталь» поставлено товарів:

державному підприємству «Житомирський бронетанковий завод» - на суму 47 860 758,00 грн.;

державному підприємству «Харківський бронетанковий завод» - на суму 32 076 500, 80 грн.;

державному підприємству «Київський бронетанковий завод» - на суму 7 665 147,99 грн.;

державному підприємству «Ізюмський приладобудівний завод» - на суму 6 903 057,90 грн.;

За поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «КБ «Приватбанк» такими платежами:

808 000 грн. 06.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за двигун УТД 20 рах.№3 вiд 29.09.15р. У т.ч. ПДВ 134666,67 грн. Договiр №057/235 вiд 10.09.15р.Тендеру не потребує.»;

109 700 грн. 21.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За диск ведучий в зборi рах.№13 вiд 20.1015. ПДВ 18283,33грн.Договору немає. Тендеру не потребує.»;

4 160 880 грн. 30.10.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. №14 вiд 21.10.2015р. за запчастини, зг. догов. № 27/08-1501,спец. №3 вiд 27.09.2015р. в т.ч. ПДВ 20% - 693480 грн.»;

8 110 560 грн. 02.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 19 вiд 28.10.2015 року за двигун,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1351760 грн.»;

2 640 448 грн. 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 440074.67 грн.»;

11 000 000 грн. 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1833333.33 грн.»;

600 000 грн. 12.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 100000.00 грн.»;

3 113 040 грн. 23.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 518840.00 грн.»;

1 962 000 грн. 08.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Аванс в розм. 60% за коробки розд.(10шт). спец.№1 до Дог.№057/323 вiд 04.12.15 р.ПДВ 327000,00грн.Тендеру не потребує.»;

2 475 360 грн. 16.12.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №56 вiд 01.12.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 412560.00 грн.»;

5 139 576 грн. 18.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Предоплата (60%)за прилади. Дод. угода №2 вiд 14.12.15р.до Дог. 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 856596,00грн.Тендеру не потребує.»;

261 600 грн. 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «доплата за отриманi роздаточнi коробки, згiдно Дог. №057/323 вiд 04.12.15. ПДВ 43600,00грн.Тендеру не потребує.»;

331 600 грн. 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «попередня оплата в розм. 40% за лебiдки (10шт). згiдно Спец.№2, Дод. угоди№3 Дог. № 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 55266,67грн.Тендеру не потребує.»;

223 935 грн. 30.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За прилад ТВНЕ-4Б рах. № 61 вiд 28.12.15, ПДВ: 37 322,50 грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

497 400 грн. 11.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «остаточна оплата в розм. 50% за лебiдки спец.№ 2 до дог.№057/324 вiд 04.12.15р. ПДВ - 82900,00 грн.Тендеру не потребує.»;

1 658 000 грн. 22.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За лебiдки (20шт). Спец.№2, до Дог.№ 057/324 вiд 04.12.2015. ПДВ 276333,33грн.Тендеру не потребує.»;

784 800 грн. 26.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «оплата заборгованостi, згiдно акту звiряння розрахункiв станом на 31.01.16. ПДВ 130800,00грн. Дог№057/323 вiд 04.12.15. Тендеру не потребує.»;

2 500 000 грн. 03.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 416666.67 грн.»;

2 000 000 грн. 19.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1456293.33 грн. у т.ч. ПДВ 20% - 333333.33 грн.»;

397 000 грн. 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi зг. рах. № 7 вiд 14.03.16р.дог.№480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн.тенд. дог. не уклад.»;

397 000 грн. 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробку роздавальну зг. рах. № 6 вiд 14.03.16р. дог. № 480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн. тенд. дог. не уклад.»;

450 000 грн. 13.04.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi згiдно рахунку № 34 вiд 08.04.16р. в т.ч. ПДВ 20%-75000,00 грн. тенд. дог. не уклад.»;

6 737 760 грн. 20.04.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1122960.00 грн.»;

432 000 грн. 24.05.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи Дог.№3076 от 26.04.16,НДС-72000.00грн»;

1 961 119,92 грн. 01.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптический преобразователь (80%) сч.№48 от 26.05.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-326853.32 грн»;

490 279,98 грн. 09.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преображатели сч.№48 от 26.05.16 (20% окончательный расчет) ДОг.№3076 от 26.04.16, НДС-81713.33грн»;

4 040 376 грн. 16.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 38 вiд 17.05.2016 за диск, редуктор, електромагнiт, пневморесору, ПДВ 20% - 673396,00»;

1 335 000 грн. 20.09.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№ 98 от 15.09.16, ДОг.№3076 от 26.04.16,НДС-222500,00грн»;

541 800 грн. 22.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 63 вiд 01.08.2016 за вимикач нажимний, коробку передачи БМД, ПДВ 20% - 90300,00»;

886 380 грн. 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 выд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 147730 грн.»;

1 631 640 грн. 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 вiд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 271940 грн.»;

148 800 грн. 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за коробки зг-но рах. №84 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 24800.00 грн.»;

607 171,20 грн. 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №73 вiд 18.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 101195.20 грн.»;

594 369,60 грн. 11.11.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №83 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 99061.60 грн.»;

393 240 грн. 23.11.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Предоплата за электроннно-оптические преобразователи В-2А, В-2КА согл. сч.№153 от 22.11.2016г., в т.ч. НДС=65540,00 грн.»;

67 800 грн. 07.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№168 от 29.11.16,№169 от 01.12.16, Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-11300.00грн»;

897 696 грн. 09.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№99 вiд 21.09.2016, №137 вiд 21.10.2016. В т.ч.ПДВ 149616,00 грн.»;

5 000 000 грн. 09.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №108 вiд 29.09.16р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 833333.33 грн.»;

1 500 000 грн. 16.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 250000,00 грн.»;

472 320 грн. 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 175 вiд 07.12.16 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 78720,00 грн.»;

474 360 грн. 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 139 вiд 03.11.2016 р. за прилад ТНПО-170А по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч. ПДВ 79060,00 грн.»;

621 976,80 грн. 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 95 вiд 31.08.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 103662,80 грн.»;

792 600 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 124 вiд 13.10.2016 р. за запчастини по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч. ПДВ 132100,00 грн.»;

880 966,80 грн. 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№113 вiд 07.10.16, №103 вiд 22.09.16. В т.ч.ПДВ 146827,80 грн.»;

985 000 грн. 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 164166,67 грн.»;

1 343 928 грн. 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№102 вiд 27.09.2016, №136 вiд 20.10.2016. В т.ч.ПДВ 223988,00 грн.»;

1 460 538 грн. 29.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередня оплата за в опл. рах. № 138 вiд 31.10.2016 р. за запчастини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016 . В т.ч.ПДВ 243423,00 грн.»;

40 696,80 грн. 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 170 вiд 02.12.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 6782.8 грн.»;

694 680 грн. 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 164 вiд 22.11.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 115780 грн.»;

-1 859 571,60 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 100 вiд 22.09.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 309928.6 грн.»;

Також, за поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в АТ «Прокредит банк» такими платежами:

4 500 000 грн. 22.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за товар зг. дог.№141 від 10.12.16р. Без ПДВ.»;

2 184 720 грн. 23.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптич. преобразователи ЭП-10АК согл. сч.№151 от 21.11.16г., дог.№3076 от 26.04.2016г. в т.ч. НДС-364120,00 грн.»;

38 898 грн. 16.01.2017 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Доплата за компонент ЭП-10АК сч.№177 от 27.12.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-6483.00грн»;

1 900 000 грн. 16.01.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 316666.67 грн.»;

1 900 000 грн. 08.02.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р.».

Оскільки поставлені товари придбані Особою_1 за готівку, легального джерела походження не мали та реально і документально ТОВ «Оптимумспецдеталь» придбані не були, а також з метою маскування реального походження товарів та створення формального законного джерела походження поставлених товарів, отримання достатнього обсягу грошових коштів у готівковій формі для оплати товарів, збільшення прибутковості такої діяльності шляхом несплати податку на додану вартість та податку на прибуток, та, в подальшому, легалізації коштів, отриманих від такої протиправної діяльності, Особою_1 та Особою_2 у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 прийнято рішення про використання низки суб`єктів господарювання, які б виступали постачальниками товарів, які ТОВ «Оптимумспецдеталь» поставило до державних підприємств - учасників Концерну, забезпечували документальне джерело походження придбаних товарів (запчастин та комплектуючих для військової техніки), шляхом відображення в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій із такими суб`єктами господарювання та формували необхідний податковий кредит для ТОВ «Оптимумспецдеталь» і дозволяли підвищити собівартість товарів, фактично набутих ТОВ «Оптимумспецдеталь» безоплатно.

У зв`язку з цим у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 Особа_2 звернувся до Особи_4 та у подальшому Особи_5, які спільно із третьою особою, не встановленою досудовим розслідуванням на даний час, контролювали низку суб`єктів господарювання, що могли виконати для ТОВ «Оптимумспецдеталь» дії, описані вище.

Між Особою_4, Особою_5 та третьою особою, не встановленою досудовим розслідуванням на даний час, з однієї сторони та Особою_2, як особою, яка представляє, управляє та контролює ТОВ «Оптимумспецдеталь», було досягнуто домовленість про надання таких послуг за узгоджену плату.

На виконання досягнутих домовленостей в ході діяльності ТОВ «Оптимумспецдеталь» створення документального джерела походження придбаних товарів, переведення грошових коштів із безготівкової форми у готівкову, формування податкового кредиту та легалізацію коштів, здобутих злочинним шляхом, здійснювалося із використанням наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «Голд Трейд» (код ЄДРПОУ 39279857), ТОВ «Инвестбуд» (код ЄДРПОУ 39320255), ТОВ «Бром Форс» (код ЄДРПОУ 39879596), ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067), ПП «СВ Колор» (код ЄДРПОУ 33699744), ТОВ «Бранво» (код ЄДРПОУ 40445154), ПП «Фавор Маркетінг» (код ЄДРПОУ 40318752), ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724), ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548), ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376), ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762), ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908), ТОВ «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997), ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021), ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Мідленд Інвест» (код ЄДРПОУ 39852129), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141), ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «Промомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39276264), TOB «Вісконт Сервіс» (код ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Сільник» (код ЄДРПОУ 37692894), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453), TOB «Маркет Торг» (код ЄДРПОУ 39844605), TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634), TOB «Елітстар Компані» (код ЄДРПОУ 39931996), ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528), ТОВ «БК «Профбуд-2015» (код ЄДРПОУ 39669448).

Так, з метою створення підстав для відображення в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій щодо постачання товарів, які в подальшому були поставлені до державних підприємств - учасників Концерну, а також ухилення від сплати податків і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом, від імені зазначених суб`єктів господарювання виписано та зареєстровано наступні податкові накладні на адресу ТОВ «Оптимумспецдеталь»:

від ТОВ «Гранді Плюс» податкові накладні від 25.03.2016 № 1 на суму 3 170 688 грн. в тому числі ПДВ у сумі 528 448 грн.; від 28.03.2016 № 2 на суму 1 859 328 грн. в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн.; від 30.03.2016 № 3 на суму 2 149 765,50 грн. в тому числі ПДВ у сумі 358 294,25 грн.; від 31.03.2016 № 4 на суму 100 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 16 666,67 грн.; від 05.04.2016 № 1 на суму 1 859 328 грн. в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн.; від 05.04.2016 № 2 на суму 1 859 328 грн. в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн.; від 05.04.2016 № 3 на суму 2 149 658,10 грн. в тому числі ПДВ у сумі 358 276,35 грн.; від 05.04.2016 № 8 на суму 1 859 328 грн. в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн.; від 20.04.2016 № 10 на суму 3 170 688 грн. в тому числі ПДВ у сумі 528 448 грн.; від 05.05.2016 № 1 на суму 425 061 грн. в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн.; від 05.05.2016 № 2 на суму 425 061 грн. в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн.; від 05.05.2016 № 3 на суму 425 061 грн. в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн.; від 05.05.2016 № 4 на суму 425 061 грн. в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн.; від 05.05.2016 № 5 на суму 2 749 350,20 грн. в тому числі ПДВ у сумі 458 225,04 грн.; від 05.05.2016 № 6 на суму 2 749 350,20 грн. в тому числі ПДВ у сумі 458 225,04 грн.; від 11.05.2016 № 7 на суму 1 693 824 грн. в тому числі ПДВ у сумі 282 304 грн.; від 01.06.2016 № 1 на суму 1 900 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 316 666,67 грн.; від 01.06.2016 № 2 на суму 247 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 41 166,67 грн.; від 02.06.2016 № 12 на суму 337 128,24 грн. в тому числі ПДВ у сумі 56 188,04 грн.; від 13.06.2016 № 59 на суму 475 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 79 166,67 грн.; від 15.06.2016 № 36 на суму 1 390 870 грн. в тому числі ПДВ у сумі 231 811,67 грн.; від 30.06.2016 № 143 на суму 477 870,99грн в тому числі ПДВ у сумі 79 645,16 грн.; від 04.07.2016 № 7 на суму 125 236,85 грн. в тому числі ПДВ у сумі 20 872,81 грн.; від 04.07.2016 № 8 на суму 191 623 грн. в тому числі ПДВ у сумі 31 937,17 грн.; від 04.07.2016 № 10 на суму 1 138 660,80 грн. в тому числі ПДВ у сумі 189 776,79 грн.; від 04.07.2016 № 11 на суму 425 970 грн. в тому числі ПДВ у сумі 70 995 грн.; від 04.07.2016 № 12 на суму 498 580,56 грн. в тому числі ПДВ у сумі 83 096,76 грн.; від 06.07.2016 № 22 на суму 1 280 814,20 грн. в тому числі ПДВ у сумі 213 469,03 грн.; від 11.07.2016 № 24 на суму 394 374 грн. в тому числі ПДВ у сумі 65 729 грн.; від 11.07.2016 № 25 на суму 27 083,35 грн. в тому числі ПДВ у сумі 4 513,89 грн.; від 18.07.2016 № 34 на суму 607 026 грн. в тому числі ПДВ у сумі 101 171 грн.; від 18.07.2016 № 37 на суму 621 585 грн. в тому числі ПДВ у сумі 103 597,50 грн.; від 21.07.2016 № 41 на суму 136 800 грн. в тому числі ПДВ у сумі 22 800 грн.; від 21.07.2016 № 42 на суму 608 647,50 грн. в тому числі ПДВ у сумі 101 441,24 грн.; від 26.07.2016 № 43 на суму 212 985 грн. в тому числі ПДВ у сумі 35 497,50 грн.; від 28.07.2016 № 44 на суму 447 120,32 грн. в тому числі ПДВ у сумі 74 520,05 грн.; від 29.07.2016 № 45 на суму 293 748,54 грн. в тому числі ПДВ у сумі 48 958,09 грн.; від 25.07.2016 № 40 на суму 912 755,11 грн. в тому числі ПДВ у сумі 152 125,85 грн.; від 01.08.2016 № 2 на суму 2 388 195 грн. в тому числі ПДВ у сумі 398 032,50 грн.; від 03.08.2016 № 3 на суму 112 953,76 грн. в тому числі ПДВ у сумі 18 825,63 грн.; від 05.08.2016 № 4 на суму 619 788 грн. в тому числі ПДВ у сумі 103 298 грн.;

від ТОВ «Дені Люкс» податкові накладні від 19.08.2016 № 3 на суму 793 369,20 грн. в тому числі ПДВ у сумі 132 228,20 грн.; від 19.08.2016 № 4 на суму 312 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 52 000 грн.; від 19.08.2016 № 5 на суму 23 967,55 грн. в тому числі ПДВ у сумі 3 994,59 грн.; від 19.08.2016 № 6 на суму 971 514,43 грн. в тому числі ПДВ у сумі 161 919,07 грн.; від 23.08.2016 № 10 на суму 532 320 грн. в тому числі ПДВ у сумі 88 720 грн.; від 01.09.2016 № 40 на суму 259 920,60 грн. в тому числі ПДВ у сумі 43 320,10 грн.; від 01.09.2016 № 41 на суму 95 870,21 грн. в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн.; від 01.09.2016 № 47 на суму 71 902,66 грн. в тому числі ПДВ у сумі 11 983,78 грн.; від 01.09.2016 № 48 на суму 95 870,21 грн. в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн.; від 08.09.2016 № 62 на суму 119 837,76 грн. в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн.; від 08.09.2016 № 63 на суму 143 805,31 грн. в тому числі ПДВ у сумі 23 967,55 грн.; від 08.09.2016 № 64 на суму 950 196,41 грн. в тому числі ПДВ у сумі 158 366,07 грн.; від 08.09.2016 № 65 на суму 71 902,66 грн. в тому числі ПДВ у сумі 11 983,78 грн.; від 12.09.2016 № 67 на суму 47 935,10 грн. в тому числі ПДВ у сумі 7 989,18 грн.; від 20.09.2016 № 81 на суму 387 346,25 грн. в тому числі ПДВ у сумі 64 557,71 грн.; від 20.09.2016 № 82 на суму 95 870,21 грн. в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн.; від 20.09.2016 № 147 на суму 2 909 952 грн. в тому числі ПДВ у сумі 484 992 грн.; від 20.09.2016 № 148 на суму 1 020 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 170 000 грн.; від 20.09.2016 № 197 на суму 1 068 539 грн. в тому числі ПДВ у сумі 178 089,83 грн.; від 21.09.2016 № 83 на суму 1 297 800 грн. в тому числі ПДВ у сумі 216 300 грн.; від 22.09.2016 № 272 на суму 631 550 грн. в тому числі ПДВ у сумі 105 258,33 грн.; від 22.09.2016 № 273 на суму 60 272 грн. в тому числі ПДВ у сумі 10 045,33 грн.; від 26.09.2016 № 198 на суму 119 837,76 грн. в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн.; від 26.09.2016 № 199 на суму 23 967,55 грн. в тому числі ПДВ у сумі 3 994,59 грн.; від 26.09.2016 № 200 на суму 95 870,21 грн. в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн.; від 26.09.2016 № 201 на суму 631 550 грн. в тому числі ПДВ у сумі 105 258,33 грн.; від 26.09.2016 № 202 на суму 60 272 грн. в тому числі ПДВ у сумі 10 045,33 грн.; від 26.09.2016 № 266 на суму 999 625,20 грн. в тому числі ПДВ у сумі 166 604,20 грн.; від 27.09.2016 № 297 на суму 1 733 857,20 грн. в тому числі ПДВ у сумі 288 976,20 грн.; від 28.09.2016 № 230 на суму 71 902,66 грн. в тому числі ПДВ у сумі 11 983,78 грн.; від 28.09.2016 № 231 на суму 119 837,76 грн. в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн.; від 28.09.2016 № 232 на суму 119 837,76 грн. в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн.; від 28.09.2016 № 233 на суму 3 684 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 614 000 грн.; від 28.09.2016 № 234 на суму 3 684 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 614 000 грн.; від 28.09.2016 № 235 на суму 1 842 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 307 000 грн.; від 30.09.2016 № 214 на суму 861 600 грн. в тому числі ПДВ у сумі 143 600 грн.;

від ТОВ «Інтер Текноледжі» податкові накладні від 30.10.2015 № 8 на суму 4 002 796,80 грн. в тому числі ПДВ у сумі 667 132,80 грн.; від 02.11.2015 № 75 на суму 3 638 779,20 грн. в тому числі ПДВ у сумі 606 463,20 грн.; від 02.11.2015 № 85 на суму 2 496 823,40 грн. в тому числі ПДВ у сумі 416 137,24 грн.; від 02.11.2015 № 88 на суму 1 438 730,40 грн. в тому числі ПДВ у сумі 239 788,40 грн.; від 01.12.2015 № 12 на суму 2 407 287,60 грн. в тому числі ПДВ у сумі 401 214,60 грн.; від 08.12.2015 № 22 на суму 1 322 715 грн. в тому числі ПДВ у сумі 220 452,50 грн.;

від ТОВ «Малаві» податкові накладні від 09.10.2015 № 49 на суму 276 566,40 грн. в тому числі ПДВ у сумі 46 094,40 грн.; від 14.10.2015 № 87 на суму 1 424 416,80 грн. в тому числі ПДВ у сумі 237 402,80 грн.; від 15.10.2015 № 88 на суму 273 286,71 грн. в тому числі ПДВ у сумі 45 547,79 грн.; від 19.10.2015 № 51 на суму 104 215 грн. в тому числі ПДВ у сумі 17 369,17 грн.; від 02.11.2015 № 1 на суму 1 279 800 грн. в тому числі ПДВ у сумі 213 300 грн.; від 02.11.2015 № 2 на суму 3 813 480 грн. в тому числі ПДВ у сумі 635 580 грн.; від 03.11.2015 № 3 на суму 1 464 210 грн. в тому числі ПДВ у сумі 244 035 грн.; від 03.11.2015 № 4 на суму 3 009 619,80 грн. в тому числі ПДВ у сумі 501 603,30 грн.;

від ТОВ «Еталон - Сіті» податкові накладні від 15.01.2016 № 2 на суму 1 198 226,40 грн. в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн.; від 15.01.2016 № 3 на суму 987 840 грн. в тому числі ПДВ у сумі 164 640 грн.; від 15.01.2016 № 4 на суму 658 560 грн. в тому числі ПДВ у сумі 109 760 грн.; від 15.01.2016 № 5 на суму 435 120 грн. в тому числі ПДВ у сумі 72 520 грн.; від 15.01.2016 № 6 на суму 441 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 73 500 грн.; від 15.01.2016 № 7 на суму 1 198 226,40 грн. в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн. від 15.01.2016 № 8 на суму 1 198 226,40 грн. в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн.; від 15.01.2016 № 9 на суму 1 198 226,40 грн. в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн.; від 18.01.2016 № 10 на суму 1 198 226,40 грн. в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн.; від 19.01.2016 № 11 на суму 1 198 226,40 грн. в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн.; від 20.01.2016 № 12 на суму 1 198 226,40 грн. в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн.;

від ТОВ «Металскомп» податкові накладні від 17.11.2016 № 195 на суму 1 840 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 306 666,67 грн.; від 17.11.2016 № 196 на суму 1 840 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 306 666,67 грн.; від 21.11.2016 № 225 на суму 381 060 грн. в тому числі ПДВ у сумі 63 510 грн.; від 23.11.2016 № 255 на суму 669 120 грн. в тому числі ПДВ у сумі 111 520 грн.; від 29.11.2016 № 256 на суму 26 280 грн. в тому числі ПДВ у сумі 4 380 грн.; від 01.12.2016 № 1 на суму 36 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 6000 грн.; від 02.12.2016 № 15 на суму 38 208 грн. в тому числі ПДВ у сумі 6 368 грн.; від 05.12.2016 № 30 на суму 234 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 39 000 грн.; від 06.12.2016 № 41 на суму 225 600 грн. в тому числі ПДВ у сумі 37 600 грн.; від 23.12.2016 № 174 на суму 43 776 грн. в тому числі ПДВ у сумі 7 296 грн.; від 28.12.2016 № 200 на суму 3 628 800 грн. в тому числі ПДВ у сумі 604 800 грн.; від 07.02.2017 № 1 на суму 1 500 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 250 000 грн.;

від ТОВ «Наполі Груп» податкові накладні від 12.10.2015 № 10 на суму 11000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 1833,33 грн.; від 12.10.2015 № 100 на суму 160 673,65 грн. в тому числі ПДВ у сумі 26 778,94 грн.; від 12.10.2015 № 102 на суму 419 520,19 грн. в тому числі ПДВ у сумі 69 920,03 грн.; від 02.11.2015 № 1 на суму 2 007 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн.; від 02.11.2015 № 2 на суму 2 007 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн.; від 02.11.2015 № 3 на суму 2 007 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн.; від 02.11.2015 № 4 на суму 2 007 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн.;

від ТОВ «Профбудкомплекс» податкові накладні від 15.08.2016 № 158 на суму 253 018,80 грн. в тому числі ПДВ у сумі 42 169,80 грн.; від 15.08.2016 № 159 на суму 1 464 815,50 грн. в тому числі ПДВ у сумі 244 135,92 грн.; від 16.08.2016 № 121 на суму 319 477,50 грн. в тому числі ПДВ у сумі 53 246,25 грн.; від 16.08.2016 № 122 на суму 3 165 270,90 грн. в тому числі ПДВ у сумі 527 545,15 грн.; від 16.08.2016 № 160 на суму 78 000 грн. в тому числі ПДВ у сумі 13 000 грн.; від 16.08.2016 № 161 на суму 3 213,60 грн. в тому числі ПДВ у сумі 535,60 грн.; від 16.08.2016 № 162 на суму 110 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 18 333,33 грн.; від 17.08.2016 № 205 на суму 289 600 грн в тому числі ПДВ у сумі 48 266,67 грн.; від 25.08.2016 № 297 на суму 1 033 660,70 грн в тому числі ПДВ у сумі 172 276,78 грн.; від 25.08.2016 № 298 на суму 48 432,72 грн в тому числі ПДВ у сумі 8 072,12 грн.; від 30.08.2016 № 333 на суму 596 664 грн в тому числі ПДВ у сумі 99 444 грн.; від 30.08.2016 № 334 на суму 629 880 грн в тому числі ПДВ у сумі 104 980 грн;

від ТОВ «Ефект Маркет» податкові накладні від 07.10.2016 № 25 на суму 742 694,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 123 782,40 грн; від 17.10.2016 № 35 на суму 755 640 грн в тому числі ПДВ у сумі 125 940 грн; від 18.10.2016 № 53 на суму 863 910 грн в тому числі ПДВ у сумі 143 985 грн; від 19.10.2016 № 95 на суму 514 584 грн в тому числі ПДВ у сумі 85 764 грн; від 19.10.2016 № 96 на суму 2 394 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 399 000 грн; від 19.10.2016 № 97 на суму 1 944 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 324 000 грн; від 19.10.2016 № 98 на суму 268 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 44 800 грн;

від ТОВ «Компанія Інтертрейд» податкові накладні від 10.12.2015 № 81 на суму 1 925 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 320 833,33 грн; від 11.12.2015 № 91 на суму 2 470 160 грн в тому числі ПДВ у сумі 411 693,33грн;

від ТОВ «Мідленд Інвест» податкові накладні від 16.09.2015 № 8 на суму 367 200 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 200 грн; від 17.09.2015 № 9 на суму 375 943,68 грн в тому числі ПДВ у сумі 62 657,28 грн; від 18.09.2015 № 10 на суму 369 733,58 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 622,26 грн; від 21.09.2015 № 11 на суму 375 919,68 грн в тому числі ПДВ у сумі 62 653,28 грн; від 22.09.2015 № 12 на суму 228 046,08 грн в тому числі ПДВ у сумі 38 007,68 грн; від 23.09.2015 № 13 на суму 386 400 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 400 грн; від 24.09.2015 № 14 на суму 386 400 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 400 грн; від 25.09.2015 № 15 на суму 386 400 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 400 грн; від 28.09.2015 № 16 на суму 184 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 30 800 грн; від 28.09.2015 № 17 на суму 392 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 65 333,33 грн; від 29.09.2015 № 18 на суму 392 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 65 333,33 грн; від 30.09.2015 № 6 на суму 10000 грн в тому числі ПДВ у сумі 1666,67 грн;

від ТОВ «Панорама-Скай» податкові накладні від 22.01.2016 № 239 на суму 1 538 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 256 333,33 грн; від 03.03.2016 № 115 на суму 501 810,05 грн в тому числі ПДВ у сумі 83 635,01 грн; від 03.03.2016 № 128 на суму 1 018 368,10 грн в тому числі ПДВ у сумі 169 728,02 грн;

від ТОВ «Велпрайс» податкові накладні від 29.12.2015 № 14 на суму 2 076 394 грн в тому числі ПДВ у сумі 346 065,67 грн; від 29.12.2015 № 15 на суму 227 945 грн в тому числі ПДВ у сумі 37 990,83 грн; від 29.12.2015 № 16 на суму 242 490 грн в тому числі ПДВ у сумі 40 415 грн;

від ТОВ «Промомаркетгруп» податкові накладні від 01.09.2015 № 111 на суму 370 829,09 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 804,85 грн; від 02.09.2015 № 112 на суму 381 938,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 63 656,40 грн; від 08.09.2015 № 113 на суму 368 056,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 342,80 грн; від 11.09.2015 № 114 на суму 368 056,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 342,80 грн; від 11.09.2015 № 115 на суму 686 118,91 грн в тому числі ПДВ у сумі 114 353,15 грн;

від ТОВ «Вісконт Сервіс» податкову накладну від 19.08.2015 № 715 на суму 2 097 953,90 грн в тому числі ПДВ у сумі 349 658,98 грн;

від ТОВ «Сільник» податкові накладні від 06.10.2015 № 65 на суму 1 441 178,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 240 196,42 грн; від 06.10.2015 № 74 на суму 69 634,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 11 605,80 грн; від 06.10.2015 № 75 на суму 253 877,28 грн в тому числі ПДВ у сумі 42 312,88 грн;

від ТОВ «ВП Патріот» податкові накладні від 22.12.2015 № 2 на суму 580 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 96 666,67 грн; від 11.01.2016 № 1 на суму 360 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 60 000 грн;

від ТОВ «Маркет Торг» податкову накладну від 19.08.2015 № 65 на суму 699 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 116 633,33 грн;

від ТОВ «Пратен Люкс» податкові накладні від 26.09.2016 № 180 на суму 180 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 30 000 грн; від 30.09.2016 № 234 на суму 120 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 000 грн; від 30.09.2016 № 235 на суму 150 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 25 000 грн; від 30.09.2016 № 236 на суму 150 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 25 000 грн;

від ТОВ «Елітстар Компані» податкові накладні від 26.11.2015 № 30 на суму 200 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 33 333,33 грн; від 27.11.2015 № 31 на суму 120 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 000 грн; від 27.11.2015 № 32 на суму 120 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 000 грн; від 30.11.2015 № 33 на суму 60 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 10 000 грн; від 30.11.2015 № 34 на суму 76 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 12 666,67 грн;

від ПП «АЛЬТЕРНАТИВА-К» податкові накладні від 17.03.2016 № 35 на суму 100 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 16 666,67 грн; від 18.03.2016 № 39 на суму 60 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 10 000 грн; від 18.03.2016 № 44 на суму 90 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 000 грн; від 19.04.2016 № 42 на суму 15 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 2 500 грн; від 22.04.2016 № 52 на суму 125 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 833,33 грн; від 22.04.2016 № 54 на суму 50 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 8 333,33 грн; від 22.04.2016 № 57 на суму 25 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 4 166,67 грн; від 06.05.2016 № 9 на суму 57 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 9500 грн;

від ТОВ «БК «Профбуд-2015» податкова накладна від 22.03.2016 № 51 на суму 302 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 50 333,33 грн.

В свою чергу особами, які контролювали та забезпечували діяльність ТОВ «Оптимумспецдеталь», за період з 08.05.2015 до 16.08.2018 відображено в податковому обліку операції з придбання товарів у вказаних суб`єктів господарювання на загальну суму 165 155 583,0 грн, в той же час фактично відображену у фінансово-господарській документації діяльність на вказану суму ці підприємства не здійснювали.

Крім того, в ході цієї діяльності Особа_1 у період часу з 08.05.2015 до 17.02.2017 особисто, поштою, а також за допомогою ОСОБА_1 , отримував від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, первинні бухгалтерські документи (договори, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні) про придбання TOB «Оптимумспецдеталь» товарів у вказаних суб`єктів господарювання, які відображено у описаних вище податкових накладних.

Вказані документи від імені TOB «Оптимумспецдеталь» підписувались ОСОБА_1 та в подальшому ОСОБА_2 .

Після цього Особа_1 особисто або ОСОБА_1 за його вказівкою, передавали Особі_3 вказані первинні бухгалтерські документи для використання під час ведення бухгалтерського та податкового обліку та подання податкової звітності, хоча достовірно знали, що зазначені товари у вказаних суб`єктів господарювання не придбавалися, а фактично вказані товари та послуги було придбано Особою_1 за грошові кошти у готівковій формі у невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Також Особа_1 надав Особі_3 контактні номери телефонів та інші дані для зв`язку з особами, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, для узгодження та координації дій по відображенню в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій щодо постачання товарів, які в подальшому були поставлені до державних підприємств - учасників Концерну, а також ухилення від сплати податків і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Особа_3 за вказівкою Особи_1 та Особи_2 у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 відобразила у наступних податкових деклараціях з податку на додану вартість дані податкових накладних, які містять недостовірні відомості про придбання TOB «Оптимумспецдеталь» товарів у суб`єктів господарювання та віднесла до складу податкового кредиту підприємства суму в розмірі 25 767 647,07 грн., а саме:

за серпень 2015 року - 466 292 грн (декларацію подано 18.09.2015 за підписом ОСОБА_1 );

за вересень 2015 року - 362 500 грн (декларацію подано 20.10.2015 за підписом ОСОБА_1 );

за жовтень 2015 року - 2 048 234 грн (декларацію подано 19.11.2015 за підписом ОСОБА_1 );

за листопад 2015 року - 4 298 016 грн (декларацію подано 21.12.2015 за підписом ОСОБА_1 );

за грудень 2015 року - 1 849 632 грн (декларацію подано 20.01.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за січень 2016 року - 2 532 541 грн (декларацію подано 21.03.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за лютий 2016 року - 300 348 грн (декларацію подано 21.03.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за березень 2016 року - 2 125 516 грн (декларацію подано 20.04.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за квітень 2016 року - 1 616 968 грн (декларацію подано 20.05.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за травень 2016 року - 3 428 508 грн (декларацію подано 21.06.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за червень 2016 року - 2 634 702 грн (декларацію подано 20.07.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за липень 2016 року - 2 315 808 грн (декларацію подано 22.08.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за серпень 2016 року - 3 098 502 грн (декларацію подано 20.09.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за вересень 2016 року - 4 680 492 грн (декларацію подано 20.10.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за жовтень 2016 року - 1 917 855 грн (декларацію подано 18.11.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за листопад 2016 року - 1 744 094 грн (декларацію подано 20.12.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за грудень 2016 року - 1 377 732 грн (декларацію подано 20.01.2017 за підписом ОСОБА_2 ).

При цьому, Особі_1, Особі_2 та Особі_3 було достовірно відомо, що за нормами чинного законодавства віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту підприємством можливе лише у разі фактичного отримання товарів та послуг від контрагентів.

Не зважаючи на це, Особа_3 за вказівкою Особи_2 та Особи_1, складену податкову звітність, що містить неправдиві відомості і описана вище, підписано електронним цифровим підписом директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» та подано до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДПС у м. Києві як офіційні документи.

Таким чином, службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» та особами, що забезпечували та контролювали його діяльність, безпідставно завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість на 25 767 647,07 грн.

Одночасно, внесення недостовірних відомостей до податкової звітності про взаємовідносини ТОВ «Оптимумспецдеталь» із ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762), ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908), ТОВ «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997), ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021), ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Мідленд Інвест» (код ЄДРПОУ 39852129), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141), ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «Промомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39276264), TOB «Вісконт Сервіс» (код ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Сільник» (код ЄДРПОУ 37692894), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453), TOB «Маркет Торг» (код ЄДРПОУ 39844605), TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634), TOB «Елітстар Компані» (код ЄДРПОУ 39931996), ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528), ТОВ «БК «Профбуд-2015» (код ЄДРПОУ 39669448) дозволило службовим особам ТОВ «Оптимумспецдеталь» та особам, що забезпечували та контролювали його діяльність, отримати податкову вигоду у вигляді штучного оформлення витрат та створення завищеної собівартості наданих товарів, в результаті чого згаданими особами занижено фінансовий результат до оподаткування на суму в розмірі 20 634 909,00 грн.

Таким чином, способом ухилення від сплати податків є відображення в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України Особа_3 за вказівкою Особи_2 та Особи_1 в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних відомостей з придбання товарів у ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762), ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908), ТОВ «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997), ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021), ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Мідленд Інвест» (код ЄДРПОУ 39852129), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141), ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «Промомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39276264), TOB «Вісконт Сервіс» (код ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Сільник» (код ЄДРПОУ 37692894), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453), TOB «Маркет Торг» (код ЄДРПОУ 39844605), TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634), TOB «Елітстар Компані» (код ЄДРПОУ 39931996), ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528), ТОВ «БК «Профбуд-2015» (код ЄДРПОУ 39669448), безпідставне завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 25 767 647,07 грн та формування в порушення п. 44.1, ст. 44, п.п. 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290 завищеної собівартості наданих товарів (робіт,послуг), в результаті чого згаданими особами занижено фінансовий результат до оподаткування на суму в розмірі 20 634 909,00 грн.

Таким чином, Особою_1 та Особою_2 організовано, а посадовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за пособництва Особи_3 в порушення ст. 67 Конституції України, п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п 134.1.1. п.134 ст.134, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України вчинено ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 25 767 647,07 грн та податку на прибуток на суму 20 634 909,00 грн. (загальна сума - 46 402 556,07 грн).

ОСОБА_1 , своїми умисними діями вчинив, ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у сумі 46 402 556,07 грн., тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Крім цього ОСОБА_1 та в свою чергу ОСОБА_2 , ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України, так і власні обов`язки службової особи ТОВ «Оптимумспецдеталь», умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, виконуючи спільний злочинний умисел під керівництвом Особи_1 та Особи_2, у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 умисно легалізували кошти в особливо великому розмірі, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, за наступних обставин.

Фактичне управління ТОВ «Оптимумспецдеталь», визначення основних напрямів діяльності товариства, прийняття рішень про укладення договорів, закупівлю товарів, витрачання грошових коштів, наявних у розпорядженні товариства, розподіл чистого прибутку товариства здійснювали Особа_1 та Особа_2.

ОСОБА_1 , маючи вищу юридичну освіту, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» здійснював на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 підготовку документів (договорів, специфікацій, накладних, листів, реєстраційних, гарантійних документів), підписання документів як директор товариства, виконував інші доручення (відправлення та отримання кореспонденції та товарів, доставку кореспонденції та окремих товарів, зв`язок з менеджерами окремих державних підприємств), що надавалися Особою_1 або Особою_2, які здійснювали фактичне керівництво підприємством.

В свою чергу, ОСОБА_2 , після призначення директором ТОВ «Оптимумспецдеталь», здійснював на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 лише підписання документів як директор товариства, а ОСОБА_1 продовжив на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 здійснювати підготовку документів (договорів, специфікацій, накладних, листів, реєстраційних, гарантійних документів), доставку документів ОСОБА_2 для підписання, виконував інші доручення (відправлення та отримання кореспонденції та товарів, доставку кореспонденції та окремих товарів, зв`язок з менеджерами окремих державних підприємств), які надавали йому Особа_1 або Особа_2, які продовжували здійснювати фактичне керівництво підприємством.

Разом з тим, оскільки ОСОБА_1 та ОСОБА_2 під час їхнього перебування на посаді директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» обіймали також посаду головного бухгалтера ТОВ «Оптимумспецдеталь», проте обоє не мали потрібних спеціальних знань, документальне оформлення бухгалтерських операцій ТОВ «Оптимумспецдеталь» здійснювала Особа_3 - головний бухгалтер ТОВ «Марк сталь» (одне із товариств, створених та підконтрольних Особі_1).

В свою чергу Особа_1 забезпечував надходження у розпорядження ТОВ «Оптимумспецдеталь» товарів, які в подальшому поставлялись до державних підприємств - учасників Концерну, здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати.

Особа_2 здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати, користуючись наявними зв`язками, спілкувався із співробітниками та керівниками Концерну з метою забезпечення безперешкодного виконання та оплати договорів, укладених з ТОВ «Оптимумспецдеталь», організовував та забезпечував переведення грошових коштів, отриманих на рахунки ТОВ «Оптимумспецдеталь» від державних підприємств - учасників Концерну, у готівкову форму.

Особа_3 здійснювала бухгалтерський супровід ТОВ «Оптимумспецдеталь», підготовку податкових документів, подавала податкову звітність, яку підписувала електронним цифровим підписом директора товариства, який надав їй Особа_1, здійснювала операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Оптимумспецдеталь» під керівництвом та за вказівками Особи_1 або Особи_2, маючи доступ до програми клієнт-банк, що також був наданий їй Особою_1.

За поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «КБ «Приватбанк» такими платежами:

808 000 грн 06.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за двигун УТД 20 рах.№3 вiд 29.09.15р. У т.ч. ПДВ 134666,67 грн.Договiр №057/235 вiд 10.09.15р.Тендеру не потребує.»;

109 700 грн 21.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За диск ведучий в зборi рах.№13 вiд 20.1015. ПДВ 18283,33грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

4 160 880 грн 30.10.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. №14 вiд 21.10.2015р. за запчастини,зг. догов. № 27/08-1501,спец. №3 вiд 27.09.2015р. в т.ч. ПДВ 20% - 693480 грн.»;

8 110 560 грн 02.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 19 вiд 28.10.2015 року за двигун,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1351760 грн.»;

2 640 448 грн 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 440074.67 грн.»;

11 000 000 грн 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1833333.33 грн.»;

600 000 грн 12.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 100000.00 грн.»;

3 113 040 грн 23.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 518840.00 грн.»;

1 962 000 грн 08.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Аванс в розм. 60% за коробки розд.(10шт). спец.№1 до Дог.№057/323 вiд 04.12.15 р.ПДВ 327000,00грн.Тендеру не потребує.»;

2 475 360 грн 16.12.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №56 вiд 01.12.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 412560.00 грн.»;

5 139 576 грн 18.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Предоплата (60%)за прилади. Дод. угода №2 вiд 14.12.15р.до Дог. 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 856596,00грн.Тендеру не потребує.»;

261 600 грн 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «доплата за отриманi роздаточнi коробки, згiдно Дог. №057/323 вiд 04.12.15. ПДВ 43600,00грн.Тендеру не потребує.»;

331 600 грн 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «попередня оплата в розм. 40% за лебiдки (10шт). згiдно Спец.№2, Дод. угоди№3 Дог.№ 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 55266,67грн.Тендеру не потребує.»;

223 935 грн 30.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За прилад ТВНЕ-4Б рах. № 61 вiд 28.12.15, ПДВ: 37 322,50 грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

497 400 грн 11.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «остаточна оплата в розм. 50% за лебiдки спец.№ 2 до дог.№057/324 вiд 04.12.15р. ПДВ - 82900,00 грн.Тендеру не потребує.»;

1 658 000 грн 22.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За лебiдки (20шт). Спец.№2, до Дог.№ 057/324 вiд 04.12.2015. ПДВ 276333,33грн.Тендеру не потребує.»;

784 800 грн 26.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «оплата заборгованостi, згiдно акту звiряння розрахункiв станом на 31.01.16. ПДВ 130800,00грн. Дог№057/323 вiд 04.12.15. Тендеру не потребує.»;

2 500 000 грн 03.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 416666.67 грн.»;

2 000 000 грн 19.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1456293.33 грн. у т.ч. ПДВ 20% - 333333.33 грн.»;

397 000 грн 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi зг. рах. № 7 вiд 14.03.16р.дог.№480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн.тенд. дог. не уклад.»;

397 000 грн 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробку роздавальну зг. рах. № 6 вiд 14.03.16р. дог. № 480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн. тенд. дог. не уклад.»;

450 000 грн 13.04.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi згiдно рахунку № 34 вiд 08.04.16р. в т.ч. ПДВ 20%-75000,00 грн. тенд. дог. не уклад.»;

6 737 760 грн 20.04.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1122960.00 грн.»;

432 000 грн 24.05.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи Дог.№3076 от 26.04.16,НДС-72000.00грн»;

1 961 119,92 грн 01.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптический преобразователь (80%) сч.№48 от 26.05.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-326853.32 грн»;

490 279,98 грн 09.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преображатели сч.№48 от 26.05.16 (20% окончательный расчет) ДОг.№3076 от 26.04.16, НДС-81713.33грн»;

4 040 376 грн 16.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 38 вiд 17.05.2016 за диск, редуктор, електромагнiт, пневморесору, ПДВ 20% - 673396,00»;

1 335 000 грн 20.09.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№ 98 от 15.09.16, ДОг.№3076 от 26.04.16,НДС-222500,00грн»;

541 800 грн 22.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 63 вiд 01.08.2016 за вимикач нажимний, коробку передачи БМД, ПДВ 20% - 90300,00»;

886 380 грн 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 выд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 147730 грн.»;

1 631 640 грн 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 вiд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 271940 грн.»;

148 800 грн 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за коробки зг-но рах. №84 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 24800.00 грн.»;

607 171,20 грн 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №73 вiд 18.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 101195.20 грн.»;

594 369,60 грн 11.11.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №83 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 99061.60 грн.»;

393 240 грн 23.11.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Предоплата за электроннно-оптические преобразователи В-2А, В-2КА согл. сч.№153 от 22.11.2016г., в т.ч. НДС=65540,00 грн.»;

67 800 грн 07.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№168 от 29.11.16,№169 от 01.12.16, Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-11300.00грн»;

897 696 грн 09.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№99 вiд 21.09.2016, №137 вiд 21.10.2016. В т.ч.ПДВ 149616,00 грн.»;

5 000 000 грн 09.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №108 вiд 29.09.16р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 833333.33 грн.»;

1 500 000 грн 16.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 250000,00 грн.»;

472 320 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 175 вiд 07.12.16 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 78720,00 грн.»;

474 360 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 139 вiд 03.11.2016 р. за прилад ТНПО-170А по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 79060,00 грн.»;

621 976,80 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 95 вiд 31.08.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 103662,80 грн.»;

792 600 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 124 вiд 13.10.2016 р. за запчастини по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 132100,00 грн.»;

880 966,80 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№113 вiд 07.10.16, №103 вiд 22.09.16. В т.ч.ПДВ 146827,80 грн.»;

985 000 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 164166,67 грн.»;

1 343 928 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№102 вiд 27.09.2016, №136 вiд 20.10.2016. В т.ч.ПДВ 223988,00 грн.»;

1 460 538 грн 29.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередня оплата за в опл. рах. № 138 вiд 31.10.2016 р. за запчастини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016 . В т.ч.ПДВ 243423,00 грн.»;

40 696,80 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 170 вiд 02.12.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 6782.8 грн.»;

694 680 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 164 вiд 22.11.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 115780 грн.»;

1 859 571,60 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 100 вiд 22.09.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 309928.6 грн.».

Також, за поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в АТ «Прокредит банк» такими платежами:

4 500 000 грн 22.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за товар зг. дог.№141 від 10.12.16р. Без ПДВ.»;

2 184 720 грн 23.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптич. преобразователи ЭП-10АК согл. сч.№151 от 21.11.16г., дог.№3076 от 26.04.2016г. в т.ч. НДС-364120,00 грн.»;

38 898 грн 16.01.2017 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Доплата за компонент ЭП-10АК сч.№177 от 27.12.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-6483.00грн»;

1 900 000 грн 16.01.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 316666.67 грн.»;

1 900 000 грн 08.02.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р.».

Оскільки поставлені товари придбані Особою_1 за готівку, легального джерела походження не мали та реально і документально ТОВ «Оптимумспецдеталь» придбані не були, а також з метою маскування реального походження товарів та створення формального законного джерела походження поставлених товарів, легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, отримання достатнього обсягу грошових коштів у готівковій формі для оплати товарів, збільшення прибутковості такої діяльності шляхом несплати податку на додану вартість та податку на прибуток, та, в подальшому, легалізації коштів, отриманих від такої протиправної діяльності, Особою_1 та Особою_2 у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 прийнято рішення про використання низки суб`єктів господарювання, які б виступали постачальниками товарів, які ТОВ «Оптимумспецдеталь» поставило до державних підприємств - учасників Концерну, забезпечували документальне джерело походження придбаних товарів (запчастин та комплектуючих для військової техніки), шляхом відображення в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій із такими суб`єктами господарювання та формували необхідний податковий кредит для ТОВ «Оптимумспецдеталь» і дозволяли підвищити собівартість товарів, фактично набутих ТОВ «Оптимумспецдеталь» безоплатно.

У зв`язку з цим у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 Особа_2 звернувся до Особи_4 та у подальшому Особи_5, які спільно із третьою особою, не встановленою досудовим розслідуванням на даний час, контролювали низку суб`єктів господарювання, що могли виконати для ТОВ «Оптимумспецдеталь» дії, описані вище.

Між Особою_4, Особою_5 та третьою особою, не встановленою досудовим розслідуванням на даний час, з однієї сторони та Особою_2, як особою, яка представляє, управляє та контролює ТОВ «Оптимумспецдеталь», було досягнуто домовленість про надання таких послуг за узгоджену плату.

На виконання досягнутих домовленостей в ході діяльності ТОВ «Оптимумспецдеталь» створення документального джерела походження придбаних товарів, переведення грошових коштів із безготівкової форми у готівкову, формування податкового кредиту та легалізацію коштів, здобутих злочинним шляхом, здійснювалося із використанням наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «Голд Трейд» (код ЄДРПОУ 39279857), ТОВ «Инвестбуд» (код ЄДРПОУ 39320255), ТОВ «Бром Форс» (код ЄДРПОУ 39879596), ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067), ПП «СВ Колор» (код ЄДРПОУ 33699744), ТОВ «Бранво» (код ЄДРПОУ 40445154), ПП «Фавор Маркетінг» (код ЄДРПОУ 40318752), ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724), ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548), ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376), ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762), ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908), ТОВ «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997), ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021), ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Мідленд Інвест» (код ЄДРПОУ 39852129), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141), ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «Промомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39276264), TOB «Вісконт Сервіс» (код ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Сільник» (код ЄДРПОУ 37692894), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453), TOB «Маркет Торг» (код ЄДРПОУ 39844605), TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634), TOB «Елітстар Компані» (код ЄДРПОУ 39931996), ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528), ТОВ «БК «Профбуд-2015» (код ЄДРПОУ 39669448), а також інших не встановлених досудовим розслідуванням на даний час суб`єктів господарювання.

Крім того, в ході цієї діяльності Особа_1 у період часу з 08.05.2015 до 17.02.2017 особисто, поштою, а також за допомогою ОСОБА_1 , отримував від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, первинні бухгалтерські документи (договори, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні) про придбання TOB «Оптимумспецдеталь» товарів у вказаних суб`єктів господарювання.

Вказані документи від імені TOB «Оптимумспецдеталь» підписувались ОСОБА_1 та в подальшому ОСОБА_2 .

Після цього Особа_1 особисто або ОСОБА_1 за його вказівкою, передавали Особі_3 вказані первинні бухгалтерські документи для використання під час ведення бухгалтерського та податкового обліку та подання податкової звітності, хоча достовірно знали, що зазначені товари у вказаних суб`єктів господарювання не придбавалися, а фактично вказані товари та послуги було придбано Особою_1 за грошові кошти у готівковій формі у невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Також Особа_1 надав Особі_3 контактні номери телефонів та інші дані для зв`язку з Особою_4 та особами, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, для узгодження та координації дій по відображенню в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій щодо постачання товарів, які в подальшому були поставлені до державних підприємств - учасників Концерну, а також ухилення від сплати податків і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Особа_3 за вказівкою Особи_1 та Особи_2 у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 відобразила в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Оптимумспецдеталь» недостовірні відомості з придбання товарів та безпідставно завищила суму податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 25 767 647,07 грн; сформувала завищену собівартість поставлених товарів і занизила фінансовий результат до оподаткування податком на прибуток на суму в розмірі 20 634 909,00 грн, що дозволило ТОВ «Оптимумспецдеталь» не сплачувати до бюджету податок на додану вартість в сумі 25 767 647,07 грн та податок на прибуток в сумі 20 634 909,00 грн.

Як наслідок Особа_1 та Особа_2 отримали у власне розпорядження кошти у сумі 46 402 556,07 грн, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

З метою маскування незаконного походження таких коштів та зміни їх форми в готівкову Особою_1 та Особою_2 у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 прийнято рішення про вчинення фінансових операцій з ними, а саме переказ на банківські рахунки низки суб`єктів господарювання, підконтрольних Особі_4, Особі_5 та третій особі, не встановленій досудовим розслідуванням на даний час.

Безпосередні операції з рахунками ТОВ «Оптимумспецдеталь», на які надходили кошти від державних підприємств - учасників Концерну, за вказівкою Особи_2 та Особи_1 здійснювала Особа_3 від імені службових осіб ТОВ «Оптимумспецдеталь» - директора ОСОБА_1 , а згодом - ОСОБА_2 , із використанням програми клієнт-банк, доступ до якої їй надав Особа_1 за згоди ОСОБА_1 та ОСОБА_2 .

Таким чином кошти, одержані Особою_1 та Особою_2 у своє розпорядження від державних підприємств - учасників Концерну, що надійшли в якості оплати за відповідними договорами з ТОВ «Оптимумспецдеталь», разом із коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, - ухилення від сплати податків, переказано Особою_3 з рахунку ТОВ «Оптимумспецдеталь» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «КБ «Приватбанк» наступними платежами:

1 745 000 грн 06.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Голд Трейд» (код ЄДРПОУ 39279857) № НОМЕР_3 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N01/09-1зп вiд 01.09.2015р. У сумi 1454166.67 грн., ПДВ - 20 % 290833.33 грн.»;

783 760 грн 06.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Голд Трейд» (код ЄДРПОУ 39279857) № НОМЕР_3 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N01/09-1зп вiд 01.09.2015р. У сумi 653133.33 грн., ПДВ - 20 % 130626.67 грн.»;

52 500 грн 06.10.2015 о 16 год. 00 хв. на рахунок TOB «Голд Трейд» (код ЄДРПОУ 39279857) № НОМЕР_3 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N01/09-1зп вiд 01.09.2015р. У сумi 43750.00 грн., ПДВ - 20 % 8750.00 грн.»;

21 000 грн 13.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997) № НОМЕР_4 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за послуги зг.дог.N 28/09п вiд 28.09.2015р. У сумi 17500.00 грн., ПДВ - 20 % 3500.00 грн.»;

750 000 грн 20.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Сільник» (код ЄДРПОУ 37692894) № НОМЕР_5 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N09С-1 вiд 28.09.2015р. У сумi 625000.00 грн., ПДВ - 20 % 125000.00 грн.»;

230 000 грн 21.10.2015 о 15 год. 56 хв. на рахунок TOB «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589) № НОМЕР_6 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 191666.67 грн., ПДВ - 20 % 38333.33 грн.»;

706 473,87 грн 21.10.2015 о 14 год. 58 хв. на рахунок TOB «Вісконт Сервіс» (код ЄДРПОУ 39724613) № НОМЕР_7 в АТ «КБ «Євробанк» із призначенням платежу «Оплата за зап.частини зг.дог.N 11/08-2 вiд 11.08.2015р. У сумi 588728.22 грн., ПДВ - 20 % 117745.65 грн.»;

100 000 грн 22.10.2015 об 11 год. 34 хв. на рахунок TOB «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589) № НОМЕР_6 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 83333.33 грн., ПДВ - 20 % 16666.67 грн.»;

8 028 000 грн 03.11.2015 о 12 год. 43 хв. на рахунок TOB «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997) № НОМЕР_4 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.дог.N 28/09т вiд 28.09.2015р. У сумi 6690000.00 грн., ПДВ - 20 % 1338000.00 грн.»;

11 500 000 грн 03.11.2015 о 12 год. 50 хв. на рахунок TOB «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589) № НОМЕР_6 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 9583333.33 грн., ПДВ - 20 % 1916666.67 грн.»;

2 002 891,52 грн 03.11.2015 о 15 год. 31 хв. на рахунок TOB «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589) № НОМЕР_6 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 1669076.27 грн., ПДВ - 20 % 333815.25 грн.»;

2 840 000 грн 05.11.2015 о 16 год. 00 хв. на рахунок TOB «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589) № НОМЕР_6 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 2366666.67 грн., ПДВ - 20 % 473333.33 грн.»;

1 376 000 грн 05.11.2015 о 16 год. 03 хв. на рахунок TOB «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997) № НОМЕР_4 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.дог.N 28/09т вiд 28.09.2015р. У сумi 1146666.67 грн., ПДВ - 20 % 229333.33 грн.»;

600 000 грн 16.11.2015 о 12 год. 06 хв. на рахунок TOB «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839) № НОМЕР_8 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N 59IТ-10 вiд 20.10.15р. У сумi 500000.00 грн., ПДВ - 20 % 100000.00 грн.»;

2 963 040 грн 24.11.2015 о 14 год. 37 хв. на рахунок TOB «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839) № НОМЕР_8 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N 59IТ-10 вiд 20.10.15р. У сумi 2469200.00 грн., ПДВ - 20 % 493840.00 грн.»;

1 962 000 грн 08.12.2015 о 15 год. 30 хв. на рахунок TOB «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839) № НОМЕР_8 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N 60IТ-12 вiд 01.12.15р. У сумi 1635000.00 грн., ПДВ - 20 % 327000.00 грн.»;

2 470 160 грн 18.12.2015 о 13 год. 05 хв. на рахунок TOB «Инвестбуд» (код ЄДРПОУ 39320255) № НОМЕР_9 в АТ «Сбербанк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N158ИБ вiд 30.11.2015р. У сумi 2058466.67 грн., ПДВ - 20 % 411693.33 грн.»;

2 089 500 грн 21.12.2015 о 16 год. 21 хв. на рахунок TOB «Инвестбуд» (код ЄДРПОУ 39320255) № НОМЕР_9 в АТ «Сбербанк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N158ИБ вiд 30.11.2015р. У сумi 1741250.00 грн., ПДВ - 20 % 348250.00 грн.»;

580 000 грн 23.12.2015 о 14 год. 54 хв. на рахунок ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453) № НОМЕР_10 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за коробки роздавальнi зг.рах.N2212/1 вiд 22.12.2015р. У сумi 483333.33 г рн., ПДВ - 20 % 96666.67 грн.»;

1 925 000 грн 24.12.2015 о 16 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776) № НОМЕР_11 в АТ «ОТП Банк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.дог.N01/12-15/1 вiд 01.12.2015р. У сумi 1604166.67 грн., ПДВ - 20 % 320833.33 грн.»;

2 076 394 грн 24.12.2015 о 15 год. 14 хв. на рахунок ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851) № НОМЕР_12 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.договору N 14/12-15 вiд 14.12.2015р. У сумi 1730328.33 грн., ПДВ - 20 % 346065.67 грн.»;

227 945 грн 29.12.2015 об 11 год. 46 хв. на рахунок ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851) № НОМЕР_12 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.договору N 14/12-15 вiд 14.12.2015р. У сумi 189954. 17 грн., ПДВ - 20 % 37990.83 грн.»;

242 490 грн 29.12.2015 об 11 год. 46 хв. на рахунок ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851) № НОМЕР_12 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.договору N 14/12-15 вiд 14.12.2015р. У сумi 202075. 00 грн., ПДВ - 20 % 40415.00 грн.»;

360 000 грн 11.01.2016 о 15 год. 46 хв. на рахунок ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453) № НОМЕР_10 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за коробки роздаточнi зг.рах.N1101/4 вiд 11.01.2016р. У сумi 300000.00 грн., ПДВ - 20 % 60000.00 грн.»;

1 538 000 грн 25.01.2016 о 10 год. 47 хв. на рахунок ТОВ «Бром Форс» (код ЄДРПОУ 39879596) № НОМЕР_13 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата а лебедки зг.дог.NN 1зп вiд 05.01.2016 У сумi 1281666.67 грн., ПДВ - 20 % 256333.33 грн.»;

1 200 000 грн 04.02.2016 об 11 год. 47 хв. на рахунок ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958) № НОМЕР_14 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N 1зп вiд 01.01.2016р. У сумi 1000000.00 грн., ПДВ - 20 % 200000.00 грн.»;

90 000 грн 18.03.2016 о 15 год. 40 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за бухглатерскi консультацiї зг. дог.N03-3 вiд 03.01.2016р. У сумi 75000. 00 грн., ПДВ - 20 % 15000.00 грн.»;

60 000 грн 18.03.2016 о 15 год. 41 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консультацiйнi послуги зг. дог.N03-1 вiд 03.01.2016р. У сумi 50000.00 грн., ПДВ - 20 % 10000.00 грн.»;

100 000 грн 18.03.2016 о 15 год. 41 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за юридичнi послуги зг. дог.N03-2 вiд 03.01.2016р. У сумi 83333.33 грн., ПДВ - 20 % 16666.67 грн.»;

500 000 грн 21.03.2016 о 12 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) № НОМЕР_16 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N132 вiд 14.03.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

3 170 688 грн 25.03.2016 о 14 год. 48 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067) № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi до розд.коробки зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 2642240.00 грн., ПДВ - 20 % 528448.00 грн.»;

1 859 328 грн 28.03.2016 о 10 год. 36 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067) № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за корпус,кожух,важiль зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 1549440. 00 грн., ПДВ - 20 % 309888.00 грн.»;

2 149 765,50 грн 30.03.2016 о 12 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067) № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 1791471.25 грн., ПДВ - 20 % 358294.25 грн.»;

100 000 грн 31.03.2016 о 16 год. 21 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067) № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 83333.33 грн., ПДВ - 20 % 16666.67 грн.»;

300 000 грн 01.04.2016 о 13 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067) № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 250000.00 грн., ПДВ - 20 % 50000.00 грн.»;

300 000 грн 01.04.2016 об 11 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958) № НОМЕР_14 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N 1зп вiд 01.01.2016р. У сумi 250000.00 грн., ПДВ - 20 % 50000.00 грн.»;

49 328 грн 18.04.2016 об 11 год. 57 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 41106.67 грн., ПДВ - 20 % 8221.33 грн.»;

1 810 000 грн 18.04.2016 о 13 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 1508333.33 грн., ПДВ - 20 % 301666.67 грн.»;

15 000 грн 19.04.2016 о 12 год. 35 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консультацiйнi послуги зг. рах.N041901 вiд 19.04.2016р. У сумi 12500.00 грн., ПДВ - 20 % 2500.00 грн.»;

1 100 000 грн 19.04.2016 о 10 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 916666.67 грн., ПДВ - 20 % 183333.33 грн.»;

4 000 000 грн 20.04.2016 о 16 год. 24 хв. на рахунок ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958) № НОМЕР_14 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N 1зп вiд 01.01.2016р. У сумi 3333333.33 грн., ПДВ - 20 % 666666.67 грн.»;

1 500 грн 21.04.2016 о 14 год. 01 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 1250.00 грн., ПДВ - 20 % 250.00 грн.»;

50 000 грн 22.04.2016 о 16 год. 20 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за бухглатерскi консультацiї зг. дог.N03-3 вiд 03.01.2016р. У сумi 41666. 67 грн., ПДВ - 20 % 8333.33 грн.»;

125 000 грн 22.04.2016 о 16 год. 23 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за марк.послуги зг. рах.N042203 вiд 22.04.2016р. У сумi 104166.67 грн., ПДВ - 20 % 20833.33 грн.»;

25 000 грн 22.04.2016 о 16 год. 24 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за юридичнi послуги зг. дог.N03-2 вiд 03.01.2016р. У сумi 20833.33 грн., ПДВ - 20 % 4166.67 грн.»;

2 250 000 грн 26.04.2016 о 10 год. 42 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 1875000.00 грн., ПДВ - 20 % 375000.00 грн.»;

200 000 грн 28.04.2016 о 9 год. 43 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 166666.67 грн., ПДВ - 20 % 33333.33 грн.»;

70 000 грн 29.04.2016 о 12 год. 50 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 58333.33 грн., ПДВ - 20 % 11666.67 грн.»;

7 198 944,48 грн 05.05.2016 о 16 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 5999120.40 грн., ПДВ - 20 % 1199824.08 грн.»;

57 000 грн 06.05.2016 о 12 год. 20 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консул. послуги зг. рах.N060503 вiд 06.03.2016 У сумi 47500.00 грн., ПДВ - 20 % 9500.00 грн.»;

76 000 грн 11.05.2016 о 14 год. 20 хв. на рахунок ТОВ «Елітстар Компані» (код ЄДРПОУ 39931996) № НОМЕР_19 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за послуги зг.дог.N 140 вiд 16.11.2015р. У сумi 63333.33 грн., ПДВ - 20 % 12666.67 грн.»;

1 500 000 грн 11.05.2016 о 14 год. 13 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за деталi та обладнання зг.дог.N70 спец. N3 вiд 15.04.2016р. У сумi 1250000.00 грн., ПДВ - 20 % 250000.00 грн.»;

1 000 грн 13.05.2016 о 12 год. 31 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 833.33 грн., ПДВ - 20 % 166.67 грн.»;

34 500 грн 18.05.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за бухглатерскi консультацiї зг. рах.N051802 18.05.2016р. У сумi 28750.00 грн., ПДВ - 20 % 5750.00 грн.»;

49 500 грн 27.05.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за юридичнi послуги зг. дог.N03-2 вiд 03.01.2016р. У сумi 41250.00 грн., ПДВ - 20 % 8250.00 грн.»;

63 500 грн 27.05.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консул. послуги зг. рах.N052702 вiд 27.05.2016 У сумi 47500.00 грн., У сумi 52916.67 грн., ПДВ - 20 % 10583.33 грн.»;

1 900 000 грн 01.06.2016 о 12 год. 14 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за електронно - оптичний перетворювач зг.дог.N77 вiд 27.05.2016р. У сумi 1583333.33 грн., ПДВ - 20 % 316666.67 грн.»;

247 000 грн 01.06.2016 о 15 год. 39 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за електронно - оптичний перетворювач зг.дог.N77 вiд 27.05.2016р. У сумi 205833.33 грн., ПДВ - 20 % 41166.67 грн.»;

350 000 грн 13.06.2016 о 14 год. 31 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за електронно - оптичний перетворювач зг.дог.N77 вiд 27.05.2016р. У сумi 291666.67 грн., ПДВ - 20 % 58333.33 грн.»;

700 000 грн 11.08.2016 о 13 год. 58 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 583333.33 грн., ПДВ - 20 % 116666.67 грн.»;

587 789 грн 31.08.2016 о 14 год. 03 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 489824.17 грн., ПДВ - 20 % 97964.83 грн.»;

130 000 грн 02.09.2016 о 16 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 108333.33 грн., ПДВ - 20 % 21666.67 грн.»;

23 170 грн 05.09.2016 о 10 год. 56 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 19308.33 грн., ПДВ - 20 % 3861.67 грн.»;

30 000 грн 05.09.2016 о 14 год. 33 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 25000.00 грн., ПДВ - 20 % 5000.00 грн.»;

370 000 грн 16.09.2016 о 16 год. 04 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 308333.33 грн., ПДВ - 20 % 61666.67 грн.»;

2 000 000 грн 21.09.2016 о 15 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 1666666.67 грн., ПДВ - 20 % 333333.33 грн.»;

4 000 000 грн 21.09.2016 о 15 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 3333333.33 грн., ПДВ - 20 % 666666.67 грн.»;

4 090 000 грн 21.09.2016 о 16 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908) № НОМЕР_21 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «за комплектуючi зг.дог.N 1808/1 вiд 18.08.2016р. У сумi 3408333.33 грн., ПДВ - 20 % 681666.67 грн.»;

180 000 грн 23.09.2016 о 11 год. 43 хв. на рахунок ПП «СВ Колор» (код ЄДРПОУ 33699744) № НОМЕР_22 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата зг. договору N01/08п вiд 01.08.2016р. У сумi 150000.00 грн., ПДВ - 20 % 30000.00 грн.»;

525 546 грн 23.09.2016 об 11 год. 25 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 437955.00 грн., ПДВ - 20 % 87591.00 грн.»;

2 420 000 грн 10.10.2016 о 14 год. 39 хв. на рахунок ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908) № НОМЕР_21 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «за комплектуючi зг.дог.N 1808/1 вiд 18.08.2016р. У сумi 2016666.67 грн., ПДВ - 20 % 403333.33 грн.»;

74 700 грн 12.10.2016 о 14 год. 14 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за юр.послуги зг.рах.N145 вiд 01.09.2016р. У сумi 62250.00 грн., ПДВ - 2 0 % 12450.00 грн.»;

4 000 грн 13.10.2016 о 13 год. 43 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за юр.послуги зг.рах.N145 вiд 01.09.2016р. У сумi 3333.33 грн., ПДВ - 20 % 666.67 грн.»;

740 000 грн 28.10.2016 о 14 год. 54 хв. на рахунок ТОВ «Бранво» (код ЄДРПОУ 40445154) № НОМЕР_24 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог.N111 вiд 03.10.2016р. У сумi 616666.67 грн., ПДВ - 20 % 123333.33 грн.»;

14 700 грн 14.11.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за марк.дослiдж. зг. дог. 150 вiд 01.09.2016р. У сумi 12250.00 грн., ПДВ - 20 % 2450.00 грн.»;

71 300 грн 14.11.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за юр.послуги зг.рах.N145 вiд 01.09.2016р. У сумi 59416.67 грн., ПДВ - 20 % 11883.33 грн.»;

120 000 грн 14.11.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за бух консул. зг. дог. 146 вiд 01.09.2016р. У сумi 100000.00 грн., ПДВ - 20 % 20000.00 грн.»;

183 385 грн 15.11.2016 о 13 год. 40 хв. на рахунок ПП «Фавор Маркетінг» (код ЄДРПОУ 40318752) № НОМЕР_25 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «За товар згiдно рахунку N 153 вiд 15.11.2016. Без ПДВ»;

135 300 грн 15.11.2016 о 15 год. 43 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за марк.дослiдж. зг. дог. 150 вiд 01.09.2016р. У сумi 112750.00 грн., ПДВ - 20 % 22550.00 грн.»;

465 000 грн 28.11.2016 о 15 год. 27 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар согласно договора N вiд 01.12.2016р. У сумi 387500.00 грн., ПДВ - 20 % 77500.00 грн.»;

2 000 000 грн 05.12.2016 о 15 год. 32 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383) № НОМЕР_27 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1666666.67 грн., ПДВ - 2 0 % 333333.33 грн.»;

2 600 000 грн 05.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 2166666.67 грн., ПДВ - 20 % 433333.33 грн.»;

2 400 000 грн 06.12.2016 о 13 год. 37 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383) № НОМЕР_27 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 2000000.00 грн., ПДВ - 20 % 400000.00 грн.»;

2 343 628,40 грн 12.12.2016 о 12 год. 39 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383) № НОМЕР_27 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1953023.67 грн., ПДВ - 20 % 390604.73 грн.»;

1 500 000 грн 12.12.2016 о 13 год. 38 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383) № НОМЕР_27 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1250000.00 грн., ПДВ - 20 % 250000.00 грн.»;

1 665 180 грн 12.12.2016 о 10 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 1387650.00 грн., ПДВ - 20 % 277530.00 грн.»;

480 000 грн 12.12.2016 о 15 год. 38 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 400000.00 грн., ПДВ - 2 0 % 80000.00 грн.»;

1 500 000 грн 20.12.2016 о 18 год. 15 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383) № НОМЕР_27 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1250000.00 грн., ПДВ - 20 % 250000.00 грн.»;

24 900 грн 20.12.2016 о 20 год. 59 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 20750.00 грн., ПДВ - 20 % 4150.00 грн.»;

500 000 грн 29.12.2016 о 9 год. 49 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 08 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

454 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 26 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 26 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

91 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 34 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

460 000 грн 29.12.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548) № НОМЕР_29 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах154 29.12.16р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548) № НОМЕР_29 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах154 29.12.16р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548) № НОМЕР_29 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах154 29.12.16р. Без ПДВ»;

2 500 000 грн 09.02.2017 о 13 год. 40 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору N12/1 вiд 12.12.2016р. Без ПДВ.».

Також, кошти, одержані Особою_1 та Особою_2 у своє розпорядження від державних підприємств - учасників Концерну, що надійшли в якості оплати за відповідними договорами з ТОВ «Оптимумспецдеталь», разом із коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, - ухилення від сплати податків, переказано Особою_3 з рахунку ТОВ «Оптимумспецдеталь» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «Прокредит банк», наступними платежами:

165 000 грн 20.12.2016 о 18 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 27500.00 грн.»;

1 752 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 17 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

2 000 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

2 000 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

1 000 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

1 990 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 о 10 год. 53 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 о 10 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

1 500 000 грн 23.12.2016 о 12 год. 14 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

2 000 000 грн 23.12.2016 о 16 год. 40 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

210 000 грн 23.12.2016 о 16 год. 40 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 35000.00 грн.»;

62 180 грн 19.01.2017 о 13 год. 33 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548) № НОМЕР_29 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах155 від 29.12.16р. Без ПДВ»;

1 700 000 грн 19.01.2017 о 14 год. 37 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

50 000 грн 23.01.2017 о 15 год. 08 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 8333.33 грн.»;

989 900 грн 09.02.2017 о 13 год. 09 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

250 000 грн 09.02.2017 о 16 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 41666.67 грн.»;

104 000 грн 14.02.2017 о 14 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 17333.33 грн.».

Таким чином Особою_1 та Особою_2 з метою маскування незаконного походження коштів у сумі 46 402 556,07 грн, одержаних внаслідок відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Оптимумспецдеталь» недостовірних відомостей з придбання товарів та безпідставного завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 25 767 647,07 грн, а також формування завищеної собівартості поставлених товарів і заниження фінансового результату до оподаткування податком на прибуток на суму в розмірі 20 634 909,00 грн, і як наслідок несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 25 767 647,07 грн та податку на прибуток в сумі 20 634 909,00 грн, та зміни їх форми в готівкову, організовано, а ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за пособництва Особи_3, Особи_4 та Особи_5 вчинено фінансові операції з ними, а саме переказ на банківські рахунки зазначених вище суб`єктів господарювання разом із коштами, що надійшли в якості оплати за відповідними договорами між державними підприємствами - учасниками Концерну і ТОВ «Оптимумспецдеталь».

ОСОБА_1 , своїми умисними діями вчинив фінансові операції з майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, особами, які знали, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, за попередньою змовою групою осіб щодо коштів в особливо великому розмірі у сумі 46 402 556,07 грн., тобто скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.209 КК України.

Відповідно до обвинувального акту, у період часу не пізніше 08.05.2015 Особа_1, маючи досвід зайняття господарською діяльністю, управління суб`єктом господарювання у сфері постачання товарів, зокрема для підприємств оборонної галузі, маючи доступне джерело набуття комплектуючих, ринок яких на території України відсутній або вкрай обмежений, та Особа_2, який має досвід роботи в державних підприємствах - учасниках Державного концерну «Укроборонпром» (далі - Концерну), діючи з корисливою метою швидкого незаконного збагачення, розробили схему постачання комплектуючих для військової техніки до державних підприємств - учасників Концерну та ухилення від сплати податків з таких операцій.

Особа_1 будучи обізнаним із порядком постачання товарів на державні підприємства - учасники Концерну, у період часу не пізніше 08.05.2015 підшукав юридичну особу, яка б відповідала вимогам, що ставились Концерном до постачальників товарів та послуг, - ТОВ «Юридична компанія «Оптімум» (код ЄДРПОУ - 38320170, зареєстроване 08.08.2012 в Шевченківській районній в м. Києві державній адміністрації, номер державної реєстрації - 10741020000042969).

На прохання та за винагороду від Особи_1, а також за сприяння останнього, ОСОБА_1 , який на той час був офіційно працевлаштований на ТОВ «Интер сталь ЛТД», 08.05.2015 наказом № 08/05 призначений керівником ТОВ «Юридична компанія «Оптімум», та 12.05.2015 став єдиним засновником ТОВ «Юридична компанія «Оптімум» шляхом передачі попередніми засновниками йому часток у статутному капіталі товариства. З 08.05.2015 ОСОБА_1 також виконував обов`язки головного бухгалтера ТОВ «Юридична компанія «Оптімум».

Після цього ОСОБА_1 за вказівкою Особи_1 13.05.2015 змінив назву товариства ТОВ «Юридична компанія «Оптімум» на ТОВ «Оптимумспецдеталь» та його щоденну діяльність.

ТОВ «Оптимумспецдеталь» взято на облік в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві 13.08.2012 за № 44739, зареєстроване як платник ПДВ 13.03.2015 (перереєстровано 10.06.2015 та 27.10.2015) адреса реєстрації - АДРЕСА_3, пізніше змінено на АДРЕСА_4.

У зв`язку із наростаючою увагою правоохоронних органів до діяльності товариства, директора та засновника ТОВ «Оптимумспецдеталь» було замінено на ОСОБА_2 , який погодився на пропозицію Особи_1 виконувати обов`язки директора та головного бухгалтера замість ОСОБА_1 за грошову винагороду.

Так, 17.06.2016 ОСОБА_1 продав свою частку в статутному капіталі товариства ОСОБА_2 та 21.06.2016 відповідно до наказу № 4 - к останнього призначено директором товариства. З цього ж часу ОСОБА_2 виконував обов`язки головного бухгалтера ТОВ «Оптимумспецдеталь».

Під час перебування на посаді директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 були відповідальними за правильність нарахування і своєчасність перерахування платежів до державного бюджету, точний облік результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, за організацію бухгалтерського обліку і забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, складання достовірної бухгалтерської звітності, сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності очолюваного ними підприємства.

Також, будучи директором TOB «Оптимумспецдеталь» ОСОБА_1 та в свою чергу ОСОБА_2 , в силу займаної посади, а так само у зв`язку із покладеними на них службовими обов`язками та повноваженнями відповідно до статуту товариства, виконували адміністративно-господарські обов`язки по розпорядженню активами підприємства, володіючи правом першого підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконував організаційно-розпорядчі обов`язки пов`язані з керівництвом підлеглими працівниками підприємства, тобто являлися службовими особами товариства.

Відповідно до чинних нормативних актів України на ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , як на службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності, були покладені обов`язки щодо:

- сплати податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом, відповідно до ст. 67 Конституції України;

- ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, яка стосується обчислення і сплати податків та зборів, відповідно до п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України;

- подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України;

- сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом та законами з питань митної справи, відповідно до п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України;

- самостійного включення суми окремих видів оподатковуваних доходів (прибутку), які не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку, відповідно до п.п. 168.1.3 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України;

- своєчасного та якісного складання документів, передачі їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, відповідно до п.п. 2.14 п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88.

Також, на ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , як на службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності, було покладено відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку, відповідно до п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України, та неподання або порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, відповідно до ст. 47 Податкового кодексу України.

Також на ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , як на службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності, відповідно до вимог ст. ст. 3, 6, 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладено обов`язки по організації бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухобліку, забезпечення неухильного виконання всіма працівниками, причетними до бухобліку правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійсненні; відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Однак, ОСОБА_1 та в свою чергу ОСОБА_2 , ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України, так і власні обов`язки службової особи ТОВ «Оптимумспецдеталь», умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, виконуючи спільний злочинний умисел під керівництвом Особи_1 та Особи_2, у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 умисно ухилилися від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Фактичне управління ТОВ «Оптимумспецдеталь», визначення основних напрямів діяльності товариства, прийняття рішень про укладення договорів, закупівлю товарів, витрачання грошових коштів, наявних у розпорядженні товариства, розподіл чистого прибутку товариства здійснювали Особа_1 та Особа_2.

ОСОБА_1 , маючи вищу юридичну освіту, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» здійснював на прохання та за грошову винагороду від Особа_1 підготовку документів (договорів, специфікацій, накладних, листів, реєстраційних, гарантійних документів), підписання документів як директор товариства, виконував інші доручення (відправлення та отримання кореспонденції та товарів, доставку кореспонденції та окремих товарів, зв`язок з менеджерами окремих державних підприємств), що надавалися Особою_1 або Особою_2, які здійснювали фактичне керівництво підприємством.

В свою чергу, ОСОБА_2 , після призначення директором ТОВ «Оптимумспецдеталь», здійснював на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 лише підписання документів як директор товариства, а ОСОБА_1 продовжив на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 здійснювати підготовку документів (договорів, специфікацій, накладних, листів, реєстраційних, гарантійних документів), доставку документів ОСОБА_2 для підписання, виконував інші доручення (відправлення та отримання кореспонденції та товарів, доставку кореспонденції та окремих товарів, зв`язок з менеджерами окремих державних підприємств), що надавалися Особою_1 або Особою_2, які продовжували здійснювати фактичне керівництво підприємством.

Разом з тим, оскільки ОСОБА_1 та ОСОБА_2 під час їхнього перебування на посаді директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» обіймали також посаду головного бухгалтера ТОВ «Оптимумспецдеталь», проте не мали необхідних спеціальних знань, документальне оформлення бухгалтерських операцій ТОВ «Оптимумспецдеталь» здійснювала Особа_3 - головний бухгалтер ТОВ «Марк сталь» (одне із товариств, створених та підконтрольних Особі_1).

В свою чергу Особа_1 забезпечував надходження у розпорядження ТОВ «Оптимумспецдеталь» товарів, які в подальшому поставлялись до державних підприємств - учасників Концерну, здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати.

Особа_2 здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати, користуючись наявними зв`язками, спілкувався із співробітниками та керівниками Концерну з метою забезпечення безперешкодного виконання та оплати договорів, укладених з ТОВ «Оптимумспецдеталь», організовував та забезпечував переведення грошових коштів, отриманих на рахунки ТОВ «Оптимумспецдеталь» від державних підприємств - учасників Концерну, у готівкову форму.

Особа_3 здійснювала бухгалтерський супровід ТОВ «Оптимумспецдеталь», підготовку податкових документів, подавала податкову звітність, яку підписувала електронним цифровим підписом директора товариства, який надав їй Особа_1 за згоди ОСОБА_1 та в свою чергу ОСОБА_2 , здійснювала операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Оптимумспецдеталь» під керівництвом та за вказівками Особи_1 або Особи_2, маючи доступ до програми клієнт-банк, що також був наданий їй Особою_1 за згоди ОСОБА_1 та в свою чергу ОСОБА_2 .

Діючи в описаний спосіб у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 ТОВ «Оптимумспецдеталь» за сприяння та під керівництвом Особи_1 та Особи_2 приймало участь у процедурах закупівлі товарів для державних підприємств - учасників ДК «Укроборонпром», за результатами яких укладено наступні договори про постачання товарів:

з державним підприємством «Житомирський бронетанковий завод» (в особі директора ОСОБА_3 ) на загальну суму 64 266 770,67 грн - договори поставки продукції від 27.08.2015 № 27/08-1501 на суму 37 058 925,87 грн, від 13.05.2016 № 170 на суму 25 421 728,40 грн, від 01.11.2016 № 349 на суму 1 560 000 грн, від 28.01.2017 № 13 на суму 456 116,40 грн;

з державним підприємством «Харківський бронетанковий завод» (в особі в.о. директора ОСОБА_4 ) на загальну суму 32 256 500,80 грн - договір поставки продукції від 28.10.2015 № 345/28;

з державним підприємством «Київський бронетанковий завод» (в особі директора ОСОБА_5 ; в.о. директора ОСОБА_6 ) на загальну суму 12 223 222,33 грн - договори поставки продукції від 10.09.2015 № 057/235; від 16.10.2015 № 057/274 на суму 802 000 грн; від 04.12.2015 № 057/323 на суму 3 270 000 грн; від 04.12.2015 № 057/324 на суму 2 669 248 грн; від 03.11.2016 № 057/379 на суму 2 000 174,33 грн;

з державним підприємством «Ізюмський приладобудівний завод» (в особі директора ОСОБА_7 ) на загальну суму 11 355 399,90 грн - договір поставки продукції від 26.04.2016 № 3076;

з державним підприємством «Харківський завод спеціальних машин» (в особі директора ОСОБА_8 ) на загальну суму 1 244 000 грн - договір поставки продукції від 12.03.2016 № 480316;

На виконання цих договорів у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 Особою_1 підшуковувалися та придбавалися за готівкові кошти відповідні товари - запчастини та комплектуючі для військової техніки невстановленого походження.

Також, Особа_1 організовував та оплачував готівковими коштами доставку згаданих товарів з місця їх знаходження до державних підприємств - учасників Концерну.

Загалом на виконання укладених договорів ТОВ «Оптимумспецдеталь» поставлено товарів:

державному підприємству «Житомирський бронетанковий завод» - на суму 47 860 758,00 грн;

державному підприємству «Харківський бронетанковий завод» - на суму 32 076 500, 80 грн;

державному підприємству «Київський бронетанковий завод» - на суму 7 665 147,99 грн;

державному підприємству «Ізюмський приладобудівний завод» - на суму 6 903 057,90 грн;

За поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «КБ «Приватбанк» такими платежами:

808 000 грн 06.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за двигун УТД 20 рах.№3 вiд 29.09.15р. У т.ч. ПДВ 134666,67 грн.Договiр №057/235 вiд 10.09.15р.Тендеру не потребує.»;

109 700 грн 21.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За диск ведучий в зборi рах.№13 вiд 20.1015. ПДВ 18283,33грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

4 160 880 грн 30.10.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. №14 вiд 21.10.2015р. за запчастини,зг. догов. № 27/08-1501,спец. №3 вiд 27.09.2015р. в т.ч. ПДВ 20% - 693480 грн.»;

8 110 560 грн 02.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 19 вiд 28.10.2015 року за двигун,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1351760 грн.»;

2 640 448 грн 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 440074.67 грн.»;

11 000 000 грн 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1833333.33 грн.»;

600 000 грн 12.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 100000.00 грн.»;

3 113 040 грн 23.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 518840.00 грн.»;

1 962 000 грн 08.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Аванс в розм. 60% за коробки розд.(10шт). спец.№1 до Дог.№057/323 вiд 04.12.15 р.ПДВ 327000,00грн.Тендеру не потребує.»;

2 475 360 грн 16.12.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №56 вiд 01.12.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 412560.00 грн.»;

5 139 576 грн 18.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Предоплата (60%)за прилади. Дод. угода №2 вiд 14.12.15р.до Дог. 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 856596,00грн.Тендеру не потребує.»;

261 600 грн 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «доплата за отриманi роздаточнi коробки, згiдно Дог. №057/323 вiд 04.12.15. ПДВ 43600,00грн.Тендеру не потребує.»;

331 600 грн 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «попередня оплата в розм. 40% за лебiдки (10шт). згiдно Спец.№2, Дод. угоди№3 Дог.№ 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 55266,67грн.Тендеру не потребує.»;

223 935 грн 30.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За прилад ТВНЕ-4Б рах. № 61 вiд 28.12.15, ПДВ: 37 322,50 грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

497 400 грн 11.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «остаточна оплата в розм. 50% за лебiдки спец.№ 2 до дог.№057/324 вiд 04.12.15р. ПДВ - 82900,00 грн.Тендеру не потребує.»;

1 658 000 грн 22.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За лебiдки (20шт). Спец.№2, до Дог.№ 057/324 вiд 04.12.2015. ПДВ 276333,33грн.Тендеру не потребує.»;

784 800 грн 26.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «оплата заборгованостi, згiдно акту звiряння розрахункiв станом на 31.01.16. ПДВ 130800,00грн. Дог№057/323 вiд 04.12.15. Тендеру не потребує.»;

2 500 000 грн 03.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 416666.67 грн.»;

2 000 000 грн 19.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1456293.33 грн. у т.ч. ПДВ 20% - 333333.33 грн.»;

397 000 грн 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi зг. рах. № 7 вiд 14.03.16р.дог.№480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн.тенд. дог. не уклад.»;

397 000 грн 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробку роздавальну зг. рах. № 6 вiд 14.03.16р. дог. № 480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн. тенд. дог. не уклад.»;

450 000 грн 13.04.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi згiдно рахунку № 34 вiд 08.04.16р. в т.ч. ПДВ 20%-75000,00 грн. тенд. дог. не уклад.»;

6 737 760 грн 20.04.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1122960.00 грн.»;

432 000 грн 24.05.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи Дог.№3076 от 26.04.16,НДС-72000.00грн»;

1 961 119,92 грн 01.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптический преобразователь (80%) сч.№48 от 26.05.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-326853.32 грн»;

490 279,98 грн 09.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преображатели сч.№48 от 26.05.16 (20% окончательный расчет) ДОг.№3076 от 26.04.16, НДС-81713.33грн»;

4 040 376 грн 16.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 38 вiд 17.05.2016 за диск, редуктор, електромагнiт, пневморесору, ПДВ 20% - 673396,00»;

1 335 000 грн 20.09.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№ 98 от 15.09.16, ДОг.№3076 от 26.04.16,НДС-222500,00грн»;

541 800 грн 22.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 63 вiд 01.08.2016 за вимикач нажимний, коробку передачи БМД, ПДВ 20% - 90300,00»;

886 380 грн 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 выд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 147730 грн.»;

1 631 640 грн 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 вiд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 271940 грн.»;

148 800 грн 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за коробки зг-но рах. №84 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 24800.00 грн.»;

607 171,20 грн 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №73 вiд 18.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 101195.20 грн.»;

594 369,60 грн 11.11.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №83 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 99061.60 грн.»;

393 240 грн 23.11.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Предоплата за электроннно-оптические преобразователи В-2А, В-2КА согл. сч.№153 от 22.11.2016г., в т.ч. НДС=65540,00 грн.»;

67 800 грн 07.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№168 от 29.11.16,№169 от 01.12.16, Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-11300.00грн»;

897 696 грн 09.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№99 вiд 21.09.2016, №137 вiд 21.10.2016. В т.ч.ПДВ 149616,00 грн.»;

5 000 000 грн 09.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №108 вiд 29.09.16р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 833333.33 грн.»;

1 500 000 грн 16.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 250000,00 грн.»;

472 320 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 175 вiд 07.12.16 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 78720,00 грн.»;

474 360 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 139 вiд 03.11.2016 р. за прилад ТНПО-170А по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 79060,00 грн.»;

621 976,80 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 95 вiд 31.08.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 103662,80 грн.»;

792 600 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 124 вiд 13.10.2016 р. за запчастини по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 132100,00 грн.»;

880 966,80 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№113 вiд 07.10.16, №103 вiд 22.09.16. В т.ч.ПДВ 146827,80 грн.»;

985 000 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 164166,67 грн.»;

1 343 928 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№102 вiд 27.09.2016, №136 вiд 20.10.2016. В т.ч.ПДВ 223988,00 грн.»;

1 460 538 грн 29.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередня оплата за в опл. рах. № 138 вiд 31.10.2016 р. за запчастини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016 . В т.ч.ПДВ 243423,00 грн.»;

40 696,80 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 170 вiд 02.12.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 6782.8 грн.»;

694 680 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 164 вiд 22.11.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 115780 грн.»;

1 859 571,60 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 100 вiд 22.09.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 309928.6 грн.»;

Також, за поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в АТ «Прокредит банк» такими платежами:

4 500 000 грн 22.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за товар зг. дог.№141 від 10.12.16р. Без ПДВ.»;

2 184 720 грн 23.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптич. преобразователи ЭП-10АК согл. сч.№151 от 21.11.16г., дог.№3076 от 26.04.2016г. в т.ч. НДС-364120,00 грн.»;

38 898 грн 16.01.2017 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Доплата за компонент ЭП-10АК сч.№177 от 27.12.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-6483.00грн»;

1 900 000 грн 16.01.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 316666.67 грн.»;

1 900 000 грн 08.02.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р.».

Оскільки поставлені товари придбані Особою_1 за готівку, легального джерела походження не мали та реально і документально ТОВ «Оптимумспецдеталь» придбані не були, а також з метою маскування реального походження товарів та створення формального законного джерела походження поставлених товарів, отримання достатнього обсягу грошових коштів у готівковій формі для оплати товарів, збільшення прибутковості такої діяльності шляхом несплати податку на додану вартість та податку на прибуток, та, в подальшому, легалізації коштів, отриманих від такої протиправної діяльності, Особою_1 та Особою_2 у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 прийнято рішення про використання низки суб`єктів господарювання, які б виступали постачальниками товарів, які ТОВ «Оптимумспецдеталь» поставило до державних підприємств - учасників Концерну, забезпечували документальне джерело походження придбаних товарів (запчастин та комплектуючих для військової техніки), шляхом відображення в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій із такими суб`єктами господарювання та формували необхідний податковий кредит для ТОВ «Оптимумспецдеталь» і дозволяли підвищити собівартість товарів, фактично набутих ТОВ «Оптимумспецдеталь» безоплатно.

У зв`язку з цим у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 Особа_2 звернувся до Особи_4 та у подальшому Особи_5, які спільно із третьою особою, не встановленою досудовим розслідуванням на даний час, контролювали низку суб`єктів господарювання, що могли виконати для ТОВ «Оптимумспецдеталь» дії, описані вище.

Між Особою_4, Особою_5 та третьою особою, не встановленою досудовим розслідуванням на даний час, з однієї сторони та Особою_2, як особою, яка представляє, управляє та контролює ТОВ «Оптимумспецдеталь», було досягнуто домовленість про надання таких послуг за узгоджену плату.

На виконання досягнутих домовленостей в ході діяльності ТОВ «Оптимумспецдеталь» створення документального джерела походження придбаних товарів, переведення грошових коштів із безготівкової форми у готівкову, формування податкового кредиту та легалізацію коштів, здобутих злочинним шляхом, здійснювалося із використанням наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «Голд Трейд» (код ЄДРПОУ 39279857), ТОВ «Инвестбуд» (код ЄДРПОУ 39320255), ТОВ «Бром Форс» (код ЄДРПОУ 39879596), ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067), ПП «СВ Колор» (код ЄДРПОУ 33699744), ТОВ «Бранво» (код ЄДРПОУ 40445154), ПП «Фавор Маркетінг» (код ЄДРПОУ 40318752), ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724), ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548), ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376), ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762), ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908), ТОВ «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997), ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021), ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Мідленд Інвест» (код ЄДРПОУ 39852129), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141), ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «Промомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39276264), TOB «Вісконт Сервіс» (код ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Сільник» (код ЄДРПОУ 37692894), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453), TOB «Маркет Торг» (код ЄДРПОУ 39844605), TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634), TOB «Елітстар Компані» (код ЄДРПОУ 39931996), ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528), ТОВ «БК «Профбуд-2015» (код ЄДРПОУ 39669448).

Так, з метою створення підстав для відображення в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій щодо постачання товарів, які в подальшому були поставлені до державних підприємств - учасників Концерну, а також ухилення від сплати податків і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом, від імені зазначених суб`єктів господарювання виписано та зареєстровано наступні податкові накладні на адресу ТОВ «Оптимумспецдеталь»:

від ТОВ «Гранді Плюс» податкові накладні від 25.03.2016 № 1 на суму 3 170 688 грн в тому числі ПДВ у сумі 528 448 грн; від 28.03.2016 № 2 на суму 1 859 328 грн в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн; від 30.03.2016 № 3 на суму 2 149 765,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 358 294,25 грн; від 31.03.2016 № 4 на суму 100 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 16 666,67 грн; від 05.04.2016 № 1 на суму 1 859 328 грн в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн; від 05.04.2016 № 2 на суму 1 859 328 грн в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн; від 05.04.2016 № 3 на суму 2 149 658,10 грн в тому числі ПДВ у сумі 358 276,35 грн; від 05.04.2016 № 8 на суму 1 859 328 грн в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн; від 20.04.2016 № 10 на суму 3 170 688 грн в тому числі ПДВ у сумі 528 448 грн; від 05.05.2016 № 1 на суму 425 061 грн в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн; від 05.05.2016 № 2 на суму 425 061 грн в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн; від 05.05.2016 № 3 на суму 425 061 грн в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн; від 05.05.2016 № 4 на суму 425 061 грн в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн; від 05.05.2016 № 5 на суму 2 749 350,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 458 225,04 грн; від 05.05.2016 № 6 на суму 2 749 350,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 458 225,04 грн; від 11.05.2016 № 7 на суму 1 693 824 грн в тому числі ПДВ у сумі 282 304 грн; від 01.06.2016 № 1 на суму 1 900 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 316 666,67 грн; від 01.06.2016 № 2 на суму 247 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 41 166,67 грн; від 02.06.2016 № 12 на суму 337 128,24 грн в тому числі ПДВ у сумі 56 188,04 грн; від 13.06.2016 № 59 на суму 475 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 79 166,67 грн; від 15.06.2016 № 36 на суму 1 390 870 грн в тому числі ПДВ у сумі 231 811,67 грн; від 30.06.2016 № 143 на суму 477 870,99грн в тому числі ПДВ у сумі 79 645,16 грн; від 04.07.2016 № 7 на суму 125 236,85 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 872,81 грн; від 04.07.2016 № 8 на суму 191 623 грн в тому числі ПДВ у сумі 31 937,17 грн; від 04.07.2016 № 10 на суму 1 138 660,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 189 776,79 грн; від 04.07.2016 № 11 на суму 425 970 грн в тому числі ПДВ у сумі 70 995 грн; від 04.07.2016 № 12 на суму 498 580,56 грн в тому числі ПДВ у сумі 83 096,76 грн; від 06.07.2016 № 22 на суму 1 280 814,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 213 469,03 грн; від 11.07.2016 № 24 на суму 394 374 грн в тому числі ПДВ у сумі 65 729 грн; від 11.07.2016 № 25 на суму 27 083,35 грн в тому числі ПДВ у сумі 4 513,89 грн; від 18.07.2016 № 34 на суму 607 026 грн в тому числі ПДВ у сумі 101 171 грн; від 18.07.2016 № 37 на суму 621 585 грн в тому числі ПДВ у сумі 103 597,50 грн; від 21.07.2016 № 41 на суму 136 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 22 800 грн; від 21.07.2016 № 42 на суму 608 647,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 101 441,24 грн; від 26.07.2016 № 43 на суму 212 985 грн в тому числі ПДВ у сумі 35 497,50 грн; від 28.07.2016 № 44 на суму 447 120,32 грн в тому числі ПДВ у сумі 74 520,05 грн; від 29.07.2016 № 45 на суму 293 748,54 грн в тому числі ПДВ у сумі 48 958,09 грн; від 25.07.2016 № 40 на суму 912 755,11 грн в тому числі ПДВ у сумі 152 125,85 грн; від 01.08.2016 № 2 на суму 2 388 195 грн в тому числі ПДВ у сумі 398 032,50 грн; від 03.08.2016 № 3 на суму 112 953,76 грн в тому числі ПДВ у сумі 18 825,63 грн; від 05.08.2016 № 4 на суму 619 788 грн в тому числі ПДВ у сумі 103 298 грн;

від ТОВ «Дені Люкс» податкові накладні від 19.08.2016 № 3 на суму 793 369,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 132 228,20 грн; від 19.08.2016 № 4 на суму 312 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 52 000 грн; від 19.08.2016 № 5 на суму 23 967,55 грн в тому числі ПДВ у сумі 3 994,59 грн; від 19.08.2016 № 6 на суму 971 514,43 грн в тому числі ПДВ у сумі 161 919,07 грн; від 23.08.2016 № 10 на суму 532 320 грн в тому числі ПДВ у сумі 88 720 грн; від 01.09.2016 № 40 на суму 259 920,60 грн в тому числі ПДВ у сумі 43 320,10 грн; від 01.09.2016 № 41 на суму 95 870,21 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн; від 01.09.2016 № 47 на суму 71 902,66 грн в тому числі ПДВ у сумі 11 983,78 грн; від 01.09.2016 № 48 на суму 95 870,21 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн; від 08.09.2016 № 62 на суму 119 837,76 грн в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн; від 08.09.2016 № 63 на суму 143 805,31 грн в тому числі ПДВ у сумі 23 967,55 грн; від 08.09.2016 № 64 на суму 950 196,41 грн в тому числі ПДВ у сумі 158 366,07 грн; від 08.09.2016 № 65 на суму 71 902,66 грн в тому числі ПДВ у сумі 11 983,78 грн; від 12.09.2016 № 67 на суму 47 935,10 грн в тому числі ПДВ у сумі 7 989,18 грн; від 20.09.2016 № 81 на суму 387 346,25 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 557,71 грн; від 20.09.2016 № 82 на суму 95 870,21 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн; від 20.09.2016 № 147 на суму 2 909 952 грн в тому числі ПДВ у сумі 484 992 грн; від 20.09.2016 № 148 на суму 1 020 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 170 000 грн; від 20.09.2016 № 197 на суму 1 068 539 грн в тому числі ПДВ у сумі 178 089,83 грн; від 21.09.2016 № 83 на суму 1 297 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 216 300 грн; від 22.09.2016 № 272 на суму 631 550 грн в тому числі ПДВ у сумі 105 258,33 грн; від 22.09.2016 № 273 на суму 60 272 грн в тому числі ПДВ у сумі 10 045,33 грн; від 26.09.2016 № 198 на суму 119 837,76 грн в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн; від 26.09.2016 № 199 на суму 23 967,55 грн в тому числі ПДВ у сумі 3 994,59 грн; від 26.09.2016 № 200 на суму 95 870,21 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн; від 26.09.2016 № 201 на суму 631 550 грн в тому числі ПДВ у сумі 105 258,33 грн; від 26.09.2016 № 202 на суму 60 272 грн в тому числі ПДВ у сумі 10 045,33 грн; від 26.09.2016 № 266 на суму 999 625,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 166 604,20 грн; від 27.09.2016 № 297 на суму 1 733 857,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 288 976,20 грн; від 28.09.2016 № 230 на суму 71 902,66 грн в тому числі ПДВ у сумі 11 983,78 грн; від 28.09.2016 № 231 на суму 119 837,76 грн в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн; від 28.09.2016 № 232 на суму 119 837,76 грн в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн; від 28.09.2016 № 233 на суму 3 684 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 614 000 грн; від 28.09.2016 № 234 на суму 3 684 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 614 000 грн; від 28.09.2016 № 235 на суму 1 842 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 307 000 грн; від 30.09.2016 № 214 на суму 861 600 грн в тому числі ПДВ у сумі 143 600 грн;

від ТОВ «Інтер Текноледжі» податкові накладні від 30.10.2015 № 8 на суму 4 002 796,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 667 132,80 грн; від 02.11.2015 № 75 на суму 3 638 779,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 606 463,20 грн; від 02.11.2015 № 85 на суму 2 496 823,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 416 137,24 грн; від 02.11.2015 № 88 на суму 1 438 730,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 239 788,40 грн; від 01.12.2015 № 12 на суму 2 407 287,60 грн в тому числі ПДВ у сумі 401 214,60 грн; від 08.12.2015 № 22 на суму 1 322 715 грн в тому числі ПДВ у сумі 220 452,50 грн;

від ТОВ «Малаві» податкові накладні від 09.10.2015 № 49 на суму 276 566,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 46 094,40 грн; від 14.10.2015 № 87 на суму 1 424 416,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 237 402,80 грн; від 15.10.2015 № 88 на суму 273 286,71 грн в тому числі ПДВ у сумі 45 547,79 грн; від 19.10.2015 № 51 на суму 104 215 грн в тому числі ПДВ у сумі 17 369,17 грн; від 02.11.2015 № 1 на суму 1 279 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 213 300 грн; від 02.11.2015 № 2 на суму 3 813 480 грн в тому числі ПДВ у сумі 635 580 грн; від 03.11.2015 № 3 на суму 1 464 210 грн в тому числі ПДВ у сумі 244 035 грн; від 03.11.2015 № 4 на суму 3 009 619,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 501 603,30 грн;

від ТОВ «Еталон - Сіті» податкові накладні від 15.01.2016 № 2 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 15.01.2016 № 3 на суму 987 840 грн в тому числі ПДВ у сумі 164 640 грн; від 15.01.2016 № 4 на суму 658 560 грн в тому числі ПДВ у сумі 109 760 грн; від 15.01.2016 № 5 на суму 435 120 грн в тому числі ПДВ у сумі 72 520 грн; від 15.01.2016 № 6 на суму 441 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 73 500 грн; від 15.01.2016 № 7 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 15.01.2016 № 8 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 15.01.2016 № 9 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 18.01.2016 № 10 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 19.01.2016 № 11 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 20.01.2016 № 12 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн;

від ТОВ «Металскомп» податкові накладні від 17.11.2016 № 195 на суму 1 840 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 306 666,67 грн; від 17.11.2016 № 196 на суму 1 840 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 306 666,67 грн; від 21.11.2016 № 225 на суму 381 060 грн в тому числі ПДВ у сумі 63 510 грн; від 23.11.2016 № 255 на суму 669 120 грн в тому числі ПДВ у сумі 111 520 грн; від 29.11.2016 № 256 на суму 26 280 грн в тому числі ПДВ у сумі 4 380 грн; від 01.12.2016 № 1 на суму 36 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 6000 грн; від 02.12.2016 № 15 на суму 38 208 грн в тому числі ПДВ у сумі 6 368 грн; від 05.12.2016 № 30 на суму 234 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 39 000 грн; від 06.12.2016 № 41 на суму 225 600 грн в тому числі ПДВ у сумі 37 600 грн; від 23.12.2016 № 174 на суму 43 776 грн в тому числі ПДВ у сумі 7 296 грн; від 28.12.2016 № 200 на суму 3 628 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 604 800 грн; від 07.02.2017 № 1 на суму 1 500 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 250 000 грн;

від ТОВ «Наполі Груп» податкові накладні від 12.10.2015 № 10 на суму 11000 грн в тому числі ПДВ у сумі 1833,33 грн; від 12.10.2015 № 100 на суму 160 673,65 грн в тому числі ПДВ у сумі 26 778,94 грн; від 12.10.2015 № 102 на суму 419 520,19 грн в тому числі ПДВ у сумі 69 920,03 грн; від 02.11.2015 № 1 на суму 2 007 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн; від 02.11.2015 № 2 на суму 2 007 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн; від 02.11.2015 № 3 на суму 2 007 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн; від 02.11.2015 № 4 на суму 2 007 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн;

від ТОВ «Профбудкомплекс» податкові накладні від 15.08.2016 № 158 на суму 253 018,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 42 169,80 грн; від 15.08.2016 № 159 на суму 1 464 815,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 244 135,92 грн; від 16.08.2016 № 121 на суму 319 477,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 53 246,25 грн; від 16.08.2016 № 122 на суму 3 165 270,90 грн в тому числі ПДВ у сумі 527 545,15 грн; від 16.08.2016 № 160 на суму 78 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 13 000 грн; від 16.08.2016 № 161 на суму 3 213,60 грн в тому числі ПДВ у сумі 535,60 грн; від 16.08.2016 № 162 на суму 110 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 18 333,33 грн; від 17.08.2016 № 205 на суму 289 600 грн в тому числі ПДВ у сумі 48 266,67 грн; від 25.08.2016 № 297 на суму 1 033 660,70 грн в тому числі ПДВ у сумі 172 276,78 грн; від 25.08.2016 № 298 на суму 48 432,72 грн в тому числі ПДВ у сумі 8 072,12 грн; від 30.08.2016 № 333 на суму 596 664 грн в тому числі ПДВ у сумі 99 444 грн; від 30.08.2016 № 334 на суму 629 880 грн в тому числі ПДВ у сумі 104 980 грн;

від ТОВ «Ефект Маркет» податкові накладні від 07.10.2016 № 25 на суму 742 694,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 123 782,40 грн; від 17.10.2016 № 35 на суму 755 640 грн в тому числі ПДВ у сумі 125 940 грн; від 18.10.2016 № 53 на суму 863 910 грн в тому числі ПДВ у сумі 143 985 грн; від 19.10.2016 № 95 на суму 514 584 грн в тому числі ПДВ у сумі 85 764 грн; від 19.10.2016 № 96 на суму 2 394 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 399 000 грн; від 19.10.2016 № 97 на суму 1 944 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 324 000 грн; від 19.10.2016 № 98 на суму 268 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 44 800 грн;

від ТОВ «Компанія Інтертрейд» податкові накладні від 10.12.2015 № 81 на суму 1 925 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 320 833,33 грн; від 11.12.2015 № 91 на суму 2 470 160 грн в тому числі ПДВ у сумі 411 693,33грн;

від ТОВ «Мідленд Інвест» податкові накладні від 16.09.2015 № 8 на суму 367 200 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 200 грн; від 17.09.2015 № 9 на суму 375 943,68 грн в тому числі ПДВ у сумі 62 657,28 грн; від 18.09.2015 № 10 на суму 369 733,58 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 622,26 грн; від 21.09.2015 № 11 на суму 375 919,68 грн в тому числі ПДВ у сумі 62 653,28 грн; від 22.09.2015 № 12 на суму 228 046,08 грн в тому числі ПДВ у сумі 38 007,68 грн; від 23.09.2015 № 13 на суму 386 400 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 400 грн; від 24.09.2015 № 14 на суму 386 400 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 400 грн; від 25.09.2015 № 15 на суму 386 400 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 400 грн; від 28.09.2015 № 16 на суму 184 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 30 800 грн; від 28.09.2015 № 17 на суму 392 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 65 333,33 грн; від 29.09.2015 № 18 на суму 392 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 65 333,33 грн; від 30.09.2015 № 6 на суму 10000 грн в тому числі ПДВ у сумі 1666,67 грн;

від ТОВ «Панорама-Скай» податкові накладні від 22.01.2016 № 239 на суму 1 538 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 256 333,33 грн; від 03.03.2016 № 115 на суму 501 810,05 грн в тому числі ПДВ у сумі 83 635,01 грн; від 03.03.2016 № 128 на суму 1 018 368,10 грн в тому числі ПДВ у сумі 169 728,02 грн;

від ТОВ «Велпрайс» податкові накладні від 29.12.2015 № 14 на суму 2 076 394 грн в тому числі ПДВ у сумі 346 065,67 грн; від 29.12.2015 № 15 на суму 227 945 грн в тому числі ПДВ у сумі 37 990,83 грн; від 29.12.2015 № 16 на суму 242 490 грн в тому числі ПДВ у сумі 40 415 грн;

від ТОВ «Промомаркетгруп» податкові накладні від 01.09.2015 № 111 на суму 370 829,09 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 804,85 грн; від 02.09.2015 № 112 на суму 381 938,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 63 656,40 грн; від 08.09.2015 № 113 на суму 368 056,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 342,80 грн; від 11.09.2015 № 114 на суму 368 056,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 342,80 грн; від 11.09.2015 № 115 на суму 686 118,91 грн в тому числі ПДВ у сумі 114 353,15 грн;

від ТОВ «Вісконт Сервіс» податкову накладну від 19.08.2015 № 715 на суму 2 097 953,90 грн в тому числі ПДВ у сумі 349 658,98 грн;

від ТОВ «Сільник» податкові накладні від 06.10.2015 № 65 на суму 1 441 178,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 240 196,42 грн; від 06.10.2015 № 74 на суму 69 634,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 11 605,80 грн; від 06.10.2015 № 75 на суму 253 877,28 грн в тому числі ПДВ у сумі 42 312,88 грн;

від ТОВ «ВП Патріот» податкові накладні від 22.12.2015 № 2 на суму 580 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 96 666,67 грн; від 11.01.2016 № 1 на суму 360 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 60 000 грн;

від ТОВ «Маркет Торг» податкову накладну від 19.08.2015 № 65 на суму 699 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 116 633,33 грн;

від ТОВ «Пратен Люкс» податкові накладні від 26.09.2016 № 180 на суму 180 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 30 000 грн; від 30.09.2016 № 234 на суму 120 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 000 грн; від 30.09.2016 № 235 на суму 150 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 25 000 грн; від 30.09.2016 № 236 на суму 150 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 25 000 грн;

від ТОВ «Елітстар Компані» податкові накладні від 26.11.2015 № 30 на суму 200 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 33 333,33 грн; від 27.11.2015 № 31 на суму 120 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 000 грн; від 27.11.2015 № 32 на суму 120 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 000 грн; від 30.11.2015 № 33 на суму 60 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 10 000 грн; від 30.11.2015 № 34 на суму 76 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 12 666,67 грн;

від ПП «АЛЬТЕРНАТИВА-К» податкові накладні від 17.03.2016 № 35 на суму 100 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 16 666,67 грн; від 18.03.2016 № 39 на суму 60 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 10 000 грн; від 18.03.2016 № 44 на суму 90 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 000 грн; від 19.04.2016 № 42 на суму 15 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 2 500 грн; від 22.04.2016 № 52 на суму 125 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 833,33 грн; від 22.04.2016 № 54 на суму 50 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 8 333,33 грн; від 22.04.2016 № 57 на суму 25 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 4 166,67 грн; від 06.05.2016 № 9 на суму 57 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 9500 грн;

від ТОВ «БК «Профбуд-2015» податкова накладна від 22.03.2016 № 51 на суму 302 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 50 333,33 грн.

В свою чергу особами, які контролювали та забезпечували діяльність ТОВ «Оптимумспецдеталь», за період з 08.05.2015 до 16.08.2018 відображено в податковому обліку операції з придбання товарів у вказаних суб`єктів господарювання на загальну суму 165 155 583,0 грн, в той же час фактично відображену у фінансово-господарській документації діяльність на вказану суму ці підприємства не здійснювали.

Крім того, в ході цієї діяльності Особа_1 у період часу з 08.05.2015 до 17.02.2017 особисто, поштою, а також за допомогою ОСОБА_1 , отримував від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, первинні бухгалтерські документи (договори, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні) про придбання TOB «Оптимумспецдеталь» товарів у вказаних суб`єктів господарювання, які відображено у описаних вище податкових накладних.

Вказані документи від імені TOB «Оптимумспецдеталь» підписувались ОСОБА_1 та в подальшому ОСОБА_2 .

Після цього Особа_1 особисто або ОСОБА_1 за його вказівкою, передавали Особі_3 вказані первинні бухгалтерські документи для використання під час ведення бухгалтерського та податкового обліку та подання податкової звітності, хоча достовірно знали, що зазначені товари у вказаних суб`єктів господарювання не придбавалися, а фактично вказані товари та послуги було придбано Особою_1 за грошові кошти у готівковій формі у невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Також Особа_1 надав Особі_3 контактні номери телефонів та інші дані для зв`язку з особами, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, для узгодження та координації дій по відображенню в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій щодо постачання товарів, які в подальшому були поставлені до державних підприємств - учасників Концерну, а також ухилення від сплати податків і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Особа_3 за вказівкою Особи_1 та Особи_2 у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 відобразила у наступних податкових деклараціях з податку на додану вартість дані податкових накладних, які містять недостовірні відомості про придбання TOB «Оптимумспецдеталь» товарів у суб`єктів господарювання та віднесла до складу податкового кредиту підприємства суму в розмірі 25 767 647,07 грн., а саме:

за серпень 2015 року - 466 292 грн (декларацію подано 18.09.2015 за підписом ОСОБА_1 );

за вересень 2015 року - 362 500 грн (декларацію подано 20.10.2015 за підписом ОСОБА_1 );

за жовтень 2015 року - 2 048 234 грн (декларацію подано 19.11.2015 за підписом ОСОБА_1 );

за листопад 2015 року - 4 298 016 грн (декларацію подано 21.12.2015 за підписом ОСОБА_1 );

за грудень 2015 року - 1 849 632 грн (декларацію подано 20.01.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за січень 2016 року - 2 532 541 грн (декларацію подано 21.03.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за лютий 2016 року - 300 348 грн (декларацію подано 21.03.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за березень 2016 року - 2 125 516 грн (декларацію подано 20.04.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за квітень 2016 року - 1 616 968 грн (декларацію подано 20.05.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за травень 2016 року - 3 428 508 грн (декларацію подано 21.06.2016 за підписом ОСОБА_1 );

за червень 2016 року - 2 634 702 грн (декларацію подано 20.07.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за липень 2016 року - 2 315 808 грн (декларацію подано 22.08.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за серпень 2016 року - 3 098 502 грн (декларацію подано 20.09.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за вересень 2016 року - 4 680 492 грн (декларацію подано 20.10.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за жовтень 2016 року - 1 917 855 грн (декларацію подано 18.11.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за листопад 2016 року - 1 744 094 грн (декларацію подано 20.12.2016 за підписом ОСОБА_2 );

за грудень 2016 року - 1 377 732 грн (декларацію подано 20.01.2017 за підписом ОСОБА_2 ).

При цьому, Особі_1, Особі_2 та Особі_3 було достовірно відомо, що за нормами чинного законодавства віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту підприємством можливе лише у разі фактичного отримання товарів та послуг від контрагентів.

Не зважаючи на це, Особа_3 за вказівкою Особи_2 та Особи_1, складену податкову звітність, що містить неправдиві відомості і описана вище, підписано електронним цифровим підписом директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» та подано до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДПС у м. Києві як офіційні документи.

Таким чином, службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» та особами, що забезпечували та контролювали його діяльність, безпідставно завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість на 25 767 647,07 грн.

Одночасно, внесення недостовірних відомостей до податкової звітності про взаємовідносини ТОВ «Оптимумспецдеталь» із ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762), ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908), ТОВ «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997), ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021), ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Мідленд Інвест» (код ЄДРПОУ 39852129), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141), ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «Промомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39276264), TOB «Вісконт Сервіс» (код ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Сільник» (код ЄДРПОУ 37692894), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453), TOB «Маркет Торг» (код ЄДРПОУ 39844605), TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634), TOB «Елітстар Компані» (код ЄДРПОУ 39931996), ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528), ТОВ «БК «Профбуд-2015» (код ЄДРПОУ 39669448) дозволило службовим особам ТОВ «Оптимумспецдеталь» та особам, що забезпечували та контролювали його діяльність, отримати податкову вигоду у вигляді штучного оформлення витрат та створення завищеної собівартості наданих товарів, в результаті чого згаданими особами занижено фінансовий результат до оподаткування на суму в розмірі 20 634 909,00 грн.

Таким чином, способом ухилення від сплати податків є відображення в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України Особа_3 за вказівкою Особи_2 та Особи_1 в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних відомостей з придбання товарів у ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762), ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908), ТОВ «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997), ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021), ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Мідленд Інвест» (код ЄДРПОУ 39852129), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141), ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «Промомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39276264), TOB «Вісконт Сервіс» (код ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Сільник» (код ЄДРПОУ 37692894), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453), TOB «Маркет Торг» (код ЄДРПОУ 39844605), TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634), TOB «Елітстар Компані» (код ЄДРПОУ 39931996), ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528), ТОВ «БК «Профбуд-2015» (код ЄДРПОУ 39669448), безпідставне завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 25 767 647,07 грн та формування в порушення п. 44.1, ст. 44, п.п. 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290 завищеної собівартості наданих товарів (робіт,послуг), в результаті чого згаданими особами занижено фінансовий результат до оподаткування на суму в розмірі 20 634 909,00 грн.

Таким чином, Особою_1 та Особою_2 організовано, а посадовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за пособництва Особи_3 в порушення ст. 67 Конституції України, п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п 134.1.1. п.134 ст.134, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України вчинено ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 25 767 647,07 грн та податку на прибуток на суму 20 634 909,00 грн. (загальна сума - 46 402 556,07 грн).

ОСОБА_2 , своїми умисними діями, вчинив ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у сумі 46 402 556,07 грн. тобто скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України

Крім цього ОСОБА_1 та в свою чергу ОСОБА_2 , ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України, так і власні обов`язки службової особи ТОВ «Оптимумспецдеталь», умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, виконуючи спільний злочинний умисел під керівництвом Особи_1 та Особи_2, у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 умисно легалізували кошти в особливо великому розмірі, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, за наступних обставин.

Фактичне управління ТОВ «Оптимумспецдеталь», визначення основних напрямів діяльності товариства, прийняття рішень про укладення договорів, закупівлю товарів, витрачання грошових коштів, наявних у розпорядженні товариства, розподіл чистого прибутку товариства здійснювали Особа_1 та Особа_2.

ОСОБА_1 , маючи вищу юридичну освіту, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» здійснював на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 підготовку документів (договорів, специфікацій, накладних, листів, реєстраційних, гарантійних документів), підписання документів як директор товариства, виконував інші доручення (відправлення та отримання кореспонденції та товарів, доставку кореспонденції та окремих товарів, зв`язок з менеджерами окремих державних підприємств), що надавалися Особою_1 або Особою_2, які здійснювали фактичне керівництво підприємством.

В свою чергу, ОСОБА_2 , після призначення директором ТОВ «Оптимумспецдеталь», здійснював на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 лише підписання документів як директор товариства, а ОСОБА_1 продовжив на прохання та за грошову винагороду від Особи_1 здійснювати підготовку документів (договорів, специфікацій, накладних, листів, реєстраційних, гарантійних документів), доставку документів ОСОБА_2 для підписання, виконував інші доручення (відправлення та отримання кореспонденції та товарів, доставку кореспонденції та окремих товарів, зв`язок з менеджерами окремих державних підприємств), які надавали йому Особа_1 або Особа_2, які продовжували здійснювати фактичне керівництво підприємством.

Разом з тим, оскільки ОСОБА_1 та ОСОБА_2 під час їхнього перебування на посаді директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» обіймали також посаду головного бухгалтера ТОВ «Оптимумспецдеталь», проте обоє не мали потрібних спеціальних знань, документальне оформлення бухгалтерських операцій ТОВ «Оптимумспецдеталь» здійснювала Особа_3 - головний бухгалтер ТОВ «Марк сталь» (одне із товариств, створених та підконтрольних Особі_1).

В свою чергу Особа_1 забезпечував надходження у розпорядження ТОВ «Оптимумспецдеталь» товарів, які в подальшому поставлялись до державних підприємств - учасників Концерну, здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати.

Особа_2 здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати, користуючись наявними зв`язками, спілкувався із співробітниками та керівниками Концерну з метою забезпечення безперешкодного виконання та оплати договорів, укладених з ТОВ «Оптимумспецдеталь», організовував та забезпечував переведення грошових коштів, отриманих на рахунки ТОВ «Оптимумспецдеталь» від державних підприємств - учасників Концерну, у готівкову форму.

Особа_3 здійснювала бухгалтерський супровід ТОВ «Оптимумспецдеталь», підготовку податкових документів, подавала податкову звітність, яку підписувала електронним цифровим підписом директора товариства, який надав їй Особа_1, здійснювала операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Оптимумспецдеталь» під керівництвом та за вказівками Особи_1 або Особи_2, маючи доступ до програми клієнт-банк, що також був наданий їй Особою_1.

За поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «КБ «Приватбанк» такими платежами:

808 000 грн 06.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за двигун УТД 20 рах.№3 вiд 29.09.15р. У т.ч. ПДВ 134666,67 грн.Договiр №057/235 вiд 10.09.15р.Тендеру не потребує.»;

109 700 грн 21.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За диск ведучий в зборi рах.№13 вiд 20.1015. ПДВ 18283,33грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

4 160 880 грн 30.10.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. №14 вiд 21.10.2015р. за запчастини,зг. догов. №27/08-1501,спец. №3 вiд 27.09.2015р. в т.ч. ПДВ 20% - 693480 грн.»;

8 110 560 грн 02.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 19 вiд 28.10.2015 року за двигун,зг. догов.№27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1351760 грн.»;

2 640 448 грн 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 440074.67 грн.»;

11 000 000 грн 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1833333.33 грн.»;

600 000 грн 12.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 100000.00 грн.»;

3 113 040 грн 23.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 518840.00 грн.»;

1 962 000 грн 08.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Аванс в розм. 60% за коробки розд.(10шт). спец.№1 до Дог.№057/323 вiд 04.12.15 р.ПДВ 327000,00грн.Тендеру не потребує.»;

2 475 360 грн 16.12.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №56 вiд 01.12.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 412560.00 грн.»;

5 139 576 грн 18.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Предоплата (60%)за прилади. Дод. угода №2 вiд 14.12.15р.до Дог. 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 856596,00грн.Тендеру не потребує.»;

261 600 грн 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «доплата за отриманi роздаточнi коробки, згiдно Дог. №057/323 вiд 04.12.15. ПДВ 43600,00грн.Тендеру не потребує.»;

331 600 грн 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «попередня оплата в розм. 40% за лебiдки (10шт). згiдно Спец.№2, Дод. угоди№3 Дог.№ 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 55266,67грн.Тендеру не потребує.»;

223 935 грн 30.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За прилад ТВНЕ-4Б рах. № 61 вiд 28.12.15, ПДВ: 37 322,50 грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

497 400 грн 11.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «остаточна оплата в розм. 50% за лебiдки спец.№ 2 до дог.№057/324 вiд 04.12.15р. ПДВ - 82900,00 грн.Тендеру не потребує.»;

1 658 000 грн 22.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За лебiдки (20шт). Спец.№2, до Дог.№ 057/324 вiд 04.12.2015. ПДВ 276333,33грн.Тендеру не потребує.»;

784 800 грн 26.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «оплата заборгованостi, згiдно акту звiряння розрахункiв станом на 31.01.16. ПДВ 130800,00грн. Дог№057/323 вiд 04.12.15. Тендеру не потребує.»;

2 500 000 грн 03.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 416666.67 грн.»;

2 000 000 грн 19.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1456293.33 грн. у т.ч. ПДВ 20% - 333333.33 грн.»;

397 000 грн 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi зг. рах. № 7 вiд 14.03.16р.дог.№480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн.тенд. дог. не уклад.»;

397 000 грн 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробку роздавальну зг. рах. № 6 вiд 14.03.16р. дог. № 480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн. тенд. дог. не уклад.»;

450 000 грн 13.04.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi згiдно рахунку № 34 вiд 08.04.16р. в т.ч. ПДВ 20%-75000,00 грн. тенд. дог. не уклад.»;

6 737 760 грн 20.04.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1122960.00 грн.»;

432 000 грн 24.05.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи Дог.№3076 от 26.04.16,НДС-72000.00грн»;

1 961 119,92 грн 01.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптический преобразователь (80%) сч.№48 от 26.05.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-326853.32 грн»;

490 279,98 грн 09.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преображатели сч.№48 от 26.05.16 (20% окончательный расчет) ДОг.№3076 от 26.04.16, НДС-81713.33грн»;

4 040 376 грн 16.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 38 вiд 17.05.2016 за диск, редуктор, електромагнiт, пневморесору, ПДВ 20% - 673396,00»;

1 335 000 грн 20.09.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№ 98 от 15.09.16, ДОг.№3076 от 26.04.16,НДС-222500,00грн»;

541 800 грн 22.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 63 вiд 01.08.2016 за вимикач нажимний, коробку передачи БМД, ПДВ 20% - 90300,00»;

886 380 грн 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 выд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 147730 грн.»;

1 631 640 грн 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 вiд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 271940 грн.»;

148 800 грн 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за коробки зг-но рах. №84 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 24800.00 грн.»;

607 171,20 грн 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №73 вiд 18.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 101195.20 грн.»;

594 369,60 грн 11.11.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №83 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 99061.60 грн.»;

393 240 грн 23.11.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Предоплата за электроннно-оптические преобразователи В-2А, В-2КА согл. сч.№153 от 22.11.2016г., в т.ч. НДС=65540,00 грн.»;

67 800 грн 07.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№168 от 29.11.16,№169 от 01.12.16, Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-11300.00грн»;

897 696 грн 09.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№99 вiд 21.09.2016, №137 вiд 21.10.2016. В т.ч.ПДВ 149616,00 грн.»;

5 000 000 грн 09.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №108 вiд 29.09.16р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 833333.33 грн.»;

1 500 000 грн 16.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 250000,00 грн.»;

472 320 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 175 вiд 07.12.16 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 78720,00 грн.»;

474 360 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 139 вiд 03.11.2016 р. за прилад ТНПО-170А по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 79060,00 грн.»;

621 976,80 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 95 вiд 31.08.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 103662,80 грн.»;

792 600 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 124 вiд 13.10.2016 р. за запчастини по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 132100,00 грн.»;

880 966,80 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№113 вiд 07.10.16, №103 вiд 22.09.16. В т.ч.ПДВ 146827,80 грн.»;

985 000 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 164166,67 грн.»;

1 343 928 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№102 вiд 27.09.2016, №136 вiд 20.10.2016. В т.ч.ПДВ 223988,00 грн.»;

1 460 538 грн 29.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередня оплата за в опл. рах. № 138 вiд 31.10.2016 р. за запчастини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016 . В т.ч.ПДВ 243423,00 грн.»;

40 696,80 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 170 вiд 02.12.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 6782.8 грн.»;

694 680 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 164 вiд 22.11.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 115780 грн.»;

1 859 571,60 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 100 вiд 22.09.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 309928.6 грн.»;

Також, за поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в АТ «Прокредит банк» такими платежами:

4 500 000 грн 22.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за товар зг. дог.№141 від 10.12.16р. Без ПДВ.»;

2 184 720 грн 23.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптич. преобразователи ЭП-10АК согл. сч.№151 от 21.11.16г., дог.№3076 от 26.04.2016г. в т.ч. НДС-364120,00 грн.»;

38 898 грн 16.01.2017 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Доплата за компонент ЭП-10АК сч.№177 от 27.12.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-6483.00грн»;

1 900 000 грн 16.01.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 316666.67 грн.»;

1 900 000 грн 08.02.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р.».

Оскільки поставлені товари придбані Особою_1 за готівку, легального джерела походження не мали та реально і документально ТОВ «Оптимумспецдеталь» придбані не були, а також з метою маскування реального походження товарів та створення формального законного джерела походження поставлених товарів, легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, отримання достатнього обсягу грошових коштів у готівковій формі для оплати товарів, збільшення прибутковості такої діяльності шляхом несплати податку на додану вартість та податку на прибуток, та, в подальшому, легалізації коштів, отриманих від такої протиправної діяльності, Особою_1 та Особою_2 у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 прийнято рішення про використання низки суб`єктів господарювання, які б виступали постачальниками товарів, які ТОВ «Оптимумспецдеталь» поставило до державних підприємств - учасників Концерну, забезпечували документальне джерело походження придбаних товарів (запчастин та комплектуючих для військової техніки), шляхом відображення в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій із такими суб`єктами господарювання та формували необхідний податковий кредит для ТОВ «Оптимумспецдеталь» і дозволяли підвищити собівартість товарів, фактично набутих ТОВ «Оптимумспецдеталь» безоплатно.

У зв`язку з цим у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 Особа_2 звернувся до Особи_4 та у подальшому Особи_5, які спільно із третьою особою, не встановленою досудовим розслідуванням на даний час, контролювали низку суб`єктів господарювання, що могли виконати для ТОВ «Оптимумспецдеталь» дії, описані вище.

Між Особою_4, Особою_5 та третьою особою, не встановленою досудовим розслідуванням на даний час, з однієї сторони та Особою_2, як особою, яка представляє, управляє та контролює ТОВ «Оптимумспецдеталь», було досягнуто домовленість про надання таких послуг за узгоджену плату.

На виконання досягнутих домовленостей в ході діяльності ТОВ «Оптимумспецдеталь» створення документального джерела походження придбаних товарів, переведення грошових коштів із безготівкової форми у готівкову, формування податкового кредиту та легалізацію коштів, здобутих злочинним шляхом, здійснювалося із використанням наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «Голд Трейд» (код ЄДРПОУ 39279857), ТОВ «Инвестбуд» (код ЄДРПОУ 39320255), ТОВ «Бром Форс» (код ЄДРПОУ 39879596), ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067), ПП «СВ Колор» (код ЄДРПОУ 33699744), ТОВ «Бранво» (код ЄДРПОУ 40445154), ПП «Фавор Маркетінг» (код ЄДРПОУ 40318752), ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724), ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548), ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376), ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762), ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908), ТОВ «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997), ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021), ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Мідленд Інвест» (код ЄДРПОУ 39852129), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141), ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «Промомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39276264), TOB «Вісконт Сервіс» (код ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Сільник» (код ЄДРПОУ 37692894), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453), TOB «Маркет Торг» (код ЄДРПОУ 39844605), TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634), TOB «Елітстар Компані» (код ЄДРПОУ 39931996), ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528), ТОВ «БК «Профбуд-2015» (код ЄДРПОУ 39669448), а також інших не встановлених досудовим розслідуванням на даний час суб`єктів господарювання.

Крім того, в ході цієї діяльності Особа_1 у період часу з 08.05.2015 до 17.02.2017 особисто, поштою, а також за допомогою ОСОБА_1 , отримував від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, первинні бухгалтерські документи (договори, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні) про придбання TOB «Оптимумспецдеталь» товарів у вказаних суб`єктів господарювання.

Вказані документи від імені TOB «Оптимумспецдеталь» підписувались ОСОБА_1 та в подальшому ОСОБА_2 .

Після цього Особа_1 особисто або ОСОБА_1 за його вказівкою, передавали Особі_3 вказані первинні бухгалтерські документи для використання під час ведення бухгалтерського та податкового обліку та подання податкової звітності, хоча достовірно знали, що зазначені товари у вказаних суб`єктів господарювання не придбавалися, а фактично вказані товари та послуги було придбано Особою_1 за грошові кошти у готівковій формі у невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Також Особа_1 надав Особі_3 контактні номери телефонів та інші дані для зв`язку з Особою_4 та особами, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, для узгодження та координації дій по відображенню в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій щодо постачання товарів, які в подальшому були поставлені до державних підприємств - учасників Концерну, а також ухилення від сплати податків і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Особа_3 за вказівкою Особи_1 та Особи_2 у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 відобразила в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Оптимумспецдеталь» недостовірні відомості з придбання товарів та безпідставно завищила суму податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 25 767 647,07 грн; сформувала завищену собівартість поставлених товарів і занизила фінансовий результат до оподаткування податком на прибуток на суму в розмірі 20 634 909,00 грн, що дозволило ТОВ «Оптимумспецдеталь» не сплачувати до бюджету податок на додану вартість в сумі 25 767 647,07 грн та податок на прибуток в сумі 20 634 909,00 грн.

Як наслідок Особа_1 та Особа_2 отримали у власне розпорядження кошти у сумі 46 402 556,07 грн, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

З метою маскування незаконного походження таких коштів та зміни їх форми в готівкову Особою_1 та Особою_2 у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 прийнято рішення про вчинення фінансових операцій з ними, а саме переказ на банківські рахунки низки суб`єктів господарювання, підконтрольних Особі_4, Особі_5 та третій особі, не встановленій досудовим розслідуванням на даний час.

Безпосередні операції з рахунками ТОВ «Оптимумспецдеталь», на які надходили кошти від державних підприємств - учасників Концерну, за вказівкою Особи_2 та Особи_1 здійснювала Особа_3 від імені службових осіб ТОВ «Оптимумспецдеталь» - директора ОСОБА_1 , а згодом - ОСОБА_2 , із використанням програми клієнт-банк, доступ до якої їй надав Особа_1 за згоди ОСОБА_1 та ОСОБА_2 .

Кошти, одержані Особою_1 та Особою_2 у своє розпорядження від державних підприємств - учасників Концерну, що надійшли в якості оплати за відповідними договорами з ТОВ «Оптимумспецдеталь», разом із коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, - ухилення від сплати податків, переказано Особою_3 з рахунку ТОВ «Оптимумспецдеталь» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «КБ «Приватбанк» наступними платежами:

1 745 000 грн 06.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Голд Трейд» (код ЄДРПОУ 39279857) № НОМЕР_3 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N01/09-1зп вiд 01.09.2015р. У сумi 1454166.67 грн., ПДВ - 20 % 290833.33 грн.»;

783 760 грн 06.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Голд Трейд» (код ЄДРПОУ 39279857) № НОМЕР_3 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N01/09-1зп вiд 01.09.2015р. У сумi 653133.33 грн., ПДВ - 20 % 130626.67 грн.»;

52 500 грн 06.10.2015 о 16 год. 00 хв. на рахунок TOB «Голд Трейд» (код ЄДРПОУ 39279857) № НОМЕР_3 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N01/09-1зп вiд 01.09.2015р. У сумi 43750.00 грн., ПДВ - 20 % 8750.00 грн.»;

21 000 грн 13.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997) № НОМЕР_4 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за послуги зг.дог.N 28/09п вiд 28.09.2015р. У сумi 17500.00 грн., ПДВ - 20 % 3500.00 грн.»;

750 000 грн 20.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Сільник» (код ЄДРПОУ 37692894) № НОМЕР_5 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N09С-1 вiд 28.09.2015р. У сумi 625000.00 грн., ПДВ - 20 % 125000.00 грн.»;

230 000 грн 21.10.2015 о 15 год. 56 хв. на рахунок TOB «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589) № НОМЕР_6 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 191666.67 грн., ПДВ - 20 % 38333.33 грн.»;

706 473,87 грн 21.10.2015 о 14 год. 58 хв. на рахунок TOB «Вісконт Сервіс» (код ЄДРПОУ 39724613) № НОМЕР_7 в АТ «КБ «Євробанк» із призначенням платежу «Оплата за зап.частини зг.дог.N 11/08-2 вiд 11.08.2015р. У сумi 588728.22 грн., ПДВ - 20 % 117745.65 грн.»;

100 000 грн 22.10.2015 об 11 год. 34 хв. на рахунок TOB «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589) № НОМЕР_6 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 83333.33 грн., ПДВ - 20 % 16666.67 грн.»;

8 028 000 грн 03.11.2015 о 12 год. 43 хв. на рахунок TOB «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997) № НОМЕР_4 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.дог.N 28/09т вiд 28.09.2015р. У сумi 6690000.00 грн., ПДВ - 20 % 1338000.00 грн.»;

11 500 000 грн 03.11.2015 о 12 год. 50 хв. на рахунок TOB «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589) № НОМЕР_6 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 9583333.33 грн., ПДВ - 20 % 1916666.67 грн.»;

2 002 891,52 грн 03.11.2015 о 15 год. 31 хв. на рахунок TOB «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589) № НОМЕР_6 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 1669076.27 грн., ПДВ - 20 % 333815.25 грн.»;

2 840 000 грн 05.11.2015 о 16 год. 00 хв. на рахунок TOB «Малаві» (код ЄДРПОУ 39861589) № НОМЕР_6 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 2366666.67 грн., ПДВ - 20 % 473333.33 грн.»;

1 376 000 грн 05.11.2015 о 16 год. 03 хв. на рахунок TOB «Наполі Груп» (код ЄДРПОУ 39865997) № НОМЕР_4 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.дог.N 28/09т вiд 28.09.2015р. У сумi 1146666.67 грн., ПДВ - 20 % 229333.33 грн.»;

600 000 грн 16.11.2015 о 12 год. 06 хв. на рахунок TOB «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839) № НОМЕР_8 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N 59IТ-10 вiд 20.10.15р. У сумi 500000.00 грн., ПДВ - 20 % 100000.00 грн.»;

2 963 040 грн 24.11.2015 о 14 год. 37 хв. на рахунок TOB «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839) № НОМЕР_8 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N 59IТ-10 вiд 20.10.15р. У сумi 2469200.00 грн., ПДВ - 20 % 493840.00 грн.»;

1 962 000 грн 08.12.2015 о 15 год. 30 хв. на рахунок TOB «Інтер Текноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839) № НОМЕР_8 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N 60IТ-12 вiд 01.12.15р. У сумi 1635000.00 грн., ПДВ - 20 % 327000.00 грн.»;

2 470 160 грн 18.12.2015 о 13 год. 05 хв. на рахунок TOB «Инвестбуд» (код ЄДРПОУ 39320255) № НОМЕР_9 в АТ «Сбербанк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N158ИБ вiд 30.11.2015р. У сумi 2058466.67 грн., ПДВ - 20 % 411693.33 грн.»;

2 089 500 грн 21.12.2015 о 16 год. 21 хв. на рахунок TOB «Инвестбуд» (код ЄДРПОУ 39320255) № НОМЕР_9 в АТ «Сбербанк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N158ИБ вiд 30.11.2015р. У сумi 1741250.00 грн., ПДВ - 20 % 348250.00 грн.»;

580 000 грн 23.12.2015 о 14 год. 54 хв. на рахунок ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453) № НОМЕР_10 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за коробки роздавальнi зг.рах.N2212/1 вiд 22.12.2015р. У сумi 483333.33 г рн., ПДВ - 20 % 96666.67 грн.»;

1 925 000 грн 24.12.2015 о 16 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776) № НОМЕР_11 в АТ «ОТП Банк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.дог.N01/12-15/1 вiд 01.12.2015р. У сумi 1604166.67 грн., ПДВ - 20 % 320833.33 грн.»;

2 076 394 грн 24.12.2015 о 15 год. 14 хв. на рахунок ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851) № НОМЕР_12 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.договору N 14/12-15 вiд 14.12.2015р. У сумi 1730328.33 грн., ПДВ - 20 % 346065.67 грн.»;

227 945 грн 29.12.2015 об 11 год. 46 хв. на рахунок ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851) № НОМЕР_12 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.договору N 14/12-15 вiд 14.12.2015р. У сумi 189954. 17 грн., ПДВ - 20 % 37990.83 грн.»;

242 490 грн 29.12.2015 об 11 год. 46 хв. на рахунок ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851) № НОМЕР_12 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.договору N 14/12-15 вiд 14.12.2015р. У сумi 202075. 00 грн., ПДВ - 20 % 40415.00 грн.»;

360 000 грн 11.01.2016 о 15 год. 46 хв. на рахунок ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453) № НОМЕР_10 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за коробки роздаточнi зг.рах.N1101/4 вiд 11.01.2016р. У сумi 300000.00 грн., ПДВ - 20 % 60000.00 грн.»;

1 538 000 грн 25.01.2016 о 10 год. 47 хв. на рахунок ТОВ «Бром Форс» (код ЄДРПОУ 39879596) № НОМЕР_13 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата а лебедки зг.дог.NN 1зп вiд 05.01.2016 У сумi 1281666.67 грн., ПДВ - 20 % 256333.33 грн.»;

1 200 000 грн 04.02.2016 об 11 год. 47 хв. на рахунок ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958) № НОМЕР_14 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N 1зп вiд 01.01.2016р. У сумi 1000000.00 грн., ПДВ - 20 % 200000.00 грн.»;

90 000 грн 18.03.2016 о 15 год. 40 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за бухглатерскi консультацiї зг. дог.N03-3 вiд 03.01.2016р. У сумi 75000. 00 грн., ПДВ - 20 % 15000.00 грн.»;

60 000 грн 18.03.2016 о 15 год. 41 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консультацiйнi послуги зг. дог.N03-1 вiд 03.01.2016р. У сумi 50000.00 грн., ПДВ - 20 % 10000.00 грн.»;

100 000 грн 18.03.2016 о 15 год. 41 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за юридичнi послуги зг. дог.N03-2 вiд 03.01.2016р. У сумi 83333.33 грн., ПДВ - 20 % 16666.67 грн.»;

500 000 грн 21.03.2016 о 12 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) № НОМЕР_16 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N132 вiд 14.03.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

3 170 688 грн 25.03.2016 о 14 год. 48 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067) № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi до розд.коробки зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 2642240.00 грн., ПДВ - 20 % 528448.00 грн.»;

1 859 328 грн 28.03.2016 о 10 год. 36 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067) № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за корпус,кожух,важiль зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 1549440. 00 грн., ПДВ - 20 % 309888.00 грн.»;

2 149 765,50 грн 30.03.2016 о 12 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067) № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 1791471.25 грн., ПДВ - 20 % 358294.25 грн.»;

100 000 грн 31.03.2016 о 16 год. 21 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067) № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 83333.33 грн., ПДВ - 20 % 16666.67 грн.»;

300 000 грн 01.04.2016 о 13 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 38380067) № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 250000.00 грн., ПДВ - 20 % 50000.00 грн.»;

300 000 грн 01.04.2016 об 11 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958) № НОМЕР_14 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N 1зп вiд 01.01.2016р. У сумi 250000.00 грн., ПДВ - 20 % 50000.00 грн.»;

49 328 грн 18.04.2016 об 11 год. 57 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 41106.67 грн., ПДВ - 20 % 8221.33 грн.»;

1 810 000 грн 18.04.2016 о 13 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 1508333.33 грн., ПДВ - 20 % 301666.67 грн.»;

15 000 грн 19.04.2016 о 12 год. 35 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консультацiйнi послуги зг. рах.N041901 вiд 19.04.2016р. У сумi 12500.00 грн., ПДВ - 20 % 2500.00 грн.»;

1 100 000 грн 19.04.2016 о 10 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 916666.67 грн., ПДВ - 20 % 183333.33 грн.»;

4 000 000 грн 20.04.2016 о 16 год. 24 хв. на рахунок ТОВ «Еталон-Сіті» (код ЄДРПОУ 40167958) № НОМЕР_14 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N 1зп вiд 01.01.2016р. У сумi 3333333.33 грн., ПДВ - 20 % 666666.67 грн.»;

1 500 грн 21.04.2016 о 14 год. 01 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 1250.00 грн., ПДВ - 20 % 250.00 грн.»;

50 000 грн 22.04.2016 о 16 год. 20 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за бухглатерскi консультацiї зг. дог.N03-3 вiд 03.01.2016р. У сумi 41666. 67 грн., ПДВ - 20 % 8333.33 грн.»;

125 000 грн 22.04.2016 о 16 год. 23 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за марк.послуги зг. рах.N042203 вiд 22.04.2016р. У сумi 104166.67 грн., ПДВ - 20 % 20833.33 грн.»;

25 000 грн 22.04.2016 о 16 год. 24 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за юридичнi послуги зг. дог.N03-2 вiд 03.01.2016р. У сумi 20833.33 грн., ПДВ - 20 % 4166.67 грн.»;

2 250 000 грн 26.04.2016 о 10 год. 42 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 1875000.00 грн., ПДВ - 20 % 375000.00 грн.»;

200 000 грн 28.04.2016 о 9 год. 43 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 166666.67 грн., ПДВ - 20 % 33333.33 грн.»;

70 000 грн 29.04.2016 о 12 год. 50 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 58333.33 грн., ПДВ - 20 % 11666.67 грн.»;

7 198 944,48 грн 05.05.2016 о 16 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 5999120.40 грн., ПДВ - 20 % 1199824.08 грн.»;

57 000 грн 06.05.2016 о 12 год. 20 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консул. послуги зг. рах.N060503 вiд 06.03.2016 У сумi 47500.00 грн., ПДВ - 20 % 9500.00 грн.»;

76 000 грн 11.05.2016 о 14 год. 20 хв. на рахунок ТОВ «Елітстар Компані» (код ЄДРПОУ 39931996) № НОМЕР_19 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за послуги зг.дог.N 140 вiд 16.11.2015р. У сумi 63333.33 грн., ПДВ - 20 % 12666.67 грн.»;

1 500 000 грн 11.05.2016 о 14 год. 13 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за деталi та обладнання зг.дог.N70 спец. N3 вiд 15.04.2016р. У сумi 1250000.00 грн., ПДВ - 20 % 250000.00 грн.»;

1 000 грн 13.05.2016 о 12 год. 31 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 833.33 грн., ПДВ - 20 % 166.67 грн.»;

34 500 грн 18.05.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за бухглатерскi консультацiї зг. рах.N051802 18.05.2016р. У сумi 28750.00 грн., ПДВ - 20 % 5750.00 грн.»;

49 500 грн 27.05.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за юридичнi послуги зг. дог.N03-2 вiд 03.01.2016р. У сумi 41250.00 грн., ПДВ - 20 % 8250.00 грн.»;

63 500 грн 27.05.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» (код ЄДРПОУ 30966528) № НОМЕР_15 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консул. послуги зг. рах.N052702 вiд 27.05.2016 У сумi 47500.00 грн., У сумi 52916.67 грн., ПДВ - 20 % 10583.33 грн.»;

1 900 000 грн 01.06.2016 о 12 год. 14 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за електронно - оптичний перетворювач зг.дог.N77 вiд 27.05.2016р. У сумi 1583333.33 грн., ПДВ - 20 % 316666.67 грн.»;

247 000 грн 01.06.2016 о 15 год. 39 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за електронно - оптичний перетворювач зг.дог.N77 вiд 27.05.2016р. У сумi 205833.33 грн., ПДВ - 20 % 41166.67 грн.»;

350 000 грн 13.06.2016 о 14 год. 31 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за електронно - оптичний перетворювач зг.дог.N77 вiд 27.05.2016р. У сумi 291666.67 грн., ПДВ - 20 % 58333.33 грн.»;

700 000 грн 11.08.2016 о 13 год. 58 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 583333.33 грн., ПДВ - 20 % 116666.67 грн.»;

587 789 грн 31.08.2016 о 14 год. 03 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 489824.17 грн., ПДВ - 20 % 97964.83 грн.»;

130 000 грн 02.09.2016 о 16 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 108333.33 грн., ПДВ - 20 % 21666.67 грн.»;

23 170 грн 05.09.2016 о 10 год. 56 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 19308.33 грн., ПДВ - 20 % 3861.67 грн.»;

30 000 грн 05.09.2016 о 14 год. 33 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 25000.00 грн., ПДВ - 20 % 5000.00 грн.»;

370 000 грн 16.09.2016 о 16 год. 04 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 308333.33 грн., ПДВ - 20 % 61666.67 грн.»;

2 000 000 грн 21.09.2016 о 15 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021) № НОМЕР_20 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 1666666.67 грн., ПДВ - 20 % 333333.33 грн.»;

4 000 000 грн 21.09.2016 о 15 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 3333333.33 грн., ПДВ - 20 % 666666.67 грн.»;

4 090 000 грн 21.09.2016 о 16 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908) № НОМЕР_21 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «за комплектуючi зг.дог.N 1808/1 вiд 18.08.2016р. У сумi 3408333.33 грн., ПДВ - 20 % 681666.67 грн.»;

180 000 грн 23.09.2016 о 11 год. 43 хв. на рахунок ПП «СВ Колор» (код ЄДРПОУ 33699744) № НОМЕР_22 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата зг. договору N01/08п вiд 01.08.2016р. У сумi 150000.00 грн., ПДВ - 20 % 30000.00 грн.»;

525 546 грн 23.09.2016 об 11 год. 25 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДРПОУ 39962762) № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 437955.00 грн., ПДВ - 20 % 87591.00 грн.»;

2 420 000 грн 10.10.2016 о 14 год. 39 хв. на рахунок ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908) № НОМЕР_21 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «за комплектуючi зг.дог.N 1808/1 вiд 18.08.2016р. У сумi 2016666.67 грн., ПДВ - 20 % 403333.33 грн.»;

74 700 грн 12.10.2016 о 14 год. 14 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за юр.послуги зг.рах.N145 вiд 01.09.2016р. У сумi 62250.00 грн., ПДВ - 2 0 % 12450.00 грн.»;

4 000 грн 13.10.2016 о 13 год. 43 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за юр.послуги зг.рах.N145 вiд 01.09.2016р. У сумi 3333.33 грн., ПДВ - 20 % 666.67 грн.»;

740 000 грн 28.10.2016 о 14 год. 54 хв. на рахунок ТОВ «Бранво» (код ЄДРПОУ 40445154) № НОМЕР_24 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог.N111 вiд 03.10.2016р. У сумi 616666.67 грн., ПДВ - 20 % 123333.33 грн.»;

14 700 грн 14.11.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за марк.дослiдж. зг. дог. 150 вiд 01.09.2016р. У сумi 12250.00 грн., ПДВ - 20 % 2450.00 грн.»;

71 300 грн 14.11.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за юр.послуги зг.рах.N145 вiд 01.09.2016р. У сумi 59416.67 грн., ПДВ - 20 % 11883.33 грн.»;

120 000 грн 14.11.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за бух консул. зг. дог. 146 вiд 01.09.2016р. У сумi 100000.00 грн., ПДВ - 20 % 20000.00 грн.»;

183 385 грн 15.11.2016 о 13 год. 40 хв. на рахунок ПП «Фавор Маркетінг» (код ЄДРПОУ 40318752) № НОМЕР_25 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «За товар згiдно рахунку N 153 вiд 15.11.2016. Без ПДВ»;

135 300 грн 15.11.2016 о 15 год. 43 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» (код ЄДРПОУ 40458634) № НОМЕР_23 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за марк.дослiдж. зг. дог. 150 вiд 01.09.2016р. У сумi 112750.00 грн., ПДВ - 20 % 22550.00 грн.»;

465 000 грн 28.11.2016 о 15 год. 27 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар согласно договора N вiд 01.12.2016р. У сумi 387500.00 грн., ПДВ - 20 % 77500.00 грн.»;

2 000 000 грн 05.12.2016 о 15 год. 32 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383) № НОМЕР_27 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1666666.67 грн., ПДВ - 2 0 % 333333.33 грн.»;

2 600 000 грн 05.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 2166666.67 грн., ПДВ - 20 % 433333.33 грн.»;

2 400 000 грн 06.12.2016 о 13 год. 37 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383) № НОМЕР_27 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 2000000.00 грн., ПДВ - 20 % 400000.00 грн.»;

2 343 628,40 грн 12.12.2016 о 12 год. 39 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383) № НОМЕР_27 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1953023.67 грн., ПДВ - 20 % 390604.73 грн.»;

1 500 000 грн 12.12.2016 о 13 год. 38 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383) № НОМЕР_27 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1250000.00 грн., ПДВ - 20 % 250000.00 грн.»;

1 665 180 грн 12.12.2016 о 10 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 1387650.00 грн., ПДВ - 20 % 277530.00 грн.»;

480 000 грн 12.12.2016 о 15 год. 38 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 400000.00 грн., ПДВ - 2 0 % 80000.00 грн.»;

1 500 000 грн 20.12.2016 о 18 год. 15 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» (код ЄДРПОУ 40540383) № НОМЕР_27 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1250000.00 грн., ПДВ - 20 % 250000.00 грн.»;

24 900 грн 20.12.2016 о 20 год. 59 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 20750.00 грн., ПДВ - 20 % 4150.00 грн.»;

500 000 грн 29.12.2016 о 9 год. 49 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 08 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

454 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 26 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 26 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

91 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 34 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

460 000 грн 29.12.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548) № НОМЕР_29 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах154 29.12.16р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548) № НОМЕР_29 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах154 29.12.16р. Без ПДВ»;

500 000 грн 29.12.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548) № НОМЕР_29 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах154 29.12.16р. Без ПДВ»;

2 500 000 грн 09.02.2017 о 13 год. 40 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору N12/1 вiд 12.12.2016р. Без ПДВ.».

Також, кошти, одержані Особою_1 та Особою_2 у своє розпорядження від державних підприємств - учасників Концерну, що надійшли в якості оплати за відповідними договорами з ТОВ «Оптимумспецдеталь», разом із коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, - ухилення від сплати податків, переказано Особою_3 з рахунку ТОВ «Оптимумспецдеталь» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «Прокредит банк», наступними платежами:

165 000 грн 20.12.2016 о 18 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 27500.00 грн.»;

1 752 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 17 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

2 000 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

2 000 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

1 000 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

1 990 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 о 10 год. 53 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 о 10 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» (код ЄДРПОУ 39683724) № НОМЕР_28 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

1 500 000 грн 23.12.2016 о 12 год. 14 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

2 000 000 грн 23.12.2016 о 16 год. 40 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

210 000 грн 23.12.2016 о 16 год. 40 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 35000.00 грн.»;

62 180 грн 19.01.2017 о 13 год. 33 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» (код ЄДРПОУ 39690548) № НОМЕР_29 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах155 від 29.12.16р. Без ПДВ»;

1 700 000 грн 19.01.2017 о 14 год. 37 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

50 000 грн 23.01.2017 о 15 год. 08 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 8333.33 грн.»;

989 900 грн 09.02.2017 о 13 год. 09 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» (код ЄДРПОУ 40850376) № НОМЕР_30 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

250 000 грн 09.02.2017 о 16 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 41666.67 грн.»;

104 000 грн 14.02.2017 о 14 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_26 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 17333.33 грн.».

Таким чином Особою_1 та Особою_2 з метою маскування незаконного походження коштів у сумі 46 402 556,07 грн, одержаних внаслідок відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Оптимумспецдеталь» недостовірних відомостей з придбання товарів та безпідставного завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 25 767 647,07 грн, а також формування завищеної собівартості поставлених товарів і заниження фінансового результату до оподаткування податком на прибуток на суму в розмірі 20 634 909,00 грн, і як наслідок несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 25 767 647,07 грн та податку на прибуток в сумі 20 634 909,00 грн, та зміни їх форми в готівкову, організовано, а ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за пособництва Особи_3, Особи_4 та Особи_5 вчинено фінансові операції з ними, а саме переказ на банківські рахунки зазначених вище суб`єктів господарювання разом із коштами, що надійшли в якості оплати за відповідними договорами між державними підприємствами - учасниками Концерну і ТОВ «Оптимумспецдеталь».

ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, тобто у вчиненні фінансових операцій з майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, особами, які знали, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, за попередньою змовою групою осіб щодо коштів в особливо великому розмірі у сумі 46 402 556,07 грн.

23.06.2020 між першим заступником керівника Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Грищуком Максимом Олександровичем, якому на підставі ст.37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні №52020000000000356 від 28.05.2020, з одного боку, та обвинувачених у цьому провадженні ОСОБА_1 та ОСОБА_2 з іншого боку, на підставі ст. ст. 468, 469, 470, 472 КПК України, уклали угоди про визнання винуватості, яку учасники процесу підтримали у судовому засіданні та просили її затвердити відповідним вироком.

Суд вважає необхідним угоди про визнання винуватості затвердити виходячи з наступного.

Згідно вказаної угоди, обвинувачений ОСОБА_1 - беззастережно визнав свою винуватість в обсязі повідомленої підозри, та зобов`язався надавати покази щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень, розслідуваних у кримінальному провадженні №52020000000000356, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.05.2020, та кримінальних правопорушень, виділених з зазначеного кримінального провадження, а також стосовно осіб, причетних до їх вчинення, в тому числі надавати викривальні покази щодо злочинних дій інших учасників організованої групи.

За угодою сторони - прокурор, якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні та обвинувачений ОСОБА_1 також визнав наступне:

- обставинами, які пом`якшують покарання ОСОБА_1 , за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, відповідно до ст.66 КК України є : щире каяття та активне сприяння розкриттю злочинів, добровільне відшкодування частини заподіяної шкоди, перебування на утриманні у ОСОБА_1 неповнолітньої доньки ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та матері ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , позитивна характеристика за місцем проживання, раніше не судимий, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває.

обставинами, які обтяжують покарання ОСОБА_1 за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України судом не встановлено.

Також вказаною угодою сторони погодили ОСОБА_1 покаранн, враховуючи ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання, а саме:

- за ч.3 ст. 212 КК України - у вигляді штрафу в розмірі 25 000 (двадцять п`ять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями на строк три роки з конфіскацією майна;

- за ч.3 ст.209, із застосуванням ст.69 КК України - у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями на строк три роки з конфіскацією майна.

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим за ч.3 ст.212, ч.3 ст.209 КК України остаточно визначити покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями тривалістю 3 роки з конфіскацією майна.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування покарання у виді позбавлення волі та конфіскації майна з випробуванням, якщо він протягом 1 (одного) року іспитового строку не вчинить нового злочину.

На підставі ст.76 КК України покласти ОСОБА_1 наступні обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

Згідно вказаної угоди, обвинувачений ОСОБА_2 - беззастережно визнав свою винуватість в обсязі повідомленої підозри, та зобов`язався надавати покази щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень, розслідуваних у кримінальному провадженні №52020000000000356, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.05.2020, та кримінальних правопорушень, виділених з зазначеного кримінального провадження, а також стосовно осіб, причетних до їх вчинення, в тому числі надавати викривальні покази щодо злочинних дій інших учасників організованої групи.

За угодою сторони - прокурор, якому на підставі ст.37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні та обвинувачений ОСОБА_2 також визнав наступне:

обставинами, які пом`якшують покарання ОСОБА_2 , за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, відповідно до ст.66 КК України є : щире каяття та активне сприяння розкриттю злочинів, добровільне відшкодування частини заподіяної шкоди, позитивна характеристика за місцем проживання, раніше не судимий, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває.

обставинами, які обтяжують покарання ОСОБА_2 за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України судом не встановлено.

Також вказаною угодою сторони погодили ОСОБА_2 покаранн, враховуючи ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання, а саме:

- за ч.3 ст. 212 КК України - у вигляді штрафу в розмірі 25 000 (двадцять п`ять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями на строк три роки з конфіскацією майна;

- за ч.3 ст.209, із застосуванням ст.69 КК України - у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями на строк три роки з конфіскацією майна.

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим за ч.3 ст.212, ч.3 ст.209 КК України остаточно визначити покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями тривалістю 3 роки з конфіскацією майна.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування покарання у виді позбавлення волі та конфіскації майна з випробуванням, якщо він протягом 1 (одного) року іспитового строку не вчинить нового злочину.

На підставі ст.76 КК України покласти ОСОБА_2 наступні обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

Згідно ст.468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості у провадженні щодо: 1) кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів; 2) особливо тяжких злочинів, віднесених до підслідності Національного антикорупційного бюро України за умови викриття підозрюваним чи обвинуваченим іншої особи у вчиненні злочину, віднесеного до підслідності Національного антикорупційного бюро України, якщо інформація щодо вчинення такою особою злочину буде підтверджена доказами; 3) особливо тяжких злочинів, вчинених за попередньою змовою групою осіб, організованою групою чи злочинною організацією або терористичною групою за умови викриття підозрюваним, який не є організатором такої групи або організації, злочинних дій інших учасників групи чи інших, вчинених групою або організацією злочинів, якщо повідомлена інформація буде підтверджена доказами.

Відповідно до ч.2 ст.469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена за ініціативою прокурора чи обвинуваченого.

Згідно ч.5 ст.469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може ініціюватись в будь-який момент після повідомлення особі про підозру, до виходу суду до нарадчої кімнати для ухвалення вироку.

При цьому судом встановлено що обвинувачені ОСОБА_1 та ОСОБА_2 цілком розуміють, що вони розуміють свої права, передбачені ч.5 ст.474 цього Кодексу, що мають право на судовий розгляд, під час якого прокурор зобов`язаний довести кожну обставину щодо кримінального правопорушення, у вчиненні яких вони обвинувачуються, а вони, обвинувачені, мають права, визначені пунктом першим ч.4 ст.474 КПК України та розуміють наслідки укладення та затвердження даної угоди передбачені ст.473 КПК України - зокрема, про характер обвинувачення, щодо якого вони визнають себе винуватим, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до них у разі затвердження угоди.

Вислухавши сторони кримінального провадження, зокрема обвинувачених ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , які зазначили, що укладення угоди з їх сторони є добровільним, без будь-якого примусу, наслідки затвердження таких угод їм цілком зрозумілі, оцінюючи викладені обставини провадження у їх сукупності, суд приходить до висновку про те що укладення угоди сторонами є добровільним і не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Виходячи з наведеного, приймаючи до уваги, що умови даної угоди відповідають вимогам ст.472 КПК України та КК України, суд приходить до висновку про необхідність затвердження угод про визнання винуватості між прокурором і обвинуваченими ОСОБА_1 та ОСОБА_2 та призначення останнім узгодженої сторонами міри покарання.

Відповідно ст.475 КПК України, якщо суд переконається, що угода може бути затверджена, він ухвалює вирок, яким затверджує угоду і призначає узгоджену сторонами міру покарання.

Обвинуваченим ОСОБА_1 та ОСОБА_2 роз`яснені та зрозумілі наслідки невиконання угоди, встановлені ст.476 КПК України.

Витрати, пов`язані із залученням експертів під час здійснення досудового розслідування по справі не є процесуальними витратами та стягненню не підлягають.

Керуючись ст.ст. 314, 370, 373, 374, 469, 472 - 475 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 23 червня 2020 року, укладену між першим заступником керівника Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Грищуком Максимом Олександровичем, якому на підставі ст.37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні №52020000000000356 від 28.05.2020, з одного боку та обвинуваченим ОСОБА_1 .

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України та призначити узгоджене сторонами покарання:

- за ч.3 ст. 212 КК України - у вигляді штрафу в розмірі 25 000 (двадцять п`ять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями на строк три роки з конфіскацією майна;

- за ч.3 ст.209, із застосуванням ст.69 КК України - у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями на строк три роки з конфіскацією майна.

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим за ч.3 ст.212, ч.3 ст.209 КК України остаточно визначити покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями тривалістю 3 роки з конфіскацією майна.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування покарання у виді позбавлення волі та конфіскації майна з випробуванням, якщо він протягом 1 (одного) року іспитового строку не вчинить нового злочину.

На підставі ст.76 КК України покласти ОСОБА_1 наступні обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

ОСОБА_2 визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України та призначити узгоджене сторонами покарання.

- за ч.3 ст. 212 КК України - у вигляді штрафу в розмірі 25 000 (двадцять п`ять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями на строк три роки з конфіскацією майна;

- за ч.3 ст.209, із застосуванням ст.69 КК України - у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями на строк три роки з конфіскацією майна.

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим за ч.3 ст.212, ч.3 ст.209 КК України остаточно визначити покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями тривалістю 3 роки з конфіскацією майна.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування покарання у виді позбавлення волі та конфіскації майна з випробуванням, якщо він протягом 1 (одного) року іспитового строку не вчинить нового злочину.

На підставі ст.76 КК України покласти ОСОБА_2 наступні обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

Вирок може бути оскаржений до Київського апеляційного суду протягом 30 днів з дня його проголошення.

Головуючий: А.А. Макуха

Судді: О.О. Криворот

С.В. Коробенко

Часті запитання

Який тип судового документу № 92179339 ?

Документ № 92179339 це Вирок

Яка дата ухвалення судового документу № 92179339 ?

Дата ухвалення - 08.10.2020

Яка форма судочинства по судовому документу № 92179339 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 92179339 ?

В Солом'янський районний суд міста Києва
Попередній документ : 92179337
Наступний документ : 92179342